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集团内 a 公司和 b 公司，工人在 a 公司签劳动合同、缴纳社保发工资，这些人实际是在 b 公司参与 b 公司生产活动，像这种情况 a 怎么给 b 开票，开*人力资源服务*借调服务费是否合理风险较小，或者开别的更妥当
金老师 | 提问时间：04/25 09:17

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开*人力资源服务*借调服务费是合理且风险较小的选择。根据业务实质，A公司与员工签订劳动合同并承担工资和社保缴纳义务，B公司仅作为实际用工单位，A公司并未提供劳务派遣服务，因此不符合“劳务派遣服务”的特征。 2026年新政强调开票需符合实际业务内容。A公司为核算方便向B公司开具发票，属于提供人力资源外包或借调服务，应选择“*人力资源服务*借调服务费”编码，适用6%的增值税税率。若继续选择“*人力资源服务*劳务派遣服务”开票，需确保符合劳务派遣的法律关系，否则存在税务风险。所以，建议A公司按实际业务选择“*人力资源服务*借调服务费”开票。祝您学习愉快！

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您好！我司同某产业园达成协议，产业园为我司新建厂房，建成后产权位于产业园名下，我司租赁使用。由于我司业务特殊性，我司向母公司采购厂房咨询设计服务，并开具了现代服务费发票。请问支付的这笔厂房咨询设计费在税务申报时是否按长期待摊费用进行税会调整？还是计入开办费呢？或者按发票费用化处理？
李老师 | 提问时间：04/24 12:08

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这笔厂房咨询设计费应按长期待摊费用处理（不计入开办费），税会处理基本一致，通常无需特殊调整：1.会计上，该费用是为经营租入厂房发生的专项设计支出，不属于开办费（开办费是筹建期与固定资产构建无直接关联的一般性费用），应计入“长期待摊费用”，按租赁期分期摊销；2.税务上，经营租入固定资产的改建相关支出（含专项设计费）属于长期待摊费用范畴，自支出发生月份次月起按租赁期摊销，与会计处理一致，无税会差异；3.若贵司尚处于筹建期，该费用仍需资本化计入长期待摊费用（而非开办费），待开始生产经营后按租赁期摊销，税务上可按此摊销金额税前扣除，无需一次性计入开办费扣除。祝您学习愉快！

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我们是建筑公司老板的几个车经常在工地办公室市区跑，加油费、过路费等汇算请见填在哪里
周老师 | 提问时间：04/24 09:54

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：加油费和过路费通常可计入管理费用。在企业所得税汇算清缴时，这些费用一般在《期间费用明细表》（A104000）中的“管理费用-其他”栏次填写。因为老板的车用于工地办公室和市区之间的日常活动，属于企业为组织和管理生产经营发生的费用，所以计入管理费用较为合适。填写时，将加油费和过路费的合计金额填入“管理费用-其他”栏即可。祝您学习愉快！

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您好，老师，企业向员工提供食堂，并象征性收取餐费。增值税方面，企业收取的餐费视同销售，缴纳增值税。请问：1、增值税视同销售，是按照员工实际缴纳的餐费计算，还是按照合理标准调整视同销售额缴纳增值税？2、企业所得税方面，企业如何入账？
赵老师 | 提问时间：04/24 09:39

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税视同销售时，计税依据的确定需要按照一定顺序。根据《增值税暂行条例实施细则》第十六条规定，如果纳税人的货物价格明显偏低并无正当理由或者有视同销售货物行为而无销售额者，需按顺序确定销售额，即按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；按组成计税价格确定，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。所以不是按照员工实际缴纳的餐费计算，而是要判断价格是否合理，若不合理则按上述规则调整视同销售额缴纳增值税。 2、企业所得税方面，企业向员工提供食堂并收取餐费，收取的餐费应冲减职工福利费。会计分录如下：借：银行存款（员工缴纳的餐费）贷：应付职工薪酬——职工福利费祝您学习愉快！

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A公司于2018年8月采购B公司一批货物，因一些分歧，A公司未向B公司付款，B公司也未给A公司开发票，两公司于2023年初开始打官司，2023年底A公司败诉，A公司要求B公司开发票然后才付款，B公司一直拖着不开发票，后B公司向法院申请强制执行，于2025年1月法院直接从A公司银行划拨403万给B公司，其中360万为货款，43万为货款利息。法院给A公司开了收据，而B公司迄今未给A公司开发票。现在我有两个问题。 1.法院从A公司划走了403万，财务如何做账？ 2.法院给A公司开了收据，而B公司迄今未给A公司开发票，这笔403万能否税前扣除？
周老师 | 提问时间：04/24 09:31

