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老师事业单位的保洁可以用劳务派遣吗？与第三方签订协议以物业费的形式，做账流程是怎样的
卫老师 | 提问时间：04/29 11:37

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：事业单位保洁属辅助性岗位可合规使用劳务派遣，以物业费形式与第三方签协议合法；做账时财务会计借业务活动费用/单位管理费用-物业管理费，贷银行存款/零余额账户用款额度，预算会计借事业支出-商品和服务支出-物业管理费，贷资金结存，凭物业发票及协议入账。祝您学习愉快！

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老师，请问账上这个月余额不够交员工的住房公积金和五险，员工用公务卡在税务交，请问这个月的账会计分录怎么操作，还有下个月账上有余额怎么转回员工代缴的会计分录。
于老师 | 提问时间：04/28 10:12

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、本月员工公务卡代缴分录 1.计提单位部分借：成本/费用-社保成本/费用-公积金贷：应付职工薪酬-社保（单位）应付职工薪酬-公积金（单位） 2.计提个人部分（扣工资）借：应付职工薪酬-工资贷：应付职工薪酬-社保（个人）应付职工薪酬-公积金（个人） 3.员工全额代缴借：应付职工薪酬-社保（全额）应付职工薪酬-公积金（全额）贷：其他应付款-XX员工二、次月公户还款分录借：其他应付款-XX员工贷：银行存款祝您学习愉快！

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疾控中心疫苗收款包括成本和服务费，是全部交财政吗？如果只向财政交服务费，成本直接转给疫苗厂家，是否符合规定
于老师 | 提问时间：04/28 07:59

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：免疫规划疫苗（一类苗）：成本+服务费全额上缴财政。非免疫规划疫苗（二类苗）：服务费全额上缴财政；成本（疫苗货款）属代收往来款，不上缴财政，可直接转付厂家，符合规定。祝您学习愉快！

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我是住院处会计，之前催缴费用的流程是病房要个人欠缴费用门诊要对公欠缴费用，告诉我打费用单做欠费表格金额，告诉出纳开多久的伙食费票据，告诉医保人开多久的住院费票据，然后门诊或者病房人去他们俩那里领取，现在单位让我汇总，我找出纳和医保签字签我的字领取在我这汇总，我在给要的病房或者联系对公欠费的单位或者个人欠费的个人，我把票据传给他们或者快递给他们，我想问这个都让我一个人承担合理吗？？怎么是正确的
董孝彬老师 | 提问时间：04/27 19:55

#事业单位#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，劳务报酬是按次结算，金额不超800元不需要报个税，如果一年中用这个人3次，每次都不超过800元，是不是每次单位都不需要代扣个税啊？
刘艳红老师 | 提问时间：04/27 16:36

#事业单位#

您好，若一年内分3次支付劳务报酬，每次均独立满足“单次≤800元”条件，则每次均无需代扣个税

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我是个体户，工商年报已申报，没有税务登记证，需要税务申报吗
朴老师 | 提问时间：04/27 15:22

#事业单位#

同学你好没有核定税种税率吗？定期定额也不是吧

阅读 29

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你好老师，想请教一下，公司是一般纳税人总公司在深圳，中标方为深圳公司，那么中标的项目在桂林，项目建设好后项目经营要在当地纳税的，是否在当地成立项目公司来经营和纳税比较好？成立的当地项目公司纳税税点也比较低对吗？，但是，甲方将来对这个项目投入审计只认深圳总部，那么成立的项目公司是否合法合规呢？这个路径经营合法合规吗？谢谢老师
朴老师 | 提问时间：04/27 14:04

#事业单位#

当地要求属地纳税，成立桂林全资项目子公司完全合法合规。法定税率一致，没有更低税点，仅可争取当地财政返还补贴。中标签约、审计主体保留深圳总公司，子公司只负责本地运营纳税，完全符合甲方审计要求。这套总部签合同 + 本地子公司运营缴税的模式，合规可行

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企业闲置住宅房是否要缴’纳房产税？法律依据？
于老师 | 提问时间：04/24 12:42

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业闲置住宅房需要缴纳房产税，法律依据为《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第二条、第三条、第五条，该条例明确房产税由产权所有人缴纳，按房产余值（原值减除10%-30%）×1.2%年税率从价计征，闲置并非法定免税情形（法定免税仅含国家机关、人民团体、军队等自用房产及个人所有非营业用房产等），仅当房屋经鉴定为毁损不堪居住或危险房屋停止使用、因大修连续停用半年以上并报备、纳税确有困难经省级政府批准等特殊情形才可减免，财税地字〔1986〕第8号等文件进一步明确闲置房产不属于免税范围。祝您学习愉快！

