财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

麻烦老师解答一下本题
于老师 | 提问时间：05/01 10:31

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可分别分析有合同部分和无合同部分产品的情况，来判断各选项是否存在会计差错。有合同部分有合同的M产品数量为20台，合同价格为每台14万元，成本为每台15万元，销售税费为每台1万元。 -执行合同损失=20×(15-14)=20（万元） -不执行合同违约金=20×14×10%=28（万元）由于执行合同损失小于不执行合同违约金，所以应选择执行合同，有合同部分应计提存货跌价准备20万元。无合同部分无合同的M产品数量为25-20=5台，市场销售价格为每台15万元，成本为每台15万元，销售税费为每台1万元。可变现净值=5×(15-1)=70（万元）成本=5×15=75（万元）应计提存货跌价准备=75-70=5（万元）各选项分析 1.选项A：因为执行合同损失20万元小于不执行合同违约金28万元，所以有合同部分的M产品应选择执行合同，该选项不存在会计差错。 2.选项B：有合同部分应计提存货跌价准备20万元，而不是计提预计负债40万元，该选项存在会计差错。 3.选项C：2024年末存货跌价准备的余额应为有合同部分20万元加上无合同部分5万元，即25万元，而不是45万元，该选项存在会计差错。 4.选项D：有合同部分应选择执行合同，应计提存货跌价准备，而不是按照违约金损失确认营业外支出28万元，该选项存在会计差错。 5.选项E：无合同部分应计提存货跌价准备5万元，而不是不计提，该选项存在会计差错。综上，答案选BCDE。祝您学习愉快！

阅读 56

收藏 0
我们公司与劳务派遣公司签订了劳务派遣合同，并承担劳务派遣员工的住宿费，由劳务派遣公司在住宿费的基础上加上一定的管理费给我们开具6%劳务费的发票。这样是不是错误的。这是不是变相的规避14%限额。正确的做法是什么？
周老师 | 提问时间：04/30 22:52

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你公司当前操作错误，属于违规变相规避职工福利费14%扣除限额，存在税务风险。发票与业务实质不符：住宿费本质是职工福利，不属于劳务派遣服务（人力资源服务）范畴。劳务派遣公司将住宿费+管理费合并开6%劳务费专票，品名与税率均错误。税前扣除违规：你公司将本应属福利费（14%限额）的支出，全额作为劳务费（无14%限额）扣除，构成偷税/虚列成本风险。祝您学习愉快！

阅读 65

收藏 0
专管员是谁？
金老师 | 提问时间：04/30 19:47

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你可以通过电子税务局查询专管员信息。首先登录电子税务局，在主页面找到“我的信息”或类似选项并点击进入，之后选择“税务登记信息”或者“纳税人信息”，这里会详细列出企业的税务相关信息，包括负责该企业的专管员的名字。如果系统支持搜索功能，直接输入“专管员”关键词也能快速定位到相关信息。不同地区的电子税务局界面可能略有差异，但基本流程大同小异。为保证信息的准确性，建议定期登录电子税务局检查更新。一般情况下，当有新的政策出台或是税务机关内部调整时，相关信息也会随之更新，同时保持与税务机关的良好沟通也很关键。祝您学习愉快！

阅读 53

收藏 0
A公司借款给B公司，B公司再借给C公司，B公司确认的利息支出可以税前扣除吗？A、B、是关联方
小赵老师 | 提问时间：04/30 17:40

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B公司确认的利息支出能否税前扣除需要分情况判断。如果A公司属于非金融企业，B公司支付给A公司的利息不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除；超过部分不得在企业所得税前扣除。这样规定是为防止企业通过不合理的高利息支出转移利润，侵蚀企业所得税税基。B公司在计算扣除时，要准确找到金融企业同期同类贷款利率作为参照标准。同时，因为A、B是关联方，除了要遵循上述一般的利率限制外，还需要符合相关的债资比要求（一般企业债资比为2:1，金融企业为5:1）。如果B公司从A公司接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，目的是避免关联企业之间通过不合理的债权债务安排来调节利润、规避税收。此外，B公司还需取得合法有效的扣除凭证，也就是A公司开具的利息发票，否则利息支出不能在企业所得税前扣除，B公司需要调增应纳税所得额，补缴企业所得税。并且B公司作为利息支付方，有义务代扣代缴A公司的相关税费，若没有发票，可能会影响代扣代缴的准确性和合规性，存在被税务机关处罚的风险。祝您学习愉快！

