财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

这道题怎么算，解析有点看不懂
于老师 | 提问时间：08/26 23:56

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题分两步计算，拆解后计算逻辑如下： 1.计算Y企业代收代缴的消费税甲类卷烟是复合计税，委托加工没有同类售价时，用组成计税价格计算，公式为：组成计税价格=（材料实际成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）代入本题数据，只对收回的200箱计算消费税，因此材料成本按投产比例计算：800×200÷500=320万元，加工费是0.1×200=20万元，定额税总价是200×150÷10000=3万元。先算组成计税价格：（320+20+3）÷（1-56%）=343÷0.44≈779.55万元再算复合消费税=从价税+定额税=779.55×56%+3≈439.55万元。 2.计算Y企业的增值税销项税额受托方加工收取的加工费，按不含税加工费计算增值税，本题一共收取不含税加工费50万元，适用13%的税率，因此销项税额=50×13%=6.5万元。祝您学习愉快！

阅读 23

收藏 0
通过增值税发票综合服务平台或税务数字账户进行用途确认的都有什么，不通过的有什么凭证
金老师 | 提问时间：08/26 21:09

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要进行用途确认的凭证： 1.纳税人购进货物、接受劳务或服务取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票和通行费电子发票。 2.符合规定的海关进口增值税专用缴款书。 3.符合规定左上角带有“客户标准黄金”字样的免税普通发票。 4.各类数电票。不需要通过上述平台/账户做用途确认的抵扣凭证，常见有以下几类： 1.农产品收购发票或者销售发票，计算抵扣进项时不需要提前做用途确认。 2.桥、闸通行费的纸质发票，凭发票计算抵扣不需要勾选确认。 3.国内旅客运输服务的电子普通发票、航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路水路等其他客票，计算抵扣时不需要做用途确认。具体操作以你企业是否纳入数电票试点范围区分：已纳入数电票推广的纳税人统一通过税务数字账户完成用途确认；暂未纳入的纳税人仍通过增值税发票综合服务平台办理。祝您学习愉快！

阅读 36

收藏 0
小规模公司季度总的小规模公司季度总的小规模公司季度总的销售额是20万其中广告费销售6万要交税么。文化事业建设费不用么
李老师 | 提问时间：08/26 16:46

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结合2026年现行政策，结论如下： 1.增值税：按季申报的小规模纳税人，季度总销售额20万元未达30万元的增值税起征点，享受增值税免税优惠。 2.企业所得税：如果您的企业符合小型微利企业条件（年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元），可以享受小型微利企业所得税优惠，实际税负2.5%；若不符合条件则按法定税率正常缴纳。 3.文化事业建设费：您季度广告费收入6万元（不含税），未达到免征标准对应的6万元（按季），不需要缴纳文化事业建设费。祝您学习愉快！

阅读 24

收藏 0
小规模公司季度总的小规模公司季度总的销售额是20万其中广告费销售6万要交税么
小赵老师 | 提问时间：08/26 16:43

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要分增值税和印花税、企业所得税分别判断： 1.增值税：如果是按季申报的小规模纳税人，季度总销售额20万未达到30万元的起征点，可以享受免征增值税政策，不需要缴纳增值税。 2.印花税：增值税免税不代表印花税豁免，只要签订了属于印花税征税范围的广告费合同，就需要按规定缴纳印花税；符合小型微利企业标准的，还可以在50%幅度内减征印花税。 3.企业所得税：是否需要缴纳企业所得税，要看公司整体的应纳税所得额，和本季度销售额没有直接关系；如果公司符合小型微利企业条件，年应纳税所得额不超过300万元的，可以享受低税率优惠。祝您学习愉快！

阅读 19

收藏 0
小规模公司季度总的销售额是10万其中广告费销售2万要交税么
赵老师 | 提问时间：08/26 16:38

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要缴纳增值税。根据2026年现行政策，按季申报的小规模纳税人，季度销售额不超过30万元的，可以享受免征增值税优惠。你公司季度总销售额为10万元，未达到30万元的起征点，因此可以享受增值税免税政策。需注意，如果其中有开具增值税专用发票的部分，对应金额仍需要按规定缴纳增值税。祝您学习愉快！

阅读 14

收藏 0
那季销售额是10万，广告费的销售才2万要交么2万也得交么那6万要交么
郭老师 | 提问时间：08/26 16:36

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的提问表述不够清晰，需要您补充说明具体要缴纳的是哪种税费，我才能为您准确解答。祝您学习愉快！

