财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

支付给非居民企业的数据使用费，需要做源泉扣缴吗？如果需要做的话，适用哪项呢？
赵老师 | 提问时间：04/23 14:44

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个要看是否要在我国缴纳企业所得税企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定： (一)销售货物所得，按照交易活动发生地确定; (二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定; (三)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定; (四)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定; (五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定; (六)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。如果在境内发生，是要代扣代缴所得税的祝您学习愉快！

阅读 35

收藏 0
老师，我们与国内客户签订销售合同，客户货款打的美金，并且货物从我们公司给办理了出口。这种情况我们公司能退税吗
郭老师 | 提问时间：04/23 14:43

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您看下报关单报关出口的是您单位的名称吗，如果是的话，是可以申请退税的祝您学习愉快！

阅读 37

收藏 0
请问老师，25年度个税信息采集时落下一项子女教育的扣除，25年度汇算清缴时怎样补充扣除，谢谢老师。
金老师 | 提问时间：04/23 14:19

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 25年度个税信息采集落下子女教育扣除，在2025年度汇算清缴时补充扣除，可按以下方法：若选择在单位办理专项附加扣除，可把电子模板报送给单位，单位将电子模板信息导入扣缴端软件，在次月办理扣缴申报时通过扣缴端软件提交给税务机关，同时将电子模板内容打印，经员工签字、单位盖章后留存备查。若通过远程办税端（手机App或各省电子税务局）提交，分情况处理：一是通过远程办税端直接向税务机关提交信息，但仍希望在扣缴单位办理专项附加扣除的，税务机关将根据纳税人的选择，把专项附加扣除相关信息全量推送至单位；单位在使用扣缴端软件时，在“专项附加扣除信息采集”模块，选择需要同步的专项附加扣除项目，点击“更新”，即可获取员工已经报送的专项附加扣除信息。二是通过远程办税端直接向税务机关提交信息，或直接选择在税务机关办理专项附加扣除的，税务机关会在汇算清缴期内，根据纳税人已提交的专项附加扣除信息及纳税申报信息，为纳税人办理专项附加扣除。需注意，2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日，纳税人需在3月1日至3月20日期间办理的，可以自2月25日起通过个人所得税APP提前预约；3月21日至6月30日期间，纳税人无需预约，可以随时办理。祝您学习愉快！

阅读 40

收藏 0
计提了坏账准备,在做企业所得汇算清缴时,怎样填表
秦老师 | 提问时间：04/23 14:18

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在进行企业所得税汇算清缴时，涉及到计提坏账准备的处理需要填写《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。企业应按照会计准则和税法要求，对已确认无法收回的应收账款进行核销，并在该表中详细列示。比如有一笔金额为10000的应收账款被确认为坏账，就应在该表中记录这笔损失，并据此调整应纳税所得额。祝您学习愉快！

阅读 33

收藏 0
计提坏账准备,实际并未发生,在汇算清缴时怎样填表
范老师 | 提问时间：04/23 14:15

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在进行企业所得税汇算清缴时，涉及到计提坏账准备（实际并未发生）的处理，需要填写《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。企业应按照会计准则和税法要求，对已计提但未实际发生的坏账准备进行调整，并在该表中详细列示。比如有一笔金额为10000的应收账款计提了坏账准备，就应在该表中记录这笔计提情况，并据此调整应纳税所得额。祝您学习愉快！

阅读 40

收藏 0
收入可以确定，成本发票不能确定，会计人员可不可以自行按照收入金额核定缴纳企业所得税
郭老师 | 提问时间：04/23 13:02

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。当能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额时，可采用核定应税所得率的办法来核定征收企业所得税。应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=应税收入×应税所得率，其中应税收入=收入总额-不征税收入-免税收入。之后，应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率。需要注意的是，核定征收企业若符合相应条件，可享受小型微利企业优惠。祝您学习愉快！

阅读 54

收藏 0
老师。工商年报里的纳税总额怎么算，具体一点
周老师 | 提问时间：04/23 11:28

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2025年工商年报纳税总额取数口径为2025年1月1日-12月31日实际缴纳入库的各类税金总和（不含代扣代缴个税、滞纳金、罚款、残保金等），数据来源为应交税费科目借方实际缴纳额或完税证明。2025年缴纳的24年税费包含在内，26年缴纳的25年税费不包含（因不在2025年实际缴纳期内），具体包含增值税、企业所得税、城建税、房产税等企业直接负担的税种，按实际缴纳时间统计而非税款所属期。祝您学习愉快！

