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某家企业9月通过招拍挂方式取得土地一宗（土地性质就是用于学校建设），用于建设一所营利性民办高中，合同中约定的土地交付日期为10月15号，土地款项、契税均已于9月缴纳完毕，已取得不动产权证书。10月土地开始动工，实施建设。请问：1.这块土地取得的时间是哪天？是按合同上的交付日期还是按不动产权登记日期？2.有文件规定企业办的各类学校免征城镇土地使用税以及企业办的各类学校自用的房产免征房产税，那么根据前文的设定，企业投资建设的为一所营利性民办高中，该高中为企业性质，会计上遵循《企业会计准则》，这就相当于是两个公司，那这块地及附属的建筑是属于原取得土地的企业还是属于民办高中？城镇土地使用税和房产税是两个公司都能免还是只能由单独一个公司免？
李老师 | 提问时间：04/22 17:25

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：土地取得时间按合同约定的交付日期确定，即10月15号。因为在土地交易中，通常以合同约定的交付日期作为土地取得时间，而非不动产权登记日期。 2.对于营利性民办高中，不适用企业办的各类学校免征城镇土地使用税以及企业办的各类学校自用的房产免征房产税的政策。因为该高中是营利性质的，不符合免税条件。土地及附属建筑的归属需看产权登记情况，如果产权登记在取得土地的企业名下，那么就属于该企业；若登记在民办高中名下，则属于民办高中。由于该高中是营利性的，无论是取得土地的企业还是民办高中，都不能享受城镇土地使用税和房产税的免税政策。祝您学习愉快！

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老师，您好！钢结构分包工程合同客户开9%税率的发票吗？
秦老师 | 提问时间：04/22 16:45

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要根据具体情况判断。根据财政部税务总局公告2026年第13号，若钢结构制造与安装服务属于一项应税交易（同合同同交付，主附关系明显），需全额按13%计税。若能拆分为两份独立合同，分别核算货物销售与安装服务销售额并单独履约，则可分别适用13%和9%税率，即钢结构制造适用13%税率，安装服务适用9%税率。所以，如果该钢结构分包工程合同能拆分为货物销售和安装服务两项独立应税交易，分别核算销售额并单独履约，安装服务部分可以开9%税率的发票；若此项业务构成一项应税交易，则需全额按13%开具发票。祝您学习愉快！

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单位拨缴工会经费 10 万元，同时收到市工会和单位工会开具的财政工会收入专用收据，单位工会是 15 万元对应计提 2% 的 60%，这两部分金额是不是都可以在所得税 1050 表工会经费扣除
金老师 | 提问时间：04/22 16:33

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。按照相关税法规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》或合法、有效的工会经费代收凭据能在企业所得税税前扣除。你单位拨缴的10万元工会经费，以及单位工会对应计提2%的60%即15万元，都取得了财政工会收入专用收据，只要这两部分之和不超过工资、薪金总额的2%，就可以在所得税1050表工会经费中扣除。祝您学习愉快！

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老师软件开发人员的过年过节费可以做为研发支出--费用化支出--其他费用 --福利费吗
周老师 | 提问时间：04/22 15:01

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，软件开发人员的过节费可计入研发支出—费用化支出—其他费用—福利费核算。祝您学习愉快！

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问一下老师。农业公司用铲车清理村里道路上的垃圾。开票内容大类应该选择什么？
郭老师 | 提问时间：04/22 14:37

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开票内容大类应选择建筑服务-其他建筑服务（编码3059900），票面显示建筑服务道路垃圾清理服务，一般纳税人适用9%税率，小规模纳税人适用3%征收率，若仅提供垃圾运输则选交通运输服务-陆路货物运输服务（编码3040101），适用9%税率。祝您学习愉快！

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老师，我们现在有一些项目，是委托外部来帮我们修理或者纯劳务，现在对税率产生了分歧，有人认为是开9%，有人认为是开13%，就拿上面2份合同来说，您认为应该开多少的税率呢？请老师赐教。
郭老师 | 提问时间：04/22 11:45