阅读 16

收藏 0
那季销售额是10万，文化事业建设税2万也得交么
李老师 | 提问时间：08/26 16:31

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先需要明确您的两个关键信息：您属于广告业还是娱乐业，以及您的身份是增值税小规模纳税人。分情况结论如下： 1.如果您是广告业的增值税小规模纳税人，该情况需要缴纳文化事业建设费。广告业文化事业建设费仅对月销售额不超过2万元（按季不超过6万元）的小规模纳税人免征，您季度销售额10万元超过了免征标准。 2.如果您是娱乐业的增值税小规模纳税人，该情况不需要缴纳文化事业建设费。2026年1月1日起，娱乐业未达到增值税起征点（按季季度销售额不超过30万元）即可免征文化事业建设费，您季度销售额10万元未达标。无论哪种情况，2025年1月1日至2027年12月31日，都可以享受应缴费额50%减征的优惠。祝您学习愉快！

阅读 16

收藏 0
融资租赁（直租）业务我单位是承租方，租赁物为设备，支付租赁利息，出租方开具的发票是租赁利息且是专票，请问老师，进项税额我单位能否抵扣？对方是不是应该开具：租赁费；
赵老师 | 提问时间：08/26 13:19

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，取得融资租赁直租业务的利息增值税专用发票，进项税额不能抵扣。融资租赁直租业务中，融资租赁服务属于租赁服务，但其利息部分本质属于融资性质的贷款服务，根据规定，购进的贷款服务进项税额不得从销项税额中抵扣。发票开具方面，直租业务中出租方应按有形动产融资租赁服务开具“*融资租赁*有形动产融资租赁”或对应分类编码的发票，不应单独以“租赁利息”作为开票内容。祝您学习愉快！

阅读 26

收藏 0
请教，新增值法下，企业早餐的标准是10元，餐饮公司按10元开发票给企业，企业再收职工5元，这5元交不交增值税？
金老师 | 提问时间：08/26 11:02

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳增值税。根据新增值税法规则，企业有偿向职工提供餐饮服务，属于增值税应税交易。新《增值税法》已经删除了原政策中“为员工提供服务属于非经营活动不征税”的规定，只要是有偿提供服务就需要缴纳增值税。如果企业是无偿向员工提供早餐，不收取费用，则不属于增值税应税交易，不需要缴纳增值税，但对应的进项税额不得抵扣。祝您学习愉快！

阅读 21

收藏 0
这题的进项税额转出9万元是不是不能了，应该是12万元吧
小赵老师 | 提问时间：08/26 09:52

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是对的，原答案确实有误，正确的进项税额转出金额是12万元。这里混淆了概念：进项税额转出的是当期不得免征和抵扣税额，也就是征退税率之差对应的金额。按照题目数据计算，当期不得免征和抵扣税额=30×10×(13%-9%)=12万元，这部分才是需要做进项税额转出的金额。题目里的9万元是计算得出的当期免抵税额，不是进项税额转出额，原答案错误将免抵税额的结果放到了进项税额转出中，该题目已经完成勘误，正确结果为12万元。祝您学习愉快！

阅读 19

收藏 0
独立核算的分公司，注销时欠总公司的款可以直接按资本性投入处理吗？
李老师 | 提问时间：08/26 09:15

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以直接按资本性投入处理。 1、会计层面：分公司无实收资本，总公司与独立核算分公司往来属于内部往来，欠款不能单方面转为资本投入；若要转为总公司投入，需走内部债权债务划转审批，分公司注销时做往来清算，不能直接重分类为资本。 2、税务层面：分公司注销，欠总公司款项，总公司对分公司债权，分公司无力偿还，属于无法支付应付款，分公司要确认应税所得；不得直接视同资本性投入规避该所得。 3、正确处理：注销清算，分公司无力归还总公司借款，总公司按资产损失处理，分公司确认营业外收入（无法支付的应付款）。祝您学习愉快！

阅读 25

收藏 0
甲是卖冷凝剂公司，乙公司的股东a以个人名义与甲交易货物，也是个人给甲付款，但是收货是乙公司，现在后续a给甲付款，那甲能给这个乙公司开专票吗
范老师 | 提问时间：08/26 07:43

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以直接开具乙公司的增值税专用发票。业务实质：合同、付款均为股东A个人，收货为乙公司，三流不一致，直接开乙专票属于发票开具不合规，有虚开风险。例外可开专票给乙的前提（需全部补齐留存证据）： 1.补签乙公司与甲的正式购销合同； 2.明确书面代付协议：股东A个人代为乙公司支付货款，注明债权债务归属乙； 3.货物实际用于乙公司经营，收货单加盖乙公章； 4.甲账面备注该笔货款为A代乙支付。资料不全情况下严禁开票。祝您学习愉快！

