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老师我公司和别的公司合作经营成品虾养殖，我公司提供场地设备，别的公司负责管理及技术，按比例共担风险，共享收益，这种模式我公司收到分成款怎么做账，需要交哪些税
赵老师 | 提问时间：04/14 11:07

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于这种合作经营模式下收到分成款的账务处理和纳税情况，虽无直接对应信息，但可做如下分析。账务处理方面，由于是合作经营、共担风险、共享收益，收到的分成款可确认为投资收益。会计分录如下：借：银行存款贷：投资收益纳税方面，企业收到的分成款属于企业的收入，需要缴纳企业所得税，企业所得税应将分成款全额并入应纳税所得额，按25%（或优惠税率）缴税。另外，如果合作过程中涉及增值税应税行为，还可能需要缴纳增值税。具体的税务处理建议咨询专业税务顾问，以确保准确理解和执行相关税法规定。祝您学习愉快！

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充值卡开票后，消费时候可以先冲红发票再开消费发票吗？
于老师 | 提问时间：04/14 10:38

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据税务规定，充值卡开票后，消费时不可以先冲红充值发票再开消费发票。这种做法不符合现行增值税管理规定。核心政策规定依据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）：单用途商业预付卡的发票开具规则分为两个环节：在售卡或充值环节，售卡方应开具"不征税"增值税普通发票（商品和服务税收分类编码为601），且不得开具增值税专用发票。此时售卡方不缴纳增值税，该发票仅作为预收资金凭证。在消费环节，持卡人使用预付卡实际消费时，货物或服务的销售方应按规定缴纳增值税，但不得向持卡人开具增值税发票。关键要点如下：第一，充值时已开具"不征税"发票。售卡方在销售单用途卡或接受充值时，开具的是税率栏为"不征税"的增值税普通发票，这仅作为收款凭证，不产生增值税纳税义务。第二，消费时禁止重复开票。持卡人使用预付卡实际消费时，销售方应按规定缴纳增值税，但不得向持卡人开具增值税发票。第三，冲红再开消费发票存在风险。如果冲红充值时的"不征税"发票，意味着否认了预收资金的事实；再开具带税率的消费发票，会造成重复确认收入。这种做法可能被认定为虚开发票或违规操作。正确的税务处理方式分为两种情况：当售卡方与消费方为同一主体时，售卡时借记银行存款，贷记预收账款或合同负债；消费时借记预收账款或合同负债，贷记主营业务收入及应交税费中的应交增值税销项税额。消费时无需开具发票。当售卡方与消费方不是同一主体时，实际销售方在消费环节缴纳增值税，但不得向持卡人开票。销售方与售卡方结算时，向售卡方开具普通发票并备注"收到预付卡结算款"。特别提醒：加油卡是例外情况。根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》，加油卡充值时如开具普通发票，消费时可凭加油记录换开增值税专用发票。但这仅适用于成品油行业，不适用于一般充值卡。违规后果方面，若违规向持卡人重复开具消费发票，可能被认定为虚增成本，面临补税及罚款风险。充值卡开票后，消费时不能冲红原发票再开消费发票。持卡人应使用充值时的"不征税"发票复印件、消费小票等作为入账凭证。祝您学习愉快！

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老师：之前年份有两个月是免征收入发现忘记入账了，这个怎么补记分录
李老师 | 提问时间：04/14 09:25

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况属于前期差错更正，需要追溯调整。假设：2024年有两个月免征收入未入账，金额重大，需要追溯调整。 1.补记收入（追溯调整）借：应收账款/银行存款/其他应收款等贷：以前年度损益调整应交税费—应交增值税（销项税额）[如适用] 2.调整所得税影响（如免征收入涉及所得税优惠）如果该免征收入原本就享受免税政策，通常不涉及补税；如果是因为未入账导致少计应纳税所得额，需要调整：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交企业所得税 3.结转"以前年度损益调整" 借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润借：利润分配—未分配利润贷：盈余公积（按10%计提法定盈余公积，如适用）若是小企业会计准则的话，直接补记到本期即可。祝您学习愉快！

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我公司2025年5月从一个人处租得农村集体建设用地，租期20年，租赁费54.6万元，个人开具发票产生的税费由我单位承担，我公司如何财税处理。出租方（个人）是否可以享受月收入不超10万免税的政策？
周老师 | 提问时间：04/14 09:16

