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集团内 a 公司和 b 公司，工人在 a 公司签劳动合同、缴纳社保发工资，这些人实际是在 b 公司参与 b 公司生产活动，像这种情况 a 怎么给 b 开票，开*人力资源服务*借调服务费是否合理风险较小，或者开别的更妥当
金老师 | 提问时间：04/25 09:17

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开*人力资源服务*借调服务费是合理且风险较小的选择。根据业务实质，A公司与员工签订劳动合同并承担工资和社保缴纳义务，B公司仅作为实际用工单位，A公司并未提供劳务派遣服务，因此不符合“劳务派遣服务”的特征。 2026年新政强调开票需符合实际业务内容。A公司为核算方便向B公司开具发票，属于提供人力资源外包或借调服务，应选择“*人力资源服务*借调服务费”编码，适用6%的增值税税率。若继续选择“*人力资源服务*劳务派遣服务”开票，需确保符合劳务派遣的法律关系，否则存在税务风险。所以，建议A公司按实际业务选择“*人力资源服务*借调服务费”开票。祝您学习愉快！

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您好！我司同某产业园达成协议，产业园为我司新建厂房，建成后产权位于产业园名下，我司租赁使用。由于我司业务特殊性，我司向母公司采购厂房咨询设计服务，并开具了现代服务费发票。请问支付的这笔厂房咨询设计费在税务申报时是否按长期待摊费用进行税会调整？还是计入开办费呢？或者按发票费用化处理？
李老师 | 提问时间：04/24 12:08

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这笔厂房咨询设计费应按长期待摊费用处理（不计入开办费），税会处理基本一致，通常无需特殊调整：1.会计上，该费用是为经营租入厂房发生的专项设计支出，不属于开办费（开办费是筹建期与固定资产构建无直接关联的一般性费用），应计入“长期待摊费用”，按租赁期分期摊销；2.税务上，经营租入固定资产的改建相关支出（含专项设计费）属于长期待摊费用范畴，自支出发生月份次月起按租赁期摊销，与会计处理一致，无税会差异；3.若贵司尚处于筹建期，该费用仍需资本化计入长期待摊费用（而非开办费），待开始生产经营后按租赁期摊销，税务上可按此摊销金额税前扣除，无需一次性计入开办费扣除。祝您学习愉快！

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我们是建筑公司老板的几个车经常在工地办公室市区跑，加油费、过路费等汇算请见填在哪里
周老师 | 提问时间：04/24 09:54

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：加油费和过路费通常可计入管理费用。在企业所得税汇算清缴时，这些费用一般在《期间费用明细表》（A104000）中的“管理费用-其他”栏次填写。因为老板的车用于工地办公室和市区之间的日常活动，属于企业为组织和管理生产经营发生的费用，所以计入管理费用较为合适。填写时，将加油费和过路费的合计金额填入“管理费用-其他”栏即可。祝您学习愉快！

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您好，老师，企业向员工提供食堂，并象征性收取餐费。增值税方面，企业收取的餐费视同销售，缴纳增值税。请问：1、增值税视同销售，是按照员工实际缴纳的餐费计算，还是按照合理标准调整视同销售额缴纳增值税？2、企业所得税方面，企业如何入账？
赵老师 | 提问时间：04/24 09:39

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税视同销售时，计税依据的确定需要按照一定顺序。根据《增值税暂行条例实施细则》第十六条规定，如果纳税人的货物价格明显偏低并无正当理由或者有视同销售货物行为而无销售额者，需按顺序确定销售额，即按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；按组成计税价格确定，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。所以不是按照员工实际缴纳的餐费计算，而是要判断价格是否合理，若不合理则按上述规则调整视同销售额缴纳增值税。 2、企业所得税方面，企业向员工提供食堂并收取餐费，收取的餐费应冲减职工福利费。会计分录如下：借：银行存款（员工缴纳的餐费）贷：应付职工薪酬——职工福利费祝您学习愉快！

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A公司于2018年8月采购B公司一批货物，因一些分歧，A公司未向B公司付款，B公司也未给A公司开发票，两公司于2023年初开始打官司，2023年底A公司败诉，A公司要求B公司开发票然后才付款，B公司一直拖着不开发票，后B公司向法院申请强制执行，于2025年1月法院直接从A公司银行划拨403万给B公司，其中360万为货款，43万为货款利息。法院给A公司开了收据，而B公司迄今未给A公司开发票。现在我有两个问题。 1.法院从A公司划走了403万，财务如何做账？ 2.法院给A公司开了收据，而B公司迄今未给A公司开发票，这笔403万能否税前扣除？
周老师 | 提问时间：04/24 09:31

