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外国人把钱打到公司账户，公司给外国人代付医疗费，但是医院的发票是个人的税务这块怎么算成本，还有员工在医院现场给外国人付的款，发票也是个人，员工怎么报销
金老师 | 提问时间：08/27 10:47

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分两种情况处理，税务和报销规则如下： 1.企业所得税成本扣除：如果该外国人是为企业提供服务，相关医疗费由企业承担的，可以计入企业成本费用，按职工福利费核算，在不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除。票据虽为个人抬头，只要能提供相关证明材料（比如劳动关系、服务协议、企业承担费用的相关说明等），证明支出真实合理且与企业生产经营相关，就可以正常税前扣除。 2.员工垫付报销处理：员工现场垫付资金后，凭医院的收费票据，配合企业内部审批流程即可正常报销。报销后企业将报销款支付给员工个人账户，会计上按对应的成本费用科目入账即可。如果该医疗费不需要企业承担，而是公司代收代付，那不需要确认成本费用，只需要通过往来科目核算收支即可。祝您学习愉快！

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外国人把钱打到公司账户，公司给外国人代付医疗费，但是医院的发票是个人的这个怎么入账
秦老师 | 提问时间：08/27 10:44

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况可以分两步进行账务处理： 1.收到外国人转入的款项时，计入往来科目核算：借：银行存款贷：其他应付款——代付XX医疗费 2.实际代为支付给医院后，冲减往来：借：其他应付款——代付XX医疗费贷：银行存款该笔款项属于代收代付性质，不属于公司的成本费用，不需要凭医院发票计入公司损益，留存好转账记录、代付协议等资料备查即可。如果该医疗费最终由公司承担，需将对应的支出做纳税调增，不得在企业所得税税前扣除。祝您学习愉快！

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一般纳税人无偿捐赠电脑给学校，税率应该按多少计算销项税额，没有公允价值可以按账面净值计算相关税额吗？如果减征在哪个公告可以查到相关政策呢，月末申报的时候应该怎么填报表
赵老师 | 提问时间：08/27 10:23

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人销售货物适用的增值税标准税率为13%，捐赠电脑属于增值税视同销售货物，一般适用13%的税率。如果该电脑是纳税人试点前取得、适用简易计税的旧货，可按3%征收率减按2%征收增值税。 2.没有公允价值时，可以按账面净值作为计税基础计算销项税额。 3.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产（旧货），按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的政策，可以查阅《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）、《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第1号）。 4.申报填写方式分两种情况：如果按一般计税方法适用13%税率，将不含税销售额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”对应栏次，销项税额会自动计算带入主表。如果按简易计税减征政策，销售额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第11行“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”对应栏次，减征的1%税额填写在《增值税减免税申报明细表》对应减税项目栏次，同时反映到主表“应纳税额减征额”栏次。祝您学习愉快！

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这道题怎么算，解析有点看不懂
于老师 | 提问时间：08/26 23:56

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题分两步计算，拆解后计算逻辑如下： 1.计算Y企业代收代缴的消费税甲类卷烟是复合计税，委托加工没有同类售价时，用组成计税价格计算，公式为：组成计税价格=（材料实际成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）代入本题数据，只对收回的200箱计算消费税，因此材料成本按投产比例计算：800×200÷500=320万元，加工费是0.1×200=20万元，定额税总价是200×150÷10000=3万元。先算组成计税价格：（320+20+3）÷（1-56%）=343÷0.44≈779.55万元再算复合消费税=从价税+定额税=779.55×56%+3≈439.55万元。 2.计算Y企业的增值税销项税额受托方加工收取的加工费，按不含税加工费计算增值税，本题一共收取不含税加工费50万元，适用13%的税率，因此销项税额=50×13%=6.5万元。祝您学习愉快！

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通过增值税发票综合服务平台或税务数字账户进行用途确认的都有什么，不通过的有什么凭证
金老师 | 提问时间：08/26 21:09

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要进行用途确认的凭证： 1.纳税人购进货物、接受劳务或服务取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票和通行费电子发票。 2.符合规定的海关进口增值税专用缴款书。 3.符合规定左上角带有“客户标准黄金”字样的免税普通发票。 4.各类数电票。不需要通过上述平台/账户做用途确认的抵扣凭证，常见有以下几类： 1.农产品收购发票或者销售发票，计算抵扣进项时不需要提前做用途确认。 2.桥、闸通行费的纸质发票，凭发票计算抵扣不需要勾选确认。 3.国内旅客运输服务的电子普通发票、航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路水路等其他客票，计算抵扣时不需要做用途确认。具体操作以你企业是否纳入数电票试点范围区分：已纳入数电票推广的纳税人统一通过税务数字账户完成用途确认；暂未纳入的纳税人仍通过增值税发票综合服务平台办理。祝您学习愉快！