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：提供加工、修理修配劳务适用13％的税率，建筑服务适用9%的税率。如果是委托外部修理，应按13%的税率开票；如果是纯劳务且属于建筑服务范畴，应按9%的税率开票。从您给出的两份发票来看，发票项目均为“*建筑服务*工程服务”，属于建筑服务，所以按照规定应适用9%的税率，这两份发票税率开具无误。祝您学习愉快！

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老师。年终奖4月发，单独申报年终奖个税怎么计算的，谢谢。
李老师 | 提问时间：04/22 11:16

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单独申报年终奖个税时，系统单独按“奖金÷12找月度税率表”算税，不与综合所得累计收入、累计扣除联动，同一年度内只能有一笔奖金适用单独计税。具体计算步骤如下： 1.先除12找税率：将全年一次性奖金除以12，得出每月的奖金金额，然后对照月度税率表查找适用税率和速算扣除数。 2.再用全额算税额：用全年一次性奖金乘以找到的税率，再减去速算扣除数，得出应缴纳的个人所得税。例如，若年终奖为30000元，30000÷12=2500元，对照月度税率表，适用税率为3％，速算扣除数为0元，那么年终奖应缴纳个人所得税=30000×3％=900元。祝您学习愉快！

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请问老师开的数电发票备注栏里客户把，收款人和复核人都填上请问这张发票还可以用吧
小赵老师 | 提问时间：04/22 10:32

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：数电发票本身无收款人、复核人栏次，备注栏填写这两项信息是合规操作，不影响发票使用，可正常作为报销和抵扣凭证。祝您学习愉快！

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老师好，我们属于建设工程建筑分包，光伏电站承建，也有做自投电站出售电站，那我们出售光伏电站能不能享受三免三减半政策呢
小赵老师 | 提问时间：04/22 09:10

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果你们投资经营的光伏电站项目符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的条件和技术标准及国家投资管理相关规定，比如是经政府投资主管部门核准的太阳能发电新建项目等，那么自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年可免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。不过企业承包经营、承包建设和内部自建自用《公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）》规定的项目，不得享受上述企业所得税优惠。所以要判断你们出售光伏电站的情况是否属于这些不得享受优惠的情形。同时，企业应留存相关的核准文件、项目建设及运营资料等，以证明符合优惠政策条件，在申报企业所得税时按要求进行填报和享受优惠。祝您学习愉快！

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求教老师为什么我老板调账账上789月一张票都没开他789月要写借发出商品贷库存商品这个分录什么分录销售分录否不写不都没事吗
周老师 | 提问时间：04/21 18:39

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “借：发出商品贷：库存商品”这个分录通常是企业发出委托代销商品时做的分录。借方写“发出商品”，也可以写“委托代销商品”，不过按照会计准则和实务操作，一般用“发出商品”科目来记录这种情况。如果企业有特别的内部管理需求或行业惯例，也可能使用“委托代销商品”，主要目的是准确反映业务实质。虽然7-9月没开发票，但企业可能已经将商品发出委托他人代销，所以需要做这个分录来反映商品的状态变化。如果不做这个分录，账面上就不能准确体现商品已经发出委托代销这一业务情况，会导致库存数据与实际情况不符。祝您学习愉快！

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申报年度企业所得税出现您表A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表中第2行(一)房屋、建筑物资产原值列为[1546802】与当年房产税计税依据合计[2328477.5】不一致，这样要怎么处理
周老师 | 提问时间：04/21 17:18

