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老师，那如果是一般纳税人又是怎么做凭证的？
小赵老师 | 提问时间：04/20 12:21

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不太明确你所说的具体业务是什么。如果是一般纳税人收到个税手续费返还，应作为其他与日常活动相关的项目，通过“其他收益”科目核算，账务处理如下：借：银行存款贷：其他收益如果是一般纳税人卖了一辆车（买的时候进项抵扣了），分录如下： 1.首先将固定资产转入清理摘要：将车辆转入清理借：固定资产清理45545.03 累计折旧（车辆累计折旧金额）贷：固定资产（车辆原值） 2.收到出售车辆的款项摘要：收到出售车辆的价款借：银行存款35000 贷：固定资产清理30973.45 应交税费——应交增值税（销项税额）4026.55（35000÷(1+13%)×13%） 3.结转清理净损益摘要：结转车辆清理净损益借：资产处置损益14571.58 贷：固定资产清理14571.58（45545.03-30973.45）请你明确具体业务，以便我更准确地为你提供对应的凭证分录。祝您学习愉快！

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你好！想问下公司去年12月买车五万，我当时没入固定资产入了办公费，现在1月把车卖出2000，要怎么做账，当时是有收入，我用了进项票买车的五万做了办公费，25年利润亏损2万三
李老师 | 提问时间：04/20 11:28

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于当时车辆直接记入办公费，未入固定资产，现在出售车辆时，不需要通过“固定资产清理”科目核算。出售车辆取得收入，应确认其他业务收入，同时冲减之前多计入办公费的部分。会计分录如下：借：银行存款2000 贷：其他业务收入2000 同时，由于之前多计入办公费，需要冲减办公费：借：办公费-50000 贷：管理费用-50000 这里假设办公费最终转入管理费用，所以冲减管理费用。如果办公费有其他的处理方式，需要根据实际情况调整。此次账务调整后，公司的利润会相应增加48000元（50000-2000），原本2025年利润亏损23000元，调整后将会盈利25000元（48000-23000）。祝您学习愉快！

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老师2025年9月30日后，差旅费机票由第三方开具的发票机票款都要开行程单，其他附加项开具经纪代理服务发票吗？我单位用的经纪代理服务代订机票款全额电子普票发票入账差旅费还要不要换行程单呢？企业所得税汇算清缴可以扣除吗？
周老师 | 提问时间：04/20 11:11

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据规定，旅行社代售机票可以开具航空运输电子客票行程单，企业员工出差取得旅行社开具的航空运输电子客票行程单，企业可以抵扣进项税额。若企业使用经纪代理服务代订机票，取得经济代理服务发票，若有人员信息和出行航班号可佐证业务真实性，能作为所得税税前扣除凭证；若发票备注无人员信息和航班号，订票信息能佐证业务真实性，也可作为扣除佐证。所以在2025年度企业所得税汇算清缴时，若代订机票款的发票能满足上述条件，可直接作为税前扣除凭证，无需换成电子行程单，也可以在企业所得税汇算清缴时扣除。祝您学习愉快！

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您好老师，小规模纳税人免税销售额20000元，其中小微企业免税销售额5000，其他免税销售额15000，请问本期免税额是多少？小微企业免税额又是多少？
李老师 | 提问时间：04/20 11:03

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本期免税额是根据免税销售额和征收率计算的，小微企业免税额是根据小微企业免税销售额和征收率计算的。通常小规模纳税人征收率为3%。本期免税额=免税销售额×征收率=20000×3%=600元。小微企业免税额=小微企业免税销售额×征收率=5000×3%=150元。所以，本期免税额是600元，小微企业免税额是150元。祝您学习愉快！

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老师你好，利润表中，财务费用下其中利息费用填哪个数？比如我贷款利息支出1000，银行存款利息收入500，报表中应填哪个数？
秦老师 | 提问时间：04/20 09:35

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：报表中应填500。财务费用下的利息费用一般是指利息支出减去利息收入后的净额。在你给出的例子中，贷款利息支出为1000，银行存款利息收入为500，所以利息费用应填1000-500=500。祝您学习愉快！