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小规模公司季度总的小规模公司季度总的小规模公司季度总的销售额是20万其中广告费销售6万要交税么。文化事业建设费不用么
李老师 | 提问时间：08/26 16:46

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结合2026年现行政策，结论如下： 1.增值税：按季申报的小规模纳税人，季度总销售额20万元未达30万元的增值税起征点，享受增值税免税优惠。 2.企业所得税：如果您的企业符合小型微利企业条件（年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元），可以享受小型微利企业所得税优惠，实际税负2.5%；若不符合条件则按法定税率正常缴纳。 3.文化事业建设费：您季度广告费收入6万元（不含税），未达到免征标准对应的6万元（按季），不需要缴纳文化事业建设费。祝您学习愉快！

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小规模公司季度总的小规模公司季度总的销售额是20万其中广告费销售6万要交税么
小赵老师 | 提问时间：08/26 16:43

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要分增值税和印花税、企业所得税分别判断： 1.增值税：如果是按季申报的小规模纳税人，季度总销售额20万未达到30万元的起征点，可以享受免征增值税政策，不需要缴纳增值税。 2.印花税：增值税免税不代表印花税豁免，只要签订了属于印花税征税范围的广告费合同，就需要按规定缴纳印花税；符合小型微利企业标准的，还可以在50%幅度内减征印花税。 3.企业所得税：是否需要缴纳企业所得税，要看公司整体的应纳税所得额，和本季度销售额没有直接关系；如果公司符合小型微利企业条件，年应纳税所得额不超过300万元的，可以享受低税率优惠。祝您学习愉快！

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小规模公司季度总的销售额是10万其中广告费销售2万要交税么
赵老师 | 提问时间：08/26 16:38

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要缴纳增值税。根据2026年现行政策，按季申报的小规模纳税人，季度销售额不超过30万元的，可以享受免征增值税优惠。你公司季度总销售额为10万元，未达到30万元的起征点，因此可以享受增值税免税政策。需注意，如果其中有开具增值税专用发票的部分，对应金额仍需要按规定缴纳增值税。祝您学习愉快！

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那季销售额是10万，广告费的销售才2万要交么2万也得交么那6万要交么
郭老师 | 提问时间：08/26 16:36

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的提问表述不够清晰，需要您补充说明具体要缴纳的是哪种税费，我才能为您准确解答。祝您学习愉快！

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那季销售额是10万，文化事业建设税2万也得交么
李老师 | 提问时间：08/26 16:31

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先需要明确您的两个关键信息：您属于广告业还是娱乐业，以及您的身份是增值税小规模纳税人。分情况结论如下： 1.如果您是广告业的增值税小规模纳税人，该情况需要缴纳文化事业建设费。广告业文化事业建设费仅对月销售额不超过2万元（按季不超过6万元）的小规模纳税人免征，您季度销售额10万元超过了免征标准。 2.如果您是娱乐业的增值税小规模纳税人，该情况不需要缴纳文化事业建设费。2026年1月1日起，娱乐业未达到增值税起征点（按季季度销售额不超过30万元）即可免征文化事业建设费，您季度销售额10万元未达标。无论哪种情况，2025年1月1日至2027年12月31日，都可以享受应缴费额50%减征的优惠。祝您学习愉快！

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融资租赁（直租）业务我单位是承租方，租赁物为设备，支付租赁利息，出租方开具的发票是租赁利息且是专票，请问老师，进项税额我单位能否抵扣？对方是不是应该开具：租赁费；
赵老师 | 提问时间：08/26 13:19

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，取得融资租赁直租业务的利息增值税专用发票，进项税额不能抵扣。融资租赁直租业务中，融资租赁服务属于租赁服务，但其利息部分本质属于融资性质的贷款服务，根据规定，购进的贷款服务进项税额不得从销项税额中抵扣。发票开具方面，直租业务中出租方应按有形动产融资租赁服务开具“*融资租赁*有形动产融资租赁”或对应分类编码的发票，不应单独以“租赁利息”作为开票内容。祝您学习愉快！

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请教，新增值法下，企业早餐的标准是10元，餐饮公司按10元开发票给企业，企业再收职工5元，这5元交不交增值税？
金老师 | 提问时间：08/26 11:02

