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集团内 a 公司和 b 公司，工人在 a 公司签劳动合同、缴纳社保发工资，这些人实际是在 b 公司参与 b 公司生产活动，像这种情况 a 怎么给 b 开票，开*人力资源服务*借调服务费是否合理风险较小，或者开别的更妥当
金老师 | 提问时间：04/25 09:17

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开*人力资源服务*借调服务费是合理且风险较小的选择。根据业务实质，A公司与员工签订劳动合同并承担工资和社保缴纳义务，B公司仅作为实际用工单位，A公司并未提供劳务派遣服务，因此不符合“劳务派遣服务”的特征。 2026年新政强调开票需符合实际业务内容。A公司为核算方便向B公司开具发票，属于提供人力资源外包或借调服务，应选择“*人力资源服务*借调服务费”编码，适用6%的增值税税率。若继续选择“*人力资源服务*劳务派遣服务”开票，需确保符合劳务派遣的法律关系，否则存在税务风险。所以，建议A公司按实际业务选择“*人力资源服务*借调服务费”开票。祝您学习愉快！

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汇所清缴里面工资薪金账载金额是填哪个金额
朴老师 | 提问时间：04/24 15:48

#税务#

账载金额：账面上 2025 年计提贷方全年合计（应付职工薪酬 - 工资贷方累计）你有月份没计提、直接发放：统一按应付职工薪酬工资全年借方实际发放总额填，保证和个税、工资表匹配实际发生额：全年实际发到员工手里的工资税收金额：和实际发生额一致，可全额扣除

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老师，平时季度申报的时候，企业所得税预缴多了，年度汇算清缴又亏损了，但又不想申请退税，怎么办呢？只能申报调增吗
朴老师 | 提问时间：04/24 15:42

#税务#

不想退税、不想留抵，只能纳税调增，调表不调账。在 A105000 其他行填调增金额，把应纳税所得额调成零，无退税。不用改账务，只改汇算报表即可。

阅读 31

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老师，审计费可以放到汇算清缴里边的咨询顾问费那吗
暖暖老师 | 提问时间：04/24 15:35

#税务#

你好可以的！属于管理费用咨询服务费

阅读 17

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我们现在有4家店，一家是一般纳税人，其他3家是个体户，账务都做在一起，统一用一般纳税人开票，税务局说这样不行，让各自做账开票，怎样可以把这4家可以合并在一起用一般纳税人申报开票账务做在一起
Fenny老师 | 提问时间：04/24 15:30

#税务#

你好，同一个地区总分公司一起办理一个税务登记就可以一起做账开票。

阅读 31

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您好，遇到了一个问题，先大概说一下我们的情况，我们是总分公司模式，总公司是小规模，3月份分公司刚成立，是一般纳税人。现在已经做了企业所得税汇总申报了，现在有一项业务，实际是分公司在运营，但是客户要求与总公司签合同，对于跟总公司签合同和与分公司签合同，日常增值税、企业所得税申报有什么不一样的，有什么注意事项啊
暖暖老师 | 提问时间：04/24 15:14

#税务#

你好，分公司的企业所得税是总公司汇总申报，其余没特殊

阅读 16

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2025年发生好几笔业务因为没收到票进行了暂估，2026年汇算清缴之前收到了这几笔业务的发票为汇总数，那我在今年把2025年暂估的那几笔业务冲了，再重新做收到汇总数的发票的账吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/24 15:14

#税务#

您好，是的，把前面的暂估红冲掉，再重新做收到汇总数的发票的账

阅读 12

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老师，收到税务局信息说登记的注册及经营地址存在多家企业。为防止信息有误，请您及时核实。若存在信息错误，请您于4月30日前通过电子税务局等，办理经营地址变更，并同步于市场监管部门处完成注册地址变更，这个必须在电子税务局操作变更经营地址吗，工商也要变更啊？
暖暖老师 | 提问时间：04/24 15:11

#税务#

你好，地址变更必须先工商后税务才可以的

阅读 14

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老师，出口非成品油白油，需要在出口环节缴纳出口消费税吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/24 15:11

#税务#

你哈按《消费税暂行条例》第十一条：纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外

阅读 19

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老师，劳务外包现在只能开专票吗？
朴老师 | 提问时间：04/24 15:10

