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老师，您好，请问房地产企业土地增值税的单位成本计算，与转让房地产的税金参与其中计算吗
周老师 | 提问时间：08/25 11:08

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不参与。根据土地增值税清算后尾盘销售的计算规则，单位扣除成本的计算公式为：单位扣除=清算审核确认的扣除总额（不含清算时的税金）÷总可售面积。清算时已经确认的税金不会纳入单位扣除成本的计算，只有尾盘销售时实际缴纳的相关税金，才会在计算单套尾盘扣除项目时据实单独扣除。祝您学习愉快！

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老师您好，请教一个问题，我们是房地产企业，2024年1月税务局受理了我们的土增清算申请并与2024年3月出具了审核结论需要补税1800多万，审核过程中有两笔工程款我们未取得发票但是有法院的判决书，当时税局不认同法院判决可作为扣除凭证，后来跟税局沟通后进行了二次调整申请并于2025年5月重新下发了审核结论通知书退税500多万。但2025年8月份通知我们说我们的件被市局抽到说当时普通住宅和非普通住宅划分有问题，根据当时政策文件有规定除了面积小于144平米以下还有价格限制（这个政策文件在受理土增时已经废除很久了），所以把部分普通住宅调整到了非普通住宅这样就导致由退税变成补税，并于2026年5月重新下发了审核通知书要求补税1200多万，并从2025年5月下达通知书的时间算滞纳金。请问老师这个滞纳金我们是否可以申请减免，即便算滞纳金是不是应该从2026年5月下达的通知书算起?
周老师 | 提问时间：08/24 18:03

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以申请减免滞纳金，且滞纳金即使要加收，也不应该从2025年5月开始计算，正确的起算时点应为税务机关要求的本次补税缴款期限届满之日。具体说明如下： 1.本次调整分类是税务机关政策适用错误导致的补税，责任不在企业。原来价格限制的政策早已废除，税务机关事后重新适用旧政策调整分类，属于税务机关自身责任造成的少缴税款，根据规定因税务机关责任导致未缴少缴税款的，不得加收滞纳金。 2.退一步讲，就算需要加收滞纳金，本次补税义务是2026年5月重新下发审核通知书才确定的，2025年5月的审核结论是退税，企业当时不存在补税义务，自然不能从该时点起算滞纳金，只能从本次通知书要求的缴款期限届满后开始计算。您可以准备好对应政策已经废除的文件依据、历次审核结论文书，向主管税务机关说明情况申请减免滞纳金。祝您学习愉快！

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小规模纳税人的物业公司2026 年提供人防地下停车场服务，每台车每月 120 元，签的包月协议里分别注明其中车位使用费 60 元和物业服务费 60 元，收据是一张，也分两行列明这两项费用，账务是分别核算的，请问车位使用费60元按不动产租赁3%、车位物业服务费 60 物业管理 1％分别开增值税发票，请问对吗？还是 120 元都要按不动产租赁 3％计税？这种情况算不算增值税法第十三条纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。
赵老师 | 提问时间：08/24 17:16

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，您分开计税开票的处理是正确的，不需要全额按不动产租赁计税。您的情况不属于混合销售，不适用“一项应税交易涉及两个以上税率、征收率，按主要业务适用税率”的规定。车位使用费属于提供不动产经营租赁，2026年小规模纳税人出租非住房类不动产适用3%征收率，可享受3%减按1%征收增值税的优惠，可选择按1%开票，也可选择放弃优惠按3%开票。分别列明且分别核算的物业服务费，属于适用3%征收率的物业管理服务，可直接享受3%减按1%的优惠按1%开具发票。祝您学习愉快！

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单位银行理财需要缴纳增值税吗，还有所得税。如何判断交不交税，如果交由相关文件吗
郭老师 | 提问时间：08/24 17:10

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：区分保本和非保本两种情况判断，具体如下： 1.增值税缴纳规则保本理财取得的收益，需要按照贷款服务缴纳增值税；非保本理财取得的收益，不属于增值税征税范围，不需要缴纳增值税。转让理财的价差收入：保本理财价差需要按规定缴纳增值税；非保本理财的价差收入目前免征增值税，政策依据为《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务营改增试点政策的通知》（财税〔2016〕140号）。 2.企业所得税缴纳规则无论保本还是非保本理财，取得的收益或者转让价差都属于企业应税收入，需要并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。判断核心标准就是理财合同是否承诺保本，只要合同明确承诺到期本金可全部收回，就属于保本理财，反之则为非保本理财。祝您学习愉快！

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老师，自然人开给企业的原材料发票，付款企业需要代扣代缴个税吗？谢谢
郭老师 | 提问时间：08/24 13:39