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳增值税。根据新增值税法规则，企业有偿向职工提供餐饮服务，属于增值税应税交易。新《增值税法》已经删除了原政策中“为员工提供服务属于非经营活动不征税”的规定，只要是有偿提供服务就需要缴纳增值税。如果企业是无偿向员工提供早餐，不收取费用，则不属于增值税应税交易，不需要缴纳增值税，但对应的进项税额不得抵扣。祝您学习愉快！

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这题的进项税额转出9万元是不是不能了，应该是12万元吧
小赵老师 | 提问时间：08/26 09:52

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是对的，原答案确实有误，正确的进项税额转出金额是12万元。这里混淆了概念：进项税额转出的是当期不得免征和抵扣税额，也就是征退税率之差对应的金额。按照题目数据计算，当期不得免征和抵扣税额=30×10×(13%-9%)=12万元，这部分才是需要做进项税额转出的金额。题目里的9万元是计算得出的当期免抵税额，不是进项税额转出额，原答案错误将免抵税额的结果放到了进项税额转出中，该题目已经完成勘误，正确结果为12万元。祝您学习愉快！

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独立核算的分公司，注销时欠总公司的款可以直接按资本性投入处理吗？
李老师 | 提问时间：08/26 09:15

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以直接按资本性投入处理。 1、会计层面：分公司无实收资本，总公司与独立核算分公司往来属于内部往来，欠款不能单方面转为资本投入；若要转为总公司投入，需走内部债权债务划转审批，分公司注销时做往来清算，不能直接重分类为资本。 2、税务层面：分公司注销，欠总公司款项，总公司对分公司债权，分公司无力偿还，属于无法支付应付款，分公司要确认应税所得；不得直接视同资本性投入规避该所得。 3、正确处理：注销清算，分公司无力归还总公司借款，总公司按资产损失处理，分公司确认营业外收入（无法支付的应付款）。祝您学习愉快！

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甲是卖冷凝剂公司，乙公司的股东a以个人名义与甲交易货物，也是个人给甲付款，但是收货是乙公司，现在后续a给甲付款，那甲能给这个乙公司开专票吗
范老师 | 提问时间：08/26 07:43

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以直接开具乙公司的增值税专用发票。业务实质：合同、付款均为股东A个人，收货为乙公司，三流不一致，直接开乙专票属于发票开具不合规，有虚开风险。例外可开专票给乙的前提（需全部补齐留存证据）： 1.补签乙公司与甲的正式购销合同； 2.明确书面代付协议：股东A个人代为乙公司支付货款，注明债权债务归属乙； 3.货物实际用于乙公司经营，收货单加盖乙公章； 4.甲账面备注该笔货款为A代乙支付。资料不全情况下严禁开票。祝您学习愉快！

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注销时存在应收账款和应付账款，是否需要先清零，调整利润，再申请税务注销
周老师 | 提问时间：08/25 21:24

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是必须先清零调整利润才能申请税务注销，但建议在清算阶段处理完毕往来款项。 1.税务注销审核会核对企业的债权债务清偿情况，对应收应付款项会结合清算所得计算应纳税额，并非强制要求账面必须清零。 2.对于确实无法收回的应收账款，可按规定做坏账损失处理，提供相关证明材料后，税务机关认可后可以抵减清算所得，少缴对应企业所得税。 3.对于确实无法支付的应付账款，需要计入清算所得，按规定计算缴纳企业所得税。最终是否需要调整以及具体处理方式，建议结合企业实际情况咨询当地主管税务机关确认。祝您学习愉快！

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分公司有利润，税务注销时是挂总公司往来吗？借：利润分配，贷：其他已付款
小赵老师 | 提问时间：08/25 21:15

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这么处理，核心思路是把分公司利润转入总公司后，刚好通过内部往来平账，符合账务处理逻辑。具体账务调整可以参考：分公司结转利润后，将利润转入总公司并确认对总公司的其他应付款，分录为借：利润分配——未分配利润贷：其他应付款——总公司之后冲减对应往来即可完成平账。需要注意，分公司注销必须完成合规的清算程序，要做好公告债权人、清偿债务、税务清算等法定流程，再办理注销手续。祝您学习愉快！

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老师：境内个人作者自己在电子税务局开具稿费的发票，开具内容应该怎么选？
范老师 | 提问时间：08/25 18:13

