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酒店包含对外营业的餐厅和住宿房间，现退出组合产品，价格488，包含2晚住宿，餐食6餐，请问这个属于混合销售还是兼营，开票按什么大类开具
小赵老师 | 提问时间：04/30 16:11

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个餐饮和住宿都是6%的税率，一般我们都是按照住宿来开具住宿费的发票祝您学习愉快！

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股东借款给公司，挂在其他应付款上，公司后面准备注销了，但是账上没有钱还给股东，请问这个其他应付款股东的借款，可以怎么处理合理减少税收？
郭老师 | 提问时间：04/30 15:24

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以尝试让股东放弃债权，将其他应付款转为资本公积。不过，企业获得的债务豁免属于其他收入，应计入当年收入总额计税，所以这部分金额需要缴纳企业所得税。分录为：借：其他应付款-股东贷：资本公积虽然这种方式不能完全避免交税，但相比直接偿还借款，在公司资金不足的情况下，是一种较为合理的处理方式。同时，建议向税务机关提交股东该笔款项实际用于公司经营的资料，如为员工支付工资的记录、用于报销的发票等，以及未入账冲减其他应付款的正当理由，看税务能否认可，以争取更有利的税务处理。祝您学习愉快！

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工商需要变更什么？是截止2025年12月31日的利润可以转是么？
于老师 | 提问时间：04/30 14:49

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：工商变更通常涉及股东、注册资本、章程等方面。按照规定，公司接受其他公司投资入股，涉及这些方面变更时，通常需要在30日内完成工商变更，以保证公司登记信息的及时性和准确性，使工商登记信息与公司实际情况相符。关于截止2025年12月31日的利润结转问题，如果2025年年末“本年利润”科目未结转到“利润分配”，在2026年发现后可以补做结转分录。若“本年利润”是贷方余额（盈利），分录为：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润；若“本年利润”是借方余额（亏损），分录则相反：借：利润分配——未分配利润贷：本年利润。通过这笔分录，可完成2025年未完成的本年利润结转，保证财务数据的准确性和完整性。祝您学习愉快！

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老师您好在跟您确认下哈一般纳税人 13的税我们是加工企业有进项票销售给客户的时候他要求不开票一般我们扣几个点合适
刘艳红老师 | 提问时间：04/30 14:09

#税务#

您好，他不开收票，你们把税点补给他们，是吧

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A公司100％控股B公司认缴资本1000万目前已实缴到位150万 B公司去年盈利180万能不分红给A公司直接转成A公司对B公司的实缴么？如可以需要什么手续么？
秦老师 | 提问时间：04/30 13:33

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样处理是可以的需要的手续 1.内部决策（B公司） 1）B公司股东会决议内容要点：同意用截至2024.12.31的未分配利润180万元转增实收资本；转增后实收资本由150万增至330万，注册资本仍为1000万；章程相应修改。 2.审计/验资（看当地市场监管要求） 3.工商变更（市场监管局）提交材料（一般全程电子化）：股东会决议（原件）章程修正案（原件）专项审计报告（复印件盖章）营业执照正副本原件法人、经办人身份证办理：实收资本变更登记，换发新营业执照（注册资本仍1000万，实收资本变为330万）。 4.税务备案与申报 B公司：印花税申报：按实收资本增加额180万，税目“资金账簿”，税率0.25‰。企业所得税：正常汇算，转增不影响应纳税所得额。 A公司：企业所得税汇算：将本次转增视同免税股息红利，在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报免税收入。祝您学习愉快！

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老师我这是一个房产中介现在帮买受人办理了买房代款收了贷款服务费请问这个发票能开吗然后要怎么开
范老师 | 提问时间：04/30 10:31

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以开具的，您就开具代理服务费的发票即可祝您学习愉快！

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老师你好请教你一个问题，我们是个体升级为个人独资然后又打算升级为一般纳税人，但是我们开票供应商要另外收我们税点10%，我们是生产类税负是2%左右，那我们开票出去应该收回客户多少税点才不亏，怎么计算呢?
金老师 | 提问时间：04/30 10:22

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：供应商给您开具增值税专用发票，按照发票的上价款，就是不含增值税的部分作为基础，加上您需要的利润，然后乘以13%，作为您的销售价款即可祝您学习愉快！

