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老师，我公司有一笔矿石销售，是没有进来的发票，这个资源税，要怎么处理
李老师 | 提问时间：06/15 18:45

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：若你公司是外购矿石再销售，不属于资源税开采应税主体，无需缴纳资源税，有无进项发票不影响资源税纳税义务；若你公司是自行开采矿石对外销售，无论是否取得进项发票，均需按应税销售额和对应税率正常申报缴纳资源税，进项发票缺失仅影响企业所得税税前扣除，不改变资源税计税规则；若你公司属于收购未税矿产品的收购方，需按规定履行资源税代扣代缴义务，无进项发票也需按收购金额完成代扣申报。祝您学习愉快！

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你好，25年12月买车五万入了办公费，1月份卖车两千，现在要减资，100万减到10万
金老师 | 提问时间：06/15 18:16

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题需要分两个部分处理，一是卖车的账务处理，二是减资的账务处理。卖车的账务处理方面，由于当时车辆直接记入办公费，未入固定资产，现在出售车辆时，不需要通过“固定资产清理”科目核算。出售车辆取得收入，应确认其他业务收入，同时冲减之前多计入办公费的部分。会计分录如下：借：银行存款2000 贷：其他业务收入2000 同时，由于之前多计入办公费，需要冲减办公费：借：办公费-50000 贷：管理费用-50000 这里假设办公费最终转入管理费用，所以冲减管理费用。如果办公费有其他的处理方式，需要根据实际情况调整。减资的账务处理方面，公司减资时，需要减少账上的实收资本。本次减资金额为100-10=90万。账务处理的会计分录如下：借：实收资本90 贷：银行存款等（实际支付给股东的款项）90 这里假设减资款以银行存款形式支付给股东。祝您学习愉快！

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这个税率为什么是3%呢
范老师 | 提问时间：06/15 16:37

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在我国，工资、薪金所得预扣预缴个人所得税采用累计预扣法。先计算累计预扣预缴应纳税所得额，计算公式为：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。对于刘某，2026年1月工资收入10000元，业务分成收入28000元，发生与分成收入相关的办案费用7000元，当地规定办案费用为分成收入的30%。1月份刘某工资薪金所得应纳税所得额=10000+28000×(1-30%)-5000=24600元。然后根据计算得出的累计预扣预缴应纳税所得额，查找个人所得税预扣率表来确定适用的预扣率和速算扣除数。个人所得税预扣率表中，累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，预扣率为3%，速算扣除数为0。刘某1月累计预扣预缴应纳税所得额24600元未超过36000元，所以适用3%的预扣率。祝您学习愉快！

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老师我们公司主要做电工证安全类证书培训和考试，我们在这个技工学校考场考试， 1.对方给我们开这种票据能在企业所得税扣除吗？ 2.对方开这个票据内容只给开学费或者住宿费，我们能接收吗？不然就不给开票，也不配合签订合同协议，对我们公司来说我们应该怎么做才能合理进行扣除
金老师 | 提问时间：06/15 15:44

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于该票据能否在企业所得税扣除，需要判断该票据是否符合税前扣除的规定。如果该票据属于合法有效的外部凭证，且支出是与公司生产经营相关的合理支出，那么可以在企业所得税前扣除。技工学校开具的财政非税收入收款票据通常是合法有效的，若该费用是用于公司电工证安全类证书培训和考试相关的合理支出，一般能在企业所得税扣除。 2.对方开票据内容只开学费或者住宿费，若这些费用确实是实际发生且与公司业务相关，是可以接收的。但为了保证扣除的合理性和合规性，建议尽量与对方签订合同协议，明确费用的性质、金额、服务内容等。如果对方不配合签订合同协议，公司可以通过收集其他相关证据来证明费用的真实性和合理性，比如培训和考试的安排文件、学员名单、支付凭证等，以确保在税务检查时能够合理进行扣除。祝您学习愉快！

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我司出品贸易方式是EXW，货代公司叫我们叫车，物流公司开专票运输费发票给我司了，现在货代叫我司开运输费发票给他们，这样有风险吗？
于老师 | 提问时间：06/15 14:01

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： EXW模式下你司仅代为垫付拖车运费、不承担任何运输责任，不具备承运开票资质，全额开具9%运输服务专票给货代，会因无真实运输服务、票实不符而涉嫌虚开发票的风险。祝您学习愉快！

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老师，我把经济代理服务代订机票款的发票换成电子行程单后，发票金额由640元变成了650元，3月已入账我是按640元给员工报销的机票款，这个要怎么做分录？如果不抵扣进项税没订账的话直接把旧发票换出来可以吗
于老师 | 提问时间：06/15 13:26