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出现A105080表中房屋、建筑物资产原值与当年房产税计税依据不一致的情况，您可以按以下步骤处理。首先，自查企业所得税和房产税的计算依据和填报数据。确认A105080表中第2行房屋、建筑物资产原值是否按会计处理计提折旧的资产原值（或历史成本）填报；核实房产税计税依据是否按税法规定正确计算，比如对于房产原值，是否包含了应计入的地价等。其次，分析不一致的原因。可能是会计核算、税务处理存在差异，或者填报错误。例如，企业所得税不认“房产含土地”，只认会计分类，若土地使用权单独入无形资产，土地价款、出让金填在第15行“土地使用权”，房屋建造成本填在第2行“房屋、建筑物”；若会计将土地价值计入房产原值，则全部填在第2行“房屋、建筑物”。而房产税计税依据可能需根据容积率等情况确定土地是否全额计入房产原值。然后，根据分析结果进行调整。如果是填报错误，及时前往更正申报。若因会计和税法处理差异导致，需准备好相关说明资料。最后，主动与主管税务机关沟通。向税务机关说明情况，确认是否需要更正申报以及如何调整，了解当地对这类问题的具体执行口径。同时准备好备查资料，如固定资产明细、折旧计算表、土地出让合同等，以备税务检查。祝您学习愉快！

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老师，保安保洁外包需要缴纳印花税吗
李老师 | 提问时间：04/21 14:32

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常不需要缴纳。保安保洁外包合同主要涉及劳务服务，并非商品买卖或财产转让。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，印花税主要针对经济活动中签订的各类合同、产权转移书据等进行征收，劳务服务合同一般不纳入印花税的征收范围。祝您学习愉快！

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老师，公司部分业务需要外包给其他单位，给他们付外包费用，同时免费无偿提供办公楼给外包单位，这块是不是要按租金缴纳增值税（房产税我公按从价计征缴纳了），增值税怎么入账。
金老师 | 提问时间：04/21 14:24

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.无偿提供办公楼给外包单位使用，无需视同销售缴纳增值税。 2.房产税你司按从价计征即可，无需按租金计税。 3.该房产对应进项税额可正常抵扣，无需转出。 4.账务上仅正常核算外包费用、房屋折旧，不做增值税视同应税交易分录。祝您学习愉快！

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之前暂估会计分录借：主营业务成本贷：应付账款-暂估，现在发票开出来了是房租发票，借：管理费用，贷：应付账款，如果冲暂估，主营业务成本就为负数了，怎么冲
李老师 | 提问时间：04/21 13:50

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先冲回原暂估分录：借：主营业务成本（红字）贷：应付账款-暂估（红字）再根据房租发票重新入账：借：管理费用贷：应付账款这样处理，先冲销之前暂估的主营业务成本，再按发票金额计入管理费用，能保证财务报表数据的准确性和可靠性。虽然冲暂估时主营业务成本会出现负数，但这是对之前暂估的调整，属于正常的账务处理。祝您学习愉快！

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去年的发票没有入账，只付了款，今年可以入账吗
秦老师 | 提问时间：04/21 13:43

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以在今年入账。只要是企业真实发生的业务，都要进行会计处理。不过要注意，在企业所得税方面，如果该发票对应的费用属于去年的支出，需要在去年的汇算清缴中进行处理。若去年汇算清缴已完成，可能需要进行更正申报。祝您学习愉快！

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我们签订一份合同约定60000元，在验收过程中因为项目内容有一部分没达到合同要求，扣款10800元，实际报销和支付49200元，这样的话开发票应该怎么开，是直接开49200的金额，还是开个60000金额的，然后第二行开折扣额负数10800元？
秦老师 | 提问时间：04/21 13:19

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应开具价税合计为49200元的发票，无需开具60000元再开折扣行。本次扣款是因乙方工程质量不达标产生的质量扣款，不属于税法意义上的商业折扣（折扣销售）或销售折让。商业折扣需在销售发生时约定，且直接按折扣后金额确认收入；销售折让则是因质量问题发生的后续价格减让，需先开具全额发票，再通过红字发票冲减。你这种在验收阶段直接从合同总价中扣除的质量扣款，本质是对合同最终结算价款的调整，直接按最终结算价49200元开具发票，既符合合同约定，也符合增值税纳税义务发生时的实际交易金额，无需按全额再开折扣行。实务中需留存好双方确认的扣款协议、验收不合格的书面资料，作为业务真实性的备查凭证。祝您学习愉快！

