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1-3月实际发放的职工工资是2025年12月、2026年1月、2026年2月的工资15万元，但1-3月已计入成本费用的职工薪酬是2026年1-3月的实际职工工资12万元，这个导致申报企业所得税的时候已计入成本费用的职工薪酬12万元<实际发放的职工工资15万元，这个会不会系统显示错误？还是说也没问题?
周老师 | 提问时间：04/16 17:23

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况系统不会显示错误，是没问题的。“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”填报的是1-3月会计核算计入成本费用的职工薪酬累计金额，这里是2026年1-3月的实际职工工资12万元。“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”填报的是1-3月“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额，这里包含了2025年12月、2026年1月、2026年2月的工资共15万元。根据规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。所以，2026年1月发放的2025年12月工资若在2026年5月31日前实际发放，可计入2026年度第一季度“实际发生额”并在2026年度税前扣除。因此已计入成本费用的职工薪酬小于实际发放的职工工资是合理的，系统不会显示错误。祝您学习愉快！

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‌我单位是公益一类事业单位，企业所得税都是0申报。26年3月份接税务局通知需要补缴2025年印花税，印花税滞纳金32.44元。导致本次年度企业所得税申报的时候不能0申报，需要在纳税调整项目明细表中的税收滞纳金填写32.44元，我想咨询的是这次我单位缴纳企业所得税后对我单位以后有什么影响吗？会不会每年都要缴纳企业所得税？
于老师 | 提问时间：04/16 16:56

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这次缴纳企业所得税通常不会对单位以后产生不良影响，也不会导致每年都要缴纳企业所得税。你单位作为公益一类事业单位，收入主要源于财政拨款，用于公共管理或社会服务，不以营利为目的，通常收入不计入应税所得，无需缴纳企业所得税。此次因补缴印花税产生滞纳金而缴纳企业所得税，是特殊情况，并非单位经营活动产生应税所得。只要后续单位收入性质未改变，依然符合免缴企业所得税条件，就无需每年缴纳。祝您学习愉快！

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支付员工离职补偿金的时候，是借：管理费用/福利费 5000.贷：应付职工薪酬/辞退福利 5000，在企业所得税申报的时候，已计入成本费用的职工薪酬包含这个离职补偿金5000吗？实际支付给职工的应付职工薪酬包含这个离职补偿金5000吗？
范老师 | 提问时间：04/16 16:47

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：已计入成本费用的职工薪酬包含这个离职补偿金5000。“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬，取应付职工薪酬贷方数据。从分录“借：管理费用/福利费5000，贷：应付职工薪酬/辞退福利5000”可知，离职补偿金已经计入了成本费用，所以已计入成本费用的职工薪酬包含这5000元。实际支付给职工的应付职工薪酬也包含这个离职补偿金5000。“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。当实际支付这笔离职补偿金时，会借记“应付职工薪酬/辞退福利”，所以实际支付给职工的应付职工薪酬包含这5000元。祝您学习愉快！

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计提职工工资的时候，借：管理费用10000，贷：应付职工薪酬-职工工资10000（这10000元含了个人承担的社保公积金748元，不包含公司承担的社保公积金），另外公司承担的社保公积金是1200元，那企业所得税申报的时候，已计入成本费用的职工薪酬是填写10000还是9252（10000-748）？还是说应该填写11200（10000+1200）？
小赵老师 | 提问时间：04/16 16:40

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税申报时，“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”应填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬，取应付职工薪酬贷方数据。在计提职工工资时，“借：管理费用10000，贷：应付职工薪酬-职工工资10000”，这里贷方的10000元就是计入成本费用的职工薪酬金额，虽然这10000元包含了个人承担的社保公积金，但会计核算上已经将其计入了成本费用。另外，公司承担的社保公积金1200元，在会计核算时也会计入成本费用，比如“借：管理费用等1200，贷：应付职工薪酬-社保公积金1200”。所以，已计入成本费用的职工薪酬应该填写11200（10000+1200）元。祝您学习愉快！

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车间职工产假自己把个人部分保险上交单位，可以冲减制造费用吗
小赵老师 | 提问时间：04/16 15:31

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。个人承担的社保费用，从逻辑上来说，不属于单位发生的费用，因此不能冲减制造费用。公司在收到职工交来的个人部分保险时，应冲减之前代付时计入的其他应收款。祝您学习愉快！

