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产成品因工艺升级产生的报废损失，汇算清缴要填入A105090表中的第6行 “存货盘亏、报废、损毁、变质或被盗损失 ” 中吗？
黄老师 | 提问时间：04/14 15:15

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，产成品因工艺升级产生的报废损失，汇算清缴时要填入A105090表中的第6行“存货盘亏、报废、损毁、变质或被盗损失”。因为产成品报废属于存货报废损失的范畴，符合该表格对应行次的填写要求。同时，存货报废损失为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应依据存货计税成本的确定依据、企业内部关于存货报废情况说明及核销资料等证据材料确认。祝您学习愉快！

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对方没有开票，付款的时候直接记到应付款了，后期开的发票，这样的话冲减进项的时候，可以借方应付账款负数，借进项吧
黄老师 | 提问时间：04/14 15:11

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。当对方开具发票时，借方应记录相关费用科目和进项税额，贷方冲减应付账款。分录如下：借：相关费用科目应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款这样处理是因为之前款项记在应付账款贷方，表明企业有未支付的款项。收到发票后，根据发票内容确定相关费用，并将可以抵扣的进项税额单独核算，同时冲减之前记录的应付账款。祝您学习愉快！

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老师，您好！请问账上利润表上有所得税费用栏3000元，怎么季度申报上没有所得税费用项呢，要填到申报上的哪里呢？
欧阳老师 | 提问时间：04/14 15:09

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账上利润表的“所得税费用”，不需要也不能直接填在“企业所得税季度预缴申报表（A类）”里。财务报表（利润表）：必须填“所得税费用”3000元，企业所得税季度申报表（A类）：不填3000元，只填利润总额。如果强行在申报表中填入3000元，会导致重复扣税或计算错误。祝您学习愉快！

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老师，公账发了工资不报个税有风险吗
家权老师 | 提问时间：04/14 15:07

#实务#

查到要喊补申报，同时罚款。还不能税前扣除

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小规模，个税手续费返还，增值税2.97元，季度增值税怎么申报
王一老师 | 提问时间：04/14 14:53

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人申报季度增值税时，个税手续费返还产生的增值税2.97元，应将其对应的不含税销售额填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”。申报步骤如下： 1.登录税务局网站，选择“税务申报”模块，进入“增值税申报”页面。 2.选择申报期间和纳税人类型，确定申报方式为“普通申报”。 3.填写申报表格，将个税手续费返还对应的不含税销售额填入第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”，系统会自动计算应纳税额。 4.确认无误后，提交申报表格并缴纳税款。小规模纳税人可以选择线上支付或线下缴纳税款。 5.缴纳税款后，记得及时打印申报表格并保存相关凭证，以备查验。需要注意的是，小规模纳税人的增值税申报周期为季度，每季度最后一天为申报截止日期。如果未能按时申报或缴纳税款，将会面临罚款等处罚。祝您学习愉快！

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企业如果对自己的办公楼中的某些楼层进行翻修改造，或者对整栋楼的茶水间厕所进行改造，金额较大，几十万到上百万，这部分维修费是否需要转固计入资产原值，还是作为长期待摊费用进行摊销，亦或是一次性费用化。
杨老师 | 提问时间：04/14 14:34

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这部分维修费的处理方式需要根据具体情况判断。如果改造同时满足以下两个条件，则应资本化并计入固定资产成本中：一是修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；二是修理后使用年限延长2年以上。若不同时满足这两个条件，作为费用处理。如果改造属于租入固定资产的改建支出（如房屋装修、结构改造等），应计入长期待摊费用，在多个会计期间内逐步摊销；如果只是简单的维护、修理或者小范围的调整，并没有使固定资产的性能、生产能力等有实质性的提升，也没有延长其使用寿命，那么这些改造支出应在发生时直接计入当期损益。祝您学习愉快！

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资产负债表，本期期末余额是负数，不是年初余额，是期末余额是负数，需要重分类吗
汪老师 | 提问时间：04/14 14:23

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产负债表期末余额为负数是否需要重分类，要根据具体科目和情况判断。若应收账款科目出现负数，通常表示企业多收了客户的款项，应重新分类到预收账款科目下；若应付账款期末余额为负数，可能是企业向供应商预付了过多款项，负数余额代表企业对供应商的预付款项，此时应重分类到预付账款。分析负数余额的原因，要结合企业实际运营情况和会计记录，检查相关交易记录、合同条款以及会计政策的应用是否准确。比如库存商品出现负数，可能是退货或销售退回未及时记录，这种情况需先修正库存实物与账面记录，而非直接重分类。祝您学习愉快！

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测试一次啊吧
张老师 | 提问时间：04/14 14:16

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：测试ok 祝您学习愉快！

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预算控制方式是啥
郭锋老师 | 提问时间：04/14 14:13

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司对销售费用设定年度预算上限为7000万元，超支需进行审批。其中，广告费预算上限为2500万元，差旅费预算上限为1500万元，售后服务费预算上限为3000万元。祝您学习愉快！

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个体工商户发放员工工资是否要申报个税？
欧阳老师 | 提问时间：04/14 13:55

