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第十条:明确加工修理修配服务适用13%税率;建筑服务(含修缮)适用9%税率;其他现代服务(含维护保养)适用6%税率。争议在这里，我们认为是适用13%的税率，对方认为是6%
范老师 | 提问时间：04/23 17:35

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：判断适用税率需看业务实质。若业务是对设备进行实质性修理、更换零部件等使其恢复原有功能和状态，属于加工修理修配服务，适用13%税率；若只是进行日常保养、检查、清洁等维护工作，以维持设备正常运行，属于其他现代服务（维护保养），适用6%税率。从提供的协议看，乙方工作包括对铲钻工段和汽运二工段设备进行机械维护、临时抢修、零部件装运预装、简易备件修复等。若工作以修复设备故障、恢复设备功能为主，应按13%税率；若以日常保养、维持设备正常运转为主，则按6%税率。需结合实际工作重点判断适用税率。祝您学习愉快！

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合伙企业做为代持平台，代替合伙企业股东代持投资公司的股份（新三板公司），合伙企业的投资人为被投资公司的员工，该合伙企业除了代持合伙企业股东投资的股份外，没有任何经营业务，合伙企业成立初衷是为了绑定核心员工，利益共享风险共担，但由于部分员工因离职或退休等原因需退出合伙企业，合伙企业代替员工在股转系统转让其对应股份，转让成功后，转让款打给退出合伙人，合伙企业进行减资处理，上述交易合伙企业和员工应如何缴纳个税？个人观点该转让行为为员工的股权转让，应按财产转让所得缴纳20%个税，但税务部门不认可，认为应按个体工商经营所得5-35%税率在合伙企业内部先分后税原则缴纳个税，我认为该合伙人转让行为是自身财产转让行为，涉及自身通过持股平台购买的股权，转让所得与合伙企业没有关联，收益与其他合伙人也无关联，我该如何向税务局进行解释和论证？
李老师 | 提问时间：04/23 15:20

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是这样的，从业务形式上看，合伙企业是持有股份的一方，合伙企业转让股份，就是合伙企业的经营所得，按照经营所得缴纳个税，这个是没有办法回避的 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=370d682322a044c896224bf8a365b312 连接中就是宁波税务局对该类问题的回复祝您学习愉快！

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企业注销时查到公司给股东转款超过一年，一直挂在其他应收款里，现在要求补分红个税，有什么方法应对吗
范老师 | 提问时间：04/23 15:19

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，这个没有特别好的方法，您尝试一下向税务机关提交股东这笔款项后来实际用于公司经营的相关资料，且由于什么正当的理由，单位没有入账，没有冲减其他应付款，例如提供股东为员工支付费用的发票，用于单位某某项目，已经相关的付款证明，看看税务是否可以认可祝您学习愉快！

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在煤场提供人工挑选煤块劳务，可以按其他物流服务开票吗？
秦老师 | 提问时间：04/23 15:07

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，这个不属于服务矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税生产生活服务中的加工修理修配服务，适用13%的税率祝您学习愉快！

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老师，我汇算清缴实际不用交税。但是12月份的时候算错了，计提了1万元的汇算清缴所得税。现在是反结账把计提凭证删了好，还是直接通过以前年度损益调整好？我们是企业会计准则。
秦老师 | 提问时间：04/23 15:06

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议直接通过“以前年度损益调整”进行处理。因为企业执行企业会计准则，对于前期差错更正，应通过“以前年度损益调整”科目进行处理。账务处理如下：借：应交税费——应交所得税10000 贷：以前年度损益调整——所得税费用10000 同时，将“以前年度损益调整”科目余额结转到“利润分配-未分配利润”：借：以前年度损益调整——所得税费用10000 贷：利润分配——未分配利润10000 不建议反结账删除计提凭证，因为反结账可能会影响其他已完成的账务处理和财务报表的连续性，而使用“以前年度损益调整”可以更规范地处理前期差错，保证财务信息的准确性和合规性。祝您学习愉快！