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汇算有亏损，季度的时候可以先抵吗
朴老师 | 提问时间：04/16 15:00

#税务#

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我公司属于总部的分公司，总部在合肥，我们分公司在昆明。那我们分公司在昆明当地税务局缴税是对的吧？还是要合并到总部报税？
李老师 | 提问时间：04/16 14:55

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税和企业所得税的缴纳方式不同。增值税方面，分公司和总公司各自缴纳增值税，经批准，也可以汇总缴纳增值税。企业所得税方面，分公司和总公司汇总缴纳企业所得税。所以分公司的增值税可以在昆明当地税务局缴纳，也可以经批准后和总公司汇总缴纳；而企业所得税需要和总公司汇总缴纳。祝您学习愉快！

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老师，最新规定，钢结构制造+安装一体工程，开票税率是多少？
金老师 | 提问时间：04/16 14:55

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据财政部税务总局公告2026年第13号，若钢结构制造与安装服务属于一项应税交易（同合同同交付，主附关系明显），需全额按13%计税。若能拆分为两份独立合同，分别核算货物销售与安装服务销售额并单独履约，则可分别适用13%和9%税率，即钢结构制造适用13%税率，安装服务适用9%税率。判定关键在于交易是否构成一项应税交易还是两项独立应税交易。祝您学习愉快！

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老师，请问下23年跟24年分别收到一张红酒的专票，23年跟24年做账的时候是直接做在了管理费用招待费里面，当时也没有去进行不抵扣勾选，现在去进行不抵扣勾选会有影响吗？
赵老师 | 提问时间：04/16 14:33

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现在去做不抵扣勾选，完全没问题，而且是正确、合规的处理，不会有负面影响。祝您学习愉快！

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已认证抵扣进项发票跨年红冲重新开具，税务怎么处理？
郭老师 | 提问时间：04/16 14:22

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于已认证抵扣的发票，在跨年红冲时，需进行进项税额转出处理。重新取得新发票后，再认证抵扣。同时，会存在红字确认环节，当对方红冲发票时，会开具红字发票，企业需要根据红字发票进行进项税额转出操作，这一过程就涉及到对红字发票的确认。在取得新发票的当月按新发票数据进行增值税申报即可，无需更正之前已申报的增值税。另外，要保留好相关资料，如红字发票、蓝字发票、进项税额转出凭证等，以备税务机关核查。祝您学习愉快！

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小规模企业可以办理公账的收款码收货款吗？
周老师 | 提问时间：04/16 14:07

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。公司申请收款码通常是在基本存款账户的开户银行申请，银行会根据企业的账户信息和需求，为企业提供相应的收款码服务。如果企业有多个银行账户，也可以根据实际业务需要，在其他银行申请收款码，所以小规模企业能办理公账收款码来收货款，基本户银行是最常见的申请渠道。祝您学习愉快！

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老师我想问下，一般纳税人一季度进销税额少，然后有两千块钱税款没钱缴纳，但是在4月开回来了进销票还能勾选抵扣吗
范老师 | 提问时间：04/16 11:48

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。一般纳税人在计算增值税时，可将符合条件的进项税额从销项税额中抵扣以减少应纳税额。只要取得合法有效的增值税专用发票，发票上的项目与实际发生的交易相符，并在规定时间内进行认证和抵扣，就可以进行进项税额的抵扣。所以4月开回来的进销票，若符合上述条件，是能勾选抵扣的。不过，若一季度已过纳税申报期，因之前进销税额少产生的两千块钱税款没钱缴纳，可能会产生滞纳金等情况，建议及时与税务机关沟通处理。祝您学习愉快！

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公司出售的废料，比如纸箱等，如何开票合规呢？我们目前是内勤卖掉后，个人再把钱汇入公司账户，公司做未开票销售。
金老师 | 提问时间：04/16 11:20

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：废料销售属增值税应税行为，必须公司开票、对公收款。请尽快规范资金流向，要求购买方对公付款并补开发票，同步完善台账与账务，降低税务风险。祝您学习愉快！

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老师，公司没有成立工会以后也不准备成立可以不交工会经费吗？，核定了工会经费税种，申报的时候自动带出了个税申报工资金额，可以手动改为零，零申报吗？
周老师 | 提问时间：04/16 11:07