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我发现2025年的账做错了，但已经弄了年报表，审计报告出来了，怎么办
周老师 | 提问时间：04/30 09:52

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要根据错账对上年利润的影响情况来处理。如果错账不影响上年利润，但对本期数据有影响，可直接调整本期相关账户。比如暂估金额与实际收到发票金额不符，若原暂估3000元，实际收到票1800元，冲回原暂估分录：借：主营业务成本（3000）（红字）贷：应付账款——暂估（3000）（红字）再根据实际收到的发票入账：借：主营业务成本1800 贷：应付账款1800 要是错账影响了上年利润，冲回原暂估分录：借：以前年度损益调整（3000）（红字）贷：应付账款——暂估（3000）（红字）根据实际收到的发票入账：借：以前年度损益调整1800 贷：应付账款1800 同时，调整利润分配：借：利润分配——未分配利润（1200）（红字）贷：以前年度损益调整（1200）（红字）另外，如果需要更正申报2025年的汇算清缴，首先要确认需调整项目和金额，准备相关证明资料，如发票、合同、折旧计算表等。接着登录电子税务局或前往办税服务厅，填写正确的汇算清缴申报表进行申报。若更正申报产生退税，企业可申请退税。至于放在2025年还是2026年处理，需综合判断。若费用金额不大、对两年利润影响不重大，放在2026年处理相对简便；若金额较大，从权责发生制和税务合规角度，应更正2025年汇算清缴申报，将费用调整到2025年扣除。具体处理要结合当地税务政策和企业实际情况判断。祝您学习愉快！

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老师好，我们从百度找的供应商，货款800元，已经预付了，供应商失联状态，工商显示正常经营，没有给我们开发票，也没有发货，我们挂在预付款里，无法联系上供应商，金额较小，超过3年了，如何处理，需要什么材料呢？走营业外支出可以吗？所得税如何处理呢，谢谢
周老师 | 提问时间：04/29 20:31

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以将这笔预付款转为营业外支出处理。根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定，在这种情况下，证实支出真实性后，其支出允许税前扣除。需要准备以下材料： 1.有无法取得发票原因的证明资料，如多次联系供应商的记录、供应商失联的相关说明等。 2.与供应商的采购合同或者协议。 3.采用非现金方式支付的付款凭证，若为现金支付则需有相关的现金支出证明。 4.货物运输的证明资料（如果涉及）。 5.企业会计核算记录以及其他资料。其中，前三项为必备资料。会计分录如下：借：营业外支出800 贷：预付账款800 在所得税处理方面，准备好上述资料证实支出真实性后，这笔营业外支出可以在企业所得税税前扣除。不过，企业要留存好这些资料以备税务机关检查。祝您学习愉快！

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政府把建设工程委托国企代建，其代建合同是否需要缴印花税？
周老师 | 提问时间：04/29 18:43

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于政府把建设工程委托国企代建的代建合同是否缴纳印花税，需识别合同的性质和目的。如果合同主要目的是为了公共利益而非商业盈利，很可能属于免税范畴。例如当合同用于建设公共基础设施时，可能无需缴纳印花税。不过，具体是否缴纳印花税要依据合同的具体情况判断。企业应在签订合同前咨询专业税务顾问或查阅相关政策文件，确认合同是否符合免税条件。祝您学习愉快！

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公司做水泥生产业务，如果公司购买一辆豪车，价值一千万，老板说挂在公司名下，用于谈业务的。应如何才可以允许进项抵扣呢？
于老师 | 提问时间：04/29 15:06

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司需同时满足以下条件方可抵扣该豪车进项税：1.公司为增值税一般纳税人（小规模纳税人无法抵扣）；2.车辆登记在公司名下，取得机动车销售统一发票（发票抬头为公司全称，税额栏注明可抵扣进项税）；3.车辆主要用于水泥生产经营相关的业务洽谈（如接送客户、商务出行等），建立用车台账记录使用情况，避免被认定为个人消费或集体福利；4.按规定在发票开具之日起360日内完成认证并申报抵扣；5.车辆不属于专用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的情形，若兼用于应税与非应税项目，可全额抵扣进项税；6.抵扣金额为发票上注明的增值税额（税率13%，1000万豪车可抵扣约115.04万），账务处理为借固定资产884.96万、应交税费-应交增值税（进项税额）115.04万，贷银行存款1000万。祝您学习愉快！