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：编码大类：无形资产—著作权及软件许可费票面简称：无形资产发票品名：著作权许可使用费（稿酬）备注栏：注明“稿酬” 增值税：选择**免税**（个人转让著作权免税）。禁止选生产生活服务大类；稿酬本质是著作权许可，归属无形资产，不属于生产生活服务?文化创意服务，选服务大类会丧失免税政策适配口径。个税：由支付方按稿酬所得代扣代缴。祝您学习愉快！

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老师，企业给员工发放结婚礼金，丧葬慰问金，伤病住院慰问金，要缴个人所得税吗？
赵老师 | 提问时间：08/25 15:50

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分情况判断是否缴纳个人所得税： 1.如果符合免税条件，无需缴纳个税。具体要求是：这笔慰问金/礼金是从企业提留的福利费或者工会经费中支出，且是因为结婚、丧葬、伤病导致员工家庭生活困难，给员工个人发放的临时性生活困难补助。 2.如果不符合上述条件，需要并入工资薪金缴纳个税，常见情形包括三种：一是从超出国家规定比例或基数计提的福利费、工会经费中发放的补助。二是给单位所有员工人人都发放的福利，不是针对特定困难员工的专属补助。三是不属于临时性生活困难补助性质的其他福利支出。祝您学习愉快！

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老师好，请问企业给员工发放结婚礼金需要申报个税吗？
范老师 | 提问时间：08/25 14:31

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要并入员工的工资薪金申报代扣代缴个人所得税。根据政策规定，从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助，不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税。企业给员工发放的结婚礼金属于这类人人有份的职工福利，因此需要按规定申报缴纳个税。祝您学习愉快！

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老师好，目前实物中有个问题请教下。加油站为个人独资企业，加油站经营房地产登记在该个独投资人个人名下，但个独会计做账时却将投资者的加油站房地产计入固定资产/无形资产、计提折旧摊销并享受折旧抵税，目前拟将个独注销、新成立有限公司，请问注销个独时需对个人投资者名下的加油站房地产进行个人所得税清算吗？如果需要，应如何清算？
于老师 | 提问时间：08/25 14:27

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要对该房地产进行个人所得税清算，具体处理逻辑如下： 1.个人独资企业的财产与投资人财产法律上混同，但该房地产登记在投资人名下，却由个独在税前扣除折旧摊销，本质属于个独生产经营相关资产，清算时需要纳入清算范围处理。 2.首先在清算阶段按照视同销售处理，按照该房地产的可变现公允价值确认资产转让所得，并入个人独资企业的清算所得，按照经营所得计算缴纳个人所得税。 3.可变现净值扣除资产计税基础、清算费用、相关税费后，并入清算所得，计算出清算对应的应纳税所得额，由投资人按经营所得缴纳个人所得税。 4.该房产如果直接分配给投资人，后续再由投资人投入新成立的有限公司，再按投资入股的相关规定处理，无需重复缴纳个人所得税。祝您学习愉快！

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你家那里报名学习税务师课程
李老师 | 提问时间：08/25 12:44

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正保会计网校提供多种班次的2026年税务师课程，满足不同基础和学习需求，你可以通过正保会计网校官网的税务师板块选择适合自己的课程报名学习。网校目前开设了AI畅学旗舰班、AI极速密押班、超值精品班、名师私教签约班等多种班次，你可以根据自身备考基础、可用学习时间挑选对应课程。如果你已经购买了正保Z2学习机，可以在学习机下方的个人中心，找到开通辅导课程入口开通税务师课程。祝您学习愉快！

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残疾人保证金申报表，上年在职职工工资总额等于多少，怎么取数，上年在职职工人数怎么取数
莫老师 | 提问时间：08/25 11:51

#税务#

您好，这个你点进去，就自动有数据，不用手动填写，这个是去年的工资，人数是去年的平均人数

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老师，白山公司发生个人股权转让，转让方印花税3.68元交给了转让方身份证所在地税务局，没交给白山税务局问题不大吧？还用退税重新交吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 11:42

#税务#

您好，按印花税法，个人股权转让印花税纳税地点为应税凭证书立地或者纳税人居住地，转让方在身份证所在地缴纳3.68元印花税，税款已足额入库，政策层面不需要退税重新缴纳。实务风险在于白山税务局股权变更涉税核验系统无法调取外地完税数据，需要留存完税凭证、股权转让协议，准备情况说明提交白山主管税务机关备案沟通；如当地税务机关不予认可，再在缴款3年内到原缴款地办理误收退税，之后在白山税务局重新申报缴纳，受让方印花税也要同步完成申报，个人所得税必须在白山公司所在地申报，不得在身份证所在地申报。该印花税属于转让方个人承担税费，白山公司不做账务处理，若企业代为垫付，分录为借：其他应收款—股权转让转让方 3.68 贷：银行存款 3.68 后期收回垫付款项，分录为借：银行存款 3.68 贷：其他应收款—股权转让转让方 3.68

