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老师，请问下210题，收到补价的，以换出资产的账面价值-收到补价公允价值+应支付的相关税务=换入资产初始金额。这里为什么不是300-80-10-46.5+100*13%，答案是250-46.5+26，250不是公允价格吗？用的为什么公允价格不是账面价格？
李老师 | 提问时间：04/28 20:14

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该交换具有商业实质，且换入资产和换出资产的公允价值均能够可靠计量，所以应按照换出资产的公允价值来计算换入资产的入账价值，而不是账面价值。在这种情况下，收到补价方应当以换出资产的公允价值减去补价的公允价值，加上应支付的相关税费作为换入资产的成本。本题中换出办公楼的公允价值是250万元，收到补价46.5万元，换出办公楼产生的销项税为250×9%=22.5万元，换入库存商品的进项税为200×13%=26万元，应支付的相关税费为26-22.5=3.5万元。所以换入资产的入账价值=250-46.5+3.5=203.5万元，答案用250这个公允价值来计算是正确的。祝您学习愉快！

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个人投资企业给投资人发了工资并每月进行了个税申报，按税法是不能申报个税的，现在该怎么办。
小赵老师 | 提问时间：04/28 19:58

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经营所得汇算时将投资人已发工资全额纳税调增，已预缴的工资薪金个税可在个税APP申请退税，按经营所得正常申报缴纳即可。祝您学习愉快！

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个人所得税关于专项扣除的相关规定有哪些？扣除标准，扣除时间等。
小赵老师 | 提问时间：04/28 18:12

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人所得税专项扣除指纳税人计算应纳税所得额时可扣除的特定支出，能减少应纳税所得额和个税缴纳。相关规定如下： 1.子女教育：包括小学到研究生教育等。每个子女每年可扣除1.2万元，扣除时间为子女接受教育期间。 2.继续教育：涵盖成人高等教育、职业资格考试等。学历（学位）继续教育期间每月按400元定额扣除，同一学历（学位）扣除期限不超48个月；技能人员和专业技术人员职业资格继续教育，在取得相关证书当年，按3600元定额扣除。 3.住房贷款利息：指还贷中支付的利息部分，每年可扣除1.2万元，扣除时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不超240个月。 4.住房租金：租房支付的租金部分，每月可扣除1500元，扣除时间为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。 5.赡养老人：赡养父母或配偶父母费用，每个赡养老人每年可扣除2.4万元，老人需年满60周岁且无工作能力，扣除时间为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。 6.大病医疗：因大病支付的医疗费用，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过1.5万元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在8万元限额内据实扣除。 7.税延型商业养老保险：购买税延型商业养老保险部分，具体扣除标准和时间按国家规定。需注意，专项扣除具体标准和限额依国家规定，每年可能调整。祝您学习愉快！

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逃税罪犯罪主体仅限于纳税人或扣缴义务人
于老师 | 提问时间：04/28 17:14

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，逃税罪犯罪主体为特殊主体，既可以是个人，也可以是单位，包括纳税人和扣缴义务人。纳税人是法律规定的直接负有纳税义务的单位和个人，扣缴义务人是按照法律规定，负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。祝您学习愉快！

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老师，我想问一下香港利得税需要计提吗？我们审计年度是25.04-26.03,4月出了审计报告，审计报表上有把税算进去，但是我3月账没有计提利得税，导致审计报表的未分配利润和我3月资产负债表的未分配利润存在利得税的差异，我应该怎么去调整呀？
郭老师 | 提问时间：04/28 16:43

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要补计提利得税。预缴税费时不计提，纳税义务发生时才计提，预提交税要计入相应税费科目借方，需通过“应交税费”科目处理。之前未计提利得税，意味着纳税义务发生时未进行相应账务处理，所以应补计提，以保证账务与实际纳税情况一致。由于涉及以前年度损益，调整分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交利得税这个调整会影响利润表中的“以前年度损益调整”项目和资产负债表中的“应交税费”。为了保持勾稽关系的平衡，需要在二季度的财务报表中正确反映这些变化。同时建议与主管税务机关沟通确认具体操作流程。祝您学习愉快！

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老师，收到客户延期货款利息怎么开票
Fenny老师 | 提问时间：04/28 15:46