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一、A公司基本情况境内A公司（母公司）为高新技术企业，适用15%的企业所得税税率，在美国设立B公司（全资子公司）。美国B公司2025年已通过分红决议，对其2018年至2023年累计留存收益（Retained Earnings）600万美元，向A公司进行分配。A公司2025年9月实际全额取得该笔分红，并已按取得分红时汇率7.13入账，计入投资收益科目，分红在取得当期预缴企业所得税。该笔分红对应的美国股息源泉预提所得税已实际缴纳，金额为60万美元，且已取得合规完税凭证。此外，美国B公司在2018-2023年经营期间，还实际缴纳了联邦所得税（21%）和各州地方所得税（6%），该部分税款属于境内母公司可享受的间接抵免税款范围。二、问题（见上传的图片）
小赵老师 | 提问时间：04/29 13:54

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分红所得口径：分红所得口径通常为分红全额，也就是实际分红金额，即到账金额。因为企业在核算投资收益时，一般是以实际收到的分红款项来确认的，而不是扣除预提税后的净额。 2.投资收益纳税调整：境内母公司收到的分红计入投资收益，汇缴时需要纳税调减。根据相关规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。A公司作为境内母公司，从其美国子公司取得的分红属于居民企业之间的投资收益，所以在汇算清缴时应进行纳税调减，避免重复征税。 3.境外应纳税所得额计算方法：可以采用“境外税前所得（申报表(A108010)逻辑计算）=实收分红金额+预提税+联邦和州所得税额”的方法计算。因为这种方法综合考虑了分红过程中实际缴纳的各项税款，能更准确地反映境外所得的全貌。已知实收分红金额为600万美元，预提税为60万美元，联邦所得税按21%计算，各州地方所得税按6%计算，2018-2023年累计留存收益600万美元对应的联邦所得税为600×21%=126万美元，各州地方所得税为600×6%=36万美元，所以境外税前所得=600+60+126+36=822万美元。 4.境内、外的应纳税额和境内、外的应纳税所得额确认逻辑： -境内应纳税所得额：是A公司在境内的经营所得等应纳税所得额，按照高新技术企业15%的税率计算境内应纳税额。 -境外应纳税所得额：如上述计算得出为822万美元，换算为人民币为822×7.13=5860.86万元。境外所得应纳税额=境外应纳税所得额×我国企业所得税税率（15%），即5860.86×15%=879.13万元。 -可抵免税额：包括已缴纳的美国股息源泉预提所得税60万美元（换算为人民币60×7.13=427.8万元）以及可享受的间接抵免的联邦所得税和各州地方所得税（126+36）×7.13=1155.06万元，可抵免税额合计427.8+1155.06=1582.86万元。由于可抵免税额大于境外所得应纳税额，所以境外所得在我国无需补缴企业所得税。 -最终应纳税额：为境内应纳税额。祝您学习愉快！

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老师，不得抵扣进销税额 19.5*（150-20+8.75）/150= 25年计提的不是不算吗，怎么不加回去呢
金老师 | 提问时间：04/29 11:44

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算不得抵扣的进项税额时，不应将2025年计提的折旧8.75万元加回去。因为税法规定，固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。该设备于2024年3月投入使用，所以在2024年就已将设备的不含税价款150万元全额扣除。 2025年设备丢失时，计算不得抵扣的进项税额应基于已扣除的资产价值。已计提折旧20万元，意味着税法上已扣除的资产价值为130万元（150-20）。进项税额转出的计算是基于已扣除的资产价值，按原税率13%计算，即130×13%=16.9万元，公式为19.5×（150-20）÷150。 2025年计提的折旧8.75万元，在税法上2024年已经一次性扣除，2025年不允许再扣除，所以在计算不得抵扣的进项税额时，不需要考虑2025年计提的折旧，不能将其加回去。祝您学习愉快！

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老师好，实际工作中遇到这个问题，帮我解答一下，非常感谢：我是C公司，D公司所有债权债务全部无偿划转至C公司，其中借：资产，贷：资本公积-其他资本公积，里面的资本公积所得税汇算时需要做纳税调整吗？
范老师 | 提问时间：04/29 11:16