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辽宁省本溪市开发商未售居民住宅采暖费热力开票适用9%税率，不享受向居民个人供热的免税政策；单价按建筑面积计费，居民标准为26元/平方米，非居民为32元/平方米，未售住宅按居民标准执行。如居民建筑面积100平，发票价税合计是2600元合规还是2834元合规
金老师 | 提问时间：04/19 22:06

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先计算两种情况下的金额。若发票价税合计是2600元，这意味着没有计算增值税，若按9%税率计算增值税，价税合计应该是不含税金额加上增值税。设不含税金额为x，根据公式价税合计=不含税金额+不含税金额×税率，即价税合计=x+x×9%=x(1+9%)。已知居民建筑面积100平，居民标准为26元/平方米，那么不含税金额x=100×26=2600元。价税合计=2600×(1+9%)=2600×1.09=2834元。所以发票价税合计2834元合规，因为开发商未售居民住宅采暖费热力开票适用9%税率，需要计算增值税，按上述计算得出价税合计为2834元。祝您学习愉快！

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企业应收票据和应收账款进行银行终止确认的贴息费用，财务账上应该记入哪里？财务费用还是投资收益？法律依据，企业所得税申报应该填哪里
于老师 | 提问时间：04/19 20:31

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应收票据和应收账款银行终止确认的贴息费用，财务账上应计入投资收益（2024年监管口径明确），法律依据为《企业会计准则第23号——金融资产转移》第十四条（金融资产终止确认时账面价值与收到对价差额计入当期损益）及《上市公司执行企业会计准则案例解析2024》（明确贴现息终止确认时确认为投资收益而非财务费用）；企业所得税申报时，若会计计入投资收益而税法口径视为财务费用，需在A105000《纳税调整项目明细表》对应行次调整，贴息费用作为与生产经营相关的合理支出，凭银行开具的贷款服务增值税发票可税前扣除，无税会差异时直接反映在A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》相应成本费用行次。祝您学习愉快！

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老师好，我们是非建筑公司，租用对方的吊车和人员，对方给我们开什么票呢
赵老师 | 提问时间：04/19 11:05

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对方配备操作人员出租吊车，属于建筑服务，应开具建筑服务*工程服务增值税发票，一般纳税人9%、小规模3%。祝您学习愉快！

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你好！想问下公司去年12月买车五万，我当时没入固定资产入了办公费，现在1月把车卖出2000，要怎么做账
范老师 | 提问时间：04/18 18:18

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于当时车辆直接记入办公费，未入固定资产，现在出售车辆时，不需要通过“固定资产清理”科目核算。出售车辆取得收入，应确认其他业务收入，同时冲减之前多计入办公费的部分。会计分录如下：借：银行存款2000 贷：其他业务收入2000 同时，由于之前多计入办公费，需要冲减办公费：借：办公费-50000 贷：管理费用-50000 这里假设办公费最终转入管理费用，所以冲减管理费用。如果办公费有其他的处理方式，需要根据实际情况调整。祝您学习愉快！

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这种情况汇算报告该怎么提交
郭老师 | 提问时间：04/18 17:46

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您要先填写总体信息，分支机构层级根据实际情况填写，例如“二级分支机构”或者“三级分支机构” 总体信息有效期，按照实际填写，如果是长期的，就填写9999-12-31 跨地区转移类型，按照实际情况填写，如：跨省、自治区、直辖市、计划单列市祝您学习愉快！

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分公司汇总纳税报告怎么填
秦老师 | 提问时间：04/18 16:39

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是有效期止是吗，如果是长期有效，可以填写9999-12-31 祝您学习愉快！

阅读 77

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季度企业所得税缴纳后，之后有成本票，那这季度交的企业所得税可以退回吗？
金老师 | 提问时间：04/18 16:33

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预缴的时候无法退回了，等到次年企业所得税汇算清缴的时候，会多退少补的祝您学习愉快！

阅读 73

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今天在电子税务局申报申报企业所得税但没缴费会产生滞纳金吗？
郭老师 | 提问时间：04/18 16:29