#税务#

你好，延期付款利息属于价外费用，和销售收入开一起。

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老师您好，我公司目前是生产免税饲料的企业，后期准备生产宠物饲料。采购的原料对应的进项税额可以全部计入采购成本，后期用于生产应税产品对应的原料的进项税额再分离出来可以吗？收到的发票在发票系统先不认证，等这批原料用完，再把生产应税产品对应的原料的进项税额认证了，这样可行吗？有没有对应的法规条规可以查阅？
金老师 | 提问时间：04/28 15:36

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你提出的两种操作均不合规。 1.进项税额后期分离不可行：用于免税项目的进项税额，购进时即确定不得抵扣，不得先全额计入成本、后期再追溯抵扣。 2.发票先不认证、用完再认证不可行：认证期限虽取消，但抵扣资格以购进时用途为准；已用于免税项目的原料，无论何时认证，进项税额均不得抵扣。祝您学习愉快！

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个人股权转让转让方申报个人所得税转让方受让方都需要申报印花税是吗
秦老师 | 提问时间：04/28 15:13

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，转让方和受让方都需要申报印花税。根据规定，印花税是双方都要缴纳的，按产权转移书据税目，税率为万分之五。计算公式为：印花税=转让金额×0.05%。缴纳印花税时，会计分录为：借：税金及附加贷：银行存款祝您学习愉快！

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老师去年做了一个股转有一个自然人没有申报印花税会有印象吗
李老师 | 提问时间：04/28 15:03

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自然人转让股权未申报印花税可能会面临一系列问题。根据税务法规，未缴纳印花税的自然人可能需要支付滞纳金，滞纳金计算公式为：滞纳金=未缴税额×滞纳天数×0.05%。此外，长期不缴纳还会影响个人的信用评级，进而可能影响未来的融资和业务拓展。补救措施方面，自然人应立即进行详细的财务审计，确定应缴而未缴的税款。然后主动与当地税务局沟通，提交补缴申请，并尽快安排付款。在未来的财务管理中，建议建立严格的内部控制系统，确保每笔交易都能及时记录并正确处理，定期审查财务报表，保证所有税费都已准确计算和缴纳。同时，自然人应在股权转让合同签订之日起30日内向主管税务机关申报并缴纳税款，以避免因延迟申报而产生罚款。祝您学习愉快！

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股权转让印花税申报选产权转移吗
周老师 | 提问时间：04/28 15:00

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，股权转让印花税申报应选择产权转移。从产权的定义来看，股权代表着股东对公司享有的一系列权利，本质上属于产权的范畴。税法规定，产权转移书据包含单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据，股权转移类似产权的买卖、交换等行为，股权转让合同属于产权转移书据。在实际税务处理中，股权转让也是按照产权转移的相关规定来征收印花税，按“产权转移书据”税目，由立据人按所载金额万分之五贴花。祝您学习愉快！

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老师，政府出租房产给企业，需要开票，是需要去税务局做税费种认定自己开票，还是去大厅代开？
小赵老师 | 提问时间：04/28 14:56

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：政府（行政单位）出租房产给企业，无需做税费种认定自行开票，直接去税务大厅申请代开发票即可。祝您学习愉快！

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甲企业，采用小会计会计准则，2025年11月取得一张供应商的加工费专票，假设1W，进项税0.13W， 2026年3月，业务因为加工不合格拒绝付款，对方也同意，对方开了红字发票，甲公司3月份做的凭证是借委托加工费-1W 进项（转出）0.13 贷应付账款1.13万（就是直接红字冲了），第一季度财报已经报完了问题： 1甲公司5月底汇算清缴时需要申报2025年全年财务报表，这时候的财务报表，是不是应该资产负债表日后事项进行调整，按照扣除1W的这个发票后的利润表申报财务报表？ 2.2026年第一季度的财务报表需要调整么？ 3.假设1已经调整了，调整后的数据是不是就自动代入到2026年第一季度报表里了？，取要去更正2026年第一季度财务报表么？ 4.如图片这种处理方案可以么？是否正确
小赵老师 | 提问时间：04/28 13:59