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账务处理如下：借：应付账款360 借：财务费用43 贷：银行存款403 此分录中，应付账款反映A公司采购货物的欠款，财务费用体现了因延迟付款产生的利息，银行存款减少表示法院划走的款项。 2.关于能否税前扣除，法院的收据不能替代发票作为税前扣除的合法凭证。一般情况下，企业发生的与取得收入有关的、合理的支出，需要取得符合规定的发票才能在企业所得税前扣除。虽然法院强制执行划款，但B公司未开具发票，A公司不能仅凭法院收据进行税前扣除。A公司应积极与B公司沟通，要求其开具发票，以满足税前扣除的条件。如果最终无法取得发票，可能存在不能税前扣除的风险。祝您学习愉快！

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老师，因为今年税务局污水处理费征收率有变化，以前免税，变为不征税，2026年1月1日到4月15日前，开具的水费发票包含污水处理费的，本月红冲后，账务处理怎么做
于老师 | 提问时间：04/24 09:14

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：红冲原发票时，账务处理如下：借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入（负数）应交税费——应交增值税（负数）重新开具蓝字发票时，账务处理如下：借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税这样处理可以调整账目，保证财务数据的准确性。不过，具体情况可能因当地税务政策和企业实际情况有所不同，建议咨询当地税务机关，以确保操作合规。祝您学习愉快！

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第十条:明确加工修理修配服务适用13%税率;建筑服务(含修缮)适用9%税率;其他现代服务(含维护保养)适用6%税率。争议在这里，我们认为是适用13%的税率，对方认为是6%
范老师 | 提问时间：04/23 17:35

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：判断适用税率需看业务实质。若业务是对设备进行实质性修理、更换零部件等使其恢复原有功能和状态，属于加工修理修配服务，适用13%税率；若只是进行日常保养、检查、清洁等维护工作，以维持设备正常运行，属于其他现代服务（维护保养），适用6%税率。从提供的协议看，乙方工作包括对铲钻工段和汽运二工段设备进行机械维护、临时抢修、零部件装运预装、简易备件修复等。若工作以修复设备故障、恢复设备功能为主，应按13%税率；若以日常保养、维持设备正常运转为主，则按6%税率。需结合实际工作重点判断适用税率。祝您学习愉快！

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老师你好，我小规模公司帮上海物流公司收件派送，上海物流这边发单给我，派送出去产生费用5331我开票给他，好物流公司上面的话，他也开发票回来给我62000.那账务处理分录怎么弄？
朴老师 | 提问时间：04/23 15:53

#税务#

1、你开票 5331（你收入）借：应收账款 5331 贷：主营业务收入贷：应交税费 - 应交增值税 2、对方开 62000 发票给你（你成本）借：主营业务成本 62000 贷：应付账款 62000 内账收票做成本，开票做收入，差额就是你亏损里外对冲走往来就行

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5%的税率没有吧？是核定的征收率吧
家权老师 | 提问时间：04/23 15:44

#税务#

一般纳税人特殊业务还是可以开5%，不能抵扣进项

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老师好，1公司未实缴，但也未到公司章程的需要缴款的时间，2，25年向银行借款的利息发票，当年也收到了。这种情况是在可以在企业所得税税前扣除的吧？3，然后再问一个问题，汇算清缴的时候，A105000纳税调整项目明细表的第18栏利息支出没有调增和调减，所以就没有填了可以吗？
小菲老师 | 提问时间：04/23 15:42

#税务#

同学，你好所以就没有填了可以吗？是可以的

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5000元的餐费做什么费用比较好
家权老师 | 提问时间：04/23 15:42

#税务#

关键是什么用途发生的？

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老师实收资本账上如果多做或者少做数据当年的印花税已经申报交税了我们做工商公示时实缴的实收资本以账上还是实际数据为准啊隔年后会调整帐上实际数据
家权老师 | 提问时间：04/23 15:41

#税务#

那个是要跟账面的数据一直的

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A和B分别在a b c d有99%和1%的持股比例，A又持B的95%， 1.那AB是abcd的母公司吗？ 2.A是B的母公司吗？ 3.a b c d公司分红给A 和 B 公司，分红的时候按5%缴纳企业所得税吗？ 4.B分红给A，需要缴纳企业所得税吗？ A a b c d都是小规模纳税人，企业所得税是5%，B是高新企业，企业所得税15%
朴老师 | 提问时间：04/23 15:36

#税务#

1、A、B 是不是 abcd 母公司？ A 直接 + 间接控制 abcd 99% 股权 → A 是 abcd 母公司 B 只持有 abcd 1%，不控股 → B 不是 abcd 母公司 2、A 是 B 的母公司吗？ A 持有 B 95%，绝对控股 → A 是 B 的母公司 3、abcd 分红给 A、B，所得税？居民企业之间分红免征企业所得税，不是 5% A、B 拿到 abcd 分红：0 企业所得税跟小规模 5%、高新 15% 税率完全无关 4、B 分红给 A，需要交税吗？居民企业之间税后利润分红，依然免税，不交企业所得税不管 B 是高新 15%、A 是小规模 5%，互相分红一律免税