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果未在规定期限内缴纳企业所得税，会产生滞纳金。根据税收征收管理法第三十二条，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。所以，若超过规定的缴费期限仍未缴费，就会开始计算滞纳金。建议你尽快完成缴费，避免产生额外费用。祝您学习愉快！

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怎么证明才算是“为保障员工出勤、保证生产经营正常开展”？
秦老师 | 提问时间：04/18 15:47

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：例如公司在A地，大家到公司后，要乘坐交通工具到实际工作场地，例如特殊的地下作业等祝您学习愉快！

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现在所说的税负率通常是指增值税还是企业所得税，或者是综合的就是所有税费呢？
于老师 | 提问时间：04/18 15:23

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税负率有不同类型，具体所指需根据场景确定。它可以指增值税税负率，计算时用实际缴纳的增值税税额除以当期收入；也可以指企业所得税税负率，用实际缴纳的企业所得税税额除以收入。此外，还存在综合税负率，是用企业实际缴纳的所有税费（包括增值税、企业所得税、消费税、印花税等）除以收入来计算。祝您学习愉快！

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小规模纳税人季度开票30万，一、如果没有开超30万，开票的里面有1%的专票报税怎么减免二、如果没有开超30万，开票的里面有3%的专票报税怎么减免三、如果开超了三十万，开票的里面有1%的专票报税怎么减免四、如果开超了三十万，开票的里面有3%的专票报税怎么减免
范老师 | 提问时间：04/18 15:19

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是不同情况下小规模纳税人专票报税减免的情况： 1.季度未开超30万，有1%专票：普票部分免征增值税，专票部分按1%税率缴纳增值税，不能享受减免。因为专票无论金额多少，都需按票面税率缴纳增值税，不受季度30万元免税政策的限制。 2.季度未开超30万，有3%专票：普票部分免征增值税，专票部分按3%税率缴纳增值税，不能享受减免。同样，专票不享受季度30万免税政策，需按票面税率缴税。 3.季度开超30万，有1%专票：普票和专票都需要按票面税率缴纳增值税。对于1%专票，按1%税率计算缴纳增值税，不能享受额外减免。 4.季度开超30万，有3%专票：普票和专票都要按票面税率缴纳增值税。3%专票按3%税率计算缴纳增值税，不享受额外减免。总之，专票不享受季度30万免税政策，需按票面税率缴纳增值税；当季度销售额超过30万时，普票也不能享受免税政策，需全额按票面税率缴税。祝您学习愉快！

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老师，这种情况继续申报会有什么问题吗，会预警吗
金老师 | 提问时间：04/18 12:23

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：继续申报可能会有问题，也可能会触发预警。当《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A)》中出现营业收入小于营业成本的情况，系统会提示可能存在少记收入的问题。在征管与信用方面，这种数据异常容易被金税系统预警稽查，情节严重会影响企业纳税信用等级，还可能面临罚款。不过，如果确实是企业真实的经营状况导致营业收入小于营业成本，比如企业处于特殊发展阶段、市场环境不佳等，在申报时可以准备好相关的资料和说明，以备税务机关核查。祝您学习愉快！

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你好老师，麻烦帮我看看，这张图中的数，哪个填到季报中职工薪酬第一行（已计入成本费用的职工薪酬），哪个填到第二行（实际支付给职工的应付职工薪酬）
于老师 | 提问时间：04/18 12:12

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”应填图中工资数据的1-3月累计金额，因为该项填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬，涵盖工资薪金等支出。“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”应填图中工资（实付）数据的1-3月累计金额，该项填报“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额，也就是实际发放给职工的金额。由于没有直接给出1-3月的累计数，你需要从图中统计对应数据。祝您学习愉快！

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企业所得税汇算清缴中，期间费用明细表中财务费用佣金和手续费是填写什么？包含银行和外部融资的手续费用吗？
家权老师 | 提问时间：04/18 11:55

