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员工年底才发一次工资，其余几月都是零，申报个税，不离职可以吗，会有什么税务风险呢
郭老师 | 提问时间：04/13 17:41

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不离职可以申报个税。不过这样申报可能有税务风险，具体如下： 1.个人所得税风险：已申报个税但未实际发放工资，属于申报收入与实际不符，税局可认定为虚假申报，要求更正申报、补缴/退税并可能处罚。员工后续申诉，企业需承担核查、整改责任。 2.企业所得税风险：未实际支付的工资薪金，不得在企业所得税税前扣除。若已扣除，需纳税调增，补缴企业所得税及滞纳金。 3.征管与信用风险：工资、个税、社保、现金流不匹配，易被金税系统预警稽查。情节严重会影响纳税信用等级，面临罚款。 4.法律与用工风险：拖欠工资本身违反劳动法，员工仲裁/诉讼会引发额外赔偿，间接增加税务核查概率。祝您学习愉快！

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老师申报企业所得税上的已计入成本的职工薪酬和实际支付的职工薪酬的区别是啥
郭老师 | 提问时间：04/13 17:35

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “已计入成本费用的职工薪酬”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬，包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。按照规定计提了绩效奖金但未发放，需要填“已计入成本费用的职工薪酬”；2025年3月份发放2024年已经计提的年终奖不需要填“已计入成本费用的职工薪酬”；对于计入“生产成本”“合同履约成本”科目的职工薪酬还未结转至主营业务成本科目，也应该填报；大学实习生的报酬应该填报；给退休人员发放的补贴和非货币福利，季度申报不需要剔除，在“已计入成本费用的职工薪酬”项填报，等年度汇算的时候再进行纳税调整。企业给临时工发放的工资未通过“应付职工薪酬”科目核算，直接计入了制造费用，季度申报企业所得税时附报事项“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”不包含临时工的工资。若公司发放工资未通过“应付职工薪酬”科目核算，应根据成本费用明细科目统计填报已计入成本费用的职工薪酬。 “实际支付给职工的应付职工薪酬”填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。借方数包含工资、社保个人部分和年终奖。“实际发生额”指纳税年度内实际发放的工资薪金金额，即“应付职工薪酬”借方发生额。企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除，所以不需要剔除跨年度发放的工资。2026年1月发放的2025年12月工资，若在2026年5月31日前实际发放，可计入2026年度第一季度“实际发生额”并在2026年度税前扣除。该项也包括个人承担的个税和社保。祝您学习愉快！

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我们是销售乐器配件的，订单金额很小做外贸电商需要报关吗
暖暖老师 | 提问时间：04/13 15:15

#税务#

你好，需要报关才可以的

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老师好，请问我司是小规模纳税人，出租门面房，开票开几个点的。
金老师 | 提问时间：04/13 15:00

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2026年1月1日起，小规模纳税人出租不动产，适用的征收率是3%。所以您公司出租门面房，开票应开3%征收率的发票。祝您学习愉快！

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老师好，请问我司是小规模纳税人，去年开房租发票5%，请问26年度开始，我开房租发票几个点？
范老师 | 提问时间：04/13 14:27

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2026年1月1日起，小规模纳税人出租不动产，适用的征收率是3%。另外，如果出租住房，针对特定的纳税人有特殊的规定，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税，也就是说，如果小规模纳税人是个体工商户，出租住房，是可以按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。祝您学习愉快！

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你好老师，税务局打电话说我家成本占收入93%，过高，让自查，我具体该怎么办
李老师 | 提问时间：04/13 13:54

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在当前税收监管严格，税务机关能动态监测企业涉税行为的形势下，面对税务局提出成本占收入比例过高要求自查的情况，你可以参加正保会计网校在2026年1月16日举办的课程。该课程围绕企业自查展开，能帮助你建立自查思维，从被动应对转为主动管理；掌握聚焦监管重点与高频风险的自查方法；精准识别与化解潜在风险，筑牢合规防线；还能掌握有效衔接自查与税务稽查的应对策略，以及获得撰写专业自查报告的实操工具。另外，正保会计网校推出的大型公开课《“强基工程”下企业所得税纳税申报表“双变”关键项目填报实操与税务合规自查补救》，能帮你围绕申报表关键项目业务的财税处理，实现“税务、财务、业务”深度融合。通过该课程，你可以针对纳税申报重点事项进行涉税风险自查，规范会计核算和税务处理，或许能从中找到解决成本占收入比例过高问题的思路。祝您学习愉快！

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购进货品发生现金返利，未开具发票，如何做账务处理，比如购进价格为10000.00进项税1300，合计价款11300（开具专票）.返利现金1500元（销售方以现金支付未开具销售折扣发票）请问以上业务在税法及会计上应如何做账务处理？
赵老师 | 提问时间：04/13 13:49

