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集团内 a 公司和 b 公司，工人在 a 公司签劳动合同、缴纳社保发工资，这些人实际是在 b 公司参与 b 公司生产活动，像这种情况 a 怎么给 b 开票，开*人力资源服务*借调服务费是否合理风险较小，或者开别的更妥当
金老师 | 提问时间：04/25 09:17

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开*人力资源服务*借调服务费是合理且风险较小的选择。根据业务实质，A公司与员工签订劳动合同并承担工资和社保缴纳义务，B公司仅作为实际用工单位，A公司并未提供劳务派遣服务，因此不符合“劳务派遣服务”的特征。 2026年新政强调开票需符合实际业务内容。A公司为核算方便向B公司开具发票，属于提供人力资源外包或借调服务，应选择“*人力资源服务*借调服务费”编码，适用6%的增值税税率。若继续选择“*人力资源服务*劳务派遣服务”开票，需确保符合劳务派遣的法律关系，否则存在税务风险。所以，建议A公司按实际业务选择“*人力资源服务*借调服务费”开票。祝您学习愉快！

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您好！我司同某产业园达成协议，产业园为我司新建厂房，建成后产权位于产业园名下，我司租赁使用。由于我司业务特殊性，我司向母公司采购厂房咨询设计服务，并开具了现代服务费发票。请问支付的这笔厂房咨询设计费在税务申报时是否按长期待摊费用进行税会调整？还是计入开办费呢？或者按发票费用化处理？
李老师 | 提问时间：04/24 12:08

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这笔厂房咨询设计费应按长期待摊费用处理（不计入开办费），税会处理基本一致，通常无需特殊调整：1.会计上，该费用是为经营租入厂房发生的专项设计支出，不属于开办费（开办费是筹建期与固定资产构建无直接关联的一般性费用），应计入“长期待摊费用”，按租赁期分期摊销；2.税务上，经营租入固定资产的改建相关支出（含专项设计费）属于长期待摊费用范畴，自支出发生月份次月起按租赁期摊销，与会计处理一致，无税会差异；3.若贵司尚处于筹建期，该费用仍需资本化计入长期待摊费用（而非开办费），待开始生产经营后按租赁期摊销，税务上可按此摊销金额税前扣除，无需一次性计入开办费扣除。祝您学习愉快！

阅读 59

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现在还允许公司自己开农产品收购发票吗
小菲老师 | 提问时间：04/24 11:55

#税务#

同学，你好是允许的

阅读 10

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老师，开票的时候，项目名称前面选，黑色金属冶炼压延品和金属制品，有区别吗？
小菲老师 | 提问时间：04/24 11:41

#税务#

同学，你好其实没有什么区别

阅读 8

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老师，我司是小规模纳税人，出租不动产给个人，租客按月付租，我司可以等到6月一次性把4-6月的租金一次性开出来吗？
小菲老师 | 提问时间：04/24 11:41

#税务#

同学，你好可以的，主要是和对方协商

阅读 10

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老师，现在还可以改25年4季度的所得税和12月份的增值税申报表吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/24 11:40

#税务#

您好，我们这边季度企税报表不行，增值税可以，在电子税务局搜更正就可以

阅读 23

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1公司欠2公司的钱，产生官司，3公司向2公司付100万买入这项债权，继续和1公司打官司，官司赢了，1向3支付了款项250万，是否需要交税
小菲老师 | 提问时间：04/24 11:40

#税务#

同学，你好超过部分是收益，要交税的

阅读 9

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停车场公司的税负率是多少
刘艳红老师 | 提问时间：04/24 11:38

#税务#

您好，这个是税负表，上面没有的，看其他就可以

阅读 4

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老师我们有一笔应付账款，超过5年了，现在联系不到对方。这笔款能不能转到营业外收入
刘艳红老师 | 提问时间：04/24 11:37

#税务#

您好，可以的，不用支付，就转到营业外收入中

阅读 20

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老师您好，新增值税法出来后，请问26年现在单位车辆保险增值税专用发票还可以抵扣进项税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/24 11:30

#税务#

您好，可以的，这个是可以抵扣的

阅读 27

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老师，请问个体工商户也是没有开10万的普票吗
家权老师 | 提问时间：04/24 11:29

#税务#

还是一样的季度低于30万免税

阅读 17

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老师，所得税汇算清缴申报刷出3个结果，我已经扣过款了，刷出的疑问不管它行不行
刘艳红老师 | 提问时间：04/24 11:29

#税务#

您好，如果你核对了，是没有问题的，就不要管

阅读 20

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老师，您好！这个月有笔退货，开了红字发票，这个月的印花税计税依据是所有销售合计数减去红字发票的金额，是吗？
小菲老师 | 提问时间：04/24 11:25

#税务#

同学，你好不减去红字发票的金额

阅读 17

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有个公司要求我们现金支付设计费3万。我们公司有个出纳备用金私人卡，这卡专门是平时小额报销使用的。这3万能公司转3万到出纳私人卡吗，然后再提取现金付对方设计费吗？还是一定要公司支票去提取现金呢？
刘艳红老师 | 提问时间：04/24 11:17

#税务#

您好，可以的，只要有支付记录就行，可以由个人支付

阅读 17

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小规模纳税人4月份开具了3%的专票，5月份升级成为一般纳税人，开具了13%的专票，那么4月份取得的专票可以用于抵扣5月份的销项吗？
家权老师 | 提问时间：04/24 11:13

#税务#

不能，除非你小规模期间没有销售收入

阅读 6

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运输公司购买半挂车，购置税多少？
家权老师 | 提问时间：04/24 11:11