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支付给非居民企业的数据使用费，需要做源泉扣缴吗？如果需要做的话，适用哪项呢？
赵老师 | 提问时间：04/23 14:44

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个要看是否要在我国缴纳企业所得税企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定： (一)销售货物所得，按照交易活动发生地确定; (二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定; (三)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定; (四)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定; (五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定; (六)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。如果在境内发生，是要代扣代缴所得税的祝您学习愉快！

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老师，我们与国内客户签订销售合同，客户货款打的美金，并且货物从我们公司给办理了出口。这种情况我们公司能退税吗
郭老师 | 提问时间：04/23 14:43

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您看下报关单报关出口的是您单位的名称吗，如果是的话，是可以申请退税的祝您学习愉快！

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请问老师，25年度个税信息采集时落下一项子女教育的扣除，25年度汇算清缴时怎样补充扣除，谢谢老师。
金老师 | 提问时间：04/23 14:19

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 25年度个税信息采集落下子女教育扣除，在2025年度汇算清缴时补充扣除，可按以下方法：若选择在单位办理专项附加扣除，可把电子模板报送给单位，单位将电子模板信息导入扣缴端软件，在次月办理扣缴申报时通过扣缴端软件提交给税务机关，同时将电子模板内容打印，经员工签字、单位盖章后留存备查。若通过远程办税端（手机App或各省电子税务局）提交，分情况处理：一是通过远程办税端直接向税务机关提交信息，但仍希望在扣缴单位办理专项附加扣除的，税务机关将根据纳税人的选择，把专项附加扣除相关信息全量推送至单位；单位在使用扣缴端软件时，在“专项附加扣除信息采集”模块，选择需要同步的专项附加扣除项目，点击“更新”，即可获取员工已经报送的专项附加扣除信息。二是通过远程办税端直接向税务机关提交信息，或直接选择在税务机关办理专项附加扣除的，税务机关会在汇算清缴期内，根据纳税人已提交的专项附加扣除信息及纳税申报信息，为纳税人办理专项附加扣除。需注意，2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日，纳税人需在3月1日至3月20日期间办理的，可以自2月25日起通过个人所得税APP提前预约；3月21日至6月30日期间，纳税人无需预约，可以随时办理。祝您学习愉快！

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计提了坏账准备,在做企业所得汇算清缴时,怎样填表
秦老师 | 提问时间：04/23 14:18

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在进行企业所得税汇算清缴时，涉及到计提坏账准备的处理需要填写《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。企业应按照会计准则和税法要求，对已确认无法收回的应收账款进行核销，并在该表中详细列示。比如有一笔金额为10000的应收账款被确认为坏账，就应在该表中记录这笔损失，并据此调整应纳税所得额。祝您学习愉快！

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计提坏账准备,实际并未发生,在汇算清缴时怎样填表
范老师 | 提问时间：04/23 14:15

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在进行企业所得税汇算清缴时，涉及到计提坏账准备（实际并未发生）的处理，需要填写《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。企业应按照会计准则和税法要求，对已计提但未实际发生的坏账准备进行调整，并在该表中详细列示。比如有一笔金额为10000的应收账款计提了坏账准备，就应在该表中记录这笔计提情况，并据此调整应纳税所得额。祝您学习愉快！

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收入可以确定，成本发票不能确定，会计人员可不可以自行按照收入金额核定缴纳企业所得税
郭老师 | 提问时间：04/23 13:02

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。当能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额时，可采用核定应税所得率的办法来核定征收企业所得税。应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=应税收入×应税所得率，其中应税收入=收入总额-不征税收入-免税收入。之后，应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率。需要注意的是，核定征收企业若符合相应条件，可享受小型微利企业优惠。祝您学习愉快！

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老师。工商年报里的纳税总额怎么算，具体一点
周老师 | 提问时间：04/23 11:28