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果已做了核定的话，原则上是需要缴纳的，工会会返还一部分比例的钱公司可以自行支配。祝您学习愉快！

阅读 46

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公司账上有一批库存商品洋酒不含税价10000元，变卖收入后1000元，会计分录怎么处理，所得税汇算清缴需要调整吗？谢谢
小赵老师 | 提问时间：04/16 11:04

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计分录如下：借：银行存款1000 贷：主营业务收入1000 借：主营业务成本10000 贷：库存商品10000 所得税汇算清缴时需要调整。库存商品变卖产生了资产损失，根据税法规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。此笔业务中库存商品变卖成本10000元，收入1000元，产生损失9000元，在汇算清缴时，需将该资产损失金额调减应纳税所得额，以准确计算企业应缴纳的所得税。祝您学习愉快！

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我司在他人的厂房内建了这个是否需要缴纳房产税？主厂房目前为他人持有，他人缴纳房产税
于老师 | 提问时间：04/16 10:07

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：依据《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（〔1987〕财税地字第3号），房产税的征税对象是“房屋”，即有屋面和围护结构、能遮风避雨且可供生产工作的场所。独立于房屋之外的建筑物（如围墙、室外玻璃暖房等）不属于房产，不征房产税。若该玻璃房具备独立房产特征，则需由产权人（你司）缴纳：独立围护：拥有独立的屋面、实体围护墙（非全通透玻璃隔断）及独立出入口，可独立用于生产、办公或储藏。产权归属：你司为该玻璃房的产权所有人，且已办理独立产权登记。租赁使用：若你司向产权方（主厂房持有人）支付租金占用该空间，需按“从租计征”缴纳房产税（税率12%）。建议：自查属性：核对该结构是否有独立屋面、实体墙及独立门牌号，若仅为玻璃隔断，则无需缴税。合同约定：若涉及租赁，明确合同条款中该玻璃房的计价方式，避免与主厂房租金混淆。资料留存：保留建设合同、施工图纸等资料，以备税务机关核查，证明其为附属设施或临时建筑。注意：若主厂房已由产权方缴纳房产税，不代表附属结构无需单独申报。若该玻璃房符合独立房产特征，你司需作为新的产权主体履行纳税义务，避免因漏缴产生滞纳金。祝您学习愉快！

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老师，我现在重新更正了3月份的增值税申报表，报了无票收入。现在我的季度财务申报表，还需要做哪些更正呢。（1）如果下一次，这个无票收入，我补开了发票，又该如何处理。（2）也有可能这个无票收入，又要红冲，那税务局的增值税和季度财务申报表，还需要重新更正吗? 还有就是对应的会计账务，如何处理？
周老师 | 提问时间：04/16 09:56

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：重新更正3月份增值税申报表报了无票收入后，季度财务申报表需要相应调整收入、成本、利润等项目，确保财务报表与纳税申报数据一致。 2.若无票收入补开发票： -增值税申报：在补开发票的当期，在增值税申报表中冲减无票收入（负数填报），同时增加开票收入。 -财务报表：无需再次调整季度财务报表，因为之前已在季度报表中确认了无票收入。 -会计账务：无需额外处理，因为之前确认无票收入时已做账务处理。 3.若无票收入红冲： -增值税申报：需要重新更正增值税申报表，冲减之前申报的无票收入。 -财务报表：需要重新更正季度财务报表，冲减之前确认的收入和利润。 -会计账务：红冲原确认无票收入的分录，即借：应收账款（或银行存款）（负数），贷：主营业务收入（负数），应交税费——应交增值税（负数）。祝您学习愉快！

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现金流量表中的支付各项税费包含支付的个人得得税吗
小赵老师 | 提问时间：04/16 09:45

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现金流量表中的支付各项税费包含支付的个人所得税。企业在现金流量表中的“支付的各项税费”项目包括缴纳的各类税费，像增值税、所得税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等，缴纳分红的个税也归属于“支付的各项税费”，因为它是企业替股东代扣代缴的税费，本质是企业履行纳税义务的支出。祝您学习愉快！

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增值税申报表未开票收入下面填报是否正确例如 1、12月附表一（销售情况明细）第18行未开票收入 10000 2、12月增值税减免税申报明细表第3行出口免税 10000 3、12月增值税及附加税费申报表（主表）第8行、第9行免税销售额 10000 1、次年1月开票附表一（销售情况明细）第18行开票收入 10000 未开票收入 -10000 2、次年1月增值税减免税申报明细表第3行出口免税 0 3、次年1月增值税及附加税费申报表（主表）第8行、第9行免税销售额 0
李老师 | 提问时间：04/16 09:09

