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求教老师为什么我老板调账账上789月一张票都没开他789月要写借发出商品贷库存商品这个分录什么分录销售分录否不写不都没事吗
周老师 | 提问时间：04/21 18:39

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “借：发出商品贷：库存商品”这个分录通常是企业发出委托代销商品时做的分录。借方写“发出商品”，也可以写“委托代销商品”，不过按照会计准则和实务操作，一般用“发出商品”科目来记录这种情况。如果企业有特别的内部管理需求或行业惯例，也可能使用“委托代销商品”，主要目的是准确反映业务实质。虽然7-9月没开发票，但企业可能已经将商品发出委托他人代销，所以需要做这个分录来反映商品的状态变化。如果不做这个分录，账面上就不能准确体现商品已经发出委托代销这一业务情况，会导致库存数据与实际情况不符。祝您学习愉快！

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申报年度企业所得税出现您表A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表中第2行(一)房屋、建筑物资产原值列为[1546802】与当年房产税计税依据合计[2328477.5】不一致，这样要怎么处理
周老师 | 提问时间：04/21 17:18

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出现A105080表中房屋、建筑物资产原值与当年房产税计税依据不一致的情况，您可以按以下步骤处理。首先，自查企业所得税和房产税的计算依据和填报数据。确认A105080表中第2行房屋、建筑物资产原值是否按会计处理计提折旧的资产原值（或历史成本）填报；核实房产税计税依据是否按税法规定正确计算，比如对于房产原值，是否包含了应计入的地价等。其次，分析不一致的原因。可能是会计核算、税务处理存在差异，或者填报错误。例如，企业所得税不认“房产含土地”，只认会计分类，若土地使用权单独入无形资产，土地价款、出让金填在第15行“土地使用权”，房屋建造成本填在第2行“房屋、建筑物”；若会计将土地价值计入房产原值，则全部填在第2行“房屋、建筑物”。而房产税计税依据可能需根据容积率等情况确定土地是否全额计入房产原值。然后，根据分析结果进行调整。如果是填报错误，及时前往更正申报。若因会计和税法处理差异导致，需准备好相关说明资料。最后，主动与主管税务机关沟通。向税务机关说明情况，确认是否需要更正申报以及如何调整，了解当地对这类问题的具体执行口径。同时准备好备查资料，如固定资产明细、折旧计算表、土地出让合同等，以备税务检查。祝您学习愉快！

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老师，保安保洁外包需要缴纳印花税吗
李老师 | 提问时间：04/21 14:32

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常不需要缴纳。保安保洁外包合同主要涉及劳务服务，并非商品买卖或财产转让。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，印花税主要针对经济活动中签订的各类合同、产权转移书据等进行征收，劳务服务合同一般不纳入印花税的征收范围。祝您学习愉快！

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老师，公司部分业务需要外包给其他单位，给他们付外包费用，同时免费无偿提供办公楼给外包单位，这块是不是要按租金缴纳增值税（房产税我公按从价计征缴纳了），增值税怎么入账。
金老师 | 提问时间：04/21 14:24

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.无偿提供办公楼给外包单位使用，无需视同销售缴纳增值税。 2.房产税你司按从价计征即可，无需按租金计税。 3.该房产对应进项税额可正常抵扣，无需转出。 4.账务上仅正常核算外包费用、房屋折旧，不做增值税视同应税交易分录。祝您学习愉快！

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之前暂估会计分录借：主营业务成本贷：应付账款-暂估，现在发票开出来了是房租发票，借：管理费用，贷：应付账款，如果冲暂估，主营业务成本就为负数了，怎么冲
李老师 | 提问时间：04/21 13:50

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先冲回原暂估分录：借：主营业务成本（红字）贷：应付账款-暂估（红字）再根据房租发票重新入账：借：管理费用贷：应付账款这样处理，先冲销之前暂估的主营业务成本，再按发票金额计入管理费用，能保证财务报表数据的准确性和可靠性。虽然冲暂估时主营业务成本会出现负数，但这是对之前暂估的调整，属于正常的账务处理。祝您学习愉快！