#税务#

劳务外包不是只能开专票，专票、普票都可开具。建筑劳务：一般 9%、简易 3%，两种票任选。人力外包代发工资社保部分，只能开普票，服务费可开专票

阅读 20

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请教一下老师，2025年企业所得税汇算清缴纳税调增了2万，2万调出来缴了企业所得税，发票确定回不来了。这做做账务处理可以嘛？借：应付账款-暂估 2万贷：其他应付款-老板 2万借：其他应付款-老板 2万贷：库存现金 2万
暖暖老师 | 提问时间：04/24 15:04

#税务#

你好纳税调增是发票不合适，为什么要做账？

阅读 36

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老师，这个滞纳金是属于全额调增啊还是有比例啊
暖暖老师 | 提问时间：04/24 15:00

#税务#

你好，滞纳金全额纳税调增得

阅读 55

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要是公司买了一台笔记本但是因为京东的国补开不了企业的发票享受了国补只能开个人发票不能开企业
朴老师 | 提问时间：04/24 14:51

#税务#

国补限制只能开个人发票，属于正常情况。可凭个人发票、订单、付款单 + 情况说明，正常入公司固定资产。无法抵扣进项，折旧费用可正常税前扣除。

阅读 4

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老师，老板问这个问题，我要怎么回复？是要专票还是补签劳务派遣协议？
apple老师 | 提问时间：04/24 14:48

#税务#

同学你好，开专票，补签协议是保护了对方，对你们公司没有起到保护作用，你家有发票可以税前扣除

阅读 27

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老师好，汇算清缴中A105050职工薪酬支出表，工资薪金支出的账载金额、实际发生额都是指当年实际计提1-12月的员工工资（应付职工薪酬的贷方金额）吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/24 14:42

#税务#

您好，账载和实际支付的没有差异，就填一样的就可以，按计提的来填

阅读 27

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异地项目是不是先预交才能开票？
刘艳红老师 | 提问时间：04/24 14:27

#税务#

您好，是的根据《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）及《中华人民共和国发票管理办法》，企业异地提供建筑服务时，收到预收款即触发预缴义务，无论是否开票均需按规定预缴增值税及附加税费。若未完成预缴，开票系统将无法通过校验，导致无法正常开具发票

阅读 20

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企业生产啤酒，并销售啤酒，需要交消费税不
小菲老师 | 提问时间：04/24 14:22

#税务#

同学，你好要缴纳的

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学校课后服务费，怎么开票
小菲老师 | 提问时间：04/24 14:17

#税务#

同学，你好公办学校：使用财政票据民办学校或具备经营性质的教育机构，课后服务属于“教育辅助服务” 教育辅助服务*课后服务费

阅读 17

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老师你好 2025年少计提1个月的社保，那么我在汇算清缴后的财务报表里是不是需要把这个少计提的费用计算进入？
朴老师 | 提问时间：04/24 13:50

#税务#

汇算已经结束、年报已出：不要改动去年财务报表。 2025 年少提的 1 个月社保，直接在2026 年补计提入账。企业所得税：属于去年费用但没提，汇算不能再补扣，不用调去年报表，也不追溯改税。补充实操分录（2026 年直接做）借：管理费用 / 销售费用 — 社保贷：应付职工薪酬 — 社保

阅读 14

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老师好，我是生产型出口企业如果90%的出口成交方式都用EXW是否可以，我们的单据都很齐全，唯一的点就是那个报关单上的杂费是为0，但现在因为报关单为必填项，所以填了150元，此150元是没有发票做支撑的，而我的报价就是国内的未税价直接做为出口价，那我会有啥风险点吗?开票，报税，免抵退申报都是用报关单上的EXW价吗？
朴老师 | 提问时间：04/24 13:48

#税务#

全用 EXW 成交方式完全可以，业务真实单据齐全就合规。报关单虚填 150 元无票杂费：存在海关申报不实、退税核查异常风险。开票、增值税申报、免抵退，统一按真实 EXW 出厂价，不要带 150 元杂费。

阅读 3

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老师您好！想问问普通发票开具运输发票，税率选择是0%或者免税，这张发票能正常入账作为成本发票吗？
朴老师 | 提问时间：04/24 13:36

