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老师好，请问一家专门搅拌砂石混凝土的企业月开票1500万，只能拿到大概600万的进项票，说是砂石的供应商没有开采资质开不出票，这种情况如何筹划增值税？
郭老师 | 提问时间：08/30 12:22

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对这个情况，可参考以下合规筹划方案： 1.更换砂石供应商，优先选择能合法开具发票的合规供应商。若供应商为自产砂石的一般纳税人，其可选择3%简易计税开具专票，你方取得后可正常抵扣进项。 2.企业自身符合条件的可申请简易计税：如果你们是销售自行生产的以砂石为原料的混凝土，一般纳税人可以选择适用3%简易计税方法缴纳增值税，无需抵扣大量进项，直接降低核算和进项缺口压力，但选择后36个月内不得变更计税方法。 3.梳理企业所有合规成本费用，取得全部可抵扣进项票：运输费、设备采购/租赁、加油费、办公费等日常支出，都要合规取得增值税专用发票，充分抵扣现有进项，降低整体增值税税负。 4.若企业符合小型微利企业条件，可合理拆分业务，拆分后符合条件的主体可享受对应税收优惠，但必须保证业务真实合规，不得虚拆分虚开发票。祝您学习愉快！

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按3%征收率减按2%征收增值税不应该是增值税＝售价÷（1+3%）×2%吗？为什么÷（1+2%）
范老师 | 提问时间：08/30 10:38

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是2026年增值税法实施后新规调整的计算规则。根据2026年10号公告的规定，纳税人适用简易计税方法缴纳增值税的，销售额按照“含税销售额÷(1+规定征收率)”计算，这里的规定征收率指的是纳税人实际适用的2%优惠征收率，不是原本3%的法定征收率。因此从2026年开始，适用3%减按2%征收增值税政策时，计算公式调整为含税售价÷（1+2%）×2%。祝您学习愉快！

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答案里面写的评估报告不包括评估方法，说评估方法属于附件里面内容，这对吗？？
秦老师 | 提问时间：08/29 18:02

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。根据资产评估报告的规范要求，评估方法是资产评估报告正文必须包含的内容，并非仅放在附件中。资产评估报告正文应当载明评估方法的相关内容，包括评估方法的选择、运用过程、参数选取等核心信息，附件一般仅放置评估方法说明和计算过程等补充材料。祝您学习愉快！

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老师，针对第(3)题，问内部研发的新技术对甲公司2024年度应交所得税的影响额为多少？答案选D，我不理解，请帮忙解答，谢谢老师。
周老师 | 提问时间：08/28 22:48

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我给你一步步拆解计算，你就清楚啦： 1.先理清楚研发支出的两部分：费用化部分和资本化形成无形资产的摊销部分。本题中研究阶段支出20万+开发阶段不符合资本化的支出40万，合计费用化研发支出60万元。 2.税法规定未形成无形资产的研发费用，可以按100%加计扣除，所以费用化部分总共可以税前扣除60+60×100%=120万元，比会计上多扣60万元。 3.再看资本化形成无形资产的部分：会计上无形资产入账成本是200万元，10月1日达到预定用途，当年摊销3个月，会计摊销额是200÷10×3/12=5万元。 4.税法规定形成无形资产的，按成本的200%摊销，且税法规定摊销年限是5年，因此税法当年的摊销额是200×200%÷5×3/12=20万元，比会计上多摊销20-5=15万元。 5.总共调减应纳税所得额是60+15=75？不对哦，题目问的是对应交所得税的影响额，相当于因为加计扣除总共减少的应交所得税金额，所得税税率是25%，所以影响额=（多扣的费用化60+多扣的摊销15）×25%=75×25%=35万元，因此答案选D选项。祝您学习愉快！

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老师，你好。咨询一下，我公司属于国有林业企业，林木经营划给国储林项目公司（国有企业）后，国储林项目公司给予我公司经营收益补偿款，我公司必须要开发票吗？如要开发票：开什么项目？
金老师 | 提问时间：08/28 17:21

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：林木经营国有划拨，该经营收益补偿款不属于增值税应税交易，没有强制开票义务，凭协议、收款收据、国资批复入账；若对方单位财务硬性要求取得发票，选607“资产重组涉及的货物”不征税普通发票，不得开专票，不得选服务类税目，同时与主管税务机关确认口径。祝您学习愉快！

阅读 25

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老师，刚注册3个月，法人异常，税务还没登记，那变更法人，需要交什么税吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/28 15:55

#税务#

你好，没实际经营只需要缴纳印花税

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老师，去年我们用公账备注工资奖金转给老板私人的名字133万是不是太多了，我们是个人独资企业的一般纳税人
莫老师 | 提问时间：08/28 15:52