#税务#

你好，那个是计入保险公司的佣金，你的银行手续费是填在其他

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老师，我们房地产公司2025年12月的报表资产超过了5000万，不是小型微利企业，但从2026年3月开始，资产负债表的总资产就是5000万以下了，符合小型微利企业的条件了，这个月也申报了第一季度的财务报表，那电子税务局系统要从什么时候开始才会认定我们公司又是小型微利企业了，从而享受小型微利企业的优惠政策
Fenny老师 | 提问时间：04/18 11:46

#税务#

你好，2026年季度申报符合小型微利企业就可以享受小型微利企业的优惠。

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老师，我接手一家做厂房租赁的公司，他们账上有一家预收，挂了一百多万，这个本应该确认收入，但是没有申报？我现在想给他们报了，那我能按照现在收入税率去申报吗
暖暖老师 | 提问时间：04/18 11:30

#税务#

你好，全部确认收入的话有成本匹配就可以啦！你们是小规模？

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老师，我们老板有两家运输公司，做顺丰业务的，由于商业模式问题，必须是两家公司，一家大概一年做1000万，老板处于方便管理等问题，想A公司接了业务后转包给B公司，A公司有18台车还有一些人工工资主要管理层的合计下来一年300万左右，想把车转租给B公司+业务转包，对顺丰还得两家自己开票，这样合规吗
李老师 | 提问时间：04/18 11:08

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一，首先顺丰公司是否允许业务转包第二、B公司是否具有运输行业相关的运输资质和条件第三，会引起税务风险的地方，A公司实际是有运输资质的，承接运输业务，但是自己不实际经营，只是在出租车辆，会引起税务机关关注的祝您学习愉快！

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公司购买材料支付的运费要交印花税吗？
家权老师 | 提问时间：04/18 11:02

#税务#

那个需要按运输合同交印花税

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老师，我公司是房产经纪公司会收取房款和服务费，现在加盟一家大的房产公司，需要把我们收的房款和服务费先直接转到打房产经纪公司，大房产经纪公司扣下每次的佣金之后再把剩下的房款和服务费打给我们，我们入账按代收代付，把服务费确认了收入，这样合理吗
王小龙老师 | 提问时间：04/18 11:01

#税务#

同学您好，这里有个问题，就是您从客户哪里收取房款和服务费的时候，给客户开票吗，开票是你们公司主题开，还是以房产公司开。假设是房产公司开票，您就是代收代付而已，

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老师，我想请问，一个小规模纳税人，第一季平台有结算金额4000多块钱的收入，但是我一季度没有成本费用发票，请问我可以暂估成本吗？如果暂估成本，要暂估多少金额比较合理？
刘艳红老师 | 提问时间：04/18 10:58

#税务#

您好，如果不想交税，暂估收入这么多就可以

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公司员工，工资3月份暂时不发，要留着扣4-5月社保。 1.因为有事请了两个月长假，社保全额要自己出，报个税是不是报个人部分社保，公司部分就按照其他应收款等她打钱进来，不能抵扣公司费用。 2.报个税是不是不能按照3月份工资报，要按照个人社保报个人，不能按照应发工资报。
王小龙老师 | 提问时间：04/18 10:52

#税务#

同学您好，正在解答，请您稍后

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像我框住的这两个，一般企业收入明细表，成本支出明细表，是一定要填写吗？还是对于企业有什么要求的情况下填写？
暖暖老师 | 提问时间：04/18 10:51

#税务#

你好，一般都是要填写的汇算清缴时

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您好！老师麻烦问一下工资已申报，奖金怎么申报
小菲老师 | 提问时间：04/18 10:29

#税务#

同学，你好是一次性奖金吗？这个要单独申报的。或者和工资一起合并申报

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老师您好，我们是交通运输公司，这个管理费用这么高是不是计提很多临时工，工资呢？
王小龙老师 | 提问时间：04/18 10:19

#税务#

同学您好，这个需要看管理费用明细，才能知道具体是什么

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老师，跟生产经营无关的增值税专用发票，先抵扣，再报表里进项转出对吗？
家权老师 | 提问时间：04/18 10:17

#税务#

直接做不抵扣勾选简单些

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