阅读 61

收藏 0
老师您好！我们公司代缴其他公司的水费，但是我们公司代缴的这个水费现在是水资源税，其他公司把水资源税转给我们了，我们收到的这个水费会计分录要怎么做？还有之前的账务我要怎么处理？
秦老师 | 提问时间：04/23 11:25

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你们公司先代缴水费+水资源税时借：其他应收款—XX公司（代垫水费及水资源税）贷：银行存款收到对方公司转来的水资源税+水费款项借：银行存款贷：其他应收款—XX公司（代垫水费及水资源税）祝您学习愉快！

阅读 55

收藏 0
我公司有两笔网站订阅年费。两个网站为外国网站订阅，用于公司研发部资料查询使用。两个网站无国内经营地。网站对应公司分别为美国公司及瑞典公司。请问外币支付需代扣代缴哪些税？按照多少税率代扣代缴？因外币支付，代扣代缴税金是汇率使用哪一天的汇率？
金老师 | 提问时间：04/23 10:19

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：支付外国网站订阅年费，需代扣代缴增值税和企业所得税。增值税税率为6%，计算公式为：代扣代缴增值税=支付金额÷(1+6%)×6%；企业所得税税率为10%，计算公式为：代扣代缴企业所得税=支付金额÷(1+6%)×10%。关于汇率，根据相关规定，扣缴义务人扣缴税款时，应当按照扣缴义务发生之日人民币汇率中间价折合成人民币计算应纳税所得额。扣缴义务发生之日通常为纳税人增值税纳税义务发生的当天。祝您学习愉快！

阅读 59

收藏 0
你好，可以在一台电脑上，不同时间登录一个up网络开具发票吗？公司与公司之间不会开具发票。都是开给别的公司的
赵老师 | 提问时间：04/22 21:32

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的，法律并未明确规定一个开票人只能为一家公司开票,也未规定一台电脑只能为一家公司开具发票祝您学习愉快！

阅读 57

收藏 0
公司领用样品、售后用的产品还有领用自产产品建造产房是否需要增值税和企业所得税视同销售
小赵老师 | 提问时间：04/22 19:58

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：领用样品：通常需要增值税视同销售。将样品用于展示等用途，商品所有权相关的风险和报酬虽未完全转移，但货物已离开企业用于其他目的，属于增值税视同销售范围。企业所得税方面，如果样品所有权未转移，一般不视同销售；若所有权转移，如无偿赠送等情况，则视同销售。 2.售后用的产品：增值税上，如果售后产品用于维修等，属于对已售产品的后续服务，不视同销售；若用于对外捐赠等其他用途，则视同销售。企业所得税方面，若所有权未转移，不视同销售；所有权转移时，视同销售。 3.领用自产产品建造厂房：根据现行增值税法规，现在不动产是增值税应税项目，领用自产产品建造厂房相当于对自产产品继续加工，不视同销售，不确认销项税额。企业所得税方面，由于资产所有权属在形式和实质上均未发生改变，不视同销售确认收入，相关成本可按规定在税前扣除。祝您学习愉快！

阅读 50

收藏 0
某家企业9月通过招拍挂方式取得土地一宗（土地性质就是用于学校建设），用于建设一所营利性民办高中，合同中约定的土地交付日期为10月15号，土地款项、契税均已于9月缴纳完毕，已取得不动产权证书。10月土地开始动工，实施建设。请问：1.这块土地取得的时间是哪天？是按合同上的交付日期还是按不动产权登记日期？2.有文件规定企业办的各类学校免征城镇土地使用税以及企业办的各类学校自用的房产免征房产税，那么根据前文的设定，企业投资建设的为一所营利性民办高中，该高中为企业性质，会计上遵循《企业会计准则》，这就相当于是两个公司，那这块地及附属的建筑是属于原取得土地的企业还是属于民办高中？城镇土地使用税和房产税是两个公司都能免还是只能由单独一个公司免？
李老师 | 提问时间：04/22 17:25