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去年的发票没有入账，只付了款，今年可以入账吗
秦老师 | 提问时间：04/21 13:43

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以在今年入账。只要是企业真实发生的业务，都要进行会计处理。不过要注意，在企业所得税方面，如果该发票对应的费用属于去年的支出，需要在去年的汇算清缴中进行处理。若去年汇算清缴已完成，可能需要进行更正申报。祝您学习愉快！

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我们签订一份合同约定60000元，在验收过程中因为项目内容有一部分没达到合同要求，扣款10800元，实际报销和支付49200元，这样的话开发票应该怎么开，是直接开49200的金额，还是开个60000金额的，然后第二行开折扣额负数10800元？
秦老师 | 提问时间：04/21 13:19

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应开具价税合计为49200元的发票，无需开具60000元再开折扣行。本次扣款是因乙方工程质量不达标产生的质量扣款，不属于税法意义上的商业折扣（折扣销售）或销售折让。商业折扣需在销售发生时约定，且直接按折扣后金额确认收入；销售折让则是因质量问题发生的后续价格减让，需先开具全额发票，再通过红字发票冲减。你这种在验收阶段直接从合同总价中扣除的质量扣款，本质是对合同最终结算价款的调整，直接按最终结算价49200元开具发票，既符合合同约定，也符合增值税纳税义务发生时的实际交易金额，无需按全额再开折扣行。实务中需留存好双方确认的扣款协议、验收不合格的书面资料，作为业务真实性的备查凭证。祝您学习愉快！

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老师，这个计算题怎么做？麻烦了谢谢
于老师 | 提问时间：04/21 11:35

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据研发费用加计扣除的相关规定分别计算可加计扣除的研发费用总额、应纳税所得额和应纳的企业所得税额。 1.计算该企业2026年度可加计扣除的研发费用总额 -自主研发费用：全年自行研发发生费用共计100万元（均符合加计扣除规定，未形成无形资产），根据规定，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除，所以自主研发费用可加计扣除金额为100×100%=100万元。 -委托境内研发费用：委托境内某高校进行研发，支付费用200万元（符合独立交易原则，高校已开具发票），委托境内研发按照实际发生额的80%计算加计扣除，所以委托境内研发费用可加计扣除金额为200×80%×100%=160万元。 -委托境外研发费用：委托境外某公司进行研发，支付费用100万元（已签订技术开发合同并登记，符合独立交易原则），委托境外研发按照实际发生额的80%和境内符合条件的研发费用三分之二孰低的原则确定，境内符合条件研发费用为100+200×80%=260万元，其2/3为260×2/3≈173.33万元，委托境外实际发生额的80%为100×80%=80万元，80＜173.33，所以委托境外研发费用可加计扣除金额为80×100%=80万元。将上述各项可加计扣除金额相加，可得该企业2026年度可加计扣除的研发费用总额为100+160+80=340万元。 2.计算该企业2026年度的应纳税所得额应纳税所得额=会计利润总额-可加计扣除的研发费用总额，已知该企业2026年度会计利润总额为1000万元，可加计扣除的研发费用总额为340万元，所以应纳税所得额为1000-340=660万元。 3.计算该企业2026年度应纳的企业所得税额已知适用税率为25%，应纳企业所得税额=应纳税所得额×税率，所以该企业2026年度应纳的企业所得税额为660×25%=165万元。综上，该企业2026年度可加计扣除的研发费用总额为340万元，应纳税所得额为660万元，应纳的企业所得税额为165万元。祝您学习愉快！

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你好，老师，企业报废车辆，相当于卖废品处理给个人了，出具了报废证明，个人打款公户收款，未开具发票，这种情况还需要缴纳增值税吗
李老师 | 提问时间：04/21 11:34