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：若D、C并非受同一居民企业100%直接控制，不符合特殊性税务处理条件，C公司无偿取得的债权债务净资产，税务上需按公允价值确认接受捐赠收入，会计上计入资本公积未确认损益，所得税汇算需纳税调增；若符合条件并备案特殊性税务处理，则无需调整，结合你的集团架构，建议调增并留存划转协议、集团架构说明等资料备查。祝您学习愉快！

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老师好，实际工作中遇到这个问题，帮我解答一下，非常感谢：我是C公司，D公司所有债权债务全部无偿划转至C公司，那所得税汇算需要纳税调整吗？
李老师 | 提问时间：04/29 11:10

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：若D、C并非受同一居民企业100%直接控制，不符合特殊性税务处理条件，C公司无偿取得的债权债务净资产，税务上需按公允价值确认接受捐赠收入，会计上计入资本公积未确认损益，所得税汇算需纳税调增；若符合条件并备案特殊性税务处理，则无需调整，结合你的集团架构，建议调增并留存划转协议、集团架构说明等资料备查。祝您学习愉快！

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境外企业在境内购买的房屋，现在卖出，这么开具发票
于老师 | 提问时间：04/29 10:00

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：境外企业在境内出售房屋，若在境内无经营机构，应以购买方为增值税扣缴义务人，由购买方或境外企业委托代理人到不动产所在地税务机关申请代开增值税发票，开票名称为“*不动产*销售不动产”，税率按9%（一般计税）或5%（简易计税，2016年4月30日前取得）执行，发票必须备注不动产详细地址，需提供房屋买卖合同、境外企业身份证明、产权证明、完税凭证等资料，购买方可凭代开发票和完税凭证作为税前扣除凭证。祝您学习愉快！

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老师，电商公司广州小规模新企业可以申请核定征收吗？有无风险？
李老师 | 提问时间：04/29 09:21

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：广州小规模电商有限公司原则上不予核定征收，仅账目不健全的小规模电商个体户极难获批，违规核定或强行申请会面临补税、滞纳金、罚款及纳税信用降级风险。祝您学习愉快！

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老师，请问下210题，收到补价的，以换出资产的账面价值-收到补价公允价值+应支付的相关税务=换入资产初始金额。这里为什么不是300-80-10-46.5+100*13%，答案是250-46.5+26，250不是公允价格吗？用的为什么公允价格不是账面价格？
李老师 | 提问时间：04/28 20:14

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该交换具有商业实质，且换入资产和换出资产的公允价值均能够可靠计量，所以应按照换出资产的公允价值来计算换入资产的入账价值，而不是账面价值。在这种情况下，收到补价方应当以换出资产的公允价值减去补价的公允价值，加上应支付的相关税费作为换入资产的成本。本题中换出办公楼的公允价值是250万元，收到补价46.5万元，换出办公楼产生的销项税为250×9%=22.5万元，换入库存商品的进项税为200×13%=26万元，应支付的相关税费为26-22.5=3.5万元。所以换入资产的入账价值=250-46.5+3.5=203.5万元，答案用250这个公允价值来计算是正确的。祝您学习愉快！

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个人投资企业给投资人发了工资并每月进行了个税申报，按税法是不能申报个税的，现在该怎么办。
小赵老师 | 提问时间：04/28 19:58

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经营所得汇算时将投资人已发工资全额纳税调增，已预缴的工资薪金个税可在个税APP申请退税，按经营所得正常申报缴纳即可。祝您学习愉快！

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个人所得税关于专项扣除的相关规定有哪些？扣除标准，扣除时间等。
小赵老师 | 提问时间：04/28 18:12

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人所得税专项扣除指纳税人计算应纳税所得额时可扣除的特定支出，能减少应纳税所得额和个税缴纳。相关规定如下： 1.子女教育：包括小学到研究生教育等。每个子女每年可扣除1.2万元，扣除时间为子女接受教育期间。 2.继续教育：涵盖成人高等教育、职业资格考试等。学历（学位）继续教育期间每月按400元定额扣除，同一学历（学位）扣除期限不超48个月；技能人员和专业技术人员职业资格继续教育，在取得相关证书当年，按3600元定额扣除。 3.住房贷款利息：指还贷中支付的利息部分，每年可扣除1.2万元，扣除时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不超240个月。 4.住房租金：租房支付的租金部分，每月可扣除1500元，扣除时间为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。 5.赡养老人：赡养父母或配偶父母费用，每个赡养老人每年可扣除2.4万元，老人需年满60周岁且无工作能力，扣除时间为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。 6.大病医疗：因大病支付的医疗费用，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过1.5万元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在8万元限额内据实扣除。 7.税延型商业养老保险：购买税延型商业养老保险部分，具体扣除标准和时间按国家规定。需注意，专项扣除具体标准和限额依国家规定，每年可能调整。祝您学习愉快！