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先分析分录处理： -3月按640元报销入账时，假设分录为（以管理费用为例）：借：管理费用——差旅费640 贷：库存现金等640 -现在发票换成电子行程单，金额变为650元，需要补记10元的费用。分录如下：借：管理费用——差旅费10 贷：库存现金等10 2.关于不抵扣进项税且未订账的情况：如果不抵扣进项税且还未装订账本，是可以直接把旧发票换出来的。因为在会计核算中，原始凭证是记账的依据，用正确的电子行程单替换旧发票，能保证会计核算的准确性和真实性。综上，应补记10元费用的分录，不抵扣进项税未订账时可直接换出旧发票。祝您学习愉快！

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老师，为什么审核补交的增值税不同时补交附加
小赵老师 | 提问时间：06/15 11:40

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2023年9月未计提城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，是由于9月份“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”金额为170000元，“应交税费——简易计税”金额为1800元，未超过退还的增量留抵税额。城市维护建设税和教育费附加等附加税费是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据的。当本期应缴纳的增值税等税额被增量留抵税额抵减后，实际缴纳的增值税为0，那么相应的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加也就无需缴纳。祝您学习愉快！

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两年的累计折旧不应该是950吗，求各位大佬指点
秦老师 | 提问时间：06/15 11:16

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，到2028年2月这两年的累计折旧是950万元。下面为你详细计算：首先，根据直线法折旧公式，年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）÷预计使用年限。固定资产原值为4000万元，预计净残值=4000×5%=200万元，预计使用年限为8年。所以年折旧额=（4000-200）÷8=475万元。从2026年2月开始计提折旧，到2028年2月刚好是2年，累计折旧额=475×2=950万元。祝您学习愉快！

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老师我们这个经营范围。要开监控安装服务的话能开吗
金老师 | 提问时间：06/15 10:27

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你执照内包含「安全技术防范系统设计施工服务」，可以据实开具发票。祝您学习愉快！

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大陆个人做个税汇算清缴时提示有境外收入需要申报，但没有提示具体是什么项目。是因为大陆个人在香港开始账户，购买了基金产生的收益需要申报吗？像这种收益具体按什么计税基础？同时咨询下怎么样可以查到税局CRS系统数据？
小赵老师 | 提问时间：06/15 10:02

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个税汇算弹出境外收入提醒，应该是你所说的香港账户买基金产生收益，系统只会推送风险提示、不会自动同步境外明细，需要你自行核对香港券商/银行年度对账单填报，基金持有期间分红，按照“股息红利所得”申报个税，按年度分红全额（计税基础）的20%计税。个人无法查到税局CRS系统数据，需要和税务局沟通。祝您学习愉快！

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6月1日税收编码变动，途中列示是个业务如何选择两个租赁编码
周老师 | 提问时间：06/15 09:34

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司母公司这四项业务可按以下方式选择租赁编码： 1.集团办公楼和集团内生产车间的租赁，可选择304050202（不动产经营租赁服务）。因为办公楼和生产车间都属于不动产，这种租赁行为属于不动产经营租赁范畴。 2.集团厂区配套餐厅和集团生活区公租房的租赁，若为商业营业性质，可选择3040502020400000000（商业营业用房经营租赁服务）；若不属于上述情况，可选择3040502029902000000（其他情形不动产经营租赁服务）。祝您学习愉快！

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集团内子公司之间销售商品并出口，报关出口的子公司可以申报出口退税吗？集团母公司已通过集团公司企业备案，但是出口子公司纳税信用等级为B。
李老师 | 提问时间：06/14 15:59

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在集团已备案且交易合规的前提下，报关出口的B级子公司可以申报出口退税。依据： 1.谁出口谁退税：报关单经营单位与退税主体一致，子公司自营出口可作为退税主体。 2.集团视同自产规则（财税〔2012〕39号附件4）：经认定的集团内控股生产企业间收购自产货物，不受“纳税信用A级、年销5亿”限制，可直接视同自产退税。 3.B级信用不阻断退税：出口企业分类管理中，B级属二类/一类企业，可正常办理退税，仅影响审核速度。 4.集团备案要求：母公司完成集团成员企业备案后，子公司方可适用集团视同自产政策。祝您学习愉快！

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老师你好，还有2025年11月一张6千的发票没有报销，这个怎么处理呢？
小锁老师 | 提问时间：06/13 22:27

#税务#

您好，这个除非退回重新开，然后现在的日期

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开专票付13个点给一般纳税人跟开普票不付税点给小规模纳税人哪个划算？
董孝彬老师 | 提问时间：06/13 22:12

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，超市税务申报收入是按照收银系统收入申报吗？
小锁老师 | 提问时间：06/13 21:38