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样的填报是正确的。对于增值税一般纳税人，如果申报了未开票收入后又补开发票，申报时可在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）的“未开具发票”栏填报负数，冲减当期销售额，同时将当期开具的蓝字发票如实填报在对应栏次。在12月，将未开票收入10000填写在附表一第18行“未开票收入”，增值税减免税申报明细表第3行“出口免税”填写10000，主表第8行、第9行“免税销售额”填写10000，符合未开票收入申报的要求。次年1月开票后，在附表一第18行“未开票收入”填-10000冲减，“开票收入”填10000，同时增值税减免税申报明细表第3行“出口免税”填0，主表第8行、第9行“免税销售额”填0，这也符合补开发票后的申报调整规则。祝您学习愉快！

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2026年4月有新规定，股东分红不用缴纳个人所得税吗？
李老师 | 提问时间：04/16 07:52

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是所有股东分红都不用缴纳个人所得税。对于股东从上市公司取得的股息红利，如果持股期限超过一年，可以享受免税政策；非上市公司的分红则直接按照20%的比例税率征税；若持股期限超过一个月但不超过一年（含一年），个人所得税实际税负为20%，暂减按50%计入应纳税所得额。祝您学习愉快！

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税务师和中级经济师财政重合度有多高？
郭老师 | 提问时间：04/15 17:51

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务师和中级经济师财政税收方向重合度约65%，主要集中在中级经济师《财政税收》与税务师"三税"（《税法一》《税法二》《涉税服务相关法律》）的重点章节，如增值税、企业所得税、个人所得税等核心税种内容，中级经济师《经济基础知识》仅少数章节与税务师《财务与会计》《涉税服务相关法律》有重叠，税务师知识点更细、难度更高，重合部分多为基础与核心框架，税务师还涉及涉税实务操作与更复杂的财务会计内容。祝您学习愉快！

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自来水公司开的污水处理费和水资源费/水资源税，具体的税收分类编码和项目中文名称是什么？图片第一行是水资源费，第二行是污水处理费，这样的项目名称是否正确。
范老师 | 提问时间：04/15 17:39

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自来水公司开的水资源税对应的水费收入，按“不征税自来水”项目开具增值税普通发票，税收分类编码及对应项目中文名称可参考增值税普通发票上“不征税自来水”相关编码。自2026年起，自来水公司代收的污水处理费按“不征增值税自来水”项目处理，税收分类编码统一调整为“不征增值税自来水*污水处理费”，税率栏显示为“不征税”。图片第一行“不征增值税自来水*不征立方米增值税自来水(方)”表述不太规范，若对应水资源税水费收入，更合适为“不征增值税自来水”；第二行“自来水厂（公司）代收立方米污水处理费*代收污水处(方)理费”，若按2026年政策，规范表述应为“不征增值税自来水*污水处理费”。祝您学习愉快！

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老师好我单位小规模纳税人物业公司，单位收物业费挎年度收取的，去年账面上还有一百多万的物业费未摊销完，从2026年1月1日起财税2026年13号公告规定纳税人销售服务，先收取价款再分期或者分次提供服务的，以首次提供服务的实际开始当日和合同约定的当日，按照孰先原则确定纳税义务发生时间，纳税人应当就收到的全部价款申报缴纳增值税，去年未摊销完的预收物业费今年1月开始全额补提了增值税，增税税收入165万多，企业所得税收入88万多，申报企业所得税提示两税差异，差异70多万，请问老师这个差异占比算高吗，会有预警风险吗，如果要有预警风险怎么解释？
秦老师 | 提问时间：04/15 16:48