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：土地取得时间按合同约定的交付日期确定，即10月15号。因为在土地交易中，通常以合同约定的交付日期作为土地取得时间，而非不动产权登记日期。 2.对于营利性民办高中，不适用企业办的各类学校免征城镇土地使用税以及企业办的各类学校自用的房产免征房产税的政策。因为该高中是营利性质的，不符合免税条件。土地及附属建筑的归属需看产权登记情况，如果产权登记在取得土地的企业名下，那么就属于该企业；若登记在民办高中名下，则属于民办高中。由于该高中是营利性的，无论是取得土地的企业还是民办高中，都不能享受城镇土地使用税和房产税的免税政策。祝您学习愉快！

阅读 50

收藏 0
老师，您好！钢结构分包工程合同客户开9%税率的发票吗？
秦老师 | 提问时间：04/22 16:45

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要根据具体情况判断。根据财政部税务总局公告2026年第13号，若钢结构制造与安装服务属于一项应税交易（同合同同交付，主附关系明显），需全额按13%计税。若能拆分为两份独立合同，分别核算货物销售与安装服务销售额并单独履约，则可分别适用13%和9%税率，即钢结构制造适用13%税率，安装服务适用9%税率。所以，如果该钢结构分包工程合同能拆分为货物销售和安装服务两项独立应税交易，分别核算销售额并单独履约，安装服务部分可以开9%税率的发票；若此项业务构成一项应税交易，则需全额按13%开具发票。祝您学习愉快！

阅读 63

收藏 0
单位拨缴工会经费 10 万元，同时收到市工会和单位工会开具的财政工会收入专用收据，单位工会是 15 万元对应计提 2% 的 60%，这两部分金额是不是都可以在所得税 1050 表工会经费扣除
金老师 | 提问时间：04/22 16:33

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。按照相关税法规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》或合法、有效的工会经费代收凭据能在企业所得税税前扣除。你单位拨缴的10万元工会经费，以及单位工会对应计提2%的60%即15万元，都取得了财政工会收入专用收据，只要这两部分之和不超过工资、薪金总额的2%，就可以在所得税1050表工会经费中扣除。祝您学习愉快！

阅读 63

收藏 0
老师软件开发人员的过年过节费可以做为研发支出--费用化支出--其他费用 --福利费吗
周老师 | 提问时间：04/22 15:01

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，软件开发人员的过节费可计入研发支出—费用化支出—其他费用—福利费核算。祝您学习愉快！

阅读 61

收藏 0
问一下老师。农业公司用铲车清理村里道路上的垃圾。开票内容大类应该选择什么？
郭老师 | 提问时间：04/22 14:37

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开票内容大类应选择建筑服务-其他建筑服务（编码3059900），票面显示建筑服务道路垃圾清理服务，一般纳税人适用9%税率，小规模纳税人适用3%征收率，若仅提供垃圾运输则选交通运输服务-陆路货物运输服务（编码3040101），适用9%税率。祝您学习愉快！

阅读 64

收藏 0
老师，我们现在有一些项目，是委托外部来帮我们修理或者纯劳务，现在对税率产生了分歧，有人认为是开9%，有人认为是开13%，就拿上面2份合同来说，您认为应该开多少的税率呢？请老师赐教。
郭老师 | 提问时间：04/22 11:45

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：提供加工、修理修配劳务适用13％的税率，建筑服务适用9%的税率。如果是委托外部修理，应按13%的税率开票；如果是纯劳务且属于建筑服务范畴，应按9%的税率开票。从您给出的两份发票来看，发票项目均为“*建筑服务*工程服务”，属于建筑服务，所以按照规定应适用9%的税率，这两份发票税率开具无误。祝您学习愉快！

阅读 68

收藏 0
老师。年终奖4月发，单独申报年终奖个税怎么计算的，谢谢。
李老师 | 提问时间：04/22 11:16

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单独申报年终奖个税时，系统单独按“奖金÷12找月度税率表”算税，不与综合所得累计收入、累计扣除联动，同一年度内只能有一笔奖金适用单独计税。具体计算步骤如下： 1.先除12找税率：将全年一次性奖金除以12，得出每月的奖金金额，然后对照月度税率表查找适用税率和速算扣除数。 2.再用全额算税额：用全年一次性奖金乘以找到的税率，再减去速算扣除数，得出应缴纳的个人所得税。例如，若年终奖为30000元，30000÷12=2500元，对照月度税率表，适用税率为3％，速算扣除数为0元，那么年终奖应缴纳个人所得税=30000×3％=900元。祝您学习愉快！