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在税法和会计上，对于购进货品发生现金返利且未开具发票的情况，购货方需要冲减购货成本和对应的进项税额。当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金÷(1+所购进货物增值税税率)×所购进货物增值税税率=1500÷(1+13%)×13%≈172.57（元）应冲减主营业务成本=1500-172.57=1327.43（元）账务处理分录如下：借：银行存款1500 贷：主营业务成本1327.43 应交税费——应交增值税（进项税额转出）172.57 解释：平销返利是供应商对购货方的补偿，相当于购货成本的减少，因此需要冲减“主营业务成本”。购货方在购买商品时已抵扣了进项税额，收到返利后，进项税额应相应减少，所以要将部分进项税额转出，这样能确保增值税的计算符合税收公平原则，避免多抵扣进项税额。祝您学习愉快！

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老师，个税手续费退费可以计入管理费用吗
小赵老师 | 提问时间：04/13 11:18

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常个税手续费退费不计入管理费用，而是计入“其他收益”科目。企业收到个税手续费退费时，这本质上是税务机关对企业代扣代缴个人所得税工作的一种经济补偿。根据相关规定，企业取得代扣代缴手续费收入应作为其他与日常活动相关的项目在利润表“其他收益”项目中填列。会计分录如下：借：银行存款贷：其他收益应交税费——应交增值税（销项税额）祝您学习愉快！

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老师，收到今年1月的专用发票当时没有抵扣，但是对方已经开出来，现如何入账呢
周老师 | 提问时间：04/13 11:17

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收到未抵扣的专用发票，做账时把进项税额单独列在“应交税费—应交增值税（进项税额）”借方，这部分税额申报时自动参与抵扣。会计分录如下：借：相关费用科目应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等这里的“相关费用科目”要根据具体业务来确定，比如购买办公用品，就是“管理费用”；购买原材料，就是“原材料”等。祝您学习愉快！

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江苏地区的扬尘环保税的月度建筑面积是累积数还是，比如上个月建筑面积1000平米，这个月是盖了100平，那么在计算税额时是按照100平计算，还是按照1100平计算
金老师 | 提问时间：04/13 09:57

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：江苏地区扬尘环保税的月建筑面积按当月实际施工面积计算，非累计数，上个月1000平、本月新增100平的情况，应按100平计算税额。建筑工地结构和装修阶段的月建筑面积=地上总建筑面积×已施工月数/总施工月数，同样反映当月进度口径。祝您学习愉快！

阅读 84

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老师这个是按几个点抵扣进项税额的
李老师 | 提问时间：04/12 10:30

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从小规模处取得3%农产品专票和自产农产品销售发票，进项税额抵扣情况如下： 1.用于生产或加工13%税率货物，按10%的扣除率计算可抵扣进项税额。 2.用于生产或提供9%、6%等税率货物、服务，按9%的扣除率计算可抵扣进项税额。需要注意，购进农产品应先按9%计算抵扣进项税额，实际使用时再按用途确定是否加计扣除1%。祝您学习愉快！

阅读 60

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老师，请问下，我单位今年一季度报个税330000元，实际支付490000元，其中160000元是今年支付去年欠的人工费，那我一季度填所得税报表的时候，是不是填已计入成本费用的职工薪酬330000,实际支付给职工的应付职工薪酬490000,我这样填对吗？
董孝彬老师 | 提问时间：04/11 19:56

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 33

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新企业核定税种有残疾人就业保障金，这个是什么时候申报
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 19:31

#税务#

您好，这个要明年申报的

阅读 17

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我们公司这个季度出售了一个无形资产，之前公司一直零申报。企业所得税报表季度预缴表应该把这个收入报在哪里？发票已经开了但是款还没收到
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 19:30

#税务#

您好，公司是主营什么的？

阅读 41

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新开公司打款备注投资款了，认定税种没有印花税，需要缴纳吗，是按期还是按次，
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 19:28

#税务#

您好，在我要办税-在线申报-财产和行为税里面

阅读 30

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新开公司公户上可以没有投资款吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 19:18

#税务#

您好，可以的，五年内实缴就可以

阅读 26

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老师，26年补25年成本发票来，单价有误差。导致总成本也有点误差。怎么处理分录
郭老师 | 提问时间：04/11 19:12

#税务#

之前借库存商品贷应付账款借主营业务成本贷库存商品做的吗是的话借应付账款贷库存商品借库存商品贷利润分配未分配利润在做发票的借库存商品贷应付账款借利润分配未分配利润贷库存商品

阅读 5

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3月新成立公司，四月需要报税吗，都需要报什么税，需要报印花税吗，股东打款到公户需要备注是投资款吗，还是不需要计入其他，投资款需要交税吗
暖暖老师 | 提问时间：04/11 18:43

#税务#

你好借银行存款贷实收资本，实收资本需要申报印花税

阅读 49

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老师您好！因公司打官司，法人自己垫付的诉讼保全费退回公户了。这笔钱能直接从公户把钱转给法人吗？
郭老师 | 提问时间：04/11 17:43

