财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

我问的是建筑业，2026年1月1日新增值税法实施后，发布10号公告说：纳税人提供建筑服务适用简易计税方法计税的，支付的分包款允许从含税销售额中扣除。请举例说明：如何开票、税率、如何账务处理？谢谢
朴老师 | 提问时间：02/03 22:11

#税务#

一、核心政策（2026.1.1起，10号公告）一般纳税人建筑服务简易计税：仅清包工/老项目可用，3%征收率，取消甲供简易分包款差额扣除：代付工资/社保/公积金不再单独扣除，仅限支付给分包方的工程款（凭分包发票/合同/付款记录扣除）开票新规：差额可开专票，分包扣除部分只能开普票，否则分包款不得扣除二、计税方法（简易计税3%，差额扣除分包款）计税销售额=（全部价款+价外费用−分包款）÷1.03 应纳税额=计税销售额×3%（不得抵扣进项）示例：总包含税100万，分包含税80万（可扣除）差额销售额=（100万−80万）÷1.03≈194174.76元应纳税额=194174.76×3%≈5825.24元（非全额3万）三、开票规则（必差额，分包扣除部分禁专票）两种合规开票方式（二选一）：方式1（推荐）：差额征税开票功能开一张票，税率3%，税额按差额算；全额与扣除额同票列明，备注差额征税：扣除金额800000元方式2：差额20万开专票（3%，税额5825.24）；分包80万开普票（3%，税额23300.97，此部分不得抵扣）易错：分包扣除部分开专票=分包款不得扣除，按全额100万计税（3万），风险极高下游抵扣：专票部分3%进项可抵扣，普票部分不可抵扣四、账务处理（全额收入，差额计税，分包入成本）收到总包100万（含税）：借：银行存款 1000000 贷：主营业务收入 970873.79（100万÷1.03）贷：应交税费—简易计税 29126.21（全额3%）支付分包80万（含税，取得普票）：借：工程施工—分包成本 776699.03（80万÷1.03）借：应交税费—简易计税 23300.97（分包对应的3%）贷：银行存款 800000 差额计税（自动体现）：应交税费—简易计税余额=29126.21−23300.97=5825.24（即差额应纳税额）缴纳增值税：借：应交税费—简易计税 5825.24 贷：银行存款 5825.24 五、跨区域预缴（3%预征率，差额预缴）预缴税款=（全部价款−分包款）÷1.03×3%（同应纳税额）分录（异地项目）：借：应交税费—简易计税 5825.24 贷：银行存款 5825.24（回机构地申报抵减）六、误区澄清不是“全额计税”：是差额计税、差额开票（分包扣除部分禁专票）会计上全额确认收入（体现业务全貌），税务上差额算税（降税基），通过应交税费—简易计税借贷方差额衔接简易计税不得抵扣进项，分包款直接差额扣除，无需进项抵扣

阅读 461

收藏 2
2026年1月1日新增值税法实施后，发布10号公告说：一般纳税人提供劳务派遣服务，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，允许从含税销售额中扣除。这是否意味只有一般纳税人可以差额计税，而对于小规模纳税人就没有差额计税了？针对一般纳税人差额计税，如何开票，税率、账务处理，请讲解？
郭老师 | 提问时间：02/03 21:16

#税务#

小规模没有差额了，截止到2027年都是按照1% 人力资源服务劳务派遣税率1% 借应收账款贷主营业务收入，应交税费，借主营业务成本，贷应付职工薪酬

阅读 121

收藏 1
2026年1月1日新增值税法实施后，发布10号公告说：纳税人提供建筑服务适用简易计税方法计税的，支付的分包款允许从含税销售额中扣除。请举例说明：如何开票、税率、如何账务处理？谢谢！
朴老师 | 提问时间：02/03 21:14

#税务#

1. 税率：6%（一般计税，取消5%简易计税，可抵扣进项） 2. 开票：用差额征税功能开全票，税率栏6%，备注扣除额，可开专/普票 3. 账务：全额确认收入提销项，代付成本入账后，按扣除额计算销项税额抵减冲成本，正常抵扣进项后结转缴纳增值税