阅读 23

收藏 0
注销时存在应收账款和应付账款，是否需要先清零，调整利润，再申请税务注销
周老师 | 提问时间：08/25 21:24

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是必须先清零调整利润才能申请税务注销，但建议在清算阶段处理完毕往来款项。 1.税务注销审核会核对企业的债权债务清偿情况，对应收应付款项会结合清算所得计算应纳税额，并非强制要求账面必须清零。 2.对于确实无法收回的应收账款，可按规定做坏账损失处理，提供相关证明材料后，税务机关认可后可以抵减清算所得，少缴对应企业所得税。 3.对于确实无法支付的应付账款，需要计入清算所得，按规定计算缴纳企业所得税。最终是否需要调整以及具体处理方式，建议结合企业实际情况咨询当地主管税务机关确认。祝您学习愉快！

阅读 26

收藏 0
分公司有利润，税务注销时是挂总公司往来吗？借：利润分配，贷：其他已付款
小赵老师 | 提问时间：08/25 21:15

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这么处理，核心思路是把分公司利润转入总公司后，刚好通过内部往来平账，符合账务处理逻辑。具体账务调整可以参考：分公司结转利润后，将利润转入总公司并确认对总公司的其他应付款，分录为借：利润分配——未分配利润贷：其他应付款——总公司之后冲减对应往来即可完成平账。需要注意，分公司注销必须完成合规的清算程序，要做好公告债权人、清偿债务、税务清算等法定流程，再办理注销手续。祝您学习愉快！

阅读 25

收藏 0
老师：境内个人作者自己在电子税务局开具稿费的发票，开具内容应该怎么选？
范老师 | 提问时间：08/25 18:13

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：编码大类：无形资产—著作权及软件许可费票面简称：无形资产发票品名：著作权许可使用费（稿酬）备注栏：注明“稿酬” 增值税：选择**免税**（个人转让著作权免税）。禁止选生产生活服务大类；稿酬本质是著作权许可，归属无形资产，不属于生产生活服务?文化创意服务，选服务大类会丧失免税政策适配口径。个税：由支付方按稿酬所得代扣代缴。祝您学习愉快！

阅读 34

收藏 0
老师，企业给员工发放结婚礼金，丧葬慰问金，伤病住院慰问金，要缴个人所得税吗？
赵老师 | 提问时间：08/25 15:50

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分情况判断是否缴纳个人所得税： 1.如果符合免税条件，无需缴纳个税。具体要求是：这笔慰问金/礼金是从企业提留的福利费或者工会经费中支出，且是因为结婚、丧葬、伤病导致员工家庭生活困难，给员工个人发放的临时性生活困难补助。 2.如果不符合上述条件，需要并入工资薪金缴纳个税，常见情形包括三种：一是从超出国家规定比例或基数计提的福利费、工会经费中发放的补助。二是给单位所有员工人人都发放的福利，不是针对特定困难员工的专属补助。三是不属于临时性生活困难补助性质的其他福利支出。祝您学习愉快！

阅读 27

收藏 0
老师你好我想问走0110报关个体工商户只能看这个商品是否免税如果商品不免税是否可以申请退税。。还是只有一般纳税人才可以申请退税
暖暖老师 | 提问时间：08/25 15:41

#税务#

你好只有一般纳税人才可以有退税的说法的

阅读 4

收藏 0
老师好，请问企业给员工发放结婚礼金需要申报个税吗？
范老师 | 提问时间：08/25 14:31

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要并入员工的工资薪金申报代扣代缴个人所得税。根据政策规定，从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助，不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税。企业给员工发放的结婚礼金属于这类人人有份的职工福利，因此需要按规定申报缴纳个税。祝您学习愉快！

阅读 23

收藏 0
老师好，目前实物中有个问题请教下。加油站为个人独资企业，加油站经营房地产登记在该个独投资人个人名下，但个独会计做账时却将投资者的加油站房地产计入固定资产/无形资产、计提折旧摊销并享受折旧抵税，目前拟将个独注销、新成立有限公司，请问注销个独时需对个人投资者名下的加油站房地产进行个人所得税清算吗？如果需要，应如何清算？
于老师 | 提问时间：08/25 14:27

