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分公司账户没钱，总公司划拨导分公司资金，分公司咋记账
杨老师 | 提问时间：04/13 19:51

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分公司收到总公司划拨的资金时，通常通过“其他应付款”科目进行核算，会计分录如下：借：银行存款贷：其他应付款——总公司这里“银行存款”增加记借方，“其他应付款”增加记贷方，表示分公司对总公司有了一笔债务。祝您学习愉快！

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返客户推荐费怎么挂账
郭锋老师 | 提问时间：04/13 17:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：挂销售费用—业务推广费/佣金手续费，凭合同、付款凭证、发票入账；无合规票据不得税前扣除。祝您学习愉快！

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老师，我们是建筑公司，从总包那里分包了建筑工程项目（非甲供材料），自己可以接收材料票吗？我们开出去的发票是建筑服务，9%。能否接受13%的材料票。进行进项抵扣。
黄老师 | 提问时间：04/13 17:36

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以接收13%的材料票并进行进项抵扣。一般纳税人公司取得13%税率的材料增值税专用发票，只要该材料用于应税项目，且不属于政策规定的不得抵扣范围（如用于集体福利、免税项目等），就可以按票面注明的13%进项税额全额抵扣。你公司开出的建筑服务发票税率为9%，不影响进项税额的抵扣。祝您学习愉快！

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老师公司买的苹果手机办公用要交印花税吗
王一老师 | 提问时间：04/13 17:25

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果企业与供应商签订了正式的购销合同或协议，则该合同需按照合同金额的一定比例缴纳印花税，具体计算公式为：印花税=合同金额×印花税率。不同类型的合同适用不同的税率，购销合同通常适用万分之三的税率。所以公司买苹果手机办公用，若签订了正式购销合同或协议，需要缴纳印花税；若未签订，则不需要缴纳。祝您学习愉快！

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比如我现在2024年年初党组织工作经费占2023年度工作总额达到了1.16%，那我2024年要不要提1%。
黄老师 | 提问时间：04/13 17:24

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2024年不能补提这1%的党组织工作经费。党组织工作经费年末结余可结转下年，当累计结转超过上一年度职工工资总额2%时，当年不再从管理费用中安排。你目前年初累计结余已占上年度工资总额的1.16%，若补提1%，累计结余会超过上一年度职工工资总额的2%，所以当年不能再补提这1%的党组织工作经费。祝您学习愉快！

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老师好，发现2月份多记了9元手续费，导致银行余额对不上，怎么办呢我做相反分录了，但保存凭证后，余额不减，怎么反而多了，这是怎么回事呢
苏晓燕老师 | 提问时间：04/13 17:15

#实务#

您2月多扣了9元，是不是银行少了，现在冲回来银行加上这9元是不是正好了

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老师好，发现2月份多记了9元手续费，导致银行余额对不上，怎么办呢我做相反分录了，但保存凭证后，余额不减，怎么反而多了，这是怎么回事呢
董孝彬老师 | 提问时间：04/13 17:12

#实务#

您好，不是呢，第一个分录，贷方是银行存款 -中行，不是现金

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老师，是一家管理型公司，平时的收入是收取管理门店的管理费，帮个体户门店运营小程序，抖音之类的线上平台业务，现在线上平台都实行涉税推送税务，用公司主体注册的小程序，个体户的客人在小程序上下单钱是结算给个体户了，但是涉税推送的数据是推送的公司收入，实际是个体户的收入与公司无关，比如客人在小程序上选定了门店买了100元商品，这100是个体门店收入，小程序推送税务就显示的是公司收入100元，一个季度汇总的话金额巨大，这种情况怎么账务处理？或者实务怎么操作？
黄老师 | 提问时间：04/13 16:53

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：立即与平台开通分账功能，约定仅将公司实际收取的管理费（如5%）推送为公司收入，剩余货款由平台直接分账至个体户对公/法人账户；若暂无法分账，凭与个体户签订的《代收代付及平台运营协议》（明确小程序仅为收款通道、收入归个体户、公司仅收固定管理费）、每日分账明细、银行流水向主管税务机关备案，账务上仅将管理费确认为主营业务收入，代收货款全额通过“其他应付款-代收个体户货款”核算，转付时冲减该科目，同时留存个体户自行申报纳税的凭证备查，避免被认定为公司收入多缴税款。祝您学习愉快！

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老师，新成立的。小规模纳税人公司，正要报第一季度的税。期间销售二手车3万，怎么报税呀？增值税申报表怎么填？
暖暖老师 | 提问时间：04/13 16:45

#实务#

其他都对的你申报试试

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老师好，一般纳税人自己修了充电桩，外来车充电账务处理是借银存，贷其他业务收入，应交增值税销项税额，其中部分开票，部分不要发票，这样的话账务上如何分开处理呢
王一老师 | 提问时间：04/13 16:43

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账务上不需要对开票和未开票部分分开处理，统一按照上述分录确认收入和增值税销项税额即可。因为无论是否开具发票，只要满足收入确认条件，都应确认收入并计算缴纳增值税。所以，在账务处理时，不用区分开票和不开票情况，统一做分录：借：银行存款贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）申报增值税时，在纳税申报表中分别填列开票收入和未开票收入。祝您学习愉快！