阅读 55

收藏 0
老师，我想问个发票问题，广告公司开具的发票内容是定制实木床，营业执照范围是广告设计，办公用品，日用百货，无家具定制，票据合规吗？能报销吗？
刘艳红老师 | 提问时间：02/03 20:24

#税务#

您好，这种是跨经营了，最好不要开这个

阅读 113

收藏 0
你好老师，新的增值税规定公司产品从免税变成13%税率了，一月份开的发票很多也没办法全都红冲，收到的进项也是免税的，现在只能联系专管员看按照多少金额去补税吗？还是需要怎么操作
郭老师 | 提问时间：02/03 18:22

#税务#

最好是联系一下你专管员吧你申报的时候一定要注意，这个无票收入一定要填写负数。要不你的所得税销售额和增值税销售额不一致。因为有些税务局他只要求你填写正确的13%销售额

阅读 188

收藏 0
老师，收到一张发票货物名称开的是配件，备注栏备注是什么东西的话，这张票可以收么
朴老师 | 提问时间：02/03 18:08

#税务#

不建议收，货物名称笼统开配件不合规，备注栏备注无法替代品名栏的规范填写，会影响进项抵扣和税前扣除

阅读 43

收藏 0
我单位受政府等部门安排，企业员工去外部第三方培训机构培训，后期政府会根据学习情况返还一部分技能用工补贴，此款项会转给培训企业，最后再给企业。但是三方培训机构需要我单位开具相关票据才给钱，请问开615与销售行为不挂钩财政补贴收入给培训机构是否可行。
郭老师 | 提问时间：02/03 17:14

#税务#

可以的，可以开这个的

阅读 103

收藏 0
你好，广告公司开具的发票内容是定制实木床、柜及床垫，公司提供；营业执照经营范围是广告设计、办公用品、日用百货等，无家具定制类范围，想请教这张发票合规吗，财务能报销吗？
暖暖老师 | 提问时间：02/03 16:38

#税务#

你还，确认买了这些东西的话可以报销的

阅读 32

收藏 0
我们是化工行业，目前处于建设期间，我方给各施工单位人员组织安全培训，为了激励作用，在培训期间给施工人员发放小礼品，这些礼品的费用可以计入待摊支出—其他科目吗？存不存在个税风险？
郭老师 | 提问时间：02/03 15:51

#税务#

就是建房屋施工人员是你单位的职工还是外面的？有个税的风险能分出一个人是多少的需要申报个税

阅读 63

收藏 0
老师，我申报增值税，进项大于销项，申报完有留抵，还需要做会计分录吗？
家权老师 | 提问时间：02/03 15:11

#税务#

根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是月末先计算应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录；如果大于0，需要交税就是以下分录借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月交税分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

阅读 33

收藏 0
小规模纳税人销售货物季度合计不含税25万，销售不动产不含税25万； 2026年1月1日以前，老增值税法，该小规模纳税人季度合计25万小于30万，可以免税； 2026年1月1日，新增值税法后，该小规模纳税人季度合计是否为50万（因为卖货与卖不动产均使用3%增收率），不可以免税？货物的25万是否可以25/（1+1%）*1%计算税额，不动产25/（1+3%）*3%计算税额？请讲解。
朴老师 | 提问时间：02/03 15:09

#税务#

2026 年 1 月 1 日起小规模纳税人取消 5% 征收率，统一按 3% 简易计税，仅一般纳税人特定老项目可能保留 5% 简易计税。结合你的业务，具体计税与免税判断如下：一、核心规则（2026.1.1-2027.12.31）免税判断：所有销售额（含不动产）合并算，季度超 30 万则全额计税。征收率与减征：销售货物：3% 减按 1%（优惠期内）。销售不动产：3%，不适用 1% 减征。二、你公司季度计税（货物 25 万 + 不动产 25 万，合计 50 万超 30 万）货物 25 万：250000÷1.01×1%≈2475.25 元。不动产 25 万：250000÷1.03×3%≈7281.55 元。合计应纳税≈9756.80 元