#税务#

可以正常入账当成本，但不能抵扣进项税。免税（税率栏写 “免税”）合规：小规模季度≤30 万等优惠可开。可全额入成本，不能抵扣进项。 0% 税率（国内运输一般不能开）国内运输正常税率 9%/1%，0% 通常属于开错。虽能入账成本，但税务检查可能被质疑。免税普票没问题；0% 税率国内运输不规范，尽量重开。

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小规模企业25年购入二手小汽车一辆，目前要售出，资产未满一年，未折旧也未抵税，请问开具发票时要选使用过的固定资产选项么
小菲老师 | 提问时间：04/24 13:36

#税务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 20

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B公司给A公司提供劳务服务，协议规定B公司人员的差旅费由A公司支付，B公司开具劳务费发票给A公司时，发票金额可以包括差旅费的金额吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：04/24 13:23

#税务#

合同明确约定差旅费由 A 承担、且属于 B 提供劳务的对价组成部分时，B 可以把差旅费并入劳务费总额，

阅读 18

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你好老师！税前工资9492.6元算个税免薪5000 扣房租1100 9492.6-5000-1100=3392.6 应该按10% 吧 3392.6*10%-210=129.26 为啥豆包按3%
小菲老师 | 提问时间：04/24 13:17

#税务#

同学，你好现在个税是累计计算的。你3392.6，是低于36000的，按照3%

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老师好我们是建筑公司有个居间协议1300多万相当于就是中间人介绍费对方给我们开1300多万的咨询服务费可以嘛？工程总价是2.7亿。
小菲老师 | 提问时间：04/24 12:43

#税务#

同学，你好是可以的

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开了一张红冲的票，在又开了一张负数的票，再开一张正数的票，是所有的红冲的票都要开一张负数的票，抵消之后才能再重新开正数的票？
小菲老师 | 提问时间：04/24 12:20

#税务#

同学，你好嗯嗯，是的

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老师，请问2025年暂估的一笔费用是10万，2026年汇算清缴前收到了发票是12万，为什么在做2025年的汇算清缴时要调减2万呢？是费用少做了利润就多了2万的意思吗？如果调减的话是在这笔费用的那张表上调吗？调税收金额还是账载金额？
小菲老师 | 提问时间：04/24 12:16

#税务#

同学，你好是费用少做了利润就多了2万的意思吗？是的如果调减的话是在这笔费用的那张表上调吗？调税收金额还是账载金额？调税收金额

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老师，这个合同有没有问题
朴老师 | 提问时间：04/24 12:11

#税务#

税率拆分本身合规：设备 13%、安装集成服务 6% 风险很大：未明确兼营分开核算，极易被税局判定混合销售，全额按 13% 补税 50 万服务费占比过低，有人为拆分低税率避税嫌疑未拆分不含税金额、税额，入账开票不合规

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您好！我司同某产业园达成协议，产业园为我司新建厂房，建成后产权位于产业园名下，我司租赁使用。由于我司业务特殊性，我司向母公司采购厂房咨询设计服务，并开具了现代服务费发票。请问支付的这笔厂房咨询设计费在税务申报时是否按长期待摊费用进行税会调整？还是计入开办费呢？或者按发票费用化处理？
李老师 | 提问时间：04/24 12:08

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这笔厂房咨询设计费应按长期待摊费用处理（不计入开办费），税会处理基本一致，通常无需特殊调整：1.会计上，该费用是为经营租入厂房发生的专项设计支出，不属于开办费（开办费是筹建期与固定资产构建无直接关联的一般性费用），应计入“长期待摊费用”，按租赁期分期摊销；2.税务上，经营租入固定资产的改建相关支出（含专项设计费）属于长期待摊费用范畴，自支出发生月份次月起按租赁期摊销，与会计处理一致，无税会差异；3.若贵司尚处于筹建期，该费用仍需资本化计入长期待摊费用（而非开办费），待开始生产经营后按租赁期摊销，税务上可按此摊销金额税前扣除，无需一次性计入开办费扣除。祝您学习愉快！

阅读 62

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企业所得税年度s申报作废有影响吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/24 12:07

#税务#

您好，不影响，现在还没过申报期

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