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老师，我单位食堂临时聘用人员帮忙，报销这部分人员费用必须他们自己去税务代开劳务发票还是单位有党委会议纪要自己制表就可以发放呢？
家权老师 | 提问时间：04/23 17:12

#事业单位#

报销这部分人员费用必须他们自己去税务代开劳务发票，如果每日金额低于800的，可以只开收据，写上身份证号

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我们医院向防疫站进了一批疫苗，没有打钱，在写凭证的时候，有个未来发票，我应该把借写在哪里？怎么理解呢老师
小菲老师 | 提问时间：04/23 11:31

#事业单位#

同学，你好借方记入“库存药品”

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公立医院超长期国债购置的设备收入、费用核算
贾老师 | 提问时间：04/23 09:21

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：应收账款—第三方资源占用费（XX单位）贷：其他收入—资源占用费等祝您学习愉快！

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公立医院收取第三方转的资源占用费等的账务处理
郭锋老师 | 提问时间：04/23 09:18

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：应收账款—第三方资源占用费（XX单位）贷：其他收入—资源占用费等借：银行存款贷：应收账款—第三方资源占用费（XX单位）祝您学习愉快！

阅读 80

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公立医院关于带教费的账务处理。
于老师 | 提问时间：04/23 09:16

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计入“业务活动费用/单位管理费用—工资福利费用“科目祝您学习愉快！

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公立医院关于预算会计差异分析的指定。
张老师 | 提问时间：04/23 09:13

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）医疗业务核心差异医保结算差：财务会计按应收确认医疗收入；预算会计仅实际到账确认预算收入→调减/调增预算结余。预收/预付：财务会计挂预收/预付，预算会计收款/付款即确认收支→调增/调减预算结余。折旧摊销：财务会计计入费用，预算会计不确认支出→调增预算结余。医疗收支差额：按补充规定单列，与通用事业单位“医疗收支”口径不同→专项调节。（2）财政资金差异财政项目拨款差额：同级财政科教项目结转结余不纳入财政项目收支差额→专项调节。财政非现金支出：如财政计提设备折旧、无形资产摊销→调增预算结余。（3）科教项目差异科教收支差额：仅含科教项目结转，不含医疗等项目结转→专项调节。科教间接费用：财务会计计提计入研发支出，预算会计实际发放时确认→调减预算结余。（4）康养与长护险差异长护险非医疗：财务会计计入事业收入，预算会计按收付确认→调增/调减预算结余。康养服务预收：财务会计挂预收，预算会计收款确认→调增预算结余。 2.通用差异项资本性支出：财务会计计提折旧/摊销，预算会计按付款确认→调增预算结余。税费：财务会计计入其他应交税费，预算会计实际缴纳确认→调减预算结余。对外投资收益：财务会计按权责确认，预算会计按收款确认→调增/调减预算结余。坏账核销：财务会计冲减坏账准备，预算会计不确认→调增预算结余。祝您学习愉快！

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公立医院关于使用财政、非财政、科教项目资金给医院工作人员发放补助的账务处理。
小王老师 | 提问时间：04/23 09:11

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（一）财政资金发放补助计提确认补助财政基本补助（基本工资、津贴、绩效）：借：业务活动费用—财政基本拨款费用—工资福利费用（基本工资/津贴补贴/绩效工资）贷：应付职工薪酬—基本工资/津贴补贴/绩效工资财政项目补助（专项任务、公共卫生人员补助）：借：业务活动费用—财政项目拨款费用—工资福利费用（专项补助/劳务费）贷：应付职工薪酬—专项人员补助/劳务费 2.实际发放（代扣个税、社保后）财务会计：借：应付职工薪酬—XX补助贷：零余额账户用款额度/银行存款贷：其他应交税费—应交个人所得税贷：应付职工薪酬—社会保险费/住房公积金（代扣）预算会计（按资金性质）：借：事业支出—财政拨款支出—基本支出/项目支出—工资福利支出（对应明细）贷：资金结存—零余额账户用款额度/货币资金（二）非财政资金发放补助（绩效、奖励、福利、夜班等） 1.计提/确认（财务会计）借：业务活动费用—其他经费（非财政）—工资福利费用（绩效/奖励/夜班/福利）贷：应付职工薪酬—绩效工资/奖励基金/职工福利基金/其他补助 2.实际发放财务会计：借：应付职工薪酬—XX补助贷：银行存款贷：其他应交税费—应交个人所得税预算会计：借：事业支出—非财政拨款支出—基本支出—工资福利支出/其他工资福利支出贷：资金结存—货币资金（三）科教项目资金发放补助（科研/教学专项） 1.计提/确认（仅限项目参与人员、专家、间接绩效）直接人员劳务费/绩效（课题研究、教学）：借：研发支出—科研项目支出/业务活动费用—科教费用—工资福利费用贷：应付职工薪酬—科研劳务费/教学绩效/专家咨询费计提项目间接费用/管理费（用于科研绩效）：借：研发支出—间接费用贷：预提费用—项目间接费用/管理费（预算会计不做） 2.实际发放财务会计：借：应付职工薪酬—科研/教学补助借：预提费用—项目间接费用/管理费（发放绩效时）贷：银行存款贷：其他应交税费—应交个人所得税预算会计：借：事业支出—非财政专项资金支出—科教项目支出—工资福利支出/劳务费贷：资金结存—货币资金祝您学习愉快！