阅读 66

收藏 1
请问老师开的数电发票备注栏里客户把，收款人和复核人都填上请问这张发票还可以用吧
小赵老师 | 提问时间：04/22 10:32

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：数电发票本身无收款人、复核人栏次，备注栏填写这两项信息是合规操作，不影响发票使用，可正常作为报销和抵扣凭证。祝您学习愉快！

阅读 50

收藏 0
老师好，我们属于建设工程建筑分包，光伏电站承建，也有做自投电站出售电站，那我们出售光伏电站能不能享受三免三减半政策呢
小赵老师 | 提问时间：04/22 09:10

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果你们投资经营的光伏电站项目符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的条件和技术标准及国家投资管理相关规定，比如是经政府投资主管部门核准的太阳能发电新建项目等，那么自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年可免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。不过企业承包经营、承包建设和内部自建自用《公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）》规定的项目，不得享受上述企业所得税优惠。所以要判断你们出售光伏电站的情况是否属于这些不得享受优惠的情形。同时，企业应留存相关的核准文件、项目建设及运营资料等，以证明符合优惠政策条件，在申报企业所得税时按要求进行填报和享受优惠。祝您学习愉快！

阅读 53

收藏 0
求教老师为什么我老板调账账上789月一张票都没开他789月要写借发出商品贷库存商品这个分录什么分录销售分录否不写不都没事吗
周老师 | 提问时间：04/21 18:39

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “借：发出商品贷：库存商品”这个分录通常是企业发出委托代销商品时做的分录。借方写“发出商品”，也可以写“委托代销商品”，不过按照会计准则和实务操作，一般用“发出商品”科目来记录这种情况。如果企业有特别的内部管理需求或行业惯例，也可能使用“委托代销商品”，主要目的是准确反映业务实质。虽然7-9月没开发票，但企业可能已经将商品发出委托他人代销，所以需要做这个分录来反映商品的状态变化。如果不做这个分录，账面上就不能准确体现商品已经发出委托代销这一业务情况，会导致库存数据与实际情况不符。祝您学习愉快！

阅读 65

收藏 0
申报年度企业所得税出现您表A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表中第2行(一)房屋、建筑物资产原值列为[1546802】与当年房产税计税依据合计[2328477.5】不一致，这样要怎么处理
周老师 | 提问时间：04/21 17:18

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出现A105080表中房屋、建筑物资产原值与当年房产税计税依据不一致的情况，您可以按以下步骤处理。首先，自查企业所得税和房产税的计算依据和填报数据。确认A105080表中第2行房屋、建筑物资产原值是否按会计处理计提折旧的资产原值（或历史成本）填报；核实房产税计税依据是否按税法规定正确计算，比如对于房产原值，是否包含了应计入的地价等。其次，分析不一致的原因。可能是会计核算、税务处理存在差异，或者填报错误。例如，企业所得税不认“房产含土地”，只认会计分类，若土地使用权单独入无形资产，土地价款、出让金填在第15行“土地使用权”，房屋建造成本填在第2行“房屋、建筑物”；若会计将土地价值计入房产原值，则全部填在第2行“房屋、建筑物”。而房产税计税依据可能需根据容积率等情况确定土地是否全额计入房产原值。然后，根据分析结果进行调整。如果是填报错误，及时前往更正申报。若因会计和税法处理差异导致，需准备好相关说明资料。最后，主动与主管税务机关沟通。向税务机关说明情况，确认是否需要更正申报以及如何调整，了解当地对这类问题的具体执行口径。同时准备好备查资料，如固定资产明细、折旧计算表、土地出让合同等，以备税务检查。祝您学习愉快！

阅读 90

收藏 0
老师，保安保洁外包需要缴纳印花税吗
李老师 | 提问时间：04/21 14:32

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常不需要缴纳。保安保洁外包合同主要涉及劳务服务，并非商品买卖或财产转让。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，印花税主要针对经济活动中签订的各类合同、产权转移书据等进行征收，劳务服务合同一般不纳入印花税的征收范围。祝您学习愉快！