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账务处理如下：借：应付账款360 借：财务费用43 贷：银行存款403 此分录中，应付账款反映A公司采购货物的欠款，财务费用体现了因延迟付款产生的利息，银行存款减少表示法院划走的款项。 2.关于能否税前扣除，法院的收据不能替代发票作为税前扣除的合法凭证。一般情况下，企业发生的与取得收入有关的、合理的支出，需要取得符合规定的发票才能在企业所得税前扣除。虽然法院强制执行划款，但B公司未开具发票，A公司不能仅凭法院收据进行税前扣除。A公司应积极与B公司沟通，要求其开具发票，以满足税前扣除的条件。如果最终无法取得发票，可能存在不能税前扣除的风险。祝您学习愉快！

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老师，因为今年税务局污水处理费征收率有变化，以前免税，变为不征税，2026年1月1日到4月15日前，开具的水费发票包含污水处理费的，本月红冲后，账务处理怎么做
于老师 | 提问时间：04/24 09:14

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：红冲原发票时，账务处理如下：借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入（负数）应交税费——应交增值税（负数）重新开具蓝字发票时，账务处理如下：借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税这样处理可以调整账目，保证财务数据的准确性。不过，具体情况可能因当地税务政策和企业实际情况有所不同，建议咨询当地税务机关，以确保操作合规。祝您学习愉快！

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他是这样，北京一个实体公司，那个都是按政策要求走的，他就是开发的项目啊，有些是就是软件开发可以享受国家政策，那个6%的可以免税。那个也是按政策走的，按照政策走的估计是北京那边儿的财务人员啊，选择那个软件开发，他选择错了，选择成那个信息系统了。就造成两个项目啊，两个项目他就被那个就是4期检测出来了，他认为不符合要求，但是呢，我们认为这两个项目也符合要求。另外，还有其他项目也符合要求，他们统一都认为都符合要求，所以说这个要处理一下。
董孝彬老师 | 提问时间：04/23 23:33

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师你好，咨询一个事情：朋友他开了公司，但是他目前的情况不太好，欠债了。债权人向他要他之前欠的款40万，他现在没有，但是他的公司账户上有钱，他想通过公司账户直接转给债权人，可以吗？转帐时备注：公司代股东还款。他想跟公司签一个《代还款协议》，他自己是股东，想委托公司代还款这笔金额，年底以前将钱再还给公司，这样可以吗？
董孝彬老师 | 提问时间：04/23 23:16

#税务#

您好，1、不行，千万别动公司账户的钱。咱朋友现在没钱还债，年底大概率也还不上公司，完全是给自己埋雷。 2、税务按财税〔2003〕158号、财税〔2008〕83号执行，股东个人占用公司资金，年底未归还且不用于经营，直接视同分红，40万需缴纳20%个税，合计8万元，外加滞纳金。 3、代还款协议、转账备注都没用，税务局只看年末资金有没有归还，手续再齐全，还不上钱照样补税，还会涉嫌挪用资金、财产混同。 4、最优办法就是不动公款，直接和债权人协商分期还款，避免旧债未清，再欠下大额税款和罚款。

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老师你好，咨询一个事情：朋友他开了公司，但是他目前的情况不太好，欠债了。债权人向他要他之前欠的款40万，他现在没有，但是他的公司账户上有钱，他想通过公司账户直接转给债权人，可以吗？他想跟公司签一个《代还款协议》，他自己是股东，想委托公司代还款这笔金额，年底以前将钱再还给公司，这样可以吗？
董孝彬老师 | 提问时间：04/23 23:00

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师进项发票开具的时间比报关单时间延后了三个月有问题吗？
朴老师 | 提问时间：04/23 22:29

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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老师晚上好！小规模信息服务公司3月份预收款9万多，在3月份开了发票，现在怎么处理比较好，一季度没有成本，要缴纳多好企业所得税
钟存老师 | 提问时间：04/23 22:28

#税务#

如果是预售款的话，所得税可以先不确认所得。计入预收账款。按照合同约定的服务提供以后，再把预收账款转到收入里边。

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老师，劳务派遣公司以前的发票名称是:人力资源服务*劳务费，建筑劳务公司开的发票名称是:建筑服务*劳务费。现在还能这样开吗？谢谢老师
苏晓燕老师 | 提问时间：04/23 22:27