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。甲企业采用小企业会计准则，根据小企业会计准则规定，不涉及资产负债表日后事项的调整。2025年的账在当时是正确的，不用调整2025年报表，应按原报表申报2025年全年财务报表。 2.不需要。因为在2026年3月已经做了红字冲减分录，第一季度财报已经包含了该笔调整，所以不需要再对2026年第一季度的财务报表进行调整。 3.不需要。由于2025年报表不调整，且2026年第一季度报表已包含调整分录，不存在调整后数据代入的问题，也不需要更正2026年第一季度财务报表。 4.可以，这种处理方案是正确的。委托加工业务在2025年真实发生，发票和入账都没问题。业务取消是2026年才发生的新事件，按照方案不调整2025年报表，冲减2026年损益，符合实际业务情况和会计处理原则。祝您学习愉快！

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月末结转。借:应交税费–未交增值税贷:应交税费–预交增值税。老师好，为什么是说把"预交增值税"转到"未交增值税"呀？预交增值税在贷方明明是增加呀，把它转出去，转到"未交增值税"，是预交增值税变少了呀，变少了，预交增值税应该在借方呀，怎么在贷方呀？
范老师 | 提问时间：04/28 13:36

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预交增值税要转出清零/抵税，就走贷方；用来抵扣欠税，未交增值税就走借方。预交增值税是资产性质借方科目，贷方代表减少、转出冲销，所以结转时必须记贷方，才能把已预缴的税额冲减掉。未交增值税是负债性质科目，借方代表抵减应交税款、减少欠税。这笔分录本质：用提前多交的预交税款，去抵减当期本该缴纳的增值税负债，贷方冲销预交增值税（预交余额变少）、借方冲减未交增值税（应交税款变少），完全匹配逻辑。祝您学习愉快！

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税务师事务所出具企业股东出资专项审计报告，是否超出了税务师事务所涉税鉴证业务范围？
赵老师 | 提问时间：04/28 11:49

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：超出了税务师事务所涉税鉴证业务范围。股东出资专项审计属于注册会计师的法定审计业务（验资/专项审计），不属于税务师事务所可从事的涉税鉴证业务范畴。税务师事务所的涉税鉴证业务仅限企业所得税汇算清缴鉴证、土地增值税清算鉴证、资产损失税前扣除鉴证等与税收事项直接相关的业务，不包含股东出资审计这类常规财务审计/验资业务。祝您学习愉快！

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是这个合同是按现代服务来开，还是加工修理修配服务来开？这个是提供纯人工
小赵老师 | 提问时间：04/28 11:48

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是按现代服务或加工修理修配服务来开票。该服务属于工程施工相关劳务，符合其他建筑服务范畴，开票内容大类应选建筑服务-其他建筑服务（编码3059900），一般纳税人适用9%税率，小规模纳税人适用3%征收率。祝您学习愉快！

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收到，感谢秦老师高效、专业的解答！
于老师 | 提问时间：04/28 11:30

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不客气，很高兴能帮到您！如果还有其他问题，随时可以问我。祝您学习愉快！

阅读 47

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我公司拥有一块土地，和别的公司合作开发，一共5000万收益，每年给我们公司1000万，分五年给，现在第一年给了我们1000万，我们需要开发票吗？开成什么？几点的税？
郭老师 | 提问时间：04/28 11:27

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开“转让土地使用权”发票，一般纳税人9%，老土地可选5%简易。祝您学习愉快！

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开发票，是先收款后在开票吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/28 11:25

#税务#

这个是收不回来了吗？

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税务师事务所是否可以具股东出资专项审计报告？
周老师 | 提问时间：04/28 11:01

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。从提供的材料可知，三明华是税务师事务所已出具了关于赣州万鹏置业有限公司原股东出资情况专项审计报告（初稿），这表明该事务所具备出具此类报告的能力和资格。祝您学习愉快！

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老师你好，就是我自己申税网页总是打不开，是为什么
Fenny老师 | 提问时间：04/28 10:43

#税务#

你好，使用最新版 Chrome、Edge 或 Firefox 浏览器试试。

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背景：2024年—A公司实现经审计利润1000万元，2025年—A公司召开股东会，通过了附条件的利润分配决议(2025年全年经营活动现金流为正且能够覆盖分红金额 )，2026年初—完成25年现金流量表编制，条件达成并实际完成分红。问题1：股东2026年收到分红是否享受居民企业间投资收益免税？问题2：A公司是否需在2026年再次召开股东会确认条件达成？谢谢！
秦老师 | 提问时间：04/28 09:54