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：财税处理上，对于承租方（你公司），支付的租赁费应按照租赁期限进行分摊，计入相关成本费用。会计分录为：借：长期待摊费用54.6 贷：银行存款54.6 每月分摊时：借：管理费用/制造费用等（根据使用情况确定）54.6÷(20×12) 贷：长期待摊费用54.6÷(20×12) 对于出租方（个人），根据规定，自2026年1月1日至2027年12月31日，以一个月为一个计税期间的，小规模纳税人起征点为月销售额10万元。自然人出租不动产，一次性收取租金的，以对应租赁期月均分摊的租金确定月销售额。本题中月租金为54.6÷(20×12)=0.2275万元，未达到10万元，所以出租方可以享受月收入不超10万的免税政策，无需缴纳增值税。不过，个人出租房屋取得的租金收入属于“财产租赁所得”，应缴纳个人所得税。财产租赁所得每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，税率为20%。本题中月租金0.2275万元未超过4000元，应纳税所得额为0.2275-0.08=-0.0525万元，小于0，当月无需缴纳个人所得税，但在税务申报时仍需进行相关申报。祝您学习愉快！

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员工年底才发一次工资，其余几月都是零，申报个税，不离职可以吗，会有什么税务风险呢
郭老师 | 提问时间：04/13 17:41

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不离职可以申报个税。不过这样申报可能有税务风险，具体如下： 1.个人所得税风险：已申报个税但未实际发放工资，属于申报收入与实际不符，税局可认定为虚假申报，要求更正申报、补缴/退税并可能处罚。员工后续申诉，企业需承担核查、整改责任。 2.企业所得税风险：未实际支付的工资薪金，不得在企业所得税税前扣除。若已扣除，需纳税调增，补缴企业所得税及滞纳金。 3.征管与信用风险：工资、个税、社保、现金流不匹配，易被金税系统预警稽查。情节严重会影响纳税信用等级，面临罚款。 4.法律与用工风险：拖欠工资本身违反劳动法，员工仲裁/诉讼会引发额外赔偿，间接增加税务核查概率。祝您学习愉快！

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老师申报企业所得税上的已计入成本的职工薪酬和实际支付的职工薪酬的区别是啥
郭老师 | 提问时间：04/13 17:35

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “已计入成本费用的职工薪酬”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬，包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。按照规定计提了绩效奖金但未发放，需要填“已计入成本费用的职工薪酬”；2025年3月份发放2024年已经计提的年终奖不需要填“已计入成本费用的职工薪酬”；对于计入“生产成本”“合同履约成本”科目的职工薪酬还未结转至主营业务成本科目，也应该填报；大学实习生的报酬应该填报；给退休人员发放的补贴和非货币福利，季度申报不需要剔除，在“已计入成本费用的职工薪酬”项填报，等年度汇算的时候再进行纳税调整。企业给临时工发放的工资未通过“应付职工薪酬”科目核算，直接计入了制造费用，季度申报企业所得税时附报事项“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”不包含临时工的工资。若公司发放工资未通过“应付职工薪酬”科目核算，应根据成本费用明细科目统计填报已计入成本费用的职工薪酬。 “实际支付给职工的应付职工薪酬”填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。借方数包含工资、社保个人部分和年终奖。“实际发生额”指纳税年度内实际发放的工资薪金金额，即“应付职工薪酬”借方发生额。企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除，所以不需要剔除跨年度发放的工资。2026年1月发放的2025年12月工资，若在2026年5月31日前实际发放，可计入2026年度第一季度“实际发生额”并在2026年度税前扣除。该项也包括个人承担的个税和社保。祝您学习愉快！

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我们是销售乐器配件的，订单金额很小做外贸电商需要报关吗
暖暖老师 | 提问时间：04/13 15:15

#税务#

你好，需要报关才可以的

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老师好，请问我司是小规模纳税人，出租门面房，开票开几个点的。
金老师 | 提问时间：04/13 15:00

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2026年1月1日起，小规模纳税人出租不动产，适用的征收率是3%。所以您公司出租门面房，开票应开3%征收率的发票。祝您学习愉快！

阅读 46

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老师好，请问我司是小规模纳税人，去年开房租发票5%，请问26年度开始，我开房租发票几个点？
范老师 | 提问时间：04/13 14:27

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2026年1月1日起，小规模纳税人出租不动产，适用的征收率是3%。另外，如果出租住房，针对特定的纳税人有特殊的规定，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税，也就是说，如果小规模纳税人是个体工商户，出租住房，是可以按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。祝您学习愉快！