#税务#

您好，实际有申报这么多奖金吗？这个申报了也要交个税的

阅读 56

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老师，公司要注销，现在账面原材料金额10万，实际无库存，想做废料处理，请问会计分录应该如何做
暖暖老师 | 提问时间：08/28 15:51

#税务#

你好，营业外支出贷原材料进项税额转出

阅读 10

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老师，我们公司要注销，是一般纳税人，还有790万存货怎么处理合适
暖暖老师 | 提问时间：08/28 15:50

#税务#

你好，需要视同销售缴纳增值税

阅读 27

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我们单位这个月刚买了1.3万平米的土地工业用地，后续城镇土地使用税按规定怎么缴纳是否有减免
暖暖老师 | 提问时间：08/28 15:49

#税务#

你好，工业用地内免税的

阅读 19

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老师好，公司申报科小提交的是25年的研发辅助账，但是25年的财务报表没写研发，请问老师现在科技局说，后台推送，研发投入指标不够，请问老师，我们需要改财务报表吗？改财务报表和汇算清缴报表会不会有风险？
暖暖老师 | 提问时间：08/28 15:44

#税务#

你好，肯定都要改财务报表，先跟税管员沟通，肯定有风险的

阅读 82

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老师好，1,我们和供应商约定是8月开票，10月再支付货款，请问是否要等到支付完货款后才能申报退税吗？2,本月可以先认证发票吗？
郭老师 | 提问时间：08/28 15:38

#税务#

出口的你收汇有进项发票就可以退可以先认证

阅读 63

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绘画培训小规模公司收到咨询服务费的专用发票，可以收这张发票吗？
蓝小天老师 | 提问时间：08/28 15:37

#税务#

是真实业务的，可以收

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你好，我想问下这个是24年3月26号的银行一笔凭证，这个里面的汇率是用银行当月汇率，还是用当月月初1号记账汇率，他这个凭证是不是错的
苏晓燕老师 | 提问时间：08/28 15:30

#税务#

您好，这个汇率看会计做账选择，是1日还是当日汇率

阅读 110

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这种医院的体检单拿来保险能当发票用吗
朴老师 | 提问时间：08/28 15:23

#税务#

体检报告单（结果单）不能当发票报销，只是检查结果材料。 1. 报销要用：公立医院财政监制医疗收费票据（财政票据），私立体检机构税务局增值税发票，二者保险都认可，要带金额、医院盖章。 2. 体检报告仅做辅助材料，证明做过检查，不能替代收费票据。 3. 没拿票据：去医院窗口 / 公众号补打电子医疗收费票据。

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请问一下报关单如果在最后一天6点钟之前还没出来的话，6点过后电子口岸那边报关单还会出来吗？他这个是上班时间才会推送还是非上班时间都会推送
蓝小天老师 | 提问时间：08/28 15:21

#税务#

机器自动推送是7×24小时运行，不受18点下班限制；但前提条件是：海关那边已经完成【结关】（舱单理货完成，系统自动结关）

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我们第二季度报税时，增值税报表的本年累计收入，和财务报表，企业所得税报表的收入不一致，其收入比增值税报表的收入少1万多，之前报企业所得税时有交企业所得税，现在更正有滞纳金吗
郭老师 | 提问时间：08/28 15:16

#税务#

需要补交的话有滞纳金

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老师，我发票额度不够了，是不是可以上传模具合同，那申请968000元要多少印花税呢
董孝彬老师 | 提问时间：08/28 14:58

#税务#

您好，发票额度不够，可以上传真实的模具合同作为业务真实性佐证，在电子税务局发票额度调整申请模块随同申请一并上传，税务机关依据实际经营及合同资料开展审核。定制开模适用承揽合同税目，采购现成模具适用买卖合同税目，二者印花税税率均为万分之三。968000元合同，若合同未单独列明增值税，直接按合同总金额计税：968000 * 0.03% =290.40元；若合同价税分离，按不含税金额计税，小规模、小型微利企业可享受印花税减半优惠，减半后金额为145.20元。

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老师，请问下，比如客户模具已付我77万，我发票可以先开70万吗？因为我发票额度不够了，客户也是分2笔付给我的，一笔48.4万，一笔28.6这样付给我的，我可以直接开一张70万的票吗？模具费总额是100万，还有23万尾款客户还没有付款。本来我想让客户全部付完款在开票给他的
郭老师 | 提问时间：08/28 14:53

#税务#

模具数量很多的可以的

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临时请的临时工28600元，可以不申报个税吗？
莫老师 | 提问时间：08/28 14:48