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老师，这个计算题怎么做？麻烦了谢谢
于老师 | 提问时间：04/21 11:35

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据研发费用加计扣除的相关规定分别计算可加计扣除的研发费用总额、应纳税所得额和应纳的企业所得税额。 1.计算该企业2026年度可加计扣除的研发费用总额 -自主研发费用：全年自行研发发生费用共计100万元（均符合加计扣除规定，未形成无形资产），根据规定，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除，所以自主研发费用可加计扣除金额为100×100%=100万元。 -委托境内研发费用：委托境内某高校进行研发，支付费用200万元（符合独立交易原则，高校已开具发票），委托境内研发按照实际发生额的80%计算加计扣除，所以委托境内研发费用可加计扣除金额为200×80%×100%=160万元。 -委托境外研发费用：委托境外某公司进行研发，支付费用100万元（已签订技术开发合同并登记，符合独立交易原则），委托境外研发按照实际发生额的80%和境内符合条件的研发费用三分之二孰低的原则确定，境内符合条件研发费用为100+200×80%=260万元，其2/3为260×2/3≈173.33万元，委托境外实际发生额的80%为100×80%=80万元，80＜173.33，所以委托境外研发费用可加计扣除金额为80×100%=80万元。将上述各项可加计扣除金额相加，可得该企业2026年度可加计扣除的研发费用总额为100+160+80=340万元。 2.计算该企业2026年度的应纳税所得额应纳税所得额=会计利润总额-可加计扣除的研发费用总额，已知该企业2026年度会计利润总额为1000万元，可加计扣除的研发费用总额为340万元，所以应纳税所得额为1000-340=660万元。 3.计算该企业2026年度应纳的企业所得税额已知适用税率为25%，应纳企业所得税额=应纳税所得额×税率，所以该企业2026年度应纳的企业所得税额为660×25%=165万元。综上，该企业2026年度可加计扣除的研发费用总额为340万元，应纳税所得额为660万元，应纳的企业所得税额为165万元。祝您学习愉快！

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你好，老师，企业报废车辆，相当于卖废品处理给个人了，出具了报废证明，个人打款公户收款，未开具发票，这种情况还需要缴纳增值税吗
李老师 | 提问时间：04/21 11:34

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳增值税。企业报废车辆并卖废品处理给个人，即使未开具发票，也属于销售货物行为，产生了增值税纳税义务。如果企业是一般纳税人，销售自己使用过的固定资产（车辆），若该车辆是2021年购入，按一般计税方法计算缴纳增值税，不能适用简易计税方法；若符合销售使用过的固定资产条件，可适用3%减按2%的政策。如果企业是小规模纳税人，适用3%征收率（2026年现行有效）；如果符合优惠政策，可减按1%或免税（视具体政策而定）；如果是小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，可按2%征收率减按1%或免税（视具体政策而定）。申报时，企业要申报未开票收入进行纳税。对于增值税小规模纳税人申报未开票收入，具体填报方式需根据销售额是否超过起征点来判断： 1.如果未开票收入与开具普通发票收入的合计金额未超过起征点（如按月申报不超过10万元，按季申报不超过30万元），则应将未开票收入填写在“小微企业免税销售额”或“未达起征点销售额”栏次中。 2.如果合计金额超过起征点，则需将未开票收入单独填写在“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”或“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”栏次中，而开具普通发票的收入则填写在“税务机关代开发票不含税销售额”栏次中。祝您学习愉快！

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老师好，公司给员工发的年终奖，怎么申报，谢谢
金老师 | 提问时间：04/21 11:14