阅读 106

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你好老师，税务局打电话说我家成本占收入93%，过高，让自查，我具体该怎么办
李老师 | 提问时间：04/13 13:54

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在当前税收监管严格，税务机关能动态监测企业涉税行为的形势下，面对税务局提出成本占收入比例过高要求自查的情况，你可以参加正保会计网校在2026年1月16日举办的课程。该课程围绕企业自查展开，能帮助你建立自查思维，从被动应对转为主动管理；掌握聚焦监管重点与高频风险的自查方法；精准识别与化解潜在风险，筑牢合规防线；还能掌握有效衔接自查与税务稽查的应对策略，以及获得撰写专业自查报告的实操工具。另外，正保会计网校推出的大型公开课《“强基工程”下企业所得税纳税申报表“双变”关键项目填报实操与税务合规自查补救》，能帮你围绕申报表关键项目业务的财税处理，实现“税务、财务、业务”深度融合。通过该课程，你可以针对纳税申报重点事项进行涉税风险自查，规范会计核算和税务处理，或许能从中找到解决成本占收入比例过高问题的思路。祝您学习愉快！

阅读 61

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购进货品发生现金返利，未开具发票，如何做账务处理，比如购进价格为10000.00进项税1300，合计价款11300（开具专票）.返利现金1500元（销售方以现金支付未开具销售折扣发票）请问以上业务在税法及会计上应如何做账务处理？
赵老师 | 提问时间：04/13 13:49

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在税法和会计上，对于购进货品发生现金返利且未开具发票的情况，购货方需要冲减购货成本和对应的进项税额。当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金÷(1+所购进货物增值税税率)×所购进货物增值税税率=1500÷(1+13%)×13%≈172.57（元）应冲减主营业务成本=1500-172.57=1327.43（元）账务处理分录如下：借：银行存款1500 贷：主营业务成本1327.43 应交税费——应交增值税（进项税额转出）172.57 解释：平销返利是供应商对购货方的补偿，相当于购货成本的减少，因此需要冲减“主营业务成本”。购货方在购买商品时已抵扣了进项税额，收到返利后，进项税额应相应减少，所以要将部分进项税额转出，这样能确保增值税的计算符合税收公平原则，避免多抵扣进项税额。祝您学习愉快！

阅读 49

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老师，个税手续费退费可以计入管理费用吗
小赵老师 | 提问时间：04/13 11:18

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常个税手续费退费不计入管理费用，而是计入“其他收益”科目。企业收到个税手续费退费时，这本质上是税务机关对企业代扣代缴个人所得税工作的一种经济补偿。根据相关规定，企业取得代扣代缴手续费收入应作为其他与日常活动相关的项目在利润表“其他收益”项目中填列。会计分录如下：借：银行存款贷：其他收益应交税费——应交增值税（销项税额）祝您学习愉快！

阅读 58

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老师，收到今年1月的专用发票当时没有抵扣，但是对方已经开出来，现如何入账呢
周老师 | 提问时间：04/13 11:17

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收到未抵扣的专用发票，做账时把进项税额单独列在“应交税费—应交增值税（进项税额）”借方，这部分税额申报时自动参与抵扣。会计分录如下：借：相关费用科目应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等这里的“相关费用科目”要根据具体业务来确定，比如购买办公用品，就是“管理费用”；购买原材料，就是“原材料”等。祝您学习愉快！

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江苏地区的扬尘环保税的月度建筑面积是累积数还是，比如上个月建筑面积1000平米，这个月是盖了100平，那么在计算税额时是按照100平计算，还是按照1100平计算
金老师 | 提问时间：04/13 09:57

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：江苏地区扬尘环保税的月建筑面积按当月实际施工面积计算，非累计数，上个月1000平、本月新增100平的情况，应按100平计算税额。建筑工地结构和装修阶段的月建筑面积=地上总建筑面积×已施工月数/总施工月数，同样反映当月进度口径。祝您学习愉快！

阅读 86

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老师，我单位安装了充电桩，销售电的这种业务的印花税的税率是多少呢
家权老师 | 提问时间：04/12 11:41

#税务#

销售电不需要交印花税的

阅读 7

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请问：今年付22年采购货款，当时没入账，现在付款怎么做账？
家权老师 | 提问时间：04/12 11:41

#税务#

那么要补做22年的采购才行

阅读 31

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模拟报税系统在哪里呢
朴老师 | 提问时间：04/12 11:37