阅读 50

收藏 0
老师您好，去年的费用今年开的发票，去年没有入账，发票可以入到今年吗
家权老师 | 提问时间：02/03 14:33

#税务#

你要税前扣除建议还是做到去年

阅读 32

收藏 0
请问：2026年1月1日新增值税法实施后，纳税人一次性收取一年或者数月的房屋租金，是在收取时一次性缴纳增值税吗？还是分期摊销后按月缴纳增值税？一般纳税人和小规模纳税人针对上述业务适用税率是多少？如何计算？
朴老师 | 提问时间：02/03 14:28

#税务#

1. 增值税缴纳方式无论一般纳税人 / 小规模纳税人，一次性收数月 / 一年房租，纳税义务在收款 / 开票当日一次性发生，需一次性申报缴税，不可分期摊销缴纳；仅自然人可分摊月租金判断 10 万元以下免税资格。 2. 税率 / 征收率 + 计税公式一般纳税人：2016.5.1 后取得不动产（一般计税）9%，含税租金 ÷(1+9%)×9%；2016.4.30 前取得（简易计税）5%，含税租金 ÷(1+5%)×5% 小规模纳税人：出租非住房 3%，含税租金 ÷(1+3%)×3%；出租住房减按 1.5%，含税租金 ÷(1+1.5%)×1.5% 3. 核心要点先开票的按开票日计税；自然人月均租金≤10 万免增值税（开专票则缴税）；异地出租需预缴，回机构地抵减预缴税额。

阅读 34

收藏 0
老师好，请问我们是农业公司，外购草莓再出售，草莓税率几个点？
刘艳红老师 | 提问时间：02/03 13:56

#税务#

您好，这个是按9%的税率

阅读 30

收藏 0
最新增值税起征点规定
刘艳红老师 | 提问时间：02/03 13:55

#税务#

您好，你说的是小规模吗？

阅读 29

收藏 0
你好，个体户有法人和她老婆买社保，需要申报他们的工资吗
文文老师 | 提问时间：02/03 11:41

#税务#

个体户，不需要申报工资个税

阅读 62

收藏 0
财税2026 10号文件，一般纳税人劳务派遣企业取消简易计税后，按6%税率开具差额发票，管理人员薪酬是否能抵扣？
刘艳红老师 | 提问时间：02/03 11:24

#税务#

您好，这个只能开普票，可以用基他的专票抵扣

阅读 34

收藏 0
收到保安服务公司开的保安服务费专用发票，差额征税，然后2026年怎么实行
文文老师 | 提问时间：02/03 11:04

#税务#

收到专票，正常勾选抵扣即可

阅读 42

收藏 0
我司受某外贸企业委托，为其进料加工货物提供分装服务，期间我司代采包装物，后我司开具包装物发票给客户，该包装物能否获得出口退税？
文文老师 | 提问时间：02/03 10:41

#税务#

我公司不能获得出口退税

阅读 40

收藏 0
给单位股东转款如何做账能更合理的避税？
郭老师 | 提问时间：02/03 07:59

#税务#

股东是个人的情况下，金额不大的，你看一下能给他做工资和年终奖吧。保持在3%以内的税率都划算如果金额大，超过了20%的个税，合理的没有不合理的有拿发票来

阅读 159

收藏 0
你好老师，我想问一下批发、零售羊肉的一般纳税人公司，既开具专票，又开具普通发票，开具普通发票的部分可以选择免税吗？还是一旦选择了既开专票又开普票就得全部按照9%的税率计算销项税？
郭老师 | 提问时间：02/02 20:42

#税务#

不能开了专票就是放弃免税36个月不能改

阅读 481

收藏 2
老师：新增值税法下，收到个税返还手续费按多少税率申报纳税，谢谢
文文老师 | 提问时间：02/02 16:56

#税务#

收到个税返还手续费按6%

阅读 322

收藏 1
老师你好，公司计划于今年年初和年中，分次发放去年的年终奖。在个税申报时可以先集中进行一次性申报，再分次支付吗？
文文老师 | 提问时间：02/02 16:16

#税务#

可以，在个税申报时可以先集中进行一次性申报，再分次支付

阅读 41

收藏 0
你好，我们公司是做光伏电站发电的，现在我们要出售电站，发票项目选什么，是不动产吗
家权老师 | 提问时间：02/02 15:58

#税务#

是的，是的，出售光伏电站时，发票项目应选择“不动产”