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2025年工商年报纳税总额取数口径为2025年1月1日-12月31日实际缴纳入库的各类税金总和（不含代扣代缴个税、滞纳金、罚款、残保金等），数据来源为应交税费科目借方实际缴纳额或完税证明。2025年缴纳的24年税费包含在内，26年缴纳的25年税费不包含（因不在2025年实际缴纳期内），具体包含增值税、企业所得税、城建税、房产税等企业直接负担的税种，按实际缴纳时间统计而非税款所属期。祝您学习愉快！

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老师您好！我们公司代缴其他公司的水费，但是我们公司代缴的这个水费现在是水资源税，其他公司把水资源税转给我们了，我们收到的这个水费会计分录要怎么做？还有之前的账务我要怎么处理？
秦老师 | 提问时间：04/23 11:25

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你们公司先代缴水费+水资源税时借：其他应收款—XX公司（代垫水费及水资源税）贷：银行存款收到对方公司转来的水资源税+水费款项借：银行存款贷：其他应收款—XX公司（代垫水费及水资源税）祝您学习愉快！

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我公司有两笔网站订阅年费。两个网站为外国网站订阅，用于公司研发部资料查询使用。两个网站无国内经营地。网站对应公司分别为美国公司及瑞典公司。请问外币支付需代扣代缴哪些税？按照多少税率代扣代缴？因外币支付，代扣代缴税金是汇率使用哪一天的汇率？
金老师 | 提问时间：04/23 10:19

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：支付外国网站订阅年费，需代扣代缴增值税和企业所得税。增值税税率为6%，计算公式为：代扣代缴增值税=支付金额÷(1+6%)×6%；企业所得税税率为10%，计算公式为：代扣代缴企业所得税=支付金额÷(1+6%)×10%。关于汇率，根据相关规定，扣缴义务人扣缴税款时，应当按照扣缴义务发生之日人民币汇率中间价折合成人民币计算应纳税所得额。扣缴义务发生之日通常为纳税人增值税纳税义务发生的当天。祝您学习愉快！

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你好，可以在一台电脑上，不同时间登录一个up网络开具发票吗？公司与公司之间不会开具发票。都是开给别的公司的
赵老师 | 提问时间：04/22 21:32

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的，法律并未明确规定一个开票人只能为一家公司开票,也未规定一台电脑只能为一家公司开具发票祝您学习愉快！

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公司领用样品、售后用的产品还有领用自产产品建造产房是否需要增值税和企业所得税视同销售
小赵老师 | 提问时间：04/22 19:58

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：领用样品：通常需要增值税视同销售。将样品用于展示等用途，商品所有权相关的风险和报酬虽未完全转移，但货物已离开企业用于其他目的，属于增值税视同销售范围。企业所得税方面，如果样品所有权未转移，一般不视同销售；若所有权转移，如无偿赠送等情况，则视同销售。 2.售后用的产品：增值税上，如果售后产品用于维修等，属于对已售产品的后续服务，不视同销售；若用于对外捐赠等其他用途，则视同销售。企业所得税方面，若所有权未转移，不视同销售；所有权转移时，视同销售。 3.领用自产产品建造厂房：根据现行增值税法规，现在不动产是增值税应税项目，领用自产产品建造厂房相当于对自产产品继续加工，不视同销售，不确认销项税额。企业所得税方面，由于资产所有权属在形式和实质上均未发生改变，不视同销售确认收入，相关成本可按规定在税前扣除。祝您学习愉快！

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某家企业9月通过招拍挂方式取得土地一宗（土地性质就是用于学校建设），用于建设一所营利性民办高中，合同中约定的土地交付日期为10月15号，土地款项、契税均已于9月缴纳完毕，已取得不动产权证书。10月土地开始动工，实施建设。请问：1.这块土地取得的时间是哪天？是按合同上的交付日期还是按不动产权登记日期？2.有文件规定企业办的各类学校免征城镇土地使用税以及企业办的各类学校自用的房产免征房产税，那么根据前文的设定，企业投资建设的为一所营利性民办高中，该高中为企业性质，会计上遵循《企业会计准则》，这就相当于是两个公司，那这块地及附属的建筑是属于原取得土地的企业还是属于民办高中？城镇土地使用税和房产税是两个公司都能免还是只能由单独一个公司免？
李老师 | 提问时间：04/22 17:25