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公立医院关于康养收入的账务处理
张老师 | 提问时间：04/23 09:10

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：应收账款—应收医疗款（医保/个人）贷：医疗收入—住院/门诊收入—康养医疗收入祝您学习愉快！

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公立医院关于建行E信通事项预算会计的处理
郭锋老师 | 提问时间：04/23 09:07

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：医院到期支付E信通本金按资金来源（财政/非财政）、支出性质（基本/项目），计入事业支出：预算会计：借：事业支出—[财政/非财政]拨款支出—基本/项目支出—商品和服务支出/资本性支出贷：资金结存—货币资金（银行存款）祝您学习愉快！

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公立医院关于根据《政府会计准则解释第5号》调整使用从结余中提取的专用基金后财务报表的编报。
郭锋老师 | 提问时间：04/23 09:04

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，这个问题比较笼统，您具体要问财务报表哪个项目的编报，请您再明确一下问题祝您学习愉快！

阅读 87

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公立医院关于计提职工福利基金、奖励基金的账务处理，职工福利基金和奖励基金的使用范围。
贾老师 | 提问时间：04/23 09:03

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.财务会计（权责发生制）借：本年盈余分配—提取专用基金贷：专用基金—职工福利基金贷：专用基金—奖励基金 2.预算会计（收付实现制）借：非财政拨款结余分配—提取专用基金贷：专用结余—职工福利基金贷：专用结余—奖励基金职工福利基金：集体福利设施：职工食堂、宿舍、浴室、活动室、健身房、职工书屋等购建/修缮集体福利待遇：职工体检、疗养、节日集体慰问、困难职工集体补助、食堂伙食补贴、职工文体活动、防暑降温/取暖集体支出其他：符合规定的职工集体福利相关支出奖励基金：绩效考核奖励：临床、医技、行政后勤人员的绩效奖励、评优评先奖金、学科带头人/骨干奖励专项奖励：科研成果、新技术新项目、教学、抗疫、应急、质量安全、先进集体/个人奖励合规激励：符合卫健、财政、人社规定的绩效分配内的奖励支出祝您学习愉快！

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关于建行E信通事项预算会计的处理，需不需要做预算会计
卫老师 | 提问时间：04/23 08:59

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建行E信通（建信融通）业务，仅在发生实际现金收付（贴现收款、到期兑付收款、实际付款）且该资金纳入部门预算管理**时，才做预算会计；开立、签收、背书转让、持有待到期（未实际收付款）阶段，一律不做预算会计。祝您学习愉快！

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老师好，如果发现以前年度的凭证漏计了代扣社保的科目（如图所示）可以怎么处理呢？
朴老师 | 提问时间：04/22 15:54

#事业单位#

当年内漏记：当月直接补做同款代扣分录即可借：单位管理费用贷：其他应付款 — 临工跨年度漏记：财务会计用以前年度盈余调整，预算会计不追溯调整

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第二个，第三个选项，为啥不考虑取得长投的时间
朴老师 | 提问时间：04/22 09:25

#事业单位#

成本法核算长投：被投资方盈亏不做账、不调账面宣告分红，直接按持股比例确认收益，不用管投资时间、利润归属期所以 B、C 都不用算时间。

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老师好，我单位有一个临聘人员的养老保险，当时我单位代缴了的，挂的应收款，后面劳服局通过往来户给我们拨来了单位，下账的时候科目记错了，往了下应收款，现在一直有余额，怎么调账？
家权老师 | 提问时间：04/22 09:00