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要分情况判断： 1.如果自然人是销售自有原材料，属于经营所得，通常税务机关代开发票时已经核定征收了个人所得税，付款企业不需要再代扣代缴个税。 2.如果该发票属于税务机关未扣缴个税的劳务性质业务，或是当地规定要求支付方代扣的，则付款企业需要履行代扣代缴义务。具体要求请以代开发票的税务机关要求和当地最新规定为准。祝您学习愉快！

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专家你好，请问附件图片中的业务，是开具9%工程发票还是13%发票？
范老师 | 提问时间：08/24 13:36

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要根据业务是否属于一项应税交易，以及业务的主体性质判断： 1.如果该业务是采购设备材料并提供安装改造的工程业务，且属于一项整体应税交易，主业为建筑工程服务，应按9%开具工程发票。 2.如果该业务能拆分为设备货物销售和安装服务两份独立合同，分别核算销售额并单独履约，则货物部分开具13%发票，安装服务部分开具9%发票（符合简易计税条件的安装服务可按3%开具发票）。 3.如果该业务是以销售自控系统、仪器设备为主，附带提供安装服务的一项混合销售业务，则需要全额按13%开具发票。祝您学习愉快！

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一、【计算问答题】标记此题收藏纠错 3、甲企业位于市区，2026 年3 月1 日转让一处2011 年4 月1 日购置的仓库，其购置和转让情况如下: （1）2011 年4 月1 日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500 万元，另支付契税款20 万元并取得契税完税凭证。（2）转让仓库时进行了评估，该仓库重置成本价为600 万元，成新度折扣率80%。（3）转让仓库的产权转移书据上只记载了含增值税金额为915 万元，并按规定缴纳了转让环节的税金，甲企业采用简易计税方法计算增值税。（其他相关资料: 产权转移书据印花税税率为0. 5‰。）要求: 根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。计土增时不是不是扣契税，你们标准答案没有扣除
于老师 | 提问时间：08/24 11:57

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分两种情况确定契税扣除规则，你的题目属于评估法扣除，不扣除契税： 1.如果是按旧房评估法计算土地增值税扣除项目（像本题，已经给出重置成本价和成新度折扣率计算评估价格），契税已经包含在评估价格中，不需要再单独扣除。 2.只有当转让旧房无法取得评估价格，但能提供原购房发票时，契税才可以单独作为“与转让房地产有关的税金”扣除。按照本题给出的条件，你可以这样计算准予扣除项目金额： 1.计算评估价格：600×80%=480万元 2.计算转让环节增值税：(915-500)÷(1+5%)×5%=19.76万元 3.计算城建税、教育费附加、印花税：城建税+教育费附加=19.76×(7%+3%)=1.98万元印花税=915×0.5‰=0.46万元转让环节税金合计=1.98+0.46=2.44万元 4.准予扣除项目总金额=480+2.44=482.44万元祝您学习愉快！

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公司去年购置的厂房，并在去年4月投入生产经营用，今年8月份办理产权证登记并缴交契税印花税等。8月份缴交的契税是计入固定资产原值还是直接作为费用
金老师 | 提问时间：08/24 11:15

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：契税需要计入固定资产原值。根据规定，企业购置固定资产（包括厂房）时缴纳的契税，属于为取得资产发生的必要支出，因此应当计入固定资产的入账原值。后续按照规定计提折旧即可。祝您学习愉快！

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同一个法人两家企业其中一家是另一家的股东，两家开票人员可以是一个吗，有税务上风险吗？
于老师 | 提问时间：08/24 08:43

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会存在一定的税务风险，主要体现在内控合规层面： 1.目前政策本身没有硬性禁止同一人兼任两家关联企业的开票员，但不符合财务内控中“职责分离”的规范要求。 2.核心风险并不来自开票人员同一人，而是两家关联企业之间的交易本身：如果交易本身真实、定价符合市场公允性，完整留存了合同、物流、资金流水等交易证据，开票人员同一人一般不会直接引发税务处罚，仅存在内控瑕疵。 3.如果关联交易本身定价不公允、或者交易不真实，即使开票人不是同一人也会存在转移利润、虚开发票等税务风险，开票人同一人会增加税务机关稽查时的合理怀疑。建议条件允许的话，尽量安排不同人员分别开票，如果人力有限，一定要确保关联交易真实合规、留存完整的交易证据链证明定价公允。祝您学习愉快！

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应试指南解析错误
小赵老师 | 提问时间：08/23 23:16