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：土地取得时间按合同约定的交付日期确定，即10月15号。因为在土地交易中，通常以合同约定的交付日期作为土地取得时间，而非不动产权登记日期。 2.对于营利性民办高中，不适用企业办的各类学校免征城镇土地使用税以及企业办的各类学校自用的房产免征房产税的政策。因为该高中是营利性质的，不符合免税条件。土地及附属建筑的归属需看产权登记情况，如果产权登记在取得土地的企业名下，那么就属于该企业；若登记在民办高中名下，则属于民办高中。由于该高中是营利性的，无论是取得土地的企业还是民办高中，都不能享受城镇土地使用税和房产税的免税政策。祝您学习愉快！

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老师，您好！钢结构分包工程合同客户开9%税率的发票吗？
秦老师 | 提问时间：04/22 16:45

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要根据具体情况判断。根据财政部税务总局公告2026年第13号，若钢结构制造与安装服务属于一项应税交易（同合同同交付，主附关系明显），需全额按13%计税。若能拆分为两份独立合同，分别核算货物销售与安装服务销售额并单独履约，则可分别适用13%和9%税率，即钢结构制造适用13%税率，安装服务适用9%税率。所以，如果该钢结构分包工程合同能拆分为货物销售和安装服务两项独立应税交易，分别核算销售额并单独履约，安装服务部分可以开9%税率的发票；若此项业务构成一项应税交易，则需全额按13%开具发票。祝您学习愉快！

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单位拨缴工会经费 10 万元，同时收到市工会和单位工会开具的财政工会收入专用收据，单位工会是 15 万元对应计提 2% 的 60%，这两部分金额是不是都可以在所得税 1050 表工会经费扣除
金老师 | 提问时间：04/22 16:33

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。按照相关税法规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》或合法、有效的工会经费代收凭据能在企业所得税税前扣除。你单位拨缴的10万元工会经费，以及单位工会对应计提2%的60%即15万元，都取得了财政工会收入专用收据，只要这两部分之和不超过工资、薪金总额的2%，就可以在所得税1050表工会经费中扣除。祝您学习愉快！

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老师软件开发人员的过年过节费可以做为研发支出--费用化支出--其他费用 --福利费吗
周老师 | 提问时间：04/22 15:01

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，软件开发人员的过节费可计入研发支出—费用化支出—其他费用—福利费核算。祝您学习愉快！

阅读 62

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问一下老师。农业公司用铲车清理村里道路上的垃圾。开票内容大类应该选择什么？
郭老师 | 提问时间：04/22 14:37

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开票内容大类应选择建筑服务-其他建筑服务（编码3059900），票面显示建筑服务道路垃圾清理服务，一般纳税人适用9%税率，小规模纳税人适用3%征收率，若仅提供垃圾运输则选交通运输服务-陆路货物运输服务（编码3040101），适用9%税率。祝您学习愉快！

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老师，我们现在有一些项目，是委托外部来帮我们修理或者纯劳务，现在对税率产生了分歧，有人认为是开9%，有人认为是开13%，就拿上面2份合同来说，您认为应该开多少的税率呢？请老师赐教。
郭老师 | 提问时间：04/22 11:45

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：提供加工、修理修配劳务适用13％的税率，建筑服务适用9%的税率。如果是委托外部修理，应按13%的税率开票；如果是纯劳务且属于建筑服务范畴，应按9%的税率开票。从您给出的两份发票来看，发票项目均为“*建筑服务*工程服务”，属于建筑服务，所以按照规定应适用9%的税率，这两份发票税率开具无误。祝您学习愉快！

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老师。年终奖4月发，单独申报年终奖个税怎么计算的，谢谢。
李老师 | 提问时间：04/22 11:16