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要对该房地产进行个人所得税清算，具体处理逻辑如下： 1.个人独资企业的财产与投资人财产法律上混同，但该房地产登记在投资人名下，却由个独在税前扣除折旧摊销，本质属于个独生产经营相关资产，清算时需要纳入清算范围处理。 2.首先在清算阶段按照视同销售处理，按照该房地产的可变现公允价值确认资产转让所得，并入个人独资企业的清算所得，按照经营所得计算缴纳个人所得税。 3.可变现净值扣除资产计税基础、清算费用、相关税费后，并入清算所得，计算出清算对应的应纳税所得额，由投资人按经营所得缴纳个人所得税。 4.该房产如果直接分配给投资人，后续再由投资人投入新成立的有限公司，再按投资入股的相关规定处理，无需重复缴纳个人所得税。祝您学习愉快！

阅读 30

收藏 0
你家那里报名学习税务师课程
李老师 | 提问时间：08/25 12:44

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正保会计网校提供多种班次的2026年税务师课程，满足不同基础和学习需求，你可以通过正保会计网校官网的税务师板块选择适合自己的课程报名学习。网校目前开设了AI畅学旗舰班、AI极速密押班、超值精品班、名师私教签约班等多种班次，你可以根据自身备考基础、可用学习时间挑选对应课程。如果你已经购买了正保Z2学习机，可以在学习机下方的个人中心，找到开通辅导课程入口开通税务师课程。祝您学习愉快！

阅读 21

收藏 0
老师，您好，请问房地产企业土地增值税的单位成本计算，与转让房地产的税金参与其中计算吗
周老师 | 提问时间：08/25 11:08

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不参与。根据土地增值税清算后尾盘销售的计算规则，单位扣除成本的计算公式为：单位扣除=清算审核确认的扣除总额（不含清算时的税金）÷总可售面积。清算时已经确认的税金不会纳入单位扣除成本的计算，只有尾盘销售时实际缴纳的相关税金，才会在计算单套尾盘扣除项目时据实单独扣除。祝您学习愉快！

阅读 26

收藏 0
#提问#老师，从商贸公司买的纱布绷带他们如何给我们开发票大类开什么
朴老师 | 提问时间：08/25 00:54

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 13

收藏 0
专项资金怎么报汇算清缴
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 22:37

#税务#

您好，专项资金的汇算清缴申报，核心是先判断该资金是否同时满足不征税收入的三个硬性条件：有注明专项用途的官方拨付文件、有对应专项资金管理办法、企业对该资金及相关支出单独核算，不满足任意一条的资金直接作为应税收入申报即可。符合不征税收入条件的企业，汇算清缴时先填写A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》，录入资金取得年度、总额及当年计入损益的金额做纳税调减；再在A105000《纳税调整项目明细表》中调增该资金对应的费用支出，若用资金购置了资产，还需在A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中全额调增对应折旧摊销额。需注意不征税资金5年内未支出也未缴回的，第6年要全额转为应税收入申报；个体工商户收到的经营类补贴，直接在次年3月31日前通过个人所得税APP办理经营所得汇算清缴申报即可。

阅读 4

收藏 0
请问老师，316这题计算地价款的1600元为什要价税分离后计入地价的成本，做题时怎么掌握什么情况价税分离什么情况不做价税分离，谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 22:27

#税务#

您好，1600万地价款做价税分离，源于题干条件计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本。房企一般计税9%模式下，向政府支付土地出让金可做销项税额抵减，抵减部分冲减土地成本，土地增值税可扣除的土地成本就要剔除该部分虚拟增值税，按16001+9%)确认，防止既抵减增值税，又全额在土增税重复扣除；超贷款期限的30万利息不得扣除，允许扣除利息为180万元。做题判断规则：同时满足房地产开发企业、一般人、自行开发房产、向政府支付土地出让金，地价做价税分离，土地成本=地价款1+9%)；简易计税、取得专票且进项已抵扣、题目直接给出不含税地价、非房企转让房产，地价不做该价税分离，直接取用对应成本金额。会计销项税额抵减分录：借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减）贷：主营业务成本

阅读 102

收藏 0
我要开专业技术服务发票，实际到手2000元，发票金额2323对吗
莫老师 | 提问时间：08/24 20:45

#税务#

您好，您是个人开发票给公司吧

阅读 100

收藏 0
意思我们的利润很高，想开一些机械设备回来30万含税的，但是供应商要求收13个点，划不划算？
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 20:35