阅读 175

收藏 1
我们公司25年买了2栋楼，我25年记的在建工程，想着他还要装修，装修完了再一起转固定资产再折旧，但是去年我们公司把楼都租给另一家公司了，我没有转入固定资产，没有计提折旧，我在25年12月才转的固定资产，有一栋的租期是25年7月-12月，一栋租期是25年9月-12月，我现在需要补提25年的折旧吗？
朴老师 | 提问时间：02/02 15:23

#税务#

需要补提 2025 年折旧；两栋楼分别从出租当月（7 月、9 月）开始计提，折旧计入其他业务成本，补提后调整 2025 年损益。

阅读 45

收藏 0
老师：劳务派遣公司，一般纳税人，小企业会计准则，差额征收-差额开票，按照财政部税务总局公告2026年第10号文件，不再按照简易计税5%的税率征收，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，允许从含税销售额中扣除。差额按照6%税率征税。企业每月收入50.06万元，其中49万元为劳务派遣人员工资及社保费，1.06万元为实际收入的管理费，该怎么会计科目分录？ 1.确认收入时：借应收账款50.6万元，贷：主营业务收入50万元，应交税费-应交增值税0.06万元；2.收到资金时：借银行存款 50.6，贷：应收账款50.6；3.计提工资社保时，借：主营业务成本50万，贷：应付职工薪酬50万；4.支付工资社保费时，借：应付职工薪酬 50，贷：银行存款50 。5.支付职工工资时确认增值税抵扣税额，借：应交税费-应交增值税2.83，贷：主营业务成本2.83万，这样正确？
郭老师 | 提问时间：02/02 14:25

#税务#

差额是5%的税率，上面是不是写了？你这个账务处理不对。借，应收账款50.6 贷，主营业务收入50.6÷1.05 应交税费应交增值税50.6÷1.05×5%，借，主营业务成本49÷1.05 应交税费应交增值税49÷1.05×5%，贷，应付职工薪酬工资社保49 增值税按照50.6÷1.05×5%-49÷1.05×5%缴纳借，应交税费，应交增值税50.6÷1.05×5%-49÷1.05×5% 贷，银行存款50.6÷1.05×5%-49÷1.05×5%

阅读 149

收藏 1
新出台的文件中说一般纳税人人力资源派遣可选差额征税，按差额后的销售额计算缴纳增值税。票面中需体现支出，那我开票时是不是必须选差额征税-全额开票？申报时，在附表中填写扣除项
朴老师 | 提问时间：02/02 12:54

#税务#

开票选差额征税开票（票面体现扣除额，税率 ***），代付工资社保部分不得开专票；申报时必须在增值税附表三填写工资、社保等扣除项，附表一同步填报差额后销售额。

阅读 210

收藏 1
请问2026年新出台的公告说小规模纳税人起征点调整到了月不超10万，那是不是说明我开1万元的专票也不交税了呢
朴老师 | 提问时间：02/02 12:52

#税务#

不是，开 1 万元专票仍需按 1% 缴纳增值税，月 10 万起征点免税仅适用于增值税普通发票部分。

阅读 43

收藏 0
超市从养殖场购入鲜鸡蛋，取得对方开具的增值税普通发票。经确认，该批鸡蛋40%用于门店直接销售，本月全部售出。60%移送熟食加工区用于制作鸡蛋饼等食品。请问，扣除率如何确定？
郭老师 | 提问时间：02/02 11:55

#税务#

对方开的免税普票 40%的抵扣9% 剩下的60%按照10%抵扣

阅读 189

收藏 1
税局返还的代扣代缴个税的手续费，公司准备奖励给财务报税人员，要交个税吗？如何申报？
文文老师 | 提问时间：02/02 11:54

#税务#

需要并入工资申报个税

阅读 93

收藏 1

搜索专区

没有你想要的答案，搜索一下试试？

没有找到问题？直接来提问

免费专区

财税问答

免费试听

免费题库

免费直播

免费资料