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题1：可以享受居民企业间投资收益免税。问题2：不需要在2026年再次召开股东会确认。依据说明：问题1（免税资格）法律依据：《企业所得税法》第二十六条、《实施条例》第八十三条。条件：股东与A公司均为居民企业、直接投资、非上市公司/持股超12个月的上市公司。确认时点：以2025年股东会作出附条件分配决议日确认收入实现（免税），不以2026年实际收款日为准。问题2（程序要求） 2025年决议已明确分配方案+生效条件，属有效、可执行决议。条件成就（2026年现金流达标）属事实判断，无需再次股东会表决，董事会/财务可直接执行分红。祝您学习愉快！

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你好老师，我们有个家庭农场种植小麦玉米的，前期票据都是手写那样收据和支出单子。这样的话可以算作正常入账吗，农作物一般都是很久成熟后才有收入，所以基本上都是支出很长一段时间才会有收入
秦老师 | 提问时间：04/28 09:50

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：手写收据和支出单子可以用于内部记账，但如果要作为合规的入账凭证，建议盖章。盖章能确认收据内容真实有效，避免后续争议。若收据用于报销、税务等用途，加盖财务章或公章可确保其合规性和权威性。在农作物成熟取得收入前，会有很长一段时间只有支出。这些支出可正常入账，计入相应成本费用科目，待农作物收获实现收入时，再按照收入与成本匹配原则进行核算，计算利润。祝您学习愉快！

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公司租用员工车辆，租车协议可以写免租金，但油费过路过桥费公司承担吗？公司确实是不用付员工租金
金老师 | 提问时间：04/28 09:49

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然可以在租车协议里写免租金，让公司承担油费和过路过桥费，但税务处理上可能会有问题。税务机关可能会认为这种免租金的安排不合理，有避税嫌疑。如果被认定为不合理，公司承担的油费和过路过桥费可能无法在企业所得税前扣除。为避免税务风险，建议公司与员工签订合理租金的租车协议，并取得车辆租赁发票。这样，发生的与生产经营相关的油费、过路费等支出，可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。祝您学习愉快！

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我给某培训机构讲课，应该怎么开发票，并缴税呢？
郭老师 | 提问时间：04/28 09:36

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、发票开具（2026年现行）开票项目：现代服务*非学历教育服务（或现代服务*其他现代服务）开票方式：自然人在劳务发生地税务局（电子税务局/个税APP/办税厅）代开增值税普通发票开票条件：单次（日）≤1000元：可不开票，机构凭收款凭证+内部凭证入账单次（日）>1000元：必须代开数电票发票备注：必须注明“个人所得税由支付方依法预扣预缴”。二、缴税 1.增值税（自然人代开时缴纳）征收率：1%（优惠至2027年底）公式：增值税=含税收入÷(1+1%)×1% 免征：单次≤500元（不含税） 2.附加税（代开时缴，随增值税减免）城建税：7%/5%/1%（按增值税减半）教育费附加3%、地方教育附加2%：月销售额≤10万免征，超则减半 3.个人所得税（机构代扣代缴，代开不征）预扣规则： ≤4000元：(收入-800)×20% >4000元：收入×(1-20%)×20%/30%/40%（三级累进） 2万以下：20% 2万～5万：30%?2000 5万以上：40%?7000 年度汇算：并入综合所得（3%～45%），次年3–6月多退少补三、示例（含税10,100元）增值税：10,100÷1.01×1%=100元附加税（市区减半）：100×7%×50%=3.5元个税（机构预扣）：(10,100?100)×80%×20%=1,600元个人实得：10,100?100?3.5?1,600=8,396.5元祝您学习愉快！

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企业以前已申报房产税10多万但未入库，年度企业所得税申报报表中有税金及附加10多万，税务现在提示有疑点，企业所得税该怎么调增
郭老师 | 提问时间：04/28 09:15