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您好，想了解下建筑劳务清包工业务的税率问题
家权老师 | 提问时间：04/13 16:14

#实务#

财税2026第10号公告的哈

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老师，塔吊做废品卖了，税务需要什么资料做附件啊，现在只有过磅单和收款收据税务局要我们证明塔吊是真卖了
刘艳红老师 | 提问时间：04/13 16:11

#实务#

有出售的图片吗，有的话可以附上

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交易性金融资产发生的交易费用记入什么科目
欧阳老师 | 提问时间：04/13 16:08

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：交易性金融资产发生的交易费用计入投资收益科目。这里的交易费用包括佣金、手续费及相关税费等，在核算时都计入投资收益的借方。在初始确认交易性金融资产时，分录为：借：交易性金融资产——成本（公允价值），投资收益（交易费用），贷：其他货币资金。祝您学习愉快！

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老师，最近收到工会经费退回来了，我应该怎么记账呢
刘艳红老师 | 提问时间：04/13 15:43

#实务#

您好，借：银行存款贷：其他应付款-工会

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民非单位招待别地来访人员，为来访人员报销一晚住宿费，只有业务招待单（主任签批）和住宿费发票，还需要附什么材料
郭锋老师 | 提问时间：04/13 15:40

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个相关的法律法规没有规定，主要看单位的财务制度规定。一般来说，除了业务招待单（主任签批）和住宿费发票外，还可以附上能够证明招待事项的其他材料，比如来访人员的名单、来访目的说明等，这些材料能辅助说明业务招待的具体情况。祝您学习愉快！

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对于以前年度的其他应付款无法支付了在当期做账，应如何账务处理
家权老师 | 提问时间：04/13 15:39

#实务#

在今年计入营业外收入就行

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民办非企业单位的财务规定5000以下费用审批由主任签字（不是法人），5000以上费用报理事会审议后执行，现单位需外出跑业务，产生差旅费（主任的车票费用），只有差旅审批单（主任签字）、高铁电子发票、以及照片（前往地拍的个人照片）报销可以么还需要其他什么材料么
汪老师 | 提问时间：04/13 15:38

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：除了差旅审批单、高铁电子发票和照片外，还可以附上差旅费报销单。差旅费报销单能详细记录差旅费的各项明细，如出差时间、地点、费用项目等，是对差旅费相关经济业务事项的辅助性说明，属于原始凭证的附件。另外，关于是否还需要其他材料，相关法律法规没有规定，主要看单位的财务制度规定。由于此次差旅费是主任的车票费用且金额未提及，如果费用在5000以下，按规定由主任签字审批；若超过5000元，还需报理事会审议后执行。祝您学习愉快！

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老师，你好，公司的法定代表人不占股当股东，在这种情况下，公司给法定代表人分红是可以的吗，如果可以的话，那也是按照20%缴纳个人所得税吗？
黄老师 | 提问时间：04/13 15:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，分红是股东专属权利，法定代表人不占股就不是股东，无权获得分红；若公司向其支付款项，只能按工资薪金（3%-45%）或劳务报酬（20%-40%）代扣个税，不能按股息红利20%计税，强行按分红入账会被税务机关调整并补缴税款及滞纳金。祝您学习愉快！

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小规模纳税人，1月份发票名称开错，但已经收款做账确认收入，跨月红冲该发票又重开蓝字发票，请问如何做账
王一老师 | 提问时间：04/13 15:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1月份确认收入时：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税跨月红冲时：借：主营业务收入应交税费——应交增值税贷：银行存款重新开具蓝字发票时：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税以上会计分录，仅供参考。祝您学习愉快！

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1月份发票名称开错，但已经收款做账确认收入，跨月红冲该发票又重开蓝字发票，请问如何做账
张老师 | 提问时间：04/13 15:34

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当1月份发票名称开错，已收款做账确认收入，跨月红冲该发票又重开蓝字发票时，账务处理如下： 1.红冲原发票时：借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入（金额为负数）应交税费——应交增值税（销项税额）（金额为负数） 2.重新开具蓝字发票时：借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）这样操作能调整账目，保证财务数据准确，避免因发票错误导致财务数据失真。祝您学习愉快！

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外账给我一张25年的余额表，其中应付账款借方88173.62，贷方是33569，然后我录入新账套时，我直接把借贷之间的差额54604.62，其中的49755.25录到了新账套里面的预付账款里面，54604.62-49755.25=4849.37，这个4849.37不知道怎么回事在未分配利润里面了，其他应付款借方1403.45，贷方294517.76，我把其他应付款的借方和贷方的差额1403.45-294517.76=293114.31录到了其他应付款的贷方，现在报税时发向系统里面的资产表带出来的数字，和我会计软件里面的资产合计数错了39821.82，这该怎么办啊
王一老师 | 提问时间：04/13 15:29

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：先删除未分配利润里错误录入的4849.37，期初不允许随意挂未分配利润；再按原余额表分别录入：应付账款借方88173.62入预付账款、贷方33569入应付账款，其他应付款借方1403.45入其他应收款、贷方294517.76入其他应付款，重新试算平衡后差额39821.82即可核对修正。祝您学习愉快！

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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