#税务#

您好，临时工开发票过来了吗？

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6、7月份工资都在八月发，八月所属期就都要报这两个月的个人所得税吧，那不是两个月的工资就要预缴个税
麦克老师 | 提问时间：08/28 14:43

#税务#

你好，8月申报两个月的工资是合规的，预扣个税可能增多，但年度汇算会多退少补

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所有的公司都可以开普票吧，不管是人力资源还是一般纳税人
苏晓燕老师 | 提问时间：08/28 14:30

#税务#

您好，只要正常做税务登记、没有被税务停供发票：不管一般纳税人、小规模，不管什么行业（含人力资源公司），都可以开增值税普通发票

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怎么抵扣一般纳税人进项票
苏晓燕老师 | 提问时间：08/28 14:19

#税务#

我要办税 → **税务数字账户** → **发票勾选确认** → **抵扣类勾选**

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不同税率的项目可以开在同一张发票上吗？
莫老师 | 提问时间：08/28 14:18

#税务#

您好，可以的，可以开在一张上面的

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老师我公司收到废品收入1076元，对方是个人不要发票，那我公司还需开废品发票吗？需要申报无票收入吗？
郭老师 | 提问时间：08/28 13:44

#税务#

不用开发票需要申报无票收入

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汇算清缴小微企业要填那些表
暖暖老师 | 提问时间：08/28 13:22

#税务#

1. A000000 基础信息表必填：基本经营情况（从业人数、资产总额、行业，用来判定小微资格） ⭕免填：主要股东及分红情况（小微特有简化） ⭕选填：有关涉税事项情况（有就填，没有空着） 2. A100000 年度纳税申报表（主表）收入、成本、费用直接填在主表，不用单独填收入/成本/期间费用附表

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公司是科技公司，收到政府发的款项用于产品研发，后期需要研发出产品成果才属于公司。这样情况怎么做会计分录。
董孝彬老师 | 提问时间：08/28 13:02

#税务#

好，该款项属于附条件的与研发项目相关的政府补助，采用总额法核算，因需完成约定研发成果才归属于企业，收到资金时不确认收益，先计入递延收益，后续跟随研发支出进度分期结转其他收益，若研发失败未达成成果需要归还拨款。税务上可选择作为不征税收入或者应税收入，选择不征税收入的，对应研发支出不得享受研发加计扣除；选择应税收入的，补助计入应纳税所得额，对应研发支出正常享受研发加计扣除。收到政府拨款，条件尚未达成：借：银行存款贷：递延收益——XX研发项目补助发生费用化研发支出：借：研发支出——费用化支出——XX项目贷：银行存款，应付职工薪酬期末结转费用化支出：借：管理费用——研发费用贷：研发支出——费用化支出——XX项目按对应支出分摊结转补助：借：递延收益——XX研发项目补助贷：其他收益——政府补助发生资本化研发支出：借：研发支出——资本化支出——XX项目贷：银行存款，应付职工薪酬研发完成形成无形资产：借：无形资产——XX产品技术贷：研发支出——资本化支出——XX项目无形资产摊销期间分期结转补助：借：递延收益——XX研发项目补助贷：其他收益——政府补助研发失败需退回补助款项：借：递延收益——XX研发项目补助贷：银行存款项目验收完成，结转剩余递延收益余额：借：递延收益——XX研发项目补助贷：其他收益——政府补助

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老师，您好，我这边请教一个问题，我们采购了办公家具，是否可以一次性入费用
董孝彬老师 | 提问时间：08/28 13:02

#税务#

您好，采购办公家具满足对应条件时可以一次性入费用，需区分会计和税务两条处理线：会计上，办公家具单价未达企业内部固定资产入账标准、属于低值易耗品的，领用时可一次性摊销计入管理费用；单价达标且使用寿命超1年的，需确认为固定资产按月计提折旧。税务上，2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的办公家具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。对应场景的标准分录如下：直接一次性入费用：借管理费用-办公费贷银行存款/库存现金低值易耗品领用时一次性摊销：借管理费用-办公费贷周转材料-低值易耗品计入固定资产后税务选择一次性扣除：会计按月计提折旧分录为借管理费用-折旧费贷累计折旧，税务申报时直接在对应年度全额做税前扣除即可。

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营业执照上面有餐饮服务可以开票开餐费吗
莫老师 | 提问时间：08/28 12:33

#税务#

您好，可以的，可以开

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老师水电费我们做的费用，给租户代收代缴直接冲费用可以吗
莫老师 | 提问时间：08/28 12:28

#税务#

您好，这个你要确认收入，不是冲费用，这个你们还要开发票的吧

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