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老师，房开抵房给建筑公司40万，建筑公司抵出去30万。最终网签30万，这个税务机关怎么认定抵房金额
小菲老师 | 提问时间：04/23 15:34

#税务#

同学，你好看合同金额，要公允就行

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老师，现金流量表中支付给职工以及为职工支付的现金是怎么算的
家权老师 | 提问时间：04/23 15:32

#税务#

# 现金流量表：支付给职工以及为职工支付的现金 **公式（直接照抄用）** ＝本期**实际发放**的工资薪金、奖金、津贴补贴＋实际缴纳的**社保费（单位部分＋个人部分）** ＋实际缴纳的**住房公积金（单位＋个人）** ＋实际支付的**福利费、工会经费、职工教育经费** －**在建工程/研发资本化**中承担的职工薪酬（这部分进投资活动现金流）- # 最简单算法（从账上取数） 1. 取 **应付职工薪酬** 科目借方发生额合计（**实际支付出去的总额**） 2. 减去： - 计入**在建工程**的职工薪酬 - 计入**研发支出—资本化支出**的职工薪酬 3. 加上：直接计入费用、未通过“应付职工薪酬”核算的福利费等（很少）结果就是这一行的数字。 # 包含哪些（一目了然） - 工资、奖金、绩效、年终奖 - 社保（养老、医疗、失业、工伤、生育）单位+个人部分 - 公积金单位+个人部分 - 福利费、节日福利、餐补、交通补贴 - 工会经费、职工教育经费 - **代扣代缴的个人所得税**（这一行包含！）不包含 - 在建工程、固定资产安装人员工资（进投资活动） - 劳务派遣费（通常进“支付其他与经营有关现金”） - 独立董事劳务报酬（视情况进其他或本行，看是否按职工核算）一句话总结 **应付职工薪酬借方发生额 − 资本化/工程部分职工薪酬 = 本行金额**

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陕西社保客户端，我查看申报有工伤和失业，应该缴费3520，但是打开缴费只需要要3316，跟数一对，差个工伤和失业，这事咋回事啊
小菲老师 | 提问时间：04/23 15:26

#税务#

同学，你好有截图吗？

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老师个税汇算清缴中显示汇算申报状态是未申报（可能无需申报），员工没有申报个税汇算，要紧吗？
家权老师 | 提问时间：04/23 15:22

#税务#

没事的，纳税人在一个单位综合所得年收入不超过12万元或者补税金额不超过400元，均不需办理年度汇算。

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合伙企业做为代持平台，代替合伙企业股东代持投资公司的股份（新三板公司），合伙企业的投资人为被投资公司的员工，该合伙企业除了代持合伙企业股东投资的股份外，没有任何经营业务，合伙企业成立初衷是为了绑定核心员工，利益共享风险共担，但由于部分员工因离职或退休等原因需退出合伙企业，合伙企业代替员工在股转系统转让其对应股份，转让成功后，转让款打给退出合伙人，合伙企业进行减资处理，上述交易合伙企业和员工应如何缴纳个税？个人观点该转让行为为员工的股权转让，应按财产转让所得缴纳20%个税，但税务部门不认可，认为应按个体工商经营所得5-35%税率在合伙企业内部先分后税原则缴纳个税，我认为该合伙人转让行为是自身财产转让行为，涉及自身通过持股平台购买的股权，转让所得与合伙企业没有关联，收益与其他合伙人也无关联，我该如何向税务局进行解释和论证？
李老师 | 提问时间：04/23 15:20

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是这样的，从业务形式上看，合伙企业是持有股份的一方，合伙企业转让股份，就是合伙企业的经营所得，按照经营所得缴纳个税，这个是没有办法回避的 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=370d682322a044c896224bf8a365b312 连接中就是宁波税务局对该类问题的回复祝您学习愉快！

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企业注销时查到公司给股东转款超过一年，一直挂在其他应收款里，现在要求补分红个税，有什么方法应对吗
范老师 | 提问时间：04/23 15:19

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，这个没有特别好的方法，您尝试一下向税务机关提交股东这笔款项后来实际用于公司经营的相关资料，且由于什么正当的理由，单位没有入账，没有冲减其他应付款，例如提供股东为员工支付费用的发票，用于单位某某项目，已经相关的付款证明，看看税务是否可以认可祝您学习愉快！