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳增值税。企业报废车辆并卖废品处理给个人，即使未开具发票，也属于销售货物行为，产生了增值税纳税义务。如果企业是一般纳税人，销售自己使用过的固定资产（车辆），若该车辆是2021年购入，按一般计税方法计算缴纳增值税，不能适用简易计税方法；若符合销售使用过的固定资产条件，可适用3%减按2%的政策。如果企业是小规模纳税人，适用3%征收率（2026年现行有效）；如果符合优惠政策，可减按1%或免税（视具体政策而定）；如果是小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，可按2%征收率减按1%或免税（视具体政策而定）。申报时，企业要申报未开票收入进行纳税。对于增值税小规模纳税人申报未开票收入，具体填报方式需根据销售额是否超过起征点来判断： 1.如果未开票收入与开具普通发票收入的合计金额未超过起征点（如按月申报不超过10万元，按季申报不超过30万元），则应将未开票收入填写在“小微企业免税销售额”或“未达起征点销售额”栏次中。 2.如果合计金额超过起征点，则需将未开票收入单独填写在“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”或“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”栏次中，而开具普通发票的收入则填写在“税务机关代开发票不含税销售额”栏次中。祝您学习愉快！

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老师好，公司给员工发的年终奖，怎么申报，谢谢
金老师 | 提问时间：04/21 11:14

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：若员工在职，在发放年终奖的次月，通过自然人电子税务局（扣缴端）进行申报。可以选择将年终奖单独计算纳税，进入【综合所得申报】→【全年一次性奖金收入】进行填写；也可选择将年终奖并入当年综合所得计算纳税，进入【综合所得申报】→【正常工资薪金所得】报表进行填写。若员工已离职，登录自然人电子税务局（扣缴端）后先在【人员信息采集】中，“人员状态”选择“正常”，“任职受雇从业类型”选择“雇员”，“任职受雇从业日期”和“离职日期”据实填写。若离职人员没有工资，工资薪金报表填写0（社保公积金也填写0），然后单独点击【综合所得申报】→【全年一次性奖金收入】进行填写；若离职人员有工资，也可以选择合并当月工资薪金，进入【综合所得申报】→【正常工资薪金所得】报表，若离职人员没有工资，则本期收入录入全年一次性奖金收入即可。祝您学习愉快！

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小规模劳务派遣单位开发票是不是月销售额不足 10 万免税，如果超过 10 万或开专票就不免税了
范老师 | 提问时间：04/21 11:12

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。月销售额10万元以下（含本数，按季申报为季度销售额30万元及以内）的增值税小规模纳税人，免征增值税。适用免征增值税政策的，纳税人可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票。所以小规模劳务派遣单位月销售额不足10万时免税，若超过10万则需按规定缴纳增值税；如果开专票，也需按专票对应的税率缴纳增值税，无法享受免税政策，但纳税人可以选择放弃减税按其他规定征收率开票缴税。祝您学习愉快！

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我司是房开企业，拍了块地，项目尚未开发，每月工资都做在开发成本里，未做在管理费用中，年度所得税汇算清缴的时候，期间费用职工薪酬为0，后面的职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填？是按应付职工薪酬数据填，还是按照职工薪酬填0？
小赵老师 | 提问时间：04/21 10:33

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在年度所得税汇算清缴时，职工薪酬支出及纳税调整明细表应按应付职工薪酬数据填，而不是填0。 “职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”需填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬，取应付职工薪酬贷方数据，包括工资薪金支出、职工福利费支出等累计金额。你公司将每月工资做在开发成本里，这属于计入成本费用的职工薪酬，所以要按照应付职工薪酬的实际数据来填报该明细表。虽然期间费用职工薪酬为0，但开发成本中的职工薪酬是要正常反映在职工薪酬支出及纳税调整明细表中的。祝您学习愉快！

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老师您好，新增值税法下，若一个100万的合同，其中60万设备、30万施工工程服务、10万技术服务。这个合同适用的税率是什么？
秦老师 | 提问时间：04/21 09:11