#税务#

您好，不划算，不建议接受。存在两种业务口径，第一种：30万为含税票面金额，在此基础上额外加收13个点，实际付款33.9万，取得30万13%专票，进项税额约3.45万，设备不含税成本26.55万，额外支付的3.9万无对应发票，无法税前扣除也不能抵扣进项，折旧抵税是分年度慢慢实现，资金时间成本高，属于重复加收税款；第二种：30万就是全部付款总额，直接开具30万13%专票，属于正常交易，划算。判断口径：裸价×1.13，和实际总付款对比，孰低选孰高，本案例总付款33.9万大于30万，因此不划算，谈判目标把总付款压到30万拿30万含税专票，税点加价不宜超过8‑9%，严禁无真实业务买票。实际付款33.9万，取得30万含税专票，3.9万无票支出：借：固定资产 265487，应交税费—应交增值税（进项税额）34513 借：营业外支出‑无票支出 39000 贷：银行存款 339000 39000元汇算清缴需要做纳税调增，不能抵企业所得税，进一步放大实际成本，优先谈判总付30万取得30万含税专票，对应分录：借：固定资产 265487，应交税费—应交增值税（进项税额）34513 贷：银行存款 300000

阅读 100

收藏 0
我们公司让我开专业技术服务发票，实际到手2000元，发票金额应该开多少
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 20:33

#税务#

您好，按现行2026年有效政策，以个人身份代开专业技术服务发票、最终实际到手2000元的场景下，反推得出含税发票金额应为2063元。该金额已包含1%增值税、对应减半后的附加税费，以及按劳务报酬所得预扣的个税，可确保扣除全部税费后你实际到手2000元，政策依据为财政部税务总局2026年第10号公告、国家税务总局2026年第3号公告。对应的账务处理，付款方公司收到该份专业技术服务发票入账时，分录为借管理费用-技术服务费2063，贷银行存款2000，贷应交税费-代扣代缴个人所得税63。

阅读 107

收藏 0
房产租赁的房产税怎么缴纳
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 20:21

#税务#

您好，房产租赁的房产税以不含增值税的租金收入为主要计税依据，按纳税人身份和房屋用途适用对应税率：个人出租住房按4%计征，个人出租非居住类房产、企业出租房产按12%计征；小规模、小型微利企业可叠加享受房产税减半优惠，纳税义务自交付出租房产的次月起生效。申报主要逻辑是先完成房产税源信息维护，将房产状态从自用标记为出租并录入租金相关信息，再通过财产和行为税合并申报模块完成申报缴款，不用线下排队办理。申报重点步骤全程可通过电子税务局线上完成：登录后进入我要办税 - 税费申报及缴纳 - 财产和行为税税源采集及合并申报，点击房产税对应的税源采集，找到对应房产后先在房屋应税信息（从价）模块填入出租房产原值和出租面积，再切换到房屋应税信息（从租）标签页，新增录入租赁起止时间、不含税租金收入，核对信息无误后提交保存；返回合并申报界面勾选房产税，系统自动带出应纳税额，确认数据准确后提交申报，完成税款缴纳即可。租期结束收回房产时，需及时进入税源模块将出租相关信息更新归零，

阅读 71

收藏 0
老师，请问一下，甲方可以把工程款直接付给子公司吗？
郭老师 | 提问时间：08/24 20:10

#税务#

你好，实际是母公司销售给他的吗？

阅读 71

收藏 0
老师，计提存货跌价的条件是什么？然后就是会计上做了存货跌价，汇算清缴时税法会认可会计计提出来的存货跌价准备吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 19:34

#税务#

您好，计提存货跌价准备的条件为资产负债表日存货成本高于其可变现净值，常见触发情形包括存货市价持续下跌且未来无回升希望、生产产品的成本大于售价、原有库存原材料不适应新产品需求且市价低于账面成本、市场需求变化导致存货价格逐步下跌等。执行小企业会计准则的企业无需计提存货跌价准备，实际发生存货损失时直接计入当期损益即可。税法不认可会计上计提的存货跌价准备。汇算清缴时，需将当期会计上计提的存货跌价准备对应的资产减值损失金额，全额做纳税调增处理，该部分减值损失不得在税前扣除，仅当存货发生实际报废、毁损等真实损失且取得合规证明材料后，才可按规定申报在税前扣除。计提存货跌价准备的分录：借资产减值损失贷存货跌价准备

阅读 87

收藏 0

搜索专区

没有你想要的答案，搜索一下试试？

没有找到问题？直接来提问

免费专区

财税问答

免费试听

免费题库

免费直播

免费资料