#税务#

运输公司购买半挂车（属于挂车 / 汽车挂车），车辆购置税按法定 10% 减半征收，即实际税率 5%，优惠执行至 2027 年 12 月 31 日

阅读 3

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请问老师，现在出租住房，个人是开1.5还是1啊，不是小规模纳税人可以享受1%的吗
家权老师 | 提问时间：04/24 11:11

#税务#

个人开票还是3%，月租低于10万是免税的

阅读 4

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老师，房租没有来票，汇算清缴时调增，在调整项目明细表里填哪里
家权老师 | 提问时间：04/24 11:08

#税务#

那个是在105000第30行其他栏次

阅读 3

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老师，请问现在股东协议上显示股东是一个人投资，在没有变更股权前前另外2个股东可以入股转款吗？
家权老师 | 提问时间：04/24 11:04

#税务#

可以的，先打款备注投资款就行

阅读 13

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老师，请问现在公司员工出差会按一定的标准给予补助，这部分没有发票，税前可以正常扣除吗？
家权老师 | 提问时间：04/24 10:58

#税务#

可以的，没问题的哈

阅读 15

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国企之间公司与公司股权转让要自行申报企业所得税收入吗，如何计算
小菲老师 | 提问时间：04/24 10:57

#税务#

同学，你好某国企以 1.2亿元转让所持子公司30%股权，原取得成本为 ?8000万元，则：转让所得 = 1.2亿 - 8000万 = 4000万元若适用税率25%，应纳税额 = 4000万 × 25% = 1000万元

阅读 41

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社保给员工缴纳不是按最低标准，但是查看员工汇算清缴扣社保是按最低社保标准扣的，相差数额不大，但是想知道这个是啥情况，
小菲老师 | 提问时间：04/24 10:56

#税务#

同学，你好查看员工汇算清缴？是个税里面吗？还是什么？

阅读 26

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老师好！个人提供保洁服务，去大厅代开发票，一次2400元，需要缴纳那些税费？税率分别多少？
家权老师 | 提问时间：04/24 10:55

#税务#

一、增值税（代开环节缴纳） - 政策：自然人按小规模纳税人，**3%征收率减按1%**（优惠至2027年底） - 起征点：按次纳税，**单次≥500元需全额计税** - 计算：不含税收入 = 2400 ÷ (1+1%) ≈ **2376.24元** 增值税 = 2376.24 × 1% ≈ **23.76元** 二、附加税费（代开环节缴纳，以实缴增值税为基数） - 城市维护建设税：7%（减半后3.5%） - 教育费附加：3%（月≤10万免征，本次免征） - 地方教育附加：2%（月≤10万免征，本次免征） - 计算：城建税 = 23.76 × 3.5% ≈ **0.83元** 附加税费合计 ≈ **0.83元** 增值税+附加合计 ≈ **24.59元** 三、个人所得税（**不由大厅预征，由支付方代扣代缴**） - 性质：劳务报酬所得 - 预扣规则：**每次≤4000元，减800元费用，按20%预扣** - 计算（以**含税2400元**为收入基数）：应纳税所得额 = 2400 − 800 = **1600元** 预扣个税 = 1600 × 20% = **320元** - 备注：发票备注栏会注明“**个人所得税由支付方依法扣缴**”；次年个税汇算时并入综合所得，多退少补。五、总税负（代开+代扣） - 代开现场缴：增值税+附加 ≈ **24.59元** - 支付方代扣个税：**320元** - 实际到手：2400 − 24.59 − 320 = **2055.41元**

阅读 33

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未开票收入在报表哪里体现？
刘艳红老师 | 提问时间：04/24 10:47

#税务#

您好，和有票的加一起在营业收入这里面

阅读 35

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老师好！去年一年没有工资计提，但有补发以前年度工资，今年汇算如何填职工薪酬支出及纳税调整明细表？
家权老师 | 提问时间：04/24 10:46

#税务#

那么直接在26年计提和申报了。不填25年

阅读 10

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老师，我们这边人社局让申报2025年的劳动保障年审，我这个公司是2025年10月成立的，10-12月份没有员工，只有法人一个人，但是我们有经营收入，上面让填员工年度工资表的应付总额，填0吧人家说你们公司有收入怎么没有发工资呢
小菲老师 | 提问时间：04/24 10:46

#税务#

同学，你好没有员工，那就没有工资。你可以解释的

阅读 18

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老师，公司资产25年9月还是超5000万，年末低于5000万。现在汇算清缴需要退税2万多，退税容易产生风险，不退税，不退税怎么处理？给出方法，谢谢老师！
小菲老师 | 提问时间：04/24 10:43

#税务#

同学，你好不退税，就不要处理，就不申请退税

阅读 5

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2026年5月31日后开具的发票，只能做2026年的成本费用。
家权老师 | 提问时间：04/24 10:42

#税务#

是补开的25年前的发票还是要在以前年度扣除

阅读 21

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老师你好，请问在建酒店25年有餐费礼盒入账是开办费，这一部分费用汇缴的时候需要提福利费申报工资福利那张表格吗
暖暖老师 | 提问时间：04/24 10:33

#税务#

你好，不需要的，开办费不需要转福利费

阅读 18

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老师你好，我们是深圳的有限公司，现在其中一位自然人股东，要转20%股份给一家香港公司，这个股权税务转让怎么做？需要什么资料？
小菲老师 | 提问时间：04/24 10:28

#税务#

同学，你好股权转让协议。登录“深圳电子税务局” → 使用“股权转让智能预检”功能，获取《转让可行性评估报告》。进入“自然人电子税务局”模块进行申报，系统将自动计算个人所得税，税率为20%，计税依据为股权转让所得（转让收入 - 股权原值 - 合理费用）。

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