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税收入和所得税收入不一致通常没有风险。所得税收入确认与增值税纳税义务发生时间并不完全同步，它们的确认依据和原则不同。增值税纳税义务发生时间以“收款、开票、合同约定收款日”三者中最早发生的时间为准，而所得税收入确认遵循权责发生制和配比原则，通常以企业实际履行履约义务的进度来确认收入。所以两者不一致是正常的，需根据各自的原则分别判断。你公司按照财税2026年13号公告规定，对去年未摊销完的预收物业费在今年1月全额补提增值税，导致增值税收入和企业所得税收入出现差异，这种情况是合理的。一般来说，这种差异不会被认定为异常，不会触发预警风险。如果税务机关对此提出疑问，你可以向其解释：增值税是按照规定在特定时间就全部价款申报缴纳，而企业所得税是按照权责发生制，根据服务实际提供的进度分期确认收入。去年预收的物业费在增值税上根据新政策在今年1月全额确认纳税义务，但在企业所得税上仍按服务期间分期确认收入，所以产生了差异。祝您学习愉快！

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老师请问一下我一个房产中介就是租房买房的中介我发生的租房和卖房的中介费要交印花税吗
范老师 | 提问时间：04/15 16:42

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要交印花税。中介合同（技术服务方面的）是指两方当事人之间签订的让第三方介入服务的协议，总是需要缴纳印花税的。祝您学习愉快！

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老师给公司部分员工上的商业保险计入应付职工薪酬-福利费可以吗？要给员工交个税吗？
秦老师 | 提问时间：04/15 15:51

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：给公司部分员工上的商业保险可以计入“应付职工薪酬-福利费”。分录为：借：应付职工薪酬-福利费贷：银行存款之后每月分摊时：借：管理费用等（根据员工所属部门确定）贷：应付职工薪酬-福利费关于是否要交个税，因为这种商业保险是明确到个人的福利，所以通常需要缴纳个税。根据相关规定，如果福利是明确到个人的，比如为部分员工购买商业保险，属于个人所得，需缴纳个税。祝您学习愉快！

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你好，请问我是景区公司的，旅行社和我们签订协议帮我们销售门票，取得的收入需要缴纳印花税吗？
赵老师 | 提问时间：04/15 14:35

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这要看签订的协议是否属于印花税的征税范围。如果协议属于《印花税法》列明的应税凭证，则需要缴纳印花税；若不在列明范围内，则无需缴纳。可参考《中华人民共和国印花税法》所附印花税税目税率表，其中列明的合同有借款、融资租赁、买卖、承揽、建设工程、运输、技术、租赁、保管、仓储、财产保险合同等。若该销售门票协议不属于这些类型，就不用缴纳印花税。祝您学习愉快！

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老师，有个问题，就是这个14项和18项，给甲方报价的时候要把新风机和控制器分开报价，但是我们采购的时候这个控制器是在新风机的箱子里随箱带的，我们取得的发票上只有14项这个型号，那我开票的时候这个18项的控制器怎么开呢
小赵老师 | 提问时间：04/15 13:56

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可将14项新风机总价拆分，按合同报价将控制器作为新风机的附属配件单独列项开票，确保拆分后两项合计金额与原采购发票金额一致，同时留存采购合同、报价单、设备清单等资料佐证业务真实性，避免虚开风险。祝您学习愉快！

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外贸企业申报退税的金额和实际到账的金额不一致
赵老师 | 提问时间：04/15 13:22

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从截图可见，申报受理的增值税退税额为100196.52元，经税务审核、复审后最终核准退税16495.55元，实际到账为核准金额，差异是税务审核调减导致，常见原因包括进项发票异常（如失控、不合规）、报关单与申报信息不符、换汇成本异常、单证不齐、不符合退税政策被调减/不予退税等，需立即联系主管税局获取审核疑点明细，核对进项发票、出口报关单、收汇凭证、合同等资料，排查差异原因，补正合规资料，对调减有异议可申请复核，未通过部分若符合退税条件可按要求补充申报。祝您学习愉快！

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新风系统的消声静压箱税收分类编码是什么？
金老师 | 提问时间：04/15 11:32

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税收分类编码：109024904（噪音与振动控制设备）分类简称：污染防治设备一般纳税人税率：13% 小规模纳税人征收率：3% 祝您学习愉快！

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老师好，请问我公司是小规模纳税人，我们一季度没有开票，但是收到一笔个税手续费返还。申报增值税时请问是按1%还是免征增值税？
周老师 | 提问时间：04/15 09:22

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人取得个税手续费返还，需按“经纪代理服务”缴纳增值税。在2027年12月31日前，小规模纳税人可减按1%征收率缴纳。申报时，应将对应不含税销售额填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”。所以贵公司应按1%征收率申报增值税。祝您学习愉快！

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