阅读 55

收藏 0
老师，公司部分业务需要外包给其他单位，给他们付外包费用，同时免费无偿提供办公楼给外包单位，这块是不是要按租金缴纳增值税（房产税我公按从价计征缴纳了），增值税怎么入账。
金老师 | 提问时间：04/21 14:24

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.无偿提供办公楼给外包单位使用，无需视同销售缴纳增值税。 2.房产税你司按从价计征即可，无需按租金计税。 3.该房产对应进项税额可正常抵扣，无需转出。 4.账务上仅正常核算外包费用、房屋折旧，不做增值税视同应税交易分录。祝您学习愉快！

阅读 62

收藏 0
之前暂估会计分录借：主营业务成本贷：应付账款-暂估，现在发票开出来了是房租发票，借：管理费用，贷：应付账款，如果冲暂估，主营业务成本就为负数了，怎么冲
李老师 | 提问时间：04/21 13:50

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先冲回原暂估分录：借：主营业务成本（红字）贷：应付账款-暂估（红字）再根据房租发票重新入账：借：管理费用贷：应付账款这样处理，先冲销之前暂估的主营业务成本，再按发票金额计入管理费用，能保证财务报表数据的准确性和可靠性。虽然冲暂估时主营业务成本会出现负数，但这是对之前暂估的调整，属于正常的账务处理。祝您学习愉快！

阅读 56

收藏 0
去年的发票没有入账，只付了款，今年可以入账吗
秦老师 | 提问时间：04/21 13:43

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以在今年入账。只要是企业真实发生的业务，都要进行会计处理。不过要注意，在企业所得税方面，如果该发票对应的费用属于去年的支出，需要在去年的汇算清缴中进行处理。若去年汇算清缴已完成，可能需要进行更正申报。祝您学习愉快！

阅读 64

收藏 0
我们签订一份合同约定60000元，在验收过程中因为项目内容有一部分没达到合同要求，扣款10800元，实际报销和支付49200元，这样的话开发票应该怎么开，是直接开49200的金额，还是开个60000金额的，然后第二行开折扣额负数10800元？
秦老师 | 提问时间：04/21 13:19

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应开具价税合计为49200元的发票，无需开具60000元再开折扣行。本次扣款是因乙方工程质量不达标产生的质量扣款，不属于税法意义上的商业折扣（折扣销售）或销售折让。商业折扣需在销售发生时约定，且直接按折扣后金额确认收入；销售折让则是因质量问题发生的后续价格减让，需先开具全额发票，再通过红字发票冲减。你这种在验收阶段直接从合同总价中扣除的质量扣款，本质是对合同最终结算价款的调整，直接按最终结算价49200元开具发票，既符合合同约定，也符合增值税纳税义务发生时的实际交易金额，无需按全额再开折扣行。实务中需留存好双方确认的扣款协议、验收不合格的书面资料，作为业务真实性的备查凭证。祝您学习愉快！

阅读 55

收藏 0
老板让我给客户用我们给他注册的几家个体开票给缺成本票的公司，我不敢开，天天催我开票，金额几百万，但是可以用老板身份开票，到时候我有问题吗
家权老师 | 提问时间：04/21 11:52

#税务#

那个是虚开发票，直接拒绝开

阅读 31

收藏 0
老师，刚接到稭查局询问上游发票问题。业务开始时从对公账户付款给上游的私人账户（下游指定），上游没开过票，后期我公司要注销，上游补了一小部分专用发票，注销时也未抵扣过（因为已经两年没经营了），现在稭查局查这个公司发票，问题严重吗？
小菲老师 | 提问时间：04/21 11:51

#税务#

同学，你好对于你们来说，如果业务真实，能提供合同、发票，银行流水等证据，就没有什么问题

阅读 26

收藏 0
老师，汇算清缴我们工资5月31日未发放完，我不调整可以吗，后期查了在发放
家权老师 | 提问时间：04/21 11:50

#税务#

确定要发放可以不处理的

阅读 26

收藏 0

搜索专区

没有你想要的答案，搜索一下试试？

没有找到问题？直接来提问

免费专区

财税问答

免费试听

免费题库

免费直播

免费资料