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原解析错误，只扣减全部购进100万，实际只领用60%购进原矿混合销售，可扣减购进金额=100×60%=60万元，应纳资源税=(400?60)×7%=23.8万元，选A；政策：以外购原矿和自采原矿混合销售，准予扣减实际耗用部分的外购应税产品购进金额，不是全部购进金额，资源税按销售方所在地A地7%计税，不使用B地税率。祝您学习愉快！

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靳焕一的习题强化班对应的是不是就是三色笔记
周老师 | 提问时间：08/23 15:17

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。靳焕一老师的习题强化班对应使用本班次的专属讲义，不是三色笔记。三色笔记是正保会计网校教研团队整理的浓缩考点资料，用于考生各备考阶段的知识点梳理记忆，和习题强化班的讲义不属于同一体系。祝您学习愉快！

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老师你好，我们是贸易公司，委托运输公司拉货运费两万多，运输公司给我们开票，现在因为运输公司车辆事故账户被冻结，说让我们付现金给我们开收据，这样税务方面有风险吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/23 11:47

#税务#

你好，可以的！现金收据盖单位公章

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网上怎么注册公司？为什么登录不进去
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 09:28

#税务#

您好，网上注册公司，登录本省政务服务网或市场监管局官网，进入企业开办一网通办，完成实名刷脸，申报企业名称，录入股东、地址、经营范围，上传身份证明、住所证明，完成电子签名后提交审核，审核通过获取电子营业执照，依据国务院令第746号《市场主体登记管理条例》、市场监管总局令第52号《市场主体登记管理条例实施细则》，文书材料执行国市监注发〔2026〕5号。登录不进去优先换Chrome或Edge浏览器，清理缓存关闭拦截插件，核对账号密码，区分大小写全角符号，输错锁定就重置密码，确认实名核验已完成，避开系统维护高峰我们还是明天登陆，周末没有人维护，这个也正常

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老师，项目是3月份在外地施工，在电子税务局外地预交完增值税及附加税和企业所得税后，当时没做反馈表，现在来做是不是要补缴个人所得税？
郭老师 | 提问时间：08/23 09:26

#税务#

对的是的，需要做的

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老师，想请问您一个问题外贸和跨境电商公司，没有财务，也没有做账系统前期应该如何搭建和理顺
朴老师 | 提问时间：08/23 08:29

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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电商服装店所得税税负率是多少
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 22:35

#税务#

您好，电商服装店所得税税负率参考区间为1%-3%，不同主体类型和征收方式下有明确细分：公司主体符合小型微利条件的，年应纳税所得额300万以内按5%实际税率核算，对应税负率常规落在1%-2%；个体户采用核定征收模式的，结合服装电商8%-15%的行业应税所得率换算，综合税负率普遍在1%-3%区间，是行业内最常见的合规水平。实务中税负率高低主要和店铺毛利率、成本票据完整度直接相关，推广费、快递费、仓租、主播佣金等成本能足额取得合规凭证入账，就能把税负稳定控制在行业安全区间，避免长期低于预警值触发大数据比对异常。

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请问次年汇算清缴之前法院判决该企业确定了实际赔偿款诉讼，但是并没有在汇算清缴之前支付，那要调整上年的应交所得税吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 22:18

#税务#

您好，次年汇算清缴前取得生效法院判决，属于资产负债表日后调整事项，会计上调整报告年度损益；若汇算清缴前未实际支付赔偿款，考试口径下判决确定损失可在报告年度税前扣除，需要调整上年应交所得税，同时冲销原计提的递延所得税资产，案例假设判决赔偿100万元，所得税率25%，上年已计提预计负债100万元并确认递延所得税资产。借：预计负债 1000000 贷：其他应付款 1000000 借：应交税费—应交所得税 250000 贷：以前年度损益调整—所得税费用 250000 借：以前年度损益调整—所得税费用 250000 贷：递延所得税资产 250000 后续实际支付赔偿款属于下年度业务，不调整上年报表，仅做资金支付分录，支付年度不再重复做纳税调减。借：其他应付款 1000000 贷：银行存款 1000000

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请教一下老师，老板从2025年6月份开始把车租给公司，现在去代开2025年6月份至现在租金的发票。公司把租金一次性付给老板，这样操作可以吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 20:43

#税务#

您好，这样操作完全可以，前提是租赁业务真实，补签的书面租赁协议明确标注租赁期从2025年6月开始，做到合同、发票、付款三流一致，租金定在同档次市场合理区间，就没有合规风险。涉及的核心政策和分录如下：增值税：2026-2027年自然人有形动产租赁适用3%征收率减按1%，政策依据财政部税务总局公告2023年第19号印花税：财产租赁合同千分之一，2027年底前减半，政策依据财政部税务总局公告2023年第12号个人所得税：按财产租赁所得20%计征，以一个月收入为一次，一次性收租可按月分摊扣除费用，政策依据个人所得税法及实施条例企业所得税：凭合规发票、租赁协议、付款凭证税前扣除，政策依据国家税务总局公告2018年第28号借：管理费用—车辆租赁费贷：银行存款其他应付款—代扣代缴个税应交税费—应交印花税

