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您好！我司同某产业园达成协议，产业园为我司新建厂房，建成后产权位于产业园名下，我司租赁使用。由于我司业务特殊性，我司向母公司采购厂房咨询设计服务，并开具了现代服务费发票。请问支付的这笔厂房咨询设计费在税务申报时是否按长期待摊费用进行税会调整？还是计入开办费呢？或者按发票费用化处理？
李老师 | 提问时间：04/24 12:08

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这笔厂房咨询设计费应按长期待摊费用处理（不计入开办费），税会处理基本一致，通常无需特殊调整：1.会计上，该费用是为经营租入厂房发生的专项设计支出，不属于开办费（开办费是筹建期与固定资产构建无直接关联的一般性费用），应计入“长期待摊费用”，按租赁期分期摊销；2.税务上，经营租入固定资产的改建相关支出（含专项设计费）属于长期待摊费用范畴，自支出发生月份次月起按租赁期摊销，与会计处理一致，无税会差异；3.若贵司尚处于筹建期，该费用仍需资本化计入长期待摊费用（而非开办费），待开始生产经营后按租赁期摊销，税务上可按此摊销金额税前扣除，无需一次性计入开办费扣除。祝您学习愉快！

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我们是建筑公司老板的几个车经常在工地办公室市区跑，加油费、过路费等汇算请见填在哪里
周老师 | 提问时间：04/24 09:54

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：加油费和过路费通常可计入管理费用。在企业所得税汇算清缴时，这些费用一般在《期间费用明细表》（A104000）中的“管理费用-其他”栏次填写。因为老板的车用于工地办公室和市区之间的日常活动，属于企业为组织和管理生产经营发生的费用，所以计入管理费用较为合适。填写时，将加油费和过路费的合计金额填入“管理费用-其他”栏即可。祝您学习愉快！

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您好，老师，企业向员工提供食堂，并象征性收取餐费。增值税方面，企业收取的餐费视同销售，缴纳增值税。请问：1、增值税视同销售，是按照员工实际缴纳的餐费计算，还是按照合理标准调整视同销售额缴纳增值税？2、企业所得税方面，企业如何入账？
赵老师 | 提问时间：04/24 09:39

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税视同销售时，计税依据的确定需要按照一定顺序。根据《增值税暂行条例实施细则》第十六条规定，如果纳税人的货物价格明显偏低并无正当理由或者有视同销售货物行为而无销售额者，需按顺序确定销售额，即按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；按组成计税价格确定，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。所以不是按照员工实际缴纳的餐费计算，而是要判断价格是否合理，若不合理则按上述规则调整视同销售额缴纳增值税。 2、企业所得税方面，企业向员工提供食堂并收取餐费，收取的餐费应冲减职工福利费。会计分录如下：借：银行存款（员工缴纳的餐费）贷：应付职工薪酬——职工福利费祝您学习愉快！

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A公司于2018年8月采购B公司一批货物，因一些分歧，A公司未向B公司付款，B公司也未给A公司开发票，两公司于2023年初开始打官司，2023年底A公司败诉，A公司要求B公司开发票然后才付款，B公司一直拖着不开发票，后B公司向法院申请强制执行，于2025年1月法院直接从A公司银行划拨403万给B公司，其中360万为货款，43万为货款利息。法院给A公司开了收据，而B公司迄今未给A公司开发票。现在我有两个问题。 1.法院从A公司划走了403万，财务如何做账？ 2.法院给A公司开了收据，而B公司迄今未给A公司开发票，这笔403万能否税前扣除？
周老师 | 提问时间：04/24 09:31

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账务处理如下：借：应付账款360 借：财务费用43 贷：银行存款403 此分录中，应付账款反映A公司采购货物的欠款，财务费用体现了因延迟付款产生的利息，银行存款减少表示法院划走的款项。 2.关于能否税前扣除，法院的收据不能替代发票作为税前扣除的合法凭证。一般情况下，企业发生的与取得收入有关的、合理的支出，需要取得符合规定的发票才能在企业所得税前扣除。虽然法院强制执行划款，但B公司未开具发票，A公司不能仅凭法院收据进行税前扣除。A公司应积极与B公司沟通，要求其开具发票，以满足税前扣除的条件。如果最终无法取得发票，可能存在不能税前扣除的风险。祝您学习愉快！

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老师，因为今年税务局污水处理费征收率有变化，以前免税，变为不征税，2026年1月1日到4月15日前，开具的水费发票包含污水处理费的，本月红冲后，账务处理怎么做
于老师 | 提问时间：04/24 09:14

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：红冲原发票时，账务处理如下：借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入（负数）应交税费——应交增值税（负数）重新开具蓝字发票时，账务处理如下：借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税这样处理可以调整账目，保证财务数据的准确性。不过，具体情况可能因当地税务政策和企业实际情况有所不同，建议咨询当地税务机关，以确保操作合规。祝您学习愉快！

