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公司老板购买别家公司的商品，不开发票以及对方公司购买本公司的商品，不开发票，都什么罪过?
李霞老师 | 提问时间：02/22 11:47

#实务#

您好同学，一、税务风险：补税+滞纳金+罚款的“组合拳” 1.进项税无法抵扣购买方因无发票无法抵扣增值税进项税额，导致实际税负增加（如一般纳税人采购100万元商品，按13%税率计算，需多缴13万元增值税）。 2.企业所得税虚增无发票的采购支出无法在企业所得税前列支，需调增应纳税所得额。若适用25%税率，100万元无票支出将多缴25万元企业所得税。 3.偷税漏税认定隐匿未开票收入可能被认定为偷税，面临少缴税款50%至5倍罚款，按日加收万分之五滞纳金

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25年漏记一笔收入，导致银行余额对不上，但已经申报了，金额40这样，26年发现怎么处理比较合适
暖暖老师 | 提问时间：02/21 10:46

#实务#

你好已经申报了，就把账务处理补上就可以这个情况

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请问老师，划线处的计提工资是3480.33，实际发放时这个扣款怎么表示，怎么做分录？个税申报时是3480.33，还是3480.33-48.39=3431.94
暖暖老师 | 提问时间：02/20 15:34

#实务#

你好，申报个税是3480.33 个人所得税是企业代扣代缴借应交税费应交个人所得税48.39 贷银行存款48.39

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税局下店检查，如果出现数据不显示会如何处理
朴老师 | 提问时间：02/20 15:10

#实务#

数据不显示，一般会被要求限期补全资料，补不出来可能核定征收、罚款、影响信用等级。

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25年第四季度经营所得税没有计提，那么26年一月份实际上就交了1万块钱的经营所得税.那我这个分录写的时候，借应交税费应交个税（经营所得），贷，银行存款，就会不平啊，资产负债表上应交税费会有一个负数怎么办，应该怎么操作，是不是我写的分录不对
朴老师 | 提问时间：02/20 14:53

#实务#

先补提：借：利润分配—未分配利润 10000 贷：应交税费—应交个税（经营所得）10000 再交税：借：应交税费—应交个税（经营所得）10000 贷：银行存款 10000 这样应交税费就平了。

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原税控系统没有抵减完的怎么办？
apple老师 | 提问时间：02/20 13:37

#实务#

同学你好，你是指原购买的税控系统服务费还没有抵扣完，如果是的话，剩下的部分还可以继续抵扣的，

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请问老师，酒店预交的电费能计入长期待摊费用吗？
apple老师 | 提问时间：02/20 13:00

#实务#

同学你好，不可以，计入预付账款就行，

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跟客户签了一千万的合同。陆续发货这样分类怎么写。发票要最后才到。怎么结转成本。分录是每天写还是几天写一笔分录。凭证要怎么贴
apple老师 | 提问时间：02/20 13:00

#实务#

同学你好，会计分录可以集中在哪天一次性录入。不用天天录凭证。做分录时在原始凭证上写上会计凭证号，可以次月集中打印记账凭证，不用做一笔打印一笔凭证你家是买方还是卖方。

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职工福利费不需要通过应付职工薪酬这科目过渡一下吗？
apple老师 | 提问时间：02/20 12:54

#实务#

同学你好。正确做法要过度。但是。现在每家公司的财务软件都不一样，如果全部一板一眼按照规则做可能工作量太大了，因此，可以不通过应付职工薪酬科目过度。税务汇算时，能找到正确的数据就行。

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账上挂着暂估费用30万，所得税汇算清缴的时候调出来交了税，那账务应该怎么处理？还挂在那里吗
apple老师 | 提问时间：02/20 12:39

#实务#

同学你好记账是根据会计规则入账。交税是按照税法规定计算的，因此。暂估费用如果是真实发生的，只是没有发票，需要纳税调增时，无需账务处理。

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职工福利费是按照工资总额的14%税前扣除，工资总额包含了补贴和年终奖吗？老师
apple老师 | 提问时间：02/20 11:52

#实务#

同学你好，年终奖也是工资性质，所以，包括年终奖的。关于补贴的部分，如果日常也全部是计入工资里入账的，那么，工资总额也包括它

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公司是属于科技型中小企业。有很多的出差高速费和加油费发票，但是公司名下没有车。入差旅费可以吗？
apple老师 | 提问时间：02/20 11:42