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老师，公司要注销，但是欠了关联公司400万，怎么处理平账
金老师 | 提问时间：08/22 18:35

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分两种情况处理，对应不同的平账方式和分录： 1.如果公司有足够资金偿还该债务，直接清偿后即可平账，分录如下：借：其他应付款——关联公司 4000000 贷：银行存款 4000000 2.如果关联公司放弃该债权、公司确实无力偿还，可将无需支付的款项转为营业外收入平账，分录如下：借：其他应付款——关联公司 4000000 贷：营业外收入 4000000 该处理需要按规定确认清算所得，正常计算缴纳清算相关的企业所得税。公司注销清算需要先完成税务清算、清偿所有债务，整个流程需符合公司法规定的清算程序。祝您学习愉快！

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老板把个人名下的小汽车租给公司，租赁合同约定修车费由公司支付可以吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/22 17:41

#税务#

您好，可以的，合同中合理约定就行

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个体户电商用老板个人卡收款可以吗？老板把收入款项转到别的账户用了不用交税吧？
暖暖老师 | 提问时间：08/22 17:24

#税务#

你好可以的个体户本来就是个人性质

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个体工商户账户的钱可以随意转出使用吗？有税务风险吗
郭老师 | 提问时间：08/22 17:13

#税务#

不能交了生产经营所得可以分红，不交个税其他的个体户生产经营用

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请问出口出退怎样申报
郭老师 | 提问时间：08/22 16:38

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出口退（免）税可以通过以下免费渠道申报：全国统一规范电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”、出口退税离线申报工具，最常用的是电子税务局申报，具体操作流程如下： 1.完成出口退（免）税备案后，登录电子税务局，进入“出口退税申报”模块。 2.先对出口明细、进货明细、报关单、发票等信息做申报自检，核对无误后再提交正式申报。生产企业在对应模块填报《免抵退税申报汇总表》，系统会自动校验相关电子信息。 3.申报完成后可在事项进度页面查询审核状态，审核通过后，国库会直接将退税款划入企业备案账户，全程可线上办理。出口退税需要在规定期限内申报：常规申报截止到货物报关出口之日次年4月30日前的增值税纳税申报期，2026年1月1日后出口的货物，最晚需在报关出口之日起36个月内申报，超期会视同内销征税。祝您学习愉快！

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老师，制造业，一般纳税人，开票限额200万，开了一张60万的专票，碍事吗？
郭老师 | 提问时间：08/22 16:34

#税务#

一般问题不大没关系

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老师：我公司供应商把检测费都开到其他生产生活服务下面了有什么税务风险
apple老师 | 提问时间：08/22 16:29

#税务#

同学你好，对你家风险不大。主要是供应商那边的风险。是技术服务类检测吗，你如果担心就让对方重开发票

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老师怎么在电子税务上开普通发票，我销售的是兽药
郭老师 | 提问时间：08/22 16:02

#税务#

你是个人还是公司的

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老师，6月工资少申报了2000，跟实际发放的不一样，可以放在7月工资申报吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 15:25

#税务#

您好，可以的，个税是年度累计预扣法，补申报在7月，总的个税不变的

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怎么查有没有报无票收入
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 15:02

#税务#

您好，增值税附表1，有未开票申报的列次，这里查

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要查当月勾选了那些发票怎么看！
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 14:15

#税务#

您好，登录电子税务局，进入【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【发票勾选确认】，选择【抵扣类勾选】，将页面上方的勾选状态设为“已勾选”，设置对应所属期的勾选日期范围，点击查询即可展示全部当月已勾选发票明细，支持直接导出Excel留底。如果需要核对最终抵扣汇总数据，可在该页面点击顶部【统计确认】页签，查看已生成的当期抵扣统计表；单张发票核验可走【我要办税】-【税务数字账户】-【发票查询统计】-【全量发票查询】路径，输入发票信息后查看“增值税用途标签”确认勾选状态。

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底部防护工装组检测服务开发票选择生产生活服务下面哪个二级
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 14:09

#税务#

您好，针对工装合规性的底部防护工装组检测服务，依据财政部税务总局公告2026年第9号，应归入生产生活服务下的研发和技术服务二级类目，对应税收分类编码30401，一般人适用6%税率。开票时票面自动显示为生产生活服务*检测服务费，不得开具笼统的服务费，确保类目与业务实质匹配。

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