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，自查税金及附加中这10多万房产税的情况。确认企业所得税申报里税金及附加包含的房产税是否符合规定，是否存在提前列支等情况。然后，若这10多万房产税虽已在企业所得税申报中计入税金及附加，但实际未入库，按照规定这部分未实际缴纳的税金不应在当期企业所得税前扣除。在企业所得税调增时，应在《企业所得税年度纳税申报表》中的A105000表（即《纳税调整项目明细表》）里，找到“其他”类别的纳税调增项，将这10多万填入，以此调增应纳税所得额。需注意，要确保调整符合税法规定，若对调整仍有疑问，可主动与主管税务机关沟通，说明情况，按税务机关指导进行操作。祝您学习愉快！

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请问同一土地价值上不同建筑物（厂房）土地价值怎么分摊，容积率大于0.5，另外部分有出租，出租的房产原值怎么算？
郭老师 | 提问时间：04/27 21:04

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：容积率>0.5：全额土地价值按建筑面积比例分摊到各栋厂房。部分出租：按出租面积占比拆分原值；出租从租、自用从价分别计税。祝您学习愉快！

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老师，我们是有限责任公司，有工会专户。老板现在想让公司工会持有公司股份，这样合法吗？在股息红利分配时有税收优惠吗？
于老师 | 提问时间：04/27 15:55

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司工会持有公司股份合法，但需满足条件：基层工会需经上级工会批准并取得社会团体法人资格，以工会自有资金（非工会经费）出资，履行正常工商登记程序，且不得违反行业监管规定（如金融行业可能有额外限制），依据《工会法》第十五条（中华全国总工会、地方总工会和产业工会具社会团体法人资格，基层工会符合条件可取得法人资格）和《民法典》关于法人民事权利能力的规定；股息红利分配时，工会作为“其他取得收入的组织”属于居民企业，直接投资于贵公司取得的股息红利符合《企业所得税法》第二十六条第（二）项及《企业所得税法实施条例》第八十三条规定，可作为免税收入免征企业所得税，但需注意不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的收益，且工会取得的分红需按规定用于工会活动和职工福利，不得违规分配给个人。祝您学习愉快！

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老师现在都在说规范开发票的事儿我想问一下我们提建筑施工企业对于带驾驶员一起租进来的机械设备的租赁费规范开发票应该怎么开
于老师 | 提问时间：04/27 15:48

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建筑施工企业带驾驶员租机械设备属于建筑服务，应按“建筑服务*机械使用费”开票，一般纳税人税率9%、小规模3%（现行减按1%），发票备注栏必须注明项目名称及建筑服务发生地县市区，严禁开有形动产租赁发票。祝您学习愉快！

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老师法人分红股东分红报个税是要什么手续，什么材料吗
小赵老师 | 提问时间：04/27 15:30

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果公司未尽到代扣代缴义务或者股东认为有必要进行补充申报，股东需要在规定时间内主动向当地税务机关提交《中华人民共和国个人所得税自行纳税申报表》，并附上相应的证明材料，如银行转账记录、分红决议等文件，以完成个人所得税的申报与缴纳。对于外籍人士或境外投资者在中国境内取得的股息红利所得，还需关注相关国际税收协定及反避税规则的影响。同时，如果股东是通过合伙企业等形式间接持有公司股份，则需要根据具体情况判断是否需要就分红收入单独申报个人所得税。在处理股东分红涉及的个人所得税问题时，建议咨询专业的税务顾问或会计师，确保符合当地法律法规的要求。祝您学习愉快！

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老师，请问公司有账户未做税务报备25年8月开户，现在在新增账户补做，提示已逾期提交可能触发违法行为，但是我把原多申报账户做变更，变为要申报的账户，提交时就没有逾期提示，是不是可以放心提交了？
赵老师 | 提问时间：04/27 15:05

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，这种做法存在合规风险。变更账户信息仅适用于已报备账户的信息变更（如开户行、账号变更），不能用来替代新账户的新增报备，否则会导致备案信息与实际不符，后续税务核查时仍会被认定为逾期未报备新账户，且变更操作本身属于虚假申报。正确做法是如实新增报备25年8月开户的账户，即使提示逾期也需提交，多数地区对首次轻微逾期会适用首违不罚，合规报备比规避提示更稳妥。祝您学习愉快！

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