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税务师事务所出具企业股东出资专项审计报告，是否超出了税务师事务所涉税鉴证业务范围？
赵老师 | 提问时间：04/28 11:49

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：超出了税务师事务所涉税鉴证业务范围。股东出资专项审计属于注册会计师的法定审计业务（验资/专项审计），不属于税务师事务所可从事的涉税鉴证业务范畴。税务师事务所的涉税鉴证业务仅限企业所得税汇算清缴鉴证、土地增值税清算鉴证、资产损失税前扣除鉴证等与税收事项直接相关的业务，不包含股东出资审计这类常规财务审计/验资业务。祝您学习愉快！

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是这个合同是按现代服务来开，还是加工修理修配服务来开？这个是提供纯人工
小赵老师 | 提问时间：04/28 11:48

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是按现代服务或加工修理修配服务来开票。该服务属于工程施工相关劳务，符合其他建筑服务范畴，开票内容大类应选建筑服务-其他建筑服务（编码3059900），一般纳税人适用9%税率，小规模纳税人适用3%征收率。祝您学习愉快！

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收到，感谢秦老师高效、专业的解答！
于老师 | 提问时间：04/28 11:30

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不客气，很高兴能帮到您！如果还有其他问题，随时可以问我。祝您学习愉快！

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我公司拥有一块土地，和别的公司合作开发，一共5000万收益，每年给我们公司1000万，分五年给，现在第一年给了我们1000万，我们需要开发票吗？开成什么？几点的税？
郭老师 | 提问时间：04/28 11:27

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开“转让土地使用权”发票，一般纳税人9%，老土地可选5%简易。祝您学习愉快！

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开发票，是先收款后在开票吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/28 11:25

#税务#

这个是收不回来了吗？

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税务师事务所是否可以具股东出资专项审计报告？
周老师 | 提问时间：04/28 11:01

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。从提供的材料可知，三明华是税务师事务所已出具了关于赣州万鹏置业有限公司原股东出资情况专项审计报告（初稿），这表明该事务所具备出具此类报告的能力和资格。祝您学习愉快！

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老师你好，就是我自己申税网页总是打不开，是为什么
Fenny老师 | 提问时间：04/28 10:43

#税务#

你好，使用最新版 Chrome、Edge 或 Firefox 浏览器试试。

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背景：2024年—A公司实现经审计利润1000万元，2025年—A公司召开股东会，通过了附条件的利润分配决议(2025年全年经营活动现金流为正且能够覆盖分红金额 )，2026年初—完成25年现金流量表编制，条件达成并实际完成分红。问题1：股东2026年收到分红是否享受居民企业间投资收益免税？问题2：A公司是否需在2026年再次召开股东会确认条件达成？谢谢！
秦老师 | 提问时间：04/28 09:54

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题1：可以享受居民企业间投资收益免税。问题2：不需要在2026年再次召开股东会确认。依据说明：问题1（免税资格）法律依据：《企业所得税法》第二十六条、《实施条例》第八十三条。条件：股东与A公司均为居民企业、直接投资、非上市公司/持股超12个月的上市公司。确认时点：以2025年股东会作出附条件分配决议日确认收入实现（免税），不以2026年实际收款日为准。问题2（程序要求） 2025年决议已明确分配方案+生效条件，属有效、可执行决议。条件成就（2026年现金流达标）属事实判断，无需再次股东会表决，董事会/财务可直接执行分红。祝您学习愉快！

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你好老师，我们有个家庭农场种植小麦玉米的，前期票据都是手写那样收据和支出单子。这样的话可以算作正常入账吗，农作物一般都是很久成熟后才有收入，所以基本上都是支出很长一段时间才会有收入
秦老师 | 提问时间：04/28 09:50

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：手写收据和支出单子可以用于内部记账，但如果要作为合规的入账凭证，建议盖章。盖章能确认收据内容真实有效，避免后续争议。若收据用于报销、税务等用途，加盖财务章或公章可确保其合规性和权威性。在农作物成熟取得收入前，会有很长一段时间只有支出。这些支出可正常入账，计入相应成本费用科目，待农作物收获实现收入时，再按照收入与成本匹配原则进行核算，计算利润。祝您学习愉快！

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公司租用员工车辆，租车协议可以写免租金，但油费过路过桥费公司承担吗？公司确实是不用付员工租金
金老师 | 提问时间：04/28 09:49

