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集团内 a 公司和 b 公司，工人在 a 公司签劳动合同、缴纳社保发工资，这些人实际是在 b 公司参与 b 公司生产活动，像这种情况 a 怎么给 b 开票，开*人力资源服务*借调服务费是否合理风险较小，或者开别的更妥当
金老师 | 提问时间：04/25 09:17

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开*人力资源服务*借调服务费是合理且风险较小的选择。根据业务实质，A公司与员工签订劳动合同并承担工资和社保缴纳义务，B公司仅作为实际用工单位，A公司并未提供劳务派遣服务，因此不符合“劳务派遣服务”的特征。 2026年新政强调开票需符合实际业务内容。A公司为核算方便向B公司开具发票，属于提供人力资源外包或借调服务，应选择“*人力资源服务*借调服务费”编码，适用6%的增值税税率。若继续选择“*人力资源服务*劳务派遣服务”开票，需确保符合劳务派遣的法律关系，否则存在税务风险。所以，建议A公司按实际业务选择“*人力资源服务*借调服务费”开票。祝您学习愉快！

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您好！我司同某产业园达成协议，产业园为我司新建厂房，建成后产权位于产业园名下，我司租赁使用。由于我司业务特殊性，我司向母公司采购厂房咨询设计服务，并开具了现代服务费发票。请问支付的这笔厂房咨询设计费在税务申报时是否按长期待摊费用进行税会调整？还是计入开办费呢？或者按发票费用化处理？
李老师 | 提问时间：04/24 12:08

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这笔厂房咨询设计费应按长期待摊费用处理（不计入开办费），税会处理基本一致，通常无需特殊调整：1.会计上，该费用是为经营租入厂房发生的专项设计支出，不属于开办费（开办费是筹建期与固定资产构建无直接关联的一般性费用），应计入“长期待摊费用”，按租赁期分期摊销；2.税务上，经营租入固定资产的改建相关支出（含专项设计费）属于长期待摊费用范畴，自支出发生月份次月起按租赁期摊销，与会计处理一致，无税会差异；3.若贵司尚处于筹建期，该费用仍需资本化计入长期待摊费用（而非开办费），待开始生产经营后按租赁期摊销，税务上可按此摊销金额税前扣除，无需一次性计入开办费扣除。祝您学习愉快！

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我们是建筑公司老板的几个车经常在工地办公室市区跑，加油费、过路费等汇算请见填在哪里
周老师 | 提问时间：04/24 09:54

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：加油费和过路费通常可计入管理费用。在企业所得税汇算清缴时，这些费用一般在《期间费用明细表》（A104000）中的“管理费用-其他”栏次填写。因为老板的车用于工地办公室和市区之间的日常活动，属于企业为组织和管理生产经营发生的费用，所以计入管理费用较为合适。填写时，将加油费和过路费的合计金额填入“管理费用-其他”栏即可。祝您学习愉快！

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您好，老师，企业向员工提供食堂，并象征性收取餐费。增值税方面，企业收取的餐费视同销售，缴纳增值税。请问：1、增值税视同销售，是按照员工实际缴纳的餐费计算，还是按照合理标准调整视同销售额缴纳增值税？2、企业所得税方面，企业如何入账？
赵老师 | 提问时间：04/24 09:39

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税视同销售时，计税依据的确定需要按照一定顺序。根据《增值税暂行条例实施细则》第十六条规定，如果纳税人的货物价格明显偏低并无正当理由或者有视同销售货物行为而无销售额者，需按顺序确定销售额，即按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；按组成计税价格确定，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。所以不是按照员工实际缴纳的餐费计算，而是要判断价格是否合理，若不合理则按上述规则调整视同销售额缴纳增值税。 2、企业所得税方面，企业向员工提供食堂并收取餐费，收取的餐费应冲减职工福利费。会计分录如下：借：银行存款（员工缴纳的餐费）贷：应付职工薪酬——职工福利费祝您学习愉快！

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A公司于2018年8月采购B公司一批货物，因一些分歧，A公司未向B公司付款，B公司也未给A公司开发票，两公司于2023年初开始打官司，2023年底A公司败诉，A公司要求B公司开发票然后才付款，B公司一直拖着不开发票，后B公司向法院申请强制执行，于2025年1月法院直接从A公司银行划拨403万给B公司，其中360万为货款，43万为货款利息。法院给A公司开了收据，而B公司迄今未给A公司开发票。现在我有两个问题。 1.法院从A公司划走了403万，财务如何做账？ 2.法院给A公司开了收据，而B公司迄今未给A公司开发票，这笔403万能否税前扣除？
周老师 | 提问时间：04/24 09:31