阅读 61

收藏 0
发放给职工非现金奖励，类似现金卡计提费用必须通过应付职工薪酬吗
赵老师 | 提问时间：04/30 17:37

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。发放给职工的非现金奖励，如现金卡，属于职工薪酬的范畴。根据规定，企业应当向职工支付包括各种形式报酬，在会计核算时，需要按照法律规定和合同约定计算出应付职工薪酬的金额，并在每个会计期间确认应付职工薪酬的金额。所以发放非现金奖励计提费用时必须通过“应付职工薪酬”科目核算。计提时的分录为：借：管理费用等（根据受益对象确定科目）贷：应付职工薪酬——非货币性福利实际发放时的分录为：借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：库存商品等（现金卡对应资产）祝您学习愉快！

阅读 59

收藏 0
是依据哪一条法规条文？我想看下原文
郭老师 | 提问时间：04/30 17:11

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请你明确具体是关于什么内容的法规条文，以便我能准确提供相关法规原文。祝您学习愉快！

阅读 54

收藏 0
酒店包含对外营业的餐厅和住宿房间，现退出组合产品，价格488，包含2晚住宿，餐食6餐，请问这个属于混合销售还是兼营，开票按什么大类开具
小赵老师 | 提问时间：04/30 16:11

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个餐饮和住宿都是6%的税率，一般我们都是按照住宿来开具住宿费的发票祝您学习愉快！

阅读 55

收藏 0
股东借款给公司，挂在其他应付款上，公司后面准备注销了，但是账上没有钱还给股东，请问这个其他应付款股东的借款，可以怎么处理合理减少税收？
郭老师 | 提问时间：04/30 15:24

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以尝试让股东放弃债权，将其他应付款转为资本公积。不过，企业获得的债务豁免属于其他收入，应计入当年收入总额计税，所以这部分金额需要缴纳企业所得税。分录为：借：其他应付款-股东贷：资本公积虽然这种方式不能完全避免交税，但相比直接偿还借款，在公司资金不足的情况下，是一种较为合理的处理方式。同时，建议向税务机关提交股东该笔款项实际用于公司经营的资料，如为员工支付工资的记录、用于报销的发票等，以及未入账冲减其他应付款的正当理由，看税务能否认可，以争取更有利的税务处理。祝您学习愉快！

阅读 67

收藏 0
工商需要变更什么？是截止2025年12月31日的利润可以转是么？
于老师 | 提问时间：04/30 14:49

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：工商变更通常涉及股东、注册资本、章程等方面。按照规定，公司接受其他公司投资入股，涉及这些方面变更时，通常需要在30日内完成工商变更，以保证公司登记信息的及时性和准确性，使工商登记信息与公司实际情况相符。关于截止2025年12月31日的利润结转问题，如果2025年年末“本年利润”科目未结转到“利润分配”，在2026年发现后可以补做结转分录。若“本年利润”是贷方余额（盈利），分录为：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润；若“本年利润”是借方余额（亏损），分录则相反：借：利润分配——未分配利润贷：本年利润。通过这笔分录，可完成2025年未完成的本年利润结转，保证财务数据的准确性和完整性。祝您学习愉快！

阅读 53

收藏 0
老师您好在跟您确认下哈一般纳税人 13的税我们是加工企业有进项票销售给客户的时候他要求不开票一般我们扣几个点合适
刘艳红老师 | 提问时间：04/30 14:09

#税务#

您好，他不开收票，你们把税点补给他们，是吧

阅读 690

收藏 0
A公司100％控股B公司认缴资本1000万目前已实缴到位150万 B公司去年盈利180万能不分红给A公司直接转成A公司对B公司的实缴么？如可以需要什么手续么？
秦老师 | 提问时间：04/30 13:33

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样处理是可以的需要的手续 1.内部决策（B公司） 1）B公司股东会决议内容要点：同意用截至2024.12.31的未分配利润180万元转增实收资本；转增后实收资本由150万增至330万，注册资本仍为1000万；章程相应修改。 2.审计/验资（看当地市场监管要求） 3.工商变更（市场监管局）提交材料（一般全程电子化）：股东会决议（原件）章程修正案（原件）专项审计报告（复印件盖章）营业执照正副本原件法人、经办人身份证办理：实收资本变更登记，换发新营业执照（注册资本仍1000万，实收资本变为330万）。 4.税务备案与申报 B公司：印花税申报：按实收资本增加额180万，税目“资金账簿”，税率0.25‰。企业所得税：正常汇算，转增不影响应纳税所得额。 A公司：企业所得税汇算：将本次转增视同免税股息红利，在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报免税收入。祝您学习愉快！

阅读 57

收藏 0
老师我这是一个房产中介现在帮买受人办理了买房代款收了贷款服务费请问这个发票能开吗然后要怎么开
范老师 | 提问时间：04/30 10:31

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以开具的，您就开具代理服务费的发票即可祝您学习愉快！

阅读 73

收藏 0
老师你好请教你一个问题，我们是个体升级为个人独资然后又打算升级为一般纳税人，但是我们开票供应商要另外收我们税点10%，我们是生产类税负是2%左右，那我们开票出去应该收回客户多少税点才不亏，怎么计算呢?
金老师 | 提问时间：04/30 10:22