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然可以在租车协议里写免租金，让公司承担油费和过路过桥费，但税务处理上可能会有问题。税务机关可能会认为这种免租金的安排不合理，有避税嫌疑。如果被认定为不合理，公司承担的油费和过路过桥费可能无法在企业所得税前扣除。为避免税务风险，建议公司与员工签订合理租金的租车协议，并取得车辆租赁发票。这样，发生的与生产经营相关的油费、过路费等支出，可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。祝您学习愉快！

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我给某培训机构讲课，应该怎么开发票，并缴税呢？
郭老师 | 提问时间：04/28 09:36

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、发票开具（2026年现行）开票项目：现代服务*非学历教育服务（或现代服务*其他现代服务）开票方式：自然人在劳务发生地税务局（电子税务局/个税APP/办税厅）代开增值税普通发票开票条件：单次（日）≤1000元：可不开票，机构凭收款凭证+内部凭证入账单次（日）>1000元：必须代开数电票发票备注：必须注明“个人所得税由支付方依法预扣预缴”。二、缴税 1.增值税（自然人代开时缴纳）征收率：1%（优惠至2027年底）公式：增值税=含税收入÷(1+1%)×1% 免征：单次≤500元（不含税） 2.附加税（代开时缴，随增值税减免）城建税：7%/5%/1%（按增值税减半）教育费附加3%、地方教育附加2%：月销售额≤10万免征，超则减半 3.个人所得税（机构代扣代缴，代开不征）预扣规则： ≤4000元：(收入-800)×20% >4000元：收入×(1-20%)×20%/30%/40%（三级累进） 2万以下：20% 2万～5万：30%?2000 5万以上：40%?7000 年度汇算：并入综合所得（3%～45%），次年3–6月多退少补三、示例（含税10,100元）增值税：10,100÷1.01×1%=100元附加税（市区减半）：100×7%×50%=3.5元个税（机构预扣）：(10,100?100)×80%×20%=1,600元个人实得：10,100?100?3.5?1,600=8,396.5元祝您学习愉快！

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企业以前已申报房产税10多万但未入库，年度企业所得税申报报表中有税金及附加10多万，税务现在提示有疑点，企业所得税该怎么调增
郭老师 | 提问时间：04/28 09:15

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，自查税金及附加中这10多万房产税的情况。确认企业所得税申报里税金及附加包含的房产税是否符合规定，是否存在提前列支等情况。然后，若这10多万房产税虽已在企业所得税申报中计入税金及附加，但实际未入库，按照规定这部分未实际缴纳的税金不应在当期企业所得税前扣除。在企业所得税调增时，应在《企业所得税年度纳税申报表》中的A105000表（即《纳税调整项目明细表》）里，找到“其他”类别的纳税调增项，将这10多万填入，以此调增应纳税所得额。需注意，要确保调整符合税法规定，若对调整仍有疑问，可主动与主管税务机关沟通，说明情况，按税务机关指导进行操作。祝您学习愉快！

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请问同一土地价值上不同建筑物（厂房）土地价值怎么分摊，容积率大于0.5，另外部分有出租，出租的房产原值怎么算？
郭老师 | 提问时间：04/27 21:04

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：容积率>0.5：全额土地价值按建筑面积比例分摊到各栋厂房。部分出租：按出租面积占比拆分原值；出租从租、自用从价分别计税。祝您学习愉快！

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老师，我们是有限责任公司，有工会专户。老板现在想让公司工会持有公司股份，这样合法吗？在股息红利分配时有税收优惠吗？
于老师 | 提问时间：04/27 15:55

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司工会持有公司股份合法，但需满足条件：基层工会需经上级工会批准并取得社会团体法人资格，以工会自有资金（非工会经费）出资，履行正常工商登记程序，且不得违反行业监管规定（如金融行业可能有额外限制），依据《工会法》第十五条（中华全国总工会、地方总工会和产业工会具社会团体法人资格，基层工会符合条件可取得法人资格）和《民法典》关于法人民事权利能力的规定；股息红利分配时，工会作为“其他取得收入的组织”属于居民企业，直接投资于贵公司取得的股息红利符合《企业所得税法》第二十六条第（二）项及《企业所得税法实施条例》第八十三条规定，可作为免税收入免征企业所得税，但需注意不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的收益，且工会取得的分红需按规定用于工会活动和职工福利，不得违规分配给个人。祝您学习愉快！

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老师现在都在说规范开发票的事儿我想问一下我们提建筑施工企业对于带驾驶员一起租进来的机械设备的租赁费规范开发票应该怎么开
于老师 | 提问时间：04/27 15:48

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建筑施工企业带驾驶员租机械设备属于建筑服务，应按“建筑服务*机械使用费”开票，一般纳税人税率9%、小规模3%（现行减按1%），发票备注栏必须注明项目名称及建筑服务发生地县市区，严禁开有形动产租赁发票。祝您学习愉快！