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据财政部税务总局公告2026年第13号，若设备销售、施工工程服务和技术服务属于一项应税交易（同合同同交付，主附关系明显），需全额按13%计税。若能拆分为三份独立合同，分别核算设备销售、施工工程服务和技术服务销售额并单独履约，则可分别适用不同税率，即设备销售适用13%税率，施工工程服务适用9%税率，技术服务适用6%税率。判定关键在于交易是否构成一项应税交易还是多项独立应税交易。所以，若此项业务构成一项应税交易，应全额按13%开具发票；若能拆分为设备销售、施工工程服务和技术服务三项独立应税交易，分别核算销售额并单独履约，那么设备销售适用13%税率开票，施工工程服务适用9%税率开票，技术服务适用6%税率开票。祝您学习愉快！

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老师，请问下关于无票收入，比如我司是美团的入驻商，2023-2026年做了美团无票收入550万，但是今年有可能不和美团合作了，4月3日开始账上也没有收到美团那边打过来的货款了，然后直到现在美团app上未关闭还有不少客户申请24年的发票，4月也一直在开票，开给客户8万，然后我司做无票收入是会按照库存里面的货品来做无票收入的，比如24年某月无票收入20万，这20万用白条鸭开出去，但是呢我们开给客户的发票上对应的又不是白条鸭品相，这种情况下我无票收入要怎么对冲做账跟申报呢？
秦老师 | 提问时间：04/21 08:14

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账务处理 -当之前确认无票收入时，账务处理一般为：借：应收账款550万贷：主营业务收入（550万÷(1+适用税率)）应交税费——应交增值税（销项税额）（550万÷(1+适用税率)×适用税率） -现在补开发票8万时，因为之前已经确认过无票收入，所以账务上不用额外确认收入，只需做一个调整分录来体现发票的开具情况。假设适用税率为13%，8万是含税金额：借：应收账款-8万贷：主营业务收入-（8万÷(1+13%)）应交税费——应交增值税（销项税额）-（8万÷(1+13%)×13%） -对于无票收入按白条鸭做，而发票不是白条鸭品相的情况，其实不影响无票收入的对冲处理。只要收入总额能对应上即可。因为税务关注的是收入的总额和纳税情况，而不是具体的商品名称对应关系（前提是都是企业正常销售的商品）。 2.申报处理 -在增值税申报时，在补开发票的当期，在增值税申报表中冲减无票收入（负数填报），同时增加开票收入。即在《增值税纳税申报表附列资料（一）》中“未开具发票”列（第5-6栏），填写-8万对应的不含税销售额和销项税额（负数），用于冲减前期已申报的未开票收入；在“开具其他发票”列（第3-4栏）填写8万对应的不含税销售额和销项税额（正数）。总之，对于无票收入的对冲和申报，关键是要保证收入总额和纳税金额的准确性，商品名称的差异不影响整体的税务处理。祝您学习愉快！

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老师你好，保安服务费，消防维保费，绿化维护费，水箱消毒服务费这些合同需要缴纳印花税吗？
李老师 | 提问时间：04/20 17:47

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《中华人民共和国印花税法》第二条及所附《印花税税目税率表》规定，印花税仅对列举的应税凭证征税，保安服务费、消防维保费、绿化维护费、水箱消毒服务费合同均属于日常服务类合同，不在列举范围内，无需缴纳印花税；仅当绿化维护涉及新建绿化工程（按“建设工程合同”）或消防维保包含设备维修改造的加工承揽业务（按“加工承揽合同”）时才需缴税，单纯维护保养服务不缴。祝您学习愉快！

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老师你好，渣土和绿化垃圾运输清运合同需要缴纳印花税吗？
小赵老师 | 提问时间：04/20 17:24

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳，按运输合同税目，税率万分之三（0.03%）。依据《印花税法》税目税率表，运输合同含公路货物运输，渣土、绿化垃圾清运属于货物运输服务，不在免税清单内。祝您学习愉快！

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老师我想咨询一下，公司是合作社，但是老板想改为有限公司能改吗
李老师 | 提问时间：04/20 16:34

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能直接变更组织形式，需先注销合作社，再按《公司法》新设有限公司。祝您学习愉快！