#事业单位#

这种情况就是典型的**科目串户/记错方向**，现在只需要做一笔**更正分录**，把挂着的应收款冲平就行，非常简单。我给你说最清晰、实务里最常用的做法： ## 一、先回忆你原来的两笔分录（方便你对照） 1. **代缴养老保险时**（正确）借：其他应收款—临聘人员养老保险（或其他应收款—劳服局）贷：银行存款 2. **劳服局拨款进来时**（你记错了，没冲应收）你当时应该是做成了：借：银行存款贷：其他收入 / 拨入经费 / 其他应付款之类（总之没冲应收） → 结果就是： **银行存款是平的，但“其他应收款”一直挂着余额，实际上钱已经收回了。** 二、现在怎么调账（直接用这一笔）找到你当时记错的那个贷方科目，把它**冲减掉**，同时冲减应收款。标准更正分录：借：你当时记错的那个贷方科目贷：其他应收款—临聘人员养老保险举例： - 如果你当时记成了 **其他收入** 借：其他收入贷：其他应收款—临聘人员养老保险 - 如果你当时记成了 **其他应付款** 借：其他应付款贷：其他应收款—临聘人员养老保险 - 如果你记成了 **财政补助收入/拨入经费** 之类借：财政补助收入 / 拨入经费贷：其他应收款—临聘人员养老保险做完这笔，**其他应收款余额就清零了**，账就平了。 ## 三、如果是以前年度记错的（跨年）如果是**以前年度**的账，现在不能冲当年收入，要走：借：累计盈余（或以前年度损益调整）贷：其他应收款—临聘人员养老保险事业单位一般用 **累计盈余**，企业用 **以前年度损益调整** 或 **未分配利润**。 ## 四、极简总结这笔钱**实际已经收回**，只是没冲应收。现在做一笔： **借：当时错记的科目 → 贷：其他应收款** 余额直接冲平，完事。

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结合《政府会计制度》与《关于印发公立医院全面预算管理制度实施办法的通知》，预算分为两份：一份是上报至财政的“部门预算”，另一份是用于单位内部运营管理的“财务预算”。上报给财政的那份有明确标准，编制口径是“部门预算支出经济分类科目”；请问内部的这份预算，编制口径是什么？院内在进行预算管理的时候，该如何兼顾两个会计制度，院内预算和部门预算如何编制
小王老师 | 提问时间：04/21 09:48

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.内部财务预算编制口径以政府会计制度财务会计核算口径为主，同时结合医院科室、诊疗项目、病种、医疗业务流程等内部管理维度，按收入来源、成本费用性质、责任中心、资金用途分类编制，兼顾权责发生制与收付实现制，不局限于财政部门预算经济分类科目，可细化至明细费用项目、业务活动、成本对象。 2.兼顾两项制度的原则以部门预算为法定合规底线，以内部财务预算为运营管理抓手，部门预算执行收付实现制、财政统一经济分类；内部预算执行政府会计制度双基础，两套预算同源数据、分类映射、结果勾稽，确保财政合规与内部管控不冲突。 3.两套预算同步编制方式先按财政要求编制部门预算，确定年度财政拨款、收支总额与支出经济分类额度，作为刚性控制上限。再以部门预算总额为约束，按政府会计制度财务会计+预算会计双维度，拆解至科室、项目、业务环节形成内部财务预算，建立部门预算经济分类科目与内部费用明细科目一一对应映射关系。执行中以内部预算控过程、控成本，以部门预算控总额、控合规，决算时反向核对，保证数据一致。祝您学习愉快！

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老师您好，有这个系统实操做帐？
朴老师 | 提问时间：04/20 22:24

#事业单位#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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填余额表应付职工工资本期发生额的贷方（已计入成本的费用），和本期发生额的借方（实际支付的工资）吗？
郭老师 | 提问时间：04/20 19:54

#事业单位#

第一个不光是工资，企业负担的社保工会经费，福利费教育经费都包含第二个是应发工资合计包含着个人负担的社保个税

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银行贷款利息的专票能抵扣税吗
暖暖老师 | 提问时间：04/20 11:12

#事业单位#

你好，26年开始可以抵扣了

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为公司办理了业务委托书，但这个用于政府账户交易的一种，有个保证函什么的，有影响吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/18 18:03

#事业单位#

你好这个没有什么影响的

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农村集体经济组织每年的未分配收益期末全部转入公积公益金，未分配收益期末无余额，可以吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/17 21:21

#事业单位#

你好，不可以。农村集体经济组织年终收益分配需遵循法定顺序，不能将未分配收益期末余额全部转入公积公益金导致其无余额，这与《农村集体经济组织会计制度》（财会〔2023〕14号）及2024年施行的《农村集体经济组织法》要求不符

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老师，您好，我们是公办幼儿园，老师通过微信交的水电费，通讯费，账单详情和发票不一致，附件是不是必须要写说明，领导签字
家权老师 | 提问时间：04/17 17:07

#事业单位#

是的，就是那样操作就行

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