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老师法人分红股东分红报个税是要什么手续，什么材料吗
小赵老师 | 提问时间：04/27 15:30

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果公司未尽到代扣代缴义务或者股东认为有必要进行补充申报，股东需要在规定时间内主动向当地税务机关提交《中华人民共和国个人所得税自行纳税申报表》，并附上相应的证明材料，如银行转账记录、分红决议等文件，以完成个人所得税的申报与缴纳。对于外籍人士或境外投资者在中国境内取得的股息红利所得，还需关注相关国际税收协定及反避税规则的影响。同时，如果股东是通过合伙企业等形式间接持有公司股份，则需要根据具体情况判断是否需要就分红收入单独申报个人所得税。在处理股东分红涉及的个人所得税问题时，建议咨询专业的税务顾问或会计师，确保符合当地法律法规的要求。祝您学习愉快！

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老师，请问公司有账户未做税务报备25年8月开户，现在在新增账户补做，提示已逾期提交可能触发违法行为，但是我把原多申报账户做变更，变为要申报的账户，提交时就没有逾期提示，是不是可以放心提交了？
赵老师 | 提问时间：04/27 15:05

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，这种做法存在合规风险。变更账户信息仅适用于已报备账户的信息变更（如开户行、账号变更），不能用来替代新账户的新增报备，否则会导致备案信息与实际不符，后续税务核查时仍会被认定为逾期未报备新账户，且变更操作本身属于虚假申报。正确做法是如实新增报备25年8月开户的账户，即使提示逾期也需提交，多数地区对首次轻微逾期会适用首违不罚，合规报备比规避提示更稳妥。祝您学习愉快！

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木制加工厂销售定制品开具发票，需不需要签订销售合同？
赵老师 | 提问时间：04/27 14:54

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：法律不强制必须签订书面销售合同即可开票，但木制定制品交易建议签订书面合同，明确规格、价款、交期、验收等，无合同需留存订单、送货单、验收单、对账单等佐证交易真实，即可合规开票入账。祝您学习愉快！

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老师仓储，车位税率都是几
小赵老师 | 提问时间：04/27 09:16

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：仓储合同的印花税税率通常为0.1%，企业签订仓储合同时，要按合同金额的千分之一缴纳印花税。比如合同金额为100,000元，应缴纳印花税为100,000×0.001=100元。不过具体税率取决于合同金额和条款，特殊商品或行业可能有例外。车位方面，如果是物业公司收取停车费，且车位产权归开发商及小业主，物业公司只负责管理、清洁等相关维护服务，按照物业管理服务征税，税率为6%。若涉及土地增值税，实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；超过50%至100%的部分，税率为40%；超过100%至200%的部分，税率为50%；超过200%的部分，税率为60%。祝您学习愉快！

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老师你好！请问城镇土地使用税的计税依据是，比如我公司购买了一块12000平方的地，公司厂房及办公楼占用面税8000平，请问缴纳城镇土地使用税是按哪个数据申报是正确的？
小赵老师 | 提问时间：04/26 21:54

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。适用情形不同，计税依据也不同： 1.若由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积，计税依据为测定的土地面积。 2.若尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书，计税依据为证书确定的土地面积。 3.若尚未核发土地使用证书，计税依据为据实申报的土地面积，待核发土地使用证书后再作调整。你公司购买了12000平方米的地，若持有政府部门核发的土地使用证书，证书上注明的面积是12000平方米，那么应按12000平方米申报缴纳城镇土地使用税；若没有土地使用证书，应据实申报12000平方米作为计税依据，等拿到土地使用证书后再根据证书上的面积进行调整。而厂房及办公楼占用面积8000平方米，不是计税依据。祝您学习愉快！

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有做过的老师帮忙看下开票的时候是根据成本核算表算出要多少材料票比如开票100个a 成本核算表a由3个b和4个c组成那收材料票就是300个b和400个c是吧有做过的老师帮忙看下
范老师 | 提问时间：04/26 19:59

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对，按BOM单标准用量匹配，开票100个A，对应材料票需匹配300个B、400个C，确保进销存与成本耗用一致。祝您学习愉快！

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FOB方式出口情况下，单据齐全，除了FOB费客户自己付，有委托报关协议没有报关费水单及发票，出厂后国内到保税仓的运费由卖方承担，有货拉拉运费发票，影响退税吗？
陈诗晗老师 | 提问时间：04/25 23:25