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逃税罪犯罪主体仅限于纳税人或扣缴义务人
于老师 | 提问时间：04/28 17:14

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，逃税罪犯罪主体为特殊主体，既可以是个人，也可以是单位，包括纳税人和扣缴义务人。纳税人是法律规定的直接负有纳税义务的单位和个人，扣缴义务人是按照法律规定，负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。祝您学习愉快！

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老师，我想问一下香港利得税需要计提吗？我们审计年度是25.04-26.03,4月出了审计报告，审计报表上有把税算进去，但是我3月账没有计提利得税，导致审计报表的未分配利润和我3月资产负债表的未分配利润存在利得税的差异，我应该怎么去调整呀？
郭老师 | 提问时间：04/28 16:43

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要补计提利得税。预缴税费时不计提，纳税义务发生时才计提，预提交税要计入相应税费科目借方，需通过“应交税费”科目处理。之前未计提利得税，意味着纳税义务发生时未进行相应账务处理，所以应补计提，以保证账务与实际纳税情况一致。由于涉及以前年度损益，调整分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交利得税这个调整会影响利润表中的“以前年度损益调整”项目和资产负债表中的“应交税费”。为了保持勾稽关系的平衡，需要在二季度的财务报表中正确反映这些变化。同时建议与主管税务机关沟通确认具体操作流程。祝您学习愉快！

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我们是公办学校，企业想捐钱给我们买空调，，要我们开发票给他们，怎么办啊
暖暖老师 | 提问时间：04/28 15:52

#税务#

你好，学校开具那种非税收发票可以

阅读 14

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个人劳务发票，可以开13%的专票给企业抵扣吗
暖暖老师 | 提问时间：04/28 15:52

#税务#

你好，个人不可以开具专票的

阅读 3

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核销后收回的坏账还需要调整吗？
云苓老师 | 提问时间：04/28 15:51

#税务#

已经作为损失税前扣除的资产，以后又收回的，收回部分计入当期应税收入，调增应纳税所得额。

阅读 17

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老师，您好，账上有挂几笔员工往来，合计不到100元，当时是因为员工有用B公司的顺丰快递月结，在工资里扣了，在应发合计后扣的，当时这些金额是先申报了个税后扣掉的，这些员工在A公司主体发放工资的，请问这里要怎么平账呢，这几位员工均已离职
暖暖老师 | 提问时间：04/28 15:49

#税务#

你好，计提了吗这个！计提了应该平

阅读 12

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老师，收到客户延期货款利息怎么开票
Fenny老师 | 提问时间：04/28 15:46

#税务#

你好，延期付款利息属于价外费用，和销售收入开一起。

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老师，您好，我们与其他公司往来账，收到发票后做完账后，我们公司账上还有1块钱的差异，这个要怎么平账呀？借，管理费用-其他，贷：应收账款-XX公司吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/28 15:41

#税务#

你好可以的，这个分录没问题的

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修理厂给我们公司修理电机，应该是更换了一个电机的配件，发票项目名称这样开可以吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/28 15:40

#税务#

你好可以的这个发票没问题

阅读 22

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老师您好，我公司目前是生产免税饲料的企业，后期准备生产宠物饲料。采购的原料对应的进项税额可以全部计入采购成本，后期用于生产应税产品对应的原料的进项税额再分离出来可以吗？收到的发票在发票系统先不认证，等这批原料用完，再把生产应税产品对应的原料的进项税额认证了，这样可行吗？有没有对应的法规条规可以查阅？
金老师 | 提问时间：04/28 15:36

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你提出的两种操作均不合规。 1.进项税额后期分离不可行：用于免税项目的进项税额，购进时即确定不得抵扣，不得先全额计入成本、后期再追溯抵扣。 2.发票先不认证、用完再认证不可行：认证期限虽取消，但抵扣资格以购进时用途为准；已用于免税项目的原料，无论何时认证，进项税额均不得抵扣。祝您学习愉快！

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