#税务#

您好，劳务费一般是干啥活开啥票，人力资源服务一般后面是派遣服务，建筑服务后面一般是工程款，安装费等

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老师，我是个体户，开了一张九万的普通发票给客户，我增值税按照三十万季度免税，经营所得我没有成本票，我要交多少经营所得税呢？可以告诉我按照现在税法我要交多少吗？另外我想知道最新的经营所得税税表是什么？
刘艳红老师 | 提问时间：04/23 22:07

#税务#

您好，这个是经营所得税的税率表，用90000*0.1-1500再除以2就可以

阅读 11

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2022年的保险费已付款无票2024年冲减往来进费用年报未调增，怎么处理？
刘艳红老师 | 提问时间：04/23 21:36

#税务#

您好，这个是要调2022年的，调增处理，这个和2024年无关

阅读 351

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2024年的费用没有发票入账年报忘记调增了怎么处理？
刘艳红老师 | 提问时间：04/23 20:51

#税务#

您好，更正报表，补交税费

阅读 345

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个体工商户开发票，这张发票有错误吗？
郭老师 | 提问时间：04/23 20:50

#税务#

第一个对第二个不对，第二个大类是涂料

阅读 323

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个体工商户开发票，这张发票有错误吗？
董孝彬老师 | 提问时间：04/23 20:37

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 323

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老师，提供建筑服务清包工，开发票建筑服务*劳务费，对吗？还是开建筑服务*工程服务
董孝彬老师 | 提问时间：04/23 20:15

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师你们工商年报的资产表是直接多报合一导入的还是手动填写的
刘艳红老师 | 提问时间：04/23 19:58

#税务#

您好，手动填写，我们这边暂时是这样

阅读 23

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怎么查询法人名下有几个公司，哪个公司异常
刘艳红老师 | 提问时间：04/23 19:50

#税务#

您好，要法人直接搜电子营业执照，他名下所有的公司都在

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请问老师，养老行业的民非企业免征企业所的税吗？
董孝彬老师 | 提问时间：04/23 19:27

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，2023年财务报表和企业所得税报表收入成本不一样，可以更正吗，在哪里更正，现在开不出票了
苏晓燕老师 | 提问时间：04/23 19:02

#税务#

您好，所得税报表需要联系主管税局修正，财务报表您看看应该可以，

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股权转让怎么填转让价，这边事务所出了评估价值按照什么计算？
朴老师 | 提问时间：04/23 18:41

#税务#

工商年报 / 变更：填合同实际转让成交价税务报税计税：按事务所评估净资产公允价算个税（低于评估价会被税局核定补税）

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我们要注册一个分公司用来接工程业务，要怎么做税收规划？税务要特别注意什么？
暖暖老师 | 提问时间：04/23 18:41

#税务#

你好，这个没什么特别的，除了企业所得税有总公司汇总申报，不可以享受小微企业优惠

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分公司好像是没有独立法人的，对吧？
东老师 | 提问时间：04/23 18:37

#税务#

您好，是的分公司没有法人资格的。

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老师，请问我公司名是生物科技有限公司，如果升级为一般纳税人，那税率是多少？我想用这家公司增加经营范围，做出口贸易，税率又是怎么划分？
朴老师 | 提问时间：04/23 18:35

#税务#

一、境内一般纳税人税率（2026 最新）卖生物制品、货物：13%（2026 取消 3% 简易）技术服务、咨询、广告代理：6% 研发服务：6% 二、增加出口贸易后税率出口货物：0 税率，免销项 + 退进项税跨境境外广告 / 服务：0 税率免税转回国内内销：按 13%/6% 正常交税

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请问老师，物业单位跟旧衣回收单位合作，签订协议，收到款项，社区说要作为维修基金，并且出具了证明，想问一下这笔钱计入其他应付款的时候需要计提销项税吗？
朴老师 | 提问时间：04/23 18:24

#税务#

挂其他应付款（代管维修基金），不用计提销项税依据财税 2016 年 36 号：物业代收住宅专项维修资金，属于不征增值税项目

阅读 33

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第一次申报纳税时因未勾选税收优惠政策，更正了纳税申报，需要更正财务报表和所得税申报不
家权老师 | 提问时间：04/23 17:57

#税务#

是上年的申报还是今年呢？

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公司开票信息电话号码可以不填吗？
家权老师 | 提问时间：04/23 17:54

#税务#

开数电发票可以不写，其他发票要写

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研发费用加计扣除，必须做审计报告吗？
家权老师 | 提问时间：04/23 17:54

#税务#

是的，一般这种高新企业都要审计的

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