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账务处理如下：借：应付账款360 借：财务费用43 贷：银行存款403 此分录中，应付账款反映A公司采购货物的欠款，财务费用体现了因延迟付款产生的利息，银行存款减少表示法院划走的款项。 2.关于能否税前扣除，法院的收据不能替代发票作为税前扣除的合法凭证。一般情况下，企业发生的与取得收入有关的、合理的支出，需要取得符合规定的发票才能在企业所得税前扣除。虽然法院强制执行划款，但B公司未开具发票，A公司不能仅凭法院收据进行税前扣除。A公司应积极与B公司沟通，要求其开具发票，以满足税前扣除的条件。如果最终无法取得发票，可能存在不能税前扣除的风险。祝您学习愉快！

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老师，因为今年税务局污水处理费征收率有变化，以前免税，变为不征税，2026年1月1日到4月15日前，开具的水费发票包含污水处理费的，本月红冲后，账务处理怎么做
于老师 | 提问时间：04/24 09:14

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：红冲原发票时，账务处理如下：借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入（负数）应交税费——应交增值税（负数）重新开具蓝字发票时，账务处理如下：借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税这样处理可以调整账目，保证财务数据的准确性。不过，具体情况可能因当地税务政策和企业实际情况有所不同，建议咨询当地税务机关，以确保操作合规。祝您学习愉快！

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怎么查询法人名下有几个公司，哪个公司异常
刘艳红老师 | 提问时间：04/23 19:50

#税务#

您好，要法人直接搜电子营业执照，他名下所有的公司都在

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请问老师，养老行业的民非企业免征企业所的税吗？
董孝彬老师 | 提问时间：04/23 19:27

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，2023年财务报表和企业所得税报表收入成本不一样，可以更正吗，在哪里更正，现在开不出票了
苏晓燕老师 | 提问时间：04/23 19:02

#税务#

您好，所得税报表需要联系主管税局修正，财务报表您看看应该可以，

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股权转让怎么填转让价，这边事务所出了评估价值按照什么计算？
朴老师 | 提问时间：04/23 18:41

#税务#

工商年报 / 变更：填合同实际转让成交价税务报税计税：按事务所评估净资产公允价算个税（低于评估价会被税局核定补税）

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我们要注册一个分公司用来接工程业务，要怎么做税收规划？税务要特别注意什么？
暖暖老师 | 提问时间：04/23 18:41

#税务#

你好，这个没什么特别的，除了企业所得税有总公司汇总申报，不可以享受小微企业优惠

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分公司好像是没有独立法人的，对吧？
东老师 | 提问时间：04/23 18:37

#税务#

您好，是的分公司没有法人资格的。

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老师，请问我公司名是生物科技有限公司，如果升级为一般纳税人，那税率是多少？我想用这家公司增加经营范围，做出口贸易，税率又是怎么划分？
朴老师 | 提问时间：04/23 18:35

#税务#

一、境内一般纳税人税率（2026 最新）卖生物制品、货物：13%（2026 取消 3% 简易）技术服务、咨询、广告代理：6% 研发服务：6% 二、增加出口贸易后税率出口货物：0 税率，免销项 + 退进项税跨境境外广告 / 服务：0 税率免税转回国内内销：按 13%/6% 正常交税

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请问老师，物业单位跟旧衣回收单位合作，签订协议，收到款项，社区说要作为维修基金，并且出具了证明，想问一下这笔钱计入其他应付款的时候需要计提销项税吗？
朴老师 | 提问时间：04/23 18:24

#税务#

挂其他应付款（代管维修基金），不用计提销项税依据财税 2016 年 36 号：物业代收住宅专项维修资金，属于不征增值税项目

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第一次申报纳税时因未勾选税收优惠政策，更正了纳税申报，需要更正财务报表和所得税申报不
家权老师 | 提问时间：04/23 17:57

#税务#

是上年的申报还是今年呢？

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公司开票信息电话号码可以不填吗？
家权老师 | 提问时间：04/23 17:54