#税务#

对的，这个是按照系统的收入

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老师您好。一个个体户如果没有车子所有权，也不涉及到租赁经营范围，那么能开出来租赁车子的发票给其他营业执照吗？老板名下的车。老板是个体户法人。
刘艳红老师 | 提问时间：06/13 21:00

#税务#

您好，这个是公司名下的车吧

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老师，以公司名义购买黄金用来出售的话，买进卖出按差价交增值税？
刘艳红老师 | 提问时间：06/13 20:17

#税务#

您好，不是的，这个不是按差价，按实际的

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托育行业申报印花税申报哪一方?() A：不含税销售方和不含进项方 B：不含税进项方 C：不含税销售方
apple老师 | 提问时间：06/13 19:57

#税务#

同学你好，印花税是双务合同，双方都交税。因此，选择A

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4。出口免税销售金额要填在哪个附表?() A：增值税及附加税费申报表附列资料(二) B：增值税及附加税费申报表附列资料(三) C：增值税减免税申报明细表
东老师 | 提问时间：06/13 19:51

#税务#

您好，需要在c，也就是增值税减免税明细表填

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销项数据不同税率采集是填在附表几?() A：增值税及附加税费申报表附列资料(二) B：增值税及附加税费申报表附列资料(三) C：增值税及附加税费申报表附列资料(一)
朴老师 | 提问时间：06/13 19:35

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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建筑业25年度企业所得税汇算清缴，专管员按照电子税务局我单位取得的所有发票金额和25年度确认的收入差额，计算的应纳税所得额让补交税所得税，可是我单位24年度有结余成本，专管员不让计入25年度的成本，这样合理吗？怎么跟专管员沟通？
朴老师 | 提问时间：06/13 19:34

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 25

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平台收入行业：申报跨境增值税收入时哪些项目可以从增值税收入中剔除?
董孝彬老师 | 提问时间：06/13 19:00

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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研发行业:管理人员、销售人员、生产人员、制造人员，哪些人员不能算入研发支出的工资部分核算?
暖暖老师 | 提问时间：06/13 18:46

#税务#

你好，纯管理、销售、纯生产/制造人员，工资一律不能进研发支出人工费；只有直接干研发的才算。

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研发行业：归类研发费用一般会用哪几项费用化支出去归类?
岳老师 | 提问时间：06/13 18:41

#税务#

包括“研发支出-费用化支出”全部发生额和“累计摊销”对应以前年度资本化支出结转无形资产的摊销金额。

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客户想交 1000 元消费税，需要报多少收入?
东老师 | 提问时间：06/13 18:19

#税务#

按金银首饰零售 5% 算 1. 不含增值税的收入（消费税基数）公式：消费税 = 不含税收入 × 5% 已知消费税 = 1000 元： - 不含税收入 = 1000 ÷ 5% = 20,000 元 2. 报给税务局的“含税收入（价税合计）” 默认一般纳税人 13% 增值税： - 含税收入 = 20,000 × (1+13%) = 22,600 元

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珠宝行业：所有类型的销售都要计征消费税么?
东老师 | 提问时间：06/13 18:04

#税务#

不是。珠宝行业并非所有销售都要交消费税，关键看“品类+环节”。一、零售环节要交消费税（5%）只针对： - 金银首饰（金、银、金基/银基合金及镶嵌） - 铂金首饰 - 钻石及钻石饰品 ⚠️注意：镀金/包金、镀银/包银首饰不在零售环节征消费税。二、零售环节不交消费税（10%在生产/进口环节已征） - 翡翠、和田玉、玛瑙、琥珀、珊瑚 - 珍珠、碧玺、红蓝宝、祖母绿等彩宝 - 镀金、包金、镀银、包银首饰及镶嵌三、完全不征消费税的珠宝类 - 投资金条、银条（非首饰） - 金银摆件、纪念币、奖牌（非首饰

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您好，汇算清缴因为部分无票从而调增补税，我2025.12月账务所得税需要调整吗？还是直接做在当期，借：以前年度损益调整贷：应交所得税还是直接计入当期所得税费
刘艳红老师 | 提问时间：06/13 17:50

#税务#

您好，直接做在当期，借：以前年度损益调整贷：应交所得税

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请问以公司名义购买黄金后，后续怎么处理，要交个税吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/13 17:47

#税务#

您好，这个是公司投资用的吧，后面还要出售的吧

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老师，你好，个体工商户不能开专票吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/13 17:41

#税务#

您好，可以的，个体可以开专票的

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给饭店送货枸杞，税收编码怎样选
朴老师 | 提问时间：06/13 17:31

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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