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老师好，工商年报填报中的：本期实际缴费金额，这个填写的数据是包含公司和个人一起的吗？
家权老师 | 提问时间：04/23 15:17

#税务#

是的，填写的数据是包含公司和个人一起的

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老师好！个体户是不是企业所得税汇算清缴？
家权老师 | 提问时间：04/23 15:11

#税务#

那个不需要做企业所得税汇算清缴

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在煤场提供人工挑选煤块劳务，可以按其他物流服务开票吗？
秦老师 | 提问时间：04/23 15:07

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，这个不属于服务矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税生产生活服务中的加工修理修配服务，适用13%的税率祝您学习愉快！

阅读 51

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老师，我汇算清缴实际不用交税。但是12月份的时候算错了，计提了1万元的汇算清缴所得税。现在是反结账把计提凭证删了好，还是直接通过以前年度损益调整好？我们是企业会计准则。
秦老师 | 提问时间：04/23 15:06

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议直接通过“以前年度损益调整”进行处理。因为企业执行企业会计准则，对于前期差错更正，应通过“以前年度损益调整”科目进行处理。账务处理如下：借：应交税费——应交所得税10000 贷：以前年度损益调整——所得税费用10000 同时，将“以前年度损益调整”科目余额结转到“利润分配-未分配利润”：借：以前年度损益调整——所得税费用10000 贷：利润分配——未分配利润10000 不建议反结账删除计提凭证，因为反结账可能会影响其他已完成的账务处理和财务报表的连续性，而使用“以前年度损益调整”可以更规范地处理前期差错，保证财务信息的准确性和合规性。祝您学习愉快！

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老师你好，请问现金流量表中的“支付的其他与经营活动有关的现金”是指哪些
家权老师 | 提问时间：04/23 15:03

#税务#

“支付的其他与经营活动有关的现金”，就是现金流量表中，除了**购买商品、支付职工、支付税费**之外，所有跟日常经营相关的现金流出。一、典型包括哪些（高频项目） 1. 各类费用类支出 - 差旅费、交通费、业务招待费 - 办公费、水电费、物业费、房租 - 通讯费、快递费、印刷费 - 汽车费用、油料费、修理费 - 广告宣传费、展览费、中介费、咨询费、审计费、律师费 - board会费、会务费、培训费 2. 往来及押金、保证金 - 支付的押金、保证金 - 支付给个人/单位的备用金 - 暂付款、代垫款项（与经营相关） 3. 罚款、捐赠、赔偿 - 违反合同支付的违约金、罚款 - 公益性捐赠、赞助支出 - 赔偿款 4. 其他经营相关 - 手续费（银行日常结算手续费） - 劳保用品、清洁用品、低值易耗品支出 - 研发活动中除材料、工资外的其他现金支出二、**不包括**在这里的（容易放错） - 购买原材料、商品、接受劳务 → **购买商品、接受劳务支付的现金** - 发工资、社保、公积金 → **支付给职工以及为职工支付的现金** - 增值税、附加税、所得税等 → **支付的各项税费** - 购买固定资产、无形资产、长期资产 → **投资活动现金流出** - 对外投资、借款给别人 → **投资活动** - 偿还贷款、支付利息、分红 → **筹资活动现金流出** 三、一句话判断只要是**日常经营用的、杂项费用类、往来押金类**，又不属于前三类经营流出的，统统放进： **支付的其他与经营活动有关的现金**

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咱们本月目前开具了6张票，不含税收入115486.75元，销项税额15,013.25元；目前提供给我的进项票43,379.42元，进项税额5,629.18元，那本月增值税就是9384.07对么
小菲老师 | 提问时间：04/23 14:58

#税务#

同学，你好嗯嗯，是的

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登记注册类型是农民专业合作社，是实行什么会计制度或者准则
家权老师 | 提问时间：04/23 14:56

#税务#

而是执行财政部专门制定的 **《农民专业合作社会计制度》（财会〔2021〕37 号），自2023 年 1 月 1 日起施行

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老师，小规模，普票，需要做加税分离吗
家权老师 | 提问时间：04/23 14:54

#税务#

是的，开的是带税率的发票就要价税分离的

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老师，请问小规模纳税人劳务派遣公司，可以差额开票吗
家权老师 | 提问时间：04/23 14:53

#税务#

小规模现在不能差额开票了

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建筑合同设备百分之18，安装类百分之82税率发票怎么开
家权老师 | 提问时间：04/23 14:51

#税务#

直接开建筑服务*设备安装费

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老师，我们有个合同混合销售，环保设备和安装调试，安装调试那块可以这样开吗:污染防治设备*安装调试费？把安装调试税收编码归到设备中？
家权老师 | 提问时间：04/23 14:51

#税务#

是的，就是那样开的哈

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