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第十条:明确加工修理修配服务适用13%税率;建筑服务(含修缮)适用9%税率;其他现代服务(含维护保养)适用6%税率。争议在这里，我们认为是适用13%的税率，对方认为是6%
范老师 | 提问时间：04/23 17:35

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：判断适用税率需看业务实质。若业务是对设备进行实质性修理、更换零部件等使其恢复原有功能和状态，属于加工修理修配服务，适用13%税率；若只是进行日常保养、检查、清洁等维护工作，以维持设备正常运行，属于其他现代服务（维护保养），适用6%税率。从提供的协议看，乙方工作包括对铲钻工段和汽运二工段设备进行机械维护、临时抢修、零部件装运预装、简易备件修复等。若工作以修复设备故障、恢复设备功能为主，应按13%税率；若以日常保养、维持设备正常运转为主，则按6%税率。需结合实际工作重点判断适用税率。祝您学习愉快！

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合伙企业做为代持平台，代替合伙企业股东代持投资公司的股份（新三板公司），合伙企业的投资人为被投资公司的员工，该合伙企业除了代持合伙企业股东投资的股份外，没有任何经营业务，合伙企业成立初衷是为了绑定核心员工，利益共享风险共担，但由于部分员工因离职或退休等原因需退出合伙企业，合伙企业代替员工在股转系统转让其对应股份，转让成功后，转让款打给退出合伙人，合伙企业进行减资处理，上述交易合伙企业和员工应如何缴纳个税？个人观点该转让行为为员工的股权转让，应按财产转让所得缴纳20%个税，但税务部门不认可，认为应按个体工商经营所得5-35%税率在合伙企业内部先分后税原则缴纳个税，我认为该合伙人转让行为是自身财产转让行为，涉及自身通过持股平台购买的股权，转让所得与合伙企业没有关联，收益与其他合伙人也无关联，我该如何向税务局进行解释和论证？
李老师 | 提问时间：04/23 15:20

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是这样的，从业务形式上看，合伙企业是持有股份的一方，合伙企业转让股份，就是合伙企业的经营所得，按照经营所得缴纳个税，这个是没有办法回避的 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=370d682322a044c896224bf8a365b312 连接中就是宁波税务局对该类问题的回复祝您学习愉快！

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企业注销时查到公司给股东转款超过一年，一直挂在其他应收款里，现在要求补分红个税，有什么方法应对吗
范老师 | 提问时间：04/23 15:19

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，这个没有特别好的方法，您尝试一下向税务机关提交股东这笔款项后来实际用于公司经营的相关资料，且由于什么正当的理由，单位没有入账，没有冲减其他应付款，例如提供股东为员工支付费用的发票，用于单位某某项目，已经相关的付款证明，看看税务是否可以认可祝您学习愉快！

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在煤场提供人工挑选煤块劳务，可以按其他物流服务开票吗？
秦老师 | 提问时间：04/23 15:07

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，这个不属于服务矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税生产生活服务中的加工修理修配服务，适用13%的税率祝您学习愉快！

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老师，我汇算清缴实际不用交税。但是12月份的时候算错了，计提了1万元的汇算清缴所得税。现在是反结账把计提凭证删了好，还是直接通过以前年度损益调整好？我们是企业会计准则。
秦老师 | 提问时间：04/23 15:06

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议直接通过“以前年度损益调整”进行处理。因为企业执行企业会计准则，对于前期差错更正，应通过“以前年度损益调整”科目进行处理。账务处理如下：借：应交税费——应交所得税10000 贷：以前年度损益调整——所得税费用10000 同时，将“以前年度损益调整”科目余额结转到“利润分配-未分配利润”：借：以前年度损益调整——所得税费用10000 贷：利润分配——未分配利润10000 不建议反结账删除计提凭证，因为反结账可能会影响其他已完成的账务处理和财务报表的连续性，而使用“以前年度损益调整”可以更规范地处理前期差错，保证财务信息的准确性和合规性。祝您学习愉快！

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支付给非居民企业的数据使用费，需要做源泉扣缴吗？如果需要做的话，适用哪项呢？
赵老师 | 提问时间：04/23 14:44

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个要看是否要在我国缴纳企业所得税企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定： (一)销售货物所得，按照交易活动发生地确定; (二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定; (三)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定; (四)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定; (五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定; (六)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。如果在境内发生，是要代扣代缴所得税的祝您学习愉快！

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老师，我们与国内客户签订销售合同，客户货款打的美金，并且货物从我们公司给办理了出口。这种情况我们公司能退税吗
郭老师 | 提问时间：04/23 14:43

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您看下报关单报关出口的是您单位的名称吗，如果是的话，是可以申请退税的祝您学习愉快！