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单独申报年终奖个税时，系统单独按“奖金÷12找月度税率表”算税，不与综合所得累计收入、累计扣除联动，同一年度内只能有一笔奖金适用单独计税。具体计算步骤如下： 1.先除12找税率：将全年一次性奖金除以12，得出每月的奖金金额，然后对照月度税率表查找适用税率和速算扣除数。 2.再用全额算税额：用全年一次性奖金乘以找到的税率，再减去速算扣除数，得出应缴纳的个人所得税。例如，若年终奖为30000元，30000÷12=2500元，对照月度税率表，适用税率为3％，速算扣除数为0元，那么年终奖应缴纳个人所得税=30000×3％=900元。祝您学习愉快！

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请问老师开的数电发票备注栏里客户把，收款人和复核人都填上请问这张发票还可以用吧
小赵老师 | 提问时间：04/22 10:32

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：数电发票本身无收款人、复核人栏次，备注栏填写这两项信息是合规操作，不影响发票使用，可正常作为报销和抵扣凭证。祝您学习愉快！

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老师好，我们属于建设工程建筑分包，光伏电站承建，也有做自投电站出售电站，那我们出售光伏电站能不能享受三免三减半政策呢
小赵老师 | 提问时间：04/22 09:10

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果你们投资经营的光伏电站项目符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的条件和技术标准及国家投资管理相关规定，比如是经政府投资主管部门核准的太阳能发电新建项目等，那么自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年可免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。不过企业承包经营、承包建设和内部自建自用《公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）》规定的项目，不得享受上述企业所得税优惠。所以要判断你们出售光伏电站的情况是否属于这些不得享受优惠的情形。同时，企业应留存相关的核准文件、项目建设及运营资料等，以证明符合优惠政策条件，在申报企业所得税时按要求进行填报和享受优惠。祝您学习愉快！

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老师，我想问一下我公司小规模纳税人，为几个公司领导租了五间公寓，因为是个人房东，无发票，请问我这边怎样做账？
刘艳红老师 | 提问时间：04/21 19:50

#税务#

您好，计入管理费用-福利费中，汇算清缴谳增处理

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老师，这边是小规模跨境电商公司走9810出口，然后通过第三方回款到岸人民币到公司账户，这需要把这到岸人民币向外管局申报吗
Fenny老师 | 提问时间：04/21 19:27

#税务#

你好，这个需要申报，跨境贸易要申报。若出口商品以人民币结算且资金来源于境外（即发生跨境人民币收付），则属于跨境贸易人民币结算，应按照《跨境贸易人民币结算试点管理办法》及相关规定，办理国际收支统计申报。

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外贸企业exw工厂交货，运费和报关费等国外客户支付，单证备案需要跟客户要运费和报关费等复印件吗，国外客户那边货代没有开具发票给他们，用形式发票或者其他资料可以替代吗
Fenny老师 | 提问时间：04/21 19:06

#税务#

你好，可以的，国外客户没有办法开票给国内的。

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老师，您好！可以请教一个固定资产一次性扣除的问题吗？
东老师 | 提问时间：04/21 18:54

#税务#

您好，有什么问题您可以说一下

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求教老师为什么我老板调账账上789月一张票都没开他789月要写借发出商品贷库存商品这个分录什么分录销售分录否不写不都没事吗
周老师 | 提问时间：04/21 18:39

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “借：发出商品贷：库存商品”这个分录通常是企业发出委托代销商品时做的分录。借方写“发出商品”，也可以写“委托代销商品”，不过按照会计准则和实务操作，一般用“发出商品”科目来记录这种情况。如果企业有特别的内部管理需求或行业惯例，也可能使用“委托代销商品”，主要目的是准确反映业务实质。虽然7-9月没开发票，但企业可能已经将商品发出委托他人代销，所以需要做这个分录来反映商品的状态变化。如果不做这个分录，账面上就不能准确体现商品已经发出委托代销这一业务情况，会导致库存数据与实际情况不符。祝您学习愉快！

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