#税务#

开数电发票可以不写，其他发票要写

阅读 18

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研发费用加计扣除，必须做审计报告吗？
家权老师 | 提问时间：04/23 17:54

#税务#

是的，一般这种高新企业都要审计的

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老师麻烦我问一下，养殖合作社自己家养了100头牛，但是没做自产自销备案，我如果往出买牛开的发票是免税发票吗，因为我取得了牛的进项票是免税的，我往出开票开免税的还是带税率的呢
董孝彬老师 | 提问时间：04/23 17:52

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，之前开的房屋租赁发票税率选的是5%，现在开房租发票想选9%，这样操作可以吗？中间有没有时间界限要求
家权老师 | 提问时间：04/23 17:48

#税务#

出租的是2016.4.30前取得房产还是可以继续开5%

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老师，请问广告公司销售货物需要交文化事业建设费吗
家权老师 | 提问时间：04/23 17:47

#税务#

那个不需要的，只是广告和广告代理才需要交

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合并报表要怎么申报企业所得税呢，总公司申报合并的财务报表和填写企业所得税，那子公司也有显示要申报的，是要填写子公司单独的数据还是也要填写后并后的报表呢
董孝彬老师 | 提问时间：04/23 17:43

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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一般纳税人怎样做到合理避税，
朴老师 | 提问时间：04/23 17:42

#税务#

同学你好得有足够的成本进项发票

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第十条:明确加工修理修配服务适用13%税率;建筑服务(含修缮)适用9%税率;其他现代服务(含维护保养)适用6%税率。争议在这里，我们认为是适用13%的税率，对方认为是6%
范老师 | 提问时间：04/23 17:35

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：判断适用税率需看业务实质。若业务是对设备进行实质性修理、更换零部件等使其恢复原有功能和状态，属于加工修理修配服务，适用13%税率；若只是进行日常保养、检查、清洁等维护工作，以维持设备正常运行，属于其他现代服务（维护保养），适用6%税率。从提供的协议看，乙方工作包括对铲钻工段和汽运二工段设备进行机械维护、临时抢修、零部件装运预装、简易备件修复等。若工作以修复设备故障、恢复设备功能为主，应按13%税率；若以日常保养、维持设备正常运转为主，则按6%税率。需结合实际工作重点判断适用税率。祝您学习愉快！

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网店个体户没有对公账户去年是核定征收，今年改了查账征收。请问我没有对公账户需要建帐吗？网店是收营业收入的
朴老师 | 提问时间：04/23 17:35

#税务#

1、查账征收必须建账，有没有对公账户都要做 2、**、支付宝、法人私卡收款全部算经营收入，如实入账报税 3、进货、运费、推广都要有发票，才能抵扣成本少交个税 4、长期大额网店流水，建议尽快开对公账户，避免私户预警

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个人所得税计算标准是
家权老师 | 提问时间：04/23 17:31

#税务#

你具体指的是哪方面？专项附加扣除还是？

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为什么系统金额老是和税务数据对应不上，差0.几，怎样一致呢
朴老师 | 提问时间：04/23 17:18

#税务#

同学你好是不是四舍五入产生的

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老师，请问本单位招生培训无人机学员的，然后给钱其他单位去培训的，开票内容要写什么比较合适的昵
家权老师 | 提问时间：04/23 17:17

#税务#

你们只是代招，开其他经纪代理服务

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老师，现在固定资产有一台需要转让出售，原来的固定资产发票上面没有型号，实物是有的，现在开发票给人家，需要把型号写进去吗
家权老师 | 提问时间：04/23 17:09

#税务#

你们继续不写型号就行

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郭老师，郭老师，老师，您好，我们是电力发电行业，这个3免3减半，我前3年已经享受免税，2025年是第四年，我季报的所得税勾选享受的减半，现在汇算清缴可以选择放弃3免3减半，选择享受小微企业的优惠政策，吗
郭老师 | 提问时间：04/23 17:00

#税务#

可以的这个不叠加可以自己选择

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老师，我们是物业公司，业主欠我们以前年度物业费，但我们当年度都已经确认增值税和企业所得税了，现在已经确定免了这两年的物业费了，这个账务和税务应该怎么处理呢？
家权老师 | 提问时间：04/23 16:51

#税务#

免除不能收回的金额转入营业外支出

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