#税务#

可以的可以这么做的

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小规模纳税人出租不动产最新税率是多少。是按老旧项目还是按什么收款时间来定是5%还是3%？政策很不清晰。怎么答案五花八门的??有说按老项目5% 新的就是3% ，有的又说新项目非2026年收款的是5%，2026年收款的是3%。到底哪个才是正确的。？？？
金老师 | 提问时间：04/11 17:38

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人出租不动产的税率需依据不同情况确定，并非按老旧项目或收款时间来定。自2026年1月1日起，小规模纳税人出租不动产，适用的征收率是3%。如果出租住房，针对特定的纳税人有特殊规定，自2026年1月1日起，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税，即个体工商户出租住房，也能按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。另外，小规模纳税人2026年出租不动产时，可以享受1%的优惠政策。若出租不动产属于非住房，如办公楼等，应按照5%征收率开具发票，不适用1%的优惠政策；若出租住房，且季度销售额未超过30万元，可以开具1%征收率的发票，并享受相应税收优惠。小规模纳税人也能选择放弃减税，按照3%征收率开具发票，但要在开具发票时明确选择。祝您学习愉快！

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小规模纳税人季度申报，全部开具的普票，某个月开票超过10万元，只要季度总销售额 ≤ 30万元，仍可免税，是吗？
郭老师 | 提问时间：04/11 17:34

#税务#

对的是的，是这么做的

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Q公司由外资公司A和内资企业B共同投资设立，全部实缴，A外资公司已经23年工商注销了。现在想把A公司持有全部股权转给B公司，A持有82.7%，B持有17.3%. 想问A已经注销了没有财务报表，依据什么缴税？Q公司财务报表显示需要缴纳企业所得税20万，
董孝彬老师 | 提问时间：04/11 17:27

#税务#

...

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我们公司税务局核定税种的时候没有核定印花税是不是我就可以不用报？我是小规模商贸。
妮老师 | 提问时间：04/11 17:22

#税务#

你好，要是发生应税行为还是要增加申报

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老师，是否电子退税，是什么意思哇？
家权老师 | 提问时间：04/11 17:15

#税务#

你有退税的就选择那个，没有就不选

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老师好，小规模纳税人月度销售额未超10万，是小微企业，开普票9万，增值税申报表主表10栏"小微企业免税销售额"填9万，"减免税明细表"不用填对吗？
秦老师 | 提问时间：04/11 17:14

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。小规模纳税人月度销售额未超10万，属于小微企业，开具普通发票9万时，增值税申报表主表第10栏“小微企业免税销售额”应填9万。由于这种情况符合小微企业免税政策，无需填写“减免税明细表”。因为减免税明细表主要用于填写享受减免税政策的具体情况，而小微企业免税是直接在主表体现免税销售额，所以不用填减免税明细表。祝您学习愉快！

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老师您好，增值税免税销售额什么情况为负数？
赵老师 | 提问时间：04/11 17:11

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：常见原因： 1.销售退回或折让当期发生以前期间免税销售的退回或折让；或退回金额超过当期免税销售额，导致净额为负。 2.申报调整/更正发现以前期间免税销售额申报错误，在本期进行更正申报；冲减多报的免税销售额，可能使当期免税销售额为负。 3.跨期业务调整上期确认免税销售，本期因各种原因（如取消免税资格、改变业务性质等）需要冲回；例如：农产品收购企业上期按免税申报，本期发现不符合免税条件。 4.差额征税业务某些差额征税项目（如劳务派遣、人力资源外包等）中，扣除项目金额大于收入金额时可能出现负数。 5.系统或操作错误申报表填写错误，电子税务局系统数据导入异常。祝您学习愉快！

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老师，我们公司现在搞校企合作，要给学生发工资，4个学生，一个也就320，能签劳务合同，公户发工资，申报劳务个税吗
apple老师 | 提问时间：04/11 17:08

#税务#

同学你好，完全可以，而且你说的做法很符合标准

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一般纳税人出租不动产，是老项目。但开出的发票是9%，是不是意味着多收了租户的款？
金老师 | 提问时间：04/11 17:04

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。对于一般纳税人出租不动产老项目，若采用简易计税方式，征收率为5%，适用于2016年4月30日前取得的不动产（可选择）；若采用一般计税方式，税率为9%，适用于2016年5月1日后取得的不动产。既然该不动产是老项目，通常可选择简易计税按5%征收率开票。若开出9%税率的发票，在租金金额相同的情况下，相比5%征收率，租户承担的税额更多，相当于多收了租户的款。祝您学习愉快！

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报关单导入后，汇率利和发票号码填写后，还没有自检，提示当前暑期数据申报审核未完结，详见下图，
暖暖老师 | 提问时间：04/11 16:57

#税务#

你好申报了，等着审核过程呢

阅读 36

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我们公司，23年利润负的23万，准备以后的5年弥补亏损，24年利润3万，25年利润5万，26年一季度利润1万，26年一季度账务需要计提所得税么？
家权老师 | 提问时间：04/11 16:50

#税务#

不需要，可以弥补亏损1万

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