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请问老师，25年度个税信息采集时落下一项子女教育的扣除，25年度汇算清缴时怎样补充扣除，谢谢老师。
金老师 | 提问时间：04/23 14:19

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 25年度个税信息采集落下子女教育扣除，在2025年度汇算清缴时补充扣除，可按以下方法：若选择在单位办理专项附加扣除，可把电子模板报送给单位，单位将电子模板信息导入扣缴端软件，在次月办理扣缴申报时通过扣缴端软件提交给税务机关，同时将电子模板内容打印，经员工签字、单位盖章后留存备查。若通过远程办税端（手机App或各省电子税务局）提交，分情况处理：一是通过远程办税端直接向税务机关提交信息，但仍希望在扣缴单位办理专项附加扣除的，税务机关将根据纳税人的选择，把专项附加扣除相关信息全量推送至单位；单位在使用扣缴端软件时，在“专项附加扣除信息采集”模块，选择需要同步的专项附加扣除项目，点击“更新”，即可获取员工已经报送的专项附加扣除信息。二是通过远程办税端直接向税务机关提交信息，或直接选择在税务机关办理专项附加扣除的，税务机关会在汇算清缴期内，根据纳税人已提交的专项附加扣除信息及纳税申报信息，为纳税人办理专项附加扣除。需注意，2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日，纳税人需在3月1日至3月20日期间办理的，可以自2月25日起通过个人所得税APP提前预约；3月21日至6月30日期间，纳税人无需预约，可以随时办理。祝您学习愉快！

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计提了坏账准备,在做企业所得汇算清缴时,怎样填表
秦老师 | 提问时间：04/23 14:18

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在进行企业所得税汇算清缴时，涉及到计提坏账准备的处理需要填写《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。企业应按照会计准则和税法要求，对已确认无法收回的应收账款进行核销，并在该表中详细列示。比如有一笔金额为10000的应收账款被确认为坏账，就应在该表中记录这笔损失，并据此调整应纳税所得额。祝您学习愉快！

阅读 45

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计提坏账准备,实际并未发生,在汇算清缴时怎样填表
范老师 | 提问时间：04/23 14:15

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在进行企业所得税汇算清缴时，涉及到计提坏账准备（实际并未发生）的处理，需要填写《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。企业应按照会计准则和税法要求，对已计提但未实际发生的坏账准备进行调整，并在该表中详细列示。比如有一笔金额为10000的应收账款计提了坏账准备，就应在该表中记录这笔计提情况，并据此调整应纳税所得额。祝您学习愉快！

阅读 45

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收入可以确定，成本发票不能确定，会计人员可不可以自行按照收入金额核定缴纳企业所得税
郭老师 | 提问时间：04/23 13:02

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。当能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额时，可采用核定应税所得率的办法来核定征收企业所得税。应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=应税收入×应税所得率，其中应税收入=收入总额-不征税收入-免税收入。之后，应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率。需要注意的是，核定征收企业若符合相应条件，可享受小型微利企业优惠。祝您学习愉快！

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老师。工商年报里的纳税总额怎么算，具体一点
周老师 | 提问时间：04/23 11:28

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2025年工商年报纳税总额取数口径为2025年1月1日-12月31日实际缴纳入库的各类税金总和（不含代扣代缴个税、滞纳金、罚款、残保金等），数据来源为应交税费科目借方实际缴纳额或完税证明。2025年缴纳的24年税费包含在内，26年缴纳的25年税费不包含（因不在2025年实际缴纳期内），具体包含增值税、企业所得税、城建税、房产税等企业直接负担的税种，按实际缴纳时间统计而非税款所属期。祝您学习愉快！

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老师您好！我们公司代缴其他公司的水费，但是我们公司代缴的这个水费现在是水资源税，其他公司把水资源税转给我们了，我们收到的这个水费会计分录要怎么做？还有之前的账务我要怎么处理？
秦老师 | 提问时间：04/23 11:25

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你们公司先代缴水费+水资源税时借：其他应收款—XX公司（代垫水费及水资源税）贷：银行存款收到对方公司转来的水资源税+水费款项借：银行存款贷：其他应收款—XX公司（代垫水费及水资源税）祝您学习愉快！

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我公司有两笔网站订阅年费。两个网站为外国网站订阅，用于公司研发部资料查询使用。两个网站无国内经营地。网站对应公司分别为美国公司及瑞典公司。请问外币支付需代扣代缴哪些税？按照多少税率代扣代缴？因外币支付，代扣代缴税金是汇率使用哪一天的汇率？
金老师 | 提问时间：04/23 10:19