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：供应商给您开具增值税专用发票，按照发票的上价款，就是不含增值税的部分作为基础，加上您需要的利润，然后乘以13%，作为您的销售价款即可祝您学习愉快！

阅读 47

收藏 0
我发现2025年的账做错了，但已经弄了年报表，审计报告出来了，怎么办
周老师 | 提问时间：04/30 09:52

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要根据错账对上年利润的影响情况来处理。如果错账不影响上年利润，但对本期数据有影响，可直接调整本期相关账户。比如暂估金额与实际收到发票金额不符，若原暂估3000元，实际收到票1800元，冲回原暂估分录：借：主营业务成本（3000）（红字）贷：应付账款——暂估（3000）（红字）再根据实际收到的发票入账：借：主营业务成本1800 贷：应付账款1800 要是错账影响了上年利润，冲回原暂估分录：借：以前年度损益调整（3000）（红字）贷：应付账款——暂估（3000）（红字）根据实际收到的发票入账：借：以前年度损益调整1800 贷：应付账款1800 同时，调整利润分配：借：利润分配——未分配利润（1200）（红字）贷：以前年度损益调整（1200）（红字）另外，如果需要更正申报2025年的汇算清缴，首先要确认需调整项目和金额，准备相关证明资料，如发票、合同、折旧计算表等。接着登录电子税务局或前往办税服务厅，填写正确的汇算清缴申报表进行申报。若更正申报产生退税，企业可申请退税。至于放在2025年还是2026年处理，需综合判断。若费用金额不大、对两年利润影响不重大，放在2026年处理相对简便；若金额较大，从权责发生制和税务合规角度，应更正2025年汇算清缴申报，将费用调整到2025年扣除。具体处理要结合当地税务政策和企业实际情况判断。祝您学习愉快！

阅读 64

收藏 0
老师好，我们从百度找的供应商，货款800元，已经预付了，供应商失联状态，工商显示正常经营，没有给我们开发票，也没有发货，我们挂在预付款里，无法联系上供应商，金额较小，超过3年了，如何处理，需要什么材料呢？走营业外支出可以吗？所得税如何处理呢，谢谢
周老师 | 提问时间：04/29 20:31

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以将这笔预付款转为营业外支出处理。根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定，在这种情况下，证实支出真实性后，其支出允许税前扣除。需要准备以下材料： 1.有无法取得发票原因的证明资料，如多次联系供应商的记录、供应商失联的相关说明等。 2.与供应商的采购合同或者协议。 3.采用非现金方式支付的付款凭证，若为现金支付则需有相关的现金支出证明。 4.货物运输的证明资料（如果涉及）。 5.企业会计核算记录以及其他资料。其中，前三项为必备资料。会计分录如下：借：营业外支出800 贷：预付账款800 在所得税处理方面，准备好上述资料证实支出真实性后，这笔营业外支出可以在企业所得税税前扣除。不过，企业要留存好这些资料以备税务机关检查。祝您学习愉快！

阅读 65

收藏 0
政府把建设工程委托国企代建，其代建合同是否需要缴印花税？
周老师 | 提问时间：04/29 18:43

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于政府把建设工程委托国企代建的代建合同是否缴纳印花税，需识别合同的性质和目的。如果合同主要目的是为了公共利益而非商业盈利，很可能属于免税范畴。例如当合同用于建设公共基础设施时，可能无需缴纳印花税。不过，具体是否缴纳印花税要依据合同的具体情况判断。企业应在签订合同前咨询专业税务顾问或查阅相关政策文件，确认合同是否符合免税条件。祝您学习愉快！

阅读 65

收藏 0
老师，二四年开了一家个体户，经营早餐店的，然后二六年这不想注销呢，但是他有一年年检没有年检营业执照，被列入异常了，去解除异常的时候说让提供税务证明，但是没做税务登记，怎么提供税务证明呢？
董孝彬老师 | 提问时间：04/29 15:52

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 8

收藏 0
请问酒店开会开什么发票，具体的
朴老师 | 提问时间：04/29 15:51

#税务#

同学你好开会议服务

阅读 7

收藏 0
4月份是小规模公司，有收入，然后5月份主动变为一般纳税人，这样怎么处理
暖暖老师 | 提问时间：04/29 15:39

#税务#

你好，5月按一般纳税人计算只能

阅读 11

收藏 0
老师，客户买了商品A,免费送商品B给他，开在一张票上，商品B按公允价列300，然后折扣300，这样赠送商品就不用视同销售了吧
Fenny老师 | 提问时间：04/29 15:39