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公司取得外汇检测费收入，应该怎么做帐和保税？
朴老师 | 提问时间：08/25 11:31

#税务#

1. 确认收入：借：应收账款 (外币) 贷：主营业务收入 2. 收外汇：借：银行存款‑外币户贷：应收账款 3. 结汇：借：银行存款‑人民币，借 / 贷：财务费用‑汇兑损益，贷：银行存款‑外币户月末外币科目调汇。外汇银行收汇后做国际收支申报，编码 228039 其他技术服务。报税 1. 增值税：境内实验室检测：按6% 征税，不做出口退税；完全境外消费：办跨境服务免税备案，免增值税，对应进项税额转出。 2. 企业所得税：全额并入收入计税。 3. 无报关单，不走出口退税系统，在增值税主表服务栏填报。备查：合同、检测报告、涉外申报单、收汇水单。

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老师，如果一个公司进项税额这个月多了31949.77，，公司问不交增值税情况下，可以开多少销项税啊怎么算啊老师
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 11:23

#税务#

您好，不交增值税，应交增值税=销项税额‑进项税额≤0，不考虑期初留抵、进项转出等其他因素，最大销项税额等于多余进项31949.77元。按不同税率换算开票金额：13%税率不含税销售额=31949.77÷13%=245767.46元，含税开票277717.23元；9%税率不含税销售额=31949.77÷9%=354997.44元，含税开票386947.21元；6%税率不含税销售额=31949.77÷6%=532496.17元，含税开票564445.94元，该计算仅适用于一般纳税人。计算前提是31949.77为已认证可抵扣进项，有期初留抵则可开销项税额相应增加，发生进项转出则可开销项税额相应减少；增值税零申报仍需按期正常申报，业务务必真实，增值税不缴纳不代表企业所得税无需核算，附加税随增值税同步为零，

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老师，那这个8月电费供电局电费发票单是80696.60元，像老师这样子做分录，怎么知道不需要再收商户那么多的电费了呢？因为商户已经交了49000了。像这样分录，好像还要收客户电费
朴老师 | 提问时间：08/25 11:18

#税务#

商户直接交给供电局 49000，视同商户给物业预存款：贷其他应付款‑商户 49000，代表商户已出钱。供电局总电费 80696.6，物业银行补付 31696.6。用该商户预存款，全额冲销本月应收的物业费、水电费，应收清零，本月不再向商户收款。其他应付款‑商户剩余贷方 6934.75，属于商户预存款，以后发生费用继续抵扣。该往来科贷方余额 = 商户预存（不用收钱）；借方余额 = 还需要向商户收钱。现在为贷方，无应收

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老师，您好！应纳税所得额为1954550.97元，在A107040行次1怎么填写金额呢
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 11:16

#税务#

您好，企业满足小型微利企业条件时，A107040第1行填写减免税额390910.19元，计算：1954550.97×20%=390910.19元；不满足小微条件该行填0，电子税务局勾选小微后一般自动带出该数据，可与系统数值核对校验，申报校验公式：应纳税所得额减去减免税额后乘以20%等于最终应缴企业所得税。 1954550.97 ×5% =97727.55 计提企业所得税分录借：所得税费用 97727.55 贷：应交税费—应交企业所得税 97727.55 计提企业所得税分录借：所得税费用 97727.55 贷：应交税费—应交企业所得税 97727.55

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老师问下之前0的税务师题库 26年题库内容有没有更新过呀
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 11:16

#税务#

您好，已经更新过了。学堂平台截至2026年8月下旬的题库页面信息，2026年税务师题库内容已完成全科目同步更新，所有章节均已标注已更新至2026标识，完全匹配2026年新版税务师考试大纲和教材的变动要求。

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老师，您好，请问房地产企业土地增值税的单位成本计算，与转让房地产的税金参与其中计算吗
周老师 | 提问时间：08/25 11:08

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不参与。根据土地增值税清算后尾盘销售的计算规则，单位扣除成本的计算公式为：单位扣除=清算审核确认的扣除总额（不含清算时的税金）÷总可售面积。清算时已经确认的税金不会纳入单位扣除成本的计算，只有尾盘销售时实际缴纳的相关税金，才会在计算单套尾盘扣除项目时据实单独扣除。祝您学习愉快！

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