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：若员工在职，在发放年终奖的次月，通过自然人电子税务局（扣缴端）进行申报。可以选择将年终奖单独计算纳税，进入【综合所得申报】→【全年一次性奖金收入】进行填写；也可选择将年终奖并入当年综合所得计算纳税，进入【综合所得申报】→【正常工资薪金所得】报表进行填写。若员工已离职，登录自然人电子税务局（扣缴端）后先在【人员信息采集】中，“人员状态”选择“正常”，“任职受雇从业类型”选择“雇员”，“任职受雇从业日期”和“离职日期”据实填写。若离职人员没有工资，工资薪金报表填写0（社保公积金也填写0），然后单独点击【综合所得申报】→【全年一次性奖金收入】进行填写；若离职人员有工资，也可以选择合并当月工资薪金，进入【综合所得申报】→【正常工资薪金所得】报表，若离职人员没有工资，则本期收入录入全年一次性奖金收入即可。祝您学习愉快！

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小规模劳务派遣单位开发票是不是月销售额不足 10 万免税，如果超过 10 万或开专票就不免税了
范老师 | 提问时间：04/21 11:12

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。月销售额10万元以下（含本数，按季申报为季度销售额30万元及以内）的增值税小规模纳税人，免征增值税。适用免征增值税政策的，纳税人可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票。所以小规模劳务派遣单位月销售额不足10万时免税，若超过10万则需按规定缴纳增值税；如果开专票，也需按专票对应的税率缴纳增值税，无法享受免税政策，但纳税人可以选择放弃减税按其他规定征收率开票缴税。祝您学习愉快！

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我司是房开企业，拍了块地，项目尚未开发，每月工资都做在开发成本里，未做在管理费用中，年度所得税汇算清缴的时候，期间费用职工薪酬为0，后面的职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填？是按应付职工薪酬数据填，还是按照职工薪酬填0？
小赵老师 | 提问时间：04/21 10:33

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在年度所得税汇算清缴时，职工薪酬支出及纳税调整明细表应按应付职工薪酬数据填，而不是填0。 “职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”需填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬，取应付职工薪酬贷方数据，包括工资薪金支出、职工福利费支出等累计金额。你公司将每月工资做在开发成本里，这属于计入成本费用的职工薪酬，所以要按照应付职工薪酬的实际数据来填报该明细表。虽然期间费用职工薪酬为0，但开发成本中的职工薪酬是要正常反映在职工薪酬支出及纳税调整明细表中的。祝您学习愉快！

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老师您好，新增值税法下，若一个100万的合同，其中60万设备、30万施工工程服务、10万技术服务。这个合同适用的税率是什么？
秦老师 | 提问时间：04/21 09:11

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据财政部税务总局公告2026年第13号，若设备销售、施工工程服务和技术服务属于一项应税交易（同合同同交付，主附关系明显），需全额按13%计税。若能拆分为三份独立合同，分别核算设备销售、施工工程服务和技术服务销售额并单独履约，则可分别适用不同税率，即设备销售适用13%税率，施工工程服务适用9%税率，技术服务适用6%税率。判定关键在于交易是否构成一项应税交易还是多项独立应税交易。所以，若此项业务构成一项应税交易，应全额按13%开具发票；若能拆分为设备销售、施工工程服务和技术服务三项独立应税交易，分别核算销售额并单独履约，那么设备销售适用13%税率开票，施工工程服务适用9%税率开票，技术服务适用6%税率开票。祝您学习愉快！

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老师，请问下关于无票收入，比如我司是美团的入驻商，2023-2026年做了美团无票收入550万，但是今年有可能不和美团合作了，4月3日开始账上也没有收到美团那边打过来的货款了，然后直到现在美团app上未关闭还有不少客户申请24年的发票，4月也一直在开票，开给客户8万，然后我司做无票收入是会按照库存里面的货品来做无票收入的，比如24年某月无票收入20万，这20万用白条鸭开出去，但是呢我们开给客户的发票上对应的又不是白条鸭品相，这种情况下我无票收入要怎么对冲做账跟申报呢？
秦老师 | 提问时间：04/21 08:14