#实务#

同学你好，公司没有车，但是，这些高速费和加油票是你们公司的同事去出差的吗，如果是的话，是可以入账的，计入差旅费就行

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老师，请问一下2026年1月份个税申报方法有什么变化？
李霞老师 | 提问时间：02/20 11:30

#实务#

您好，2026年个税系统升级主要体现在个税扣缴端功能优化和专项附加扣除政策延续两方面，具体变化如下：一、个税扣缴端功能优化 1.离职员工申报简化离职后补发工资：申报时需填写离职信息并选择“是”，可选择是否扣除5000元/月减免费用（若员工已有下家单位可能重复扣除，需汇算调整）新入职员工：新增“人员信息采集”必填项，默认不扣除减除费用，需手动改为“是”避免多缴个税 2.新增查询功能个人代开发票明细查询（2023年1月1日后）员工汇算申报状态监控未注册个税APP员工提醒二、专项附加扣除政策延续 7项专项附加扣除标准不变（3岁以下婴幼儿照护、子女教育2000元/月/孩，赡养老人3000元/月等） 2026年度需在2025年12月1日-31日通过个税APP确认，未确认可在当年补充扣除三、其他政策年终奖单独计税政策延续至2027年底河南等地对残疾、孤老人员减征8000元/年个税建议企业关注扣缴端更新提示，员工及时确认专项附加扣除信息，避免影响预扣预缴。

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老师新年好，有个问题请教一下，25年9月份分红200万，季报资产负债表上面的期初未分配利润+本年累计利润不直接等于期末未分配数？是哪里做错了吗？
暖暖老师 | 提问时间：02/20 11:26

#实务#

你好，看看未分配利润明细账先，是不是总以前年度损益调整科目了

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老师，两人合伙做加工，利润4万，两个人各投资45000元，咱有了利润了，咱的投资款和成本就回来了是呗？就是说钱都在另外一个人手里呢，如果再重新弄个账户，是不是得叫另外的那个人把双方的投资款都转到新弄的账户？
李霞老师 | 提问时间：02/20 09:58

#实务#

你好。如果说你们一开始公司成立的时候，虽然每个人都拿出来了一部分钱，但是这个钱呢，没有真的去走投资的流程，只是放在一个人的手里，平常用于用于各种采购或者说各种费用的支出。这种的话，从税务的角度，它不能算是真正意义上的投资

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老师，1月22日拿到的营业执照，税务报道需要在什么时候完成
apple老师 | 提问时间：02/20 09:48

#实务#

同学你好，拿到营业执照后，要在税局网站上进行登记，这个登记一般情况下就是7日内。这个登记如果1月底前都登记成功了，那么，就是2月初进行税务申报。

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25年做了暂估费用，但是没有暂估职工福利费，只是做了暂估。可以用职工福利的发票去冲暂估的费用吗？
暖暖老师 | 提问时间：02/20 08:48

#实务#

你好，金额一样的话是可以的

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老师我们是一家物业公司在小区给第三方提供场地和电安装充电桩每月第三方会交电费给公司我们收到的电费怎么入账分录是？
暖暖老师 | 提问时间：02/20 08:34

#实务#

你好借银行存款贷其他应付款-代收电费

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老师，同样是酒店行业，为什么工伤保险有的按0.5%有的有的按0.7%缴纳呢
暖暖老师 | 提问时间：02/20 08:20

#实务#

你好，酒店工伤保险出现 0.5%、0.7% 差异，核心是行业基准费率+浮动费率+地方政策三层叠加，不是统一标准。

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老师这个是电商账务处理。我有一点一直没明白。当时购买了1130元商品含税的。这个100元积分当时是1130里面的已经加税分离了。那100不已经交了税吗。那么为啥兑换的时候买了2260元商品用交了税那100冲抵货款了。那为啥最后兑换的时候还要用2260去加税分离啊。不应该扣掉我已经交过税100元用2160做加税分离吗。这样100元那积分不是交了两遍税吗？
朴老师 | 提问时间：02/19 21:31

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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老师，递延收益和其他收益是不是其他流动资产？
apple老师 | 提问时间：02/19 20:44

#实务#

同学你好，都不是的。递延收益是负债类科目其他收益是损益类科目

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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