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老师，我们是建筑企业，有异地项目，项目所在地税务局要求申报个税，但是不需要缴纳工会经费，那需要在公司所在地给这部分工资缴纳工会经费吗？
李老师 | 提问时间：04/20 16:18

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要，工会经费以公司全部职工工资总额为计税基数，异地项目工资属于总额组成部分，项目地不缴则必须在机构所在地全额申报缴纳。祝您学习愉快！

阅读 57

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老师我想咨询一下，公式是合作社，但是老板想改为有限公司能改吗
金老师 | 提问时间：04/20 16:14

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能直接变更组织形式，需先注销合作社，再按《公司法》新设有限公司。祝您学习愉快！

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老师，私车公用，需要办理什么手续，涉及哪些税费？
刘艳红老师 | 提问时间：04/20 16:08

#税务#

增值税是1%，个税是20%的

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老师1月份差旅费机票款不合规不能入帐的发票3月未结账时要怎么做？是在财务软件反结1月凭证修改，还是在3月红冲不能入账的发票款
赵老师 | 提问时间：04/20 16:02

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议在3月红冲不能入账的发票款。因为1月已结账，若反结1月凭证修改，会影响1月的财务数据，且操作相对复杂，还可能影响后续已完成的账务处理和报表数据。在3月红冲的账务处理如下：借：管理费用——差旅费（负数）贷：其他应付款——员工姓名（负数）这样处理既不影响1月已结账的财务数据，又能在3月及时调整账目，保证财务数据的准确性。祝您学习愉快！

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我们公司没有和业主签订物业服务合同，只是提供了业主服务手册，手册上标注了我们的服务标准和范围，也明确了收费标准，业主缴费我们开具增值税发票，发票的项目是物业公共服务费。
小赵老师 | 提问时间：04/20 15:41

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然没有签订物业服务合同，但提供了业主服务手册且明确了服务标准、范围和收费标准，业主缴费后开具项目为物业公共服务费的增值税发票。通常情况下，这种类似的服务协议若仅涉及日常管理和服务费用的约定，不直接涉及产权转移或资金借贷等行为，一般不属于印花税的征税范围。不过，若手册内容涉及到特定的资金流转或资产处置条款，则需进一步分析具体情况。建议仔细审查手册内容，对于不确定的情况，可咨询专业的税务顾问或查阅最新的税务法规。祝您学习愉快！

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我们签订一份合同约定60000元，在验收过程中因为项目内容有一部分没达到合同要求，扣款10800元，实际报销和支付49200元，这样的话开发票应该怎么开，是直接开49200的金额，还是开个60000金额的，然后第二行开折扣额负数10800元？
李老师 | 提问时间：04/20 14:02

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：两种方式都合规，更规范的是票面开60000元，第二行开折扣负数10800元；也可直接按实际结算金额开具49200元发票。祝您学习愉快！

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想问下公司去年12月买车五万，我当时没入固定资产入了办公费，现在1月把车卖出2000，要怎么做账，当时是有收入，我用了进项票买车的五万做了办公费
赵老师 | 提问时间：04/20 13:21

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于当时车辆直接记入办公费，未入固定资产，现在出售车辆时，不需要通过“固定资产清理”科目核算。出售车辆取得收入，应确认其他业务收入，同时冲减之前多计入办公费的部分。会计分录如下：借：银行存款2000 贷：其他业务收入2000 同时，由于之前多计入办公费，需要冲减办公费：借：办公费-50000 贷：管理费用-50000 这里假设办公费最终转入管理费用，所以冲减管理费用。如果办公费有其他的处理方式，需要根据实际情况调整。祝您学习愉快！

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3月份有200多万的收入和165万的成本支出，但是都不能开发票，怎样合理避税，可以挂预收账款吗，下月有成本发票再处理
秦老师 | 提问时间：04/20 12:26

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：咱们初级教材不涉及这个知识可以咨询下实务答疑版//www.fawtography.com/wenda/ 祝您学习愉快！

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老师，那如果是一般纳税人又是怎么做凭证的？
小赵老师 | 提问时间：04/20 12:21