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账务处理 -当之前确认无票收入时，账务处理一般为：借：应收账款550万贷：主营业务收入（550万÷(1+适用税率)）应交税费——应交增值税（销项税额）（550万÷(1+适用税率)×适用税率） -现在补开发票8万时，因为之前已经确认过无票收入，所以账务上不用额外确认收入，只需做一个调整分录来体现发票的开具情况。假设适用税率为13%，8万是含税金额：借：应收账款-8万贷：主营业务收入-（8万÷(1+13%)）应交税费——应交增值税（销项税额）-（8万÷(1+13%)×13%） -对于无票收入按白条鸭做，而发票不是白条鸭品相的情况，其实不影响无票收入的对冲处理。只要收入总额能对应上即可。因为税务关注的是收入的总额和纳税情况，而不是具体的商品名称对应关系（前提是都是企业正常销售的商品）。 2.申报处理 -在增值税申报时，在补开发票的当期，在增值税申报表中冲减无票收入（负数填报），同时增加开票收入。即在《增值税纳税申报表附列资料（一）》中“未开具发票”列（第5-6栏），填写-8万对应的不含税销售额和销项税额（负数），用于冲减前期已申报的未开票收入；在“开具其他发票”列（第3-4栏）填写8万对应的不含税销售额和销项税额（正数）。总之，对于无票收入的对冲和申报，关键是要保证收入总额和纳税金额的准确性，商品名称的差异不影响整体的税务处理。祝您学习愉快！

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老师你好，保安服务费，消防维保费，绿化维护费，水箱消毒服务费这些合同需要缴纳印花税吗？
李老师 | 提问时间：04/20 17:47

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《中华人民共和国印花税法》第二条及所附《印花税税目税率表》规定，印花税仅对列举的应税凭证征税，保安服务费、消防维保费、绿化维护费、水箱消毒服务费合同均属于日常服务类合同，不在列举范围内，无需缴纳印花税；仅当绿化维护涉及新建绿化工程（按“建设工程合同”）或消防维保包含设备维修改造的加工承揽业务（按“加工承揽合同”）时才需缴税，单纯维护保养服务不缴。祝您学习愉快！

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老师你好，渣土和绿化垃圾运输清运合同需要缴纳印花税吗？
小赵老师 | 提问时间：04/20 17:24

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳，按运输合同税目，税率万分之三（0.03%）。依据《印花税法》税目税率表，运输合同含公路货物运输，渣土、绿化垃圾清运属于货物运输服务，不在免税清单内。祝您学习愉快！

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老师我想咨询一下，公司是合作社，但是老板想改为有限公司能改吗
李老师 | 提问时间：04/20 16:34

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能直接变更组织形式，需先注销合作社，再按《公司法》新设有限公司。祝您学习愉快！

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老师，我们是建筑企业，有异地项目，项目所在地税务局要求申报个税，但是不需要缴纳工会经费，那需要在公司所在地给这部分工资缴纳工会经费吗？
李老师 | 提问时间：04/20 16:18

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要，工会经费以公司全部职工工资总额为计税基数，异地项目工资属于总额组成部分，项目地不缴则必须在机构所在地全额申报缴纳。祝您学习愉快！

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老师我想咨询一下，公式是合作社，但是老板想改为有限公司能改吗
金老师 | 提问时间：04/20 16:14

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能直接变更组织形式，需先注销合作社，再按《公司法》新设有限公司。祝您学习愉快！

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老师，私车公用，需要办理什么手续，涉及哪些税费？
刘艳红老师 | 提问时间：04/20 16:08

#税务#

增值税是1%，个税是20%的

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老师1月份差旅费机票款不合规不能入帐的发票3月未结账时要怎么做？是在财务软件反结1月凭证修改，还是在3月红冲不能入账的发票款
赵老师 | 提问时间：04/20 16:02

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议在3月红冲不能入账的发票款。因为1月已结账，若反结1月凭证修改，会影响1月的财务数据，且操作相对复杂，还可能影响后续已完成的账务处理和报表数据。在3月红冲的账务处理如下：借：管理费用——差旅费（负数）贷：其他应付款——员工姓名（负数）这样处理既不影响1月已结账的财务数据，又能在3月及时调整账目，保证财务数据的准确性。祝您学习愉快！

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