#税务#

你好，同学。委托报关协议是退税必备单证，用于证明报关委托关系。若仅有委托报关协议，但无报关费发票，可能影响退税。根据税务规定，报关费发票需由报关行直接开具，且发票抬头需与报关单上的“境内发货人”名称一致。若无法提供合规的报关费发票，税务机关可能认为单证不完整，影响退税审核。

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老师，别人给我开的国际货运费发票，单位写月，数量写1可以吗？一开始还单位和数量都没有。后面叫他加的，感觉怪怪的
小林老师 | 提问时间：04/25 22:33

#税务#

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老师，我是做跨境电商小规模的，税务局查到了我的网店平台收入，之前报税都是按照有开多少发票就报多少收入，现在我要补上我全部的收入。我的成本有很多形式发票，我申报收入的时候可以按照收入减掉成本按照这个数去报收入吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/25 21:44

#税务#

你好收入不需要减去成本的

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尊敬的纳税人：尊敬的纳税人：您好!依据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(2023年第12号，以下简称12号公告)文件规定，如您符合享受"个体工商户减半征收经营所得个人所得税"优惠政策的相关条件，经营所得应纳税所得额不超过200万元的部分，请在申报个人所得税时选择享受此政策。减免税额填入对应经营所得纳税申报表"减免税额"栏次，并附报《个人所得税减免税事页报告表》。同时，想问这个减免税额，填哪个表，怎么填
温雅老师 | 提问时间：04/25 20:51

#税务#

学员您好。针对“个体工商户减半征收经营所得个人所得税”优惠政策，填报指引如下：一、适用的申报表根据《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2015年第28号）及后续更新，您需要填报以下两张表：《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》：用于月度或季度预缴申报。《个人所得税减免税事项报告表》：用于附报减免税情况。注：根据《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2019年第7号），上述表单已被整合修订。实际操作中，应使用最新的《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，该表通常已包含“减免税额”栏次，并可能需要同步填报《个人所得税减免税事项报告表》。请以您电子税务局或办税服务厅的最新表样为准。二、填报方法计算减免税额：根据政策，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。减免税额 = （应纳税所得额不超过200万元部分对应的应纳税额 ÷ 2）。应纳税所得额超过200万元的部分，不享受此项减半优惠。填入主表：在《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》中找到“减免税额”栏次。将计算出的减免税额填入此栏。附报减免表：必须同时填写并报送《个人所得税减免税事项报告表》。在该表中，应准确选择或填写对应的减免税事项代码及名称（例如：“个体工商户减半征收经营所得个人所得税”），并填写具体的减免税额。三、重要提醒自行判别申报：您需自行判断是否符合享受条件（如是否为个体工商户、经营所得应纳税所得额是否不超过200万元等）。资料留存备查：享受优惠政策的相关资料（如证明符合个体工商户条件的材料、计算过程等）需自行留存，以备税务机关后续核查。政策时效：请注意查询该政策（财政部税务总局公告2023年第12号）的有效期，确保在政策执行期内进行申报。总结：您在申报时，应在经营所得纳税申报表（A表）的“减免税额”栏填写计算出的减半税额，并务必同时完成《个人所得税减免税事项报告表》的填报。

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尊敬的纳税人：尊敬的纳税人：您好!依据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(2023年第12号，以下简称12号公告)文件规定，如您符合享受"个体工商户减半征收经营所得个人所得税"优惠政策的相关条件，经营所得应纳税所得额不超过200万元的部分，请在申报个人所得税时选择享受此政策。减免税额填入对应经营所得纳税申报表"减免税额"栏次，并附报《个人所得税减免税事页报告表》。同时，在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。个体工商户不区分征收方式，均可享受。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。谢谢您的支持与配合! 国家税务总局广州市税务局 2026年04月24日想问这个减免税额，填哪个表
苏晓燕老师 | 提问时间：04/25 20:45

#税务#

您好，在个税经营所得申报界面打开明细有个填报行次，您打开就看见了

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老师，请问这个对应填入经营所得税减免税额是填哪个表，不是申报自动带往的吗，谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：04/25 20:40

#税务#

您好，是哪个，你拍我看下

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外贸企业，出口样品做免税申报的，出口发票怎么开？
暖暖老师 | 提问时间：04/25 20:27

#税务#

你好，可以不开具发票如果不退税

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年底如果暂估多了该怎么办？
刘艳红老师 | 提问时间：04/25 19:53

#税务#

您好，红冲掉，再调增处理

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老师，我公司雇佣的创作人写小说，是按劳务报酬报的工资，扣了个税，这个劳务报酬工资是允许税前扣除的吗
小林老师 | 提问时间：04/25 19:47

#税务#

你好，正在回复题目

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