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要。个体工商户发给雇员的工资，需要代扣代缴个人所得税。若个体工商户没有为其他员工代扣代缴个人所得税，这属于违反税法规定的行为。不过，只要员工工资是实际发生且合理的，依然可以在生产经营所得个人所得税申报表中扣除。个体工商户应尽快按照规定为员工代扣代缴个人所得税，避免税务风险。祝您学习愉快！

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上个月个体户冲红了两张发票，但是没有开销项发票。导致现在收入是负数。怎么办？报经营所得的时候收入怎么填？
小菲老师 | 提问时间：04/14 13:55

#实务#

同学，你好那就直接联系税务局，一般要去大厅申报

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老师：保险就几百块钱，货代那边和运费开在一起的，这样做合规吗？
杨老师 | 提问时间：04/14 13:52

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：将几百元保险费与运费合并开票，本身不算绝对违规，但存在税务、退税和合规风险，建议尽量分开或按规范合并。祝您学习愉快！

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关于较多原材料的暂估入账暂估时：借：原材料-暂估入账 10元贷：应付账款-暂估 10元借：主营业务成本 10元贷：原材料-暂估入账 10元比如现在收到发票了借：原材料-暂估入账 -10 贷：应付账款-暂估 -10 按实际入账：借：原材料-01 1元原材料-02 2元原材料-03 2元原材料-04 5元贷：应付账款-XX供应商 10元这样的话存货就多了呀
杨老师 | 提问时间：04/14 13:51

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为之前暂估成本已结转到主营业务成本，现在收到发票后要调整已结转的成本。具体分录如下：借：主营业务成本-10 贷：原材料-10 这样处理后，存货就不会出现多记的情况了。之前暂估成本并结转到主营业务成本，现在按实际发票金额入账，同时冲减之前多结转的成本，保证了存货和成本的准确性。祝您学习愉快！

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老师您好，我想问个问题，就是预缴增值税，回到当地机构是不是可以吧之前已经交过的能抵减吧，回到机构所在地就少交已经预缴的增值税吧
欧阳老师 | 提问时间：04/14 13:42

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，回到机构所在地可以抵减之前预缴的增值税，从而少交相应金额。比如在建筑施工业务中，甲方给的预付款已预缴增值税后，在后期结算款中，企业应根据实际发生的纳税义务计算当期应缴纳的增值税。若预缴税额超过实际应纳税额，超出部分可以在以后期间抵减；若预缴税额不足，则需补缴差额。再如企业销售不动产，假设当期进项税额合计为70万元，其他业务销项税额合计为30万元，销售不动产的销项税额为825688.07元，在机构所在地应纳增值税=825688.07＋300000－700000=425688.07元，若之前已预缴142857.14元，在机构所在地实际缴纳增值税=425688.07－142857.14=282830.93元。祝您学习愉快！

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老师我一直没机会开票报税，还不会报税！我想接个家政服务公司的报税，到时麻烦您教教我哟！[抱拳][微笑] 这种公司，只收培训费、付提成，它的账应该好做吧？
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 13:35

#实务#

可以的，到时有问题，可以随时问，最好是先做账，再报税，会好些

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在企业所得税季度申报附报事项中，已计入成本费用的职工薪酬包括公司承担的各类基本社会保障性缴款吗？
杨老师 | 提问时间：04/14 13:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：包括。“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”应填报1-3月会计核算计入成本费用的职工薪酬累计金额，涵盖工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等。所以公司承担的各类基本社会保障性缴款包含在已计入成本费用的职工薪酬中。祝您学习愉快！

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老师员工买的手机用于办公发票抬头开的公司公司报销给员工要不要交印花税
欧阳老师 | 提问时间：04/14 13:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：报销单不属于应税合同，不需要缴纳印花税。祝您学习愉快！

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合伙企业，收入总额6000，成本费用5500，利润总额500。弥补以前年度亏损是填500还是填9000？？还是说两个都可以填 25年汇算清缴亏损1000，24年亏损3000，23年亏损1000，22年亏损2000，21年亏损2000
黄老师 | 提问时间：04/14 13:18

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合伙企业清算所得的计算方式为：清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费+债务清偿损益。在计算应纳税所得额时，是可以依法弥补亏损的，公式为应纳税所得额=清算所得-免税收入-不征税收入-其他免税所得-亏损弥补。本题中，合伙企业利润总额为500，可用于弥补以前年度亏损。以前年度亏损合计为1000+3000+1000+2000+2000=9000，但只能弥补500，因为弥补亏损不能超过当年的利润总额。所以，弥补以前年度亏损应填500。祝您学习愉快！

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老师好，想咨询下2025年新成立的企业，没有发生收入，发生了工资费用和招待费，平时做账，计入了管理费用，这部分汇算清缴怎么处理
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 13:06

#实务#

你直接把账调下就可以

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老师员工买的苹果手机用于办公公司报销给个人要交印花税吗
欧阳老师 | 提问时间：04/14 12:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：报销单不属于应税合同，不需要缴纳印花税。祝您学习愉快！

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购买一部手机怎么做分录
黄老师 | 提问时间：04/14 12:10

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个需要看购买手机的用途才能确定分录。如果购买手机是用于送人，一般计入“管理费用——业务招待费”，分录如下：借：管理费用——业务招待费贷：银行存款如果是公司员工办公使用，分录如下：借：固定资产贷：银行存款如果是作为库存商品用于销售，分录如下：借：库存商品贷：银行存款祝您学习愉快！

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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