#税务#

你好，是的，要在发票金额栏注明折扣金额。

阅读 42

收藏 0
老师，怎么看开给对方的进项发票对方抵扣了没有？只能在电子税务局看详情吗
朴老师 | 提问时间：04/29 15:35

#税务#

只能在自己电子税务局税务数字账户里查自己开出的专票抵扣状态，其他平台查不了，发票查验只能看真伪、看不到有没有抵扣

阅读 25

收藏 0
月底新增员的员工，5月份能给他发4月的工资吗？如果算所得税的话，这个加计扣除能算吗？
Fenny老师 | 提问时间：04/29 15:27

#税务#

你好，员工入职以后有没有在当月实际从事相关工作，企业给予对应工作天数的工资，是这样就可以发工资的。所得税加计扣除是指什么。

阅读 34

收藏 0
老师，我们公司之前购买尿素2007.87元，现在卖了成本价1918.14元，这个差价怎么入账89.73元
刘艳红老师 | 提问时间：04/29 15:23

#税务#

您好，这种是亏损，成本做2007.87，收入做1918.14

阅读 5

收藏 0
浙江的社保，电子税务局里面社保是扣缴当月的社保吗？比如说4月是申报4月份的社保把
小菲老师 | 提问时间：04/29 15:20

#税务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 6

收藏 0
老师：您好！应收账款，要在季末，还是年末，计提坏账准备呢？计提费用可以在所得税前扣除吗？
小菲老师 | 提问时间：04/29 15:10

#税务#

同学，你好一般是年末计提坏账准备，不能税前扣除

阅读 17

收藏 0
公司做水泥生产业务，如果公司购买一辆豪车，价值一千万，老板说挂在公司名下，用于谈业务的。应如何才可以允许进项抵扣呢？
于老师 | 提问时间：04/29 15:06

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司需同时满足以下条件方可抵扣该豪车进项税：1.公司为增值税一般纳税人（小规模纳税人无法抵扣）；2.车辆登记在公司名下，取得机动车销售统一发票（发票抬头为公司全称，税额栏注明可抵扣进项税）；3.车辆主要用于水泥生产经营相关的业务洽谈（如接送客户、商务出行等），建立用车台账记录使用情况，避免被认定为个人消费或集体福利；4.按规定在发票开具之日起360日内完成认证并申报抵扣；5.车辆不属于专用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的情形，若兼用于应税与非应税项目，可全额抵扣进项税；6.抵扣金额为发票上注明的增值税额（税率13%，1000万豪车可抵扣约115.04万），账务处理为借固定资产884.96万、应交税费-应交增值税（进项税额）115.04万，贷银行存款1000万。祝您学习愉快！

阅读 60

收藏 0
所得税的计算是按利润总额的累加乘以个所得税率，而不能按每个月的利润总额乘以所得税率，所得税的计算方法，步骤，流程
朴老师 | 提问时间：04/29 15:01

#税务#

企业所得税按本年累计利润总额算，不能单月单独算。步骤：算 1 至本季度累计利润 → 减以前年度可弥补亏损 → 算累计应交税额 → 减去之前已经预缴的税费 → 差额就是本期要交的税。这样能盈亏互抵，避免多交税，符合税务预缴规则。

阅读 22

收藏 0
老师，国税总局发的正负面清单里边的四流一致中的货物或服务流指的是什么呢？
Fenny老师 | 提问时间：04/29 14:50

#税务#

你好，就是货物、服务的去向，具体是货物从销售方（开票方）真实转移至购买方（受票方），或服务由提供方真实履行给接受方。这些信息要和发票、合同保持一致。

阅读 33

收藏 0
老师，有个问题想咨询一下，成交方式是C&F，报关单的总价的填写，怎么填写是正确的，商品编码数量总价这里直接是货值FOB价，在上面的运费栏填写国际运输段的运费，这两个加起来等于合同上C&F价，或者是商品编码数量总价要把国际段的运费加进去，这两种都是正确的填写么
朴老师 | 提问时间：04/29 14:50

#税务#

只有第一种是对的： C&F 报关，商品总价填FOB 货值，国际运费单独填在报关单运费栏。不能把运费加进商品总价里填，会影响退税和海关比对。

阅读 22

收藏 0
老师您好！图片上这个公司要做价格7万的股权转让，请问：针对报表上：应收账款45万过大、预收账款7.7万过大，其他应付款-6.9万是负数，税局会不给予股转审批呢？税局不给审批的理由会是什么呢？
董孝彬老师 | 提问时间：04/29 14:37

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 25

收藏 0

搜索专区

没有你想要的答案，搜索一下试试？

没有找到问题？直接来提问

免费专区

财税问答

免费试听

免费题库

免费直播

免费资料