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：支付外国网站订阅年费，需代扣代缴增值税和企业所得税。增值税税率为6%，计算公式为：代扣代缴增值税=支付金额÷(1+6%)×6%；企业所得税税率为10%，计算公式为：代扣代缴企业所得税=支付金额÷(1+6%)×10%。关于汇率，根据相关规定，扣缴义务人扣缴税款时，应当按照扣缴义务发生之日人民币汇率中间价折合成人民币计算应纳税所得额。扣缴义务发生之日通常为纳税人增值税纳税义务发生的当天。祝您学习愉快！

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你好，可以在一台电脑上，不同时间登录一个up网络开具发票吗？公司与公司之间不会开具发票。都是开给别的公司的
赵老师 | 提问时间：04/22 21:32

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的，法律并未明确规定一个开票人只能为一家公司开票,也未规定一台电脑只能为一家公司开具发票祝您学习愉快！

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公司领用样品、售后用的产品还有领用自产产品建造产房是否需要增值税和企业所得税视同销售
小赵老师 | 提问时间：04/22 19:58

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：领用样品：通常需要增值税视同销售。将样品用于展示等用途，商品所有权相关的风险和报酬虽未完全转移，但货物已离开企业用于其他目的，属于增值税视同销售范围。企业所得税方面，如果样品所有权未转移，一般不视同销售；若所有权转移，如无偿赠送等情况，则视同销售。 2.售后用的产品：增值税上，如果售后产品用于维修等，属于对已售产品的后续服务，不视同销售；若用于对外捐赠等其他用途，则视同销售。企业所得税方面，若所有权未转移，不视同销售；所有权转移时，视同销售。 3.领用自产产品建造厂房：根据现行增值税法规，现在不动产是增值税应税项目，领用自产产品建造厂房相当于对自产产品继续加工，不视同销售，不确认销项税额。企业所得税方面，由于资产所有权属在形式和实质上均未发生改变，不视同销售确认收入，相关成本可按规定在税前扣除。祝您学习愉快！

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什么情况下分红不用交个税
刘艳红老师 | 提问时间：04/22 19:19

#税务#

您好，公司法人分红不用交，自然人分红都是要交的

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老师，财报20号当天申报了，怎么还有逾期提醒呢？这是什么原因了
董孝彬老师 | 提问时间：04/22 19:12

#税务#

您好，咱这个大概率是没有申报成功了

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收到中国移动的电信服务税率是免税的发票，是合规的吗？
罗珍莲老师 | 提问时间：04/22 18:35

#税务#

正确的发票税率是9%，如果开具了免税的发票，需红冲，重新开具正确的发票才能企业所得税前抵扣。

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一般纳税人，固定资产正常每月折旧无一次性及加速，25年有变卖公司车，账务上做固定资产清理转营业外，报增值税的时候填写在附表1开票收入缴纳13%税金。汇算时提示申报收入比账务大。以上是目前情况，请问老师，汇算里资产折旧表如何填写。调增调减可以不填，直接保存吗？
郭老师 | 提问时间：04/22 18:28

#税务#

不可以折旧表把一次折旧金额-账上折旧金额调增不填写税收金额就可以只填写张载金额还有原值

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老师，酒店住宿业，美团平台注册用的A公司，收入打款到B公司，b公司我给开发票开，但是给税局报收入的时候，还是报到了A公司，现在专管员说我们报的税不对，怎么处理
董孝彬老师 | 提问时间：04/22 18:24

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 34

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公司工商咋走注销流程？
郭老师 | 提问时间：04/22 18:19

#税务#

登录政务服务网-点击“直通部门”-点击“企业注销服务专区”-点击“我要注销”-填写基本信息-点击“简易注销公告”-系统跳转至国家企业信用信息公示系统进入“注销公告填报”，选择“简易注销公告填报”-下载《简易注销全体投资人承诺书》签署并上传后提交发布，公示期为20天公示期满后再次按照上面步骤点击“我要注销”-选择“申请注销”——“简易注销”，按照系统提示办理即可。也可线下窗口办理：携带《企业注销登记申请书》《简易注销全体投资人承诺书》、营业执照正副本到登记机关窗口办理。（此步需在20天内完成，工商注销完成后取得注销通知单，凭此单去印章单位注销公司印章）

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老师，企业开房租发票，一般纳税人是开5%还是9%的税率
朴老师 | 提问时间：04/22 18:14

#税务#

同学你好现在是百分之九的

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为什么退休人员可以缴纳补充工伤保险？这个有什么用
家权老师 | 提问时间：04/22 18:01

#税务#

因为还在你们公司任职出现工伤就按那个处理

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老师股转要提供资产负债表和科目余额明细表应收账款是负的10几万要重分类吗但是重分类后应收账款在要资产负债表上是正数科目余额表上是负数那到底要不要重分类呢
家权老师 | 提问时间：04/22 17:54

#税务#

不影响对小微的判断就可以不管

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