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 18

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开出去的商品发票销项，可以用收到的服务费一类的进项抵扣吗
家权老师 | 提问时间：04/12 11:36

#税务#

可以的，没问题的哈

阅读 5

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员工45.55补助属于政府补助吗
家权老师 | 提问时间：04/12 11:35

#税务#

是政府部门发的就是

阅读 5

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1月没工资，2月工资8000，平均不到5000，为啥系统上扣了个税呢
家权老师 | 提问时间：04/12 11:16

#税务#

你要看累计扣除的费用是否10000？

阅读 7

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请问公司股东投资100万，到公司银行，分录怎么记？
家权老师 | 提问时间：04/12 10:58

#税务#

借：银行存款贷：实收资本

阅读 24

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老师你好，本季度计提的所得税是不是要减去去年的亏损后再计提所得税呢？
家权老师 | 提问时间：04/12 10:42

#税务#

是的，就是那样子的

阅读 21

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老师，我们预付账款贷方有5块钱的差额，怎么操作给冲平一下。账目已经结清了
家权老师 | 提问时间：04/12 10:42

#税务#

那么直接转入营业外收入

阅读 32

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小规模，1月份缴纳2025年4季度企业所得税1893.44元，缴纳记到1月份分录，那计提记到几月份
家权老师 | 提问时间：04/12 10:35

#税务#

按规定是在12月计提的

阅读 11

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老师这个是按几个点抵扣进项税额的
李老师 | 提问时间：04/12 10:30

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从小规模处取得3%农产品专票和自产农产品销售发票，进项税额抵扣情况如下： 1.用于生产或加工13%税率货物，按10%的扣除率计算可抵扣进项税额。 2.用于生产或提供9%、6%等税率货物、服务，按9%的扣除率计算可抵扣进项税额。需要注意，购进农产品应先按9%计算抵扣进项税额，实际使用时再按用途确定是否加计扣除1%。祝您学习愉快！

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老师这个季度没有发生收入成本这些，只有老板的工资，显示这个需要管他吗
家权老师 | 提问时间：04/12 10:24

#税务#

季度申报，没有收入成本就不填，有管理费用就填费用

阅读 33

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老师，开进来票了，一般纳税人，银行没有付款流水，可以从老板挂账的账户减去付款吗，不走公户流水可以吗
家权老师 | 提问时间：04/12 10:23

#税务#

不要老是私人付款，风险大

阅读 37

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老师好，报关单提交后，补充了发票和汇率，还没有自检出现下图，不知道哪个环节出了问题？
朴老师 | 提问时间：04/12 10:14

#税务#

同学你好你现在的问题是所属期数据已正式提交，系统锁定导致无法操作，且因未完成完整流程（如未生成汇总表、无留抵税额），退税显示为0。 1. 查询与撤回：先在电子税务局【我要查询】-【一户式查询】查审核状态；若未审核通过，去【我要办税】-【出口退税管理】-【企业撤回申报数据申请】提交撤回，解锁所属期。 2. 重报流程：撤回成功后，回到申报页按完整流程操作：导入报关单→核对数据→勾选→填明细表→先做自检（必做）→生成汇总表→确认税额后再提交。 3. 退税为0：通常是无可用留抵税额或数据未生成汇总，按上述完整流程重新操作即可。

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企业厂房出租，已经按原值缴纳房产税，还要按租金缴纳房产税吗
家权老师 | 提问时间：04/12 09:44

#税务#

是的，出租的部分必须按租金交房产税

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老师您好！三月份报关单导入后汇率和发票号码填写之后，还没有进行自检。出现已审核，不知道那个步骤操作有问题。不显示应退税金额，相见下图，下一步怎么进行？
朴老师 | 提问时间：04/12 09:42

#税务#

你现在的问题是所属期数据已正式提交，系统锁定导致无法操作，且因未完成完整流程（如未生成汇总表、无留抵税额），退税显示为0。 1. 查询与撤回：先在电子税务局【我要查询】-【一户式查询】查审核状态；若未审核通过，去【我要办税】-【出口退税管理】-【企业撤回申报数据申请】提交撤回，解锁所属期。 2. 重报流程：撤回成功后，回到申报页按完整流程操作：导入报关单→核对数据→勾选→填明细表→先做自检（必做）→生成汇总表→确认税额后再提交。 3. 退税为0：通常是无可用留抵税额或数据未生成汇总，按上述完整流程重新操作即可。

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