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不太明确你所说的具体业务是什么。如果是一般纳税人收到个税手续费返还，应作为其他与日常活动相关的项目，通过“其他收益”科目核算，账务处理如下：借：银行存款贷：其他收益如果是一般纳税人卖了一辆车（买的时候进项抵扣了），分录如下： 1.首先将固定资产转入清理摘要：将车辆转入清理借：固定资产清理45545.03 累计折旧（车辆累计折旧金额）贷：固定资产（车辆原值） 2.收到出售车辆的款项摘要：收到出售车辆的价款借：银行存款35000 贷：固定资产清理30973.45 应交税费——应交增值税（销项税额）4026.55（35000÷(1+13%)×13%） 3.结转清理净损益摘要：结转车辆清理净损益借：资产处置损益14571.58 贷：固定资产清理14571.58（45545.03-30973.45）请你明确具体业务，以便我更准确地为你提供对应的凭证分录。祝您学习愉快！

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你好！想问下公司去年12月买车五万，我当时没入固定资产入了办公费，现在1月把车卖出2000，要怎么做账，当时是有收入，我用了进项票买车的五万做了办公费，25年利润亏损2万三
李老师 | 提问时间：04/20 11:28

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于当时车辆直接记入办公费，未入固定资产，现在出售车辆时，不需要通过“固定资产清理”科目核算。出售车辆取得收入，应确认其他业务收入，同时冲减之前多计入办公费的部分。会计分录如下：借：银行存款2000 贷：其他业务收入2000 同时，由于之前多计入办公费，需要冲减办公费：借：办公费-50000 贷：管理费用-50000 这里假设办公费最终转入管理费用，所以冲减管理费用。如果办公费有其他的处理方式，需要根据实际情况调整。此次账务调整后，公司的利润会相应增加48000元（50000-2000），原本2025年利润亏损23000元，调整后将会盈利25000元（48000-23000）。祝您学习愉快！

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老师2025年9月30日后，差旅费机票由第三方开具的发票机票款都要开行程单，其他附加项开具经纪代理服务发票吗？我单位用的经纪代理服务代订机票款全额电子普票发票入账差旅费还要不要换行程单呢？企业所得税汇算清缴可以扣除吗？
周老师 | 提问时间：04/20 11:11

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据规定，旅行社代售机票可以开具航空运输电子客票行程单，企业员工出差取得旅行社开具的航空运输电子客票行程单，企业可以抵扣进项税额。若企业使用经纪代理服务代订机票，取得经济代理服务发票，若有人员信息和出行航班号可佐证业务真实性，能作为所得税税前扣除凭证；若发票备注无人员信息和航班号，订票信息能佐证业务真实性，也可作为扣除佐证。所以在2025年度企业所得税汇算清缴时，若代订机票款的发票能满足上述条件，可直接作为税前扣除凭证，无需换成电子行程单，也可以在企业所得税汇算清缴时扣除。祝您学习愉快！

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您好老师，小规模纳税人免税销售额20000元，其中小微企业免税销售额5000，其他免税销售额15000，请问本期免税额是多少？小微企业免税额又是多少？
李老师 | 提问时间：04/20 11:03

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本期免税额是根据免税销售额和征收率计算的，小微企业免税额是根据小微企业免税销售额和征收率计算的。通常小规模纳税人征收率为3%。本期免税额=免税销售额×征收率=20000×3%=600元。小微企业免税额=小微企业免税销售额×征收率=5000×3%=150元。所以，本期免税额是600元，小微企业免税额是150元。祝您学习愉快！

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老师你好，利润表中，财务费用下其中利息费用填哪个数？比如我贷款利息支出1000，银行存款利息收入500，报表中应填哪个数？
秦老师 | 提问时间：04/20 09:35

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：报表中应填500。财务费用下的利息费用一般是指利息支出减去利息收入后的净额。在你给出的例子中，贷款利息支出为1000，银行存款利息收入为500，所以利息费用应填1000-500=500。祝您学习愉快！

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