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公立医院关于预算会计差异分析的指定。
张老师 | 提问时间：04/23 09:13

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）医疗业务核心差异医保结算差：财务会计按应收确认医疗收入；预算会计仅实际到账确认预算收入→调减/调增预算结余。预收/预付：财务会计挂预收/预付，预算会计收款/付款即确认收支→调增/调减预算结余。折旧摊销：财务会计计入费用，预算会计不确认支出→调增预算结余。医疗收支差额：按补充规定单列，与通用事业单位“医疗收支”口径不同→专项调节。（2）财政资金差异财政项目拨款差额：同级财政科教项目结转结余不纳入财政项目收支差额→专项调节。财政非现金支出：如财政计提设备折旧、无形资产摊销→调增预算结余。（3）科教项目差异科教收支差额：仅含科教项目结转，不含医疗等项目结转→专项调节。科教间接费用：财务会计计提计入研发支出，预算会计实际发放时确认→调减预算结余。（4）康养与长护险差异长护险非医疗：财务会计计入事业收入，预算会计按收付确认→调增/调减预算结余。康养服务预收：财务会计挂预收，预算会计收款确认→调增预算结余。 2.通用差异项资本性支出：财务会计计提折旧/摊销，预算会计按付款确认→调增预算结余。税费：财务会计计入其他应交税费，预算会计实际缴纳确认→调减预算结余。对外投资收益：财务会计按权责确认，预算会计按收款确认→调增/调减预算结余。坏账核销：财务会计冲减坏账准备，预算会计不确认→调增预算结余。祝您学习愉快！

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公立医院关于使用财政、非财政、科教项目资金给医院工作人员发放补助的账务处理。
小王老师 | 提问时间：04/23 09:11

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（一）财政资金发放补助计提确认补助财政基本补助（基本工资、津贴、绩效）：借：业务活动费用—财政基本拨款费用—工资福利费用（基本工资/津贴补贴/绩效工资）贷：应付职工薪酬—基本工资/津贴补贴/绩效工资财政项目补助（专项任务、公共卫生人员补助）：借：业务活动费用—财政项目拨款费用—工资福利费用（专项补助/劳务费）贷：应付职工薪酬—专项人员补助/劳务费 2.实际发放（代扣个税、社保后）财务会计：借：应付职工薪酬—XX补助贷：零余额账户用款额度/银行存款贷：其他应交税费—应交个人所得税贷：应付职工薪酬—社会保险费/住房公积金（代扣）预算会计（按资金性质）：借：事业支出—财政拨款支出—基本支出/项目支出—工资福利支出（对应明细）贷：资金结存—零余额账户用款额度/货币资金（二）非财政资金发放补助（绩效、奖励、福利、夜班等） 1.计提/确认（财务会计）借：业务活动费用—其他经费（非财政）—工资福利费用（绩效/奖励/夜班/福利）贷：应付职工薪酬—绩效工资/奖励基金/职工福利基金/其他补助 2.实际发放财务会计：借：应付职工薪酬—XX补助贷：银行存款贷：其他应交税费—应交个人所得税预算会计：借：事业支出—非财政拨款支出—基本支出—工资福利支出/其他工资福利支出贷：资金结存—货币资金（三）科教项目资金发放补助（科研/教学专项） 1.计提/确认（仅限项目参与人员、专家、间接绩效）直接人员劳务费/绩效（课题研究、教学）：借：研发支出—科研项目支出/业务活动费用—科教费用—工资福利费用贷：应付职工薪酬—科研劳务费/教学绩效/专家咨询费计提项目间接费用/管理费（用于科研绩效）：借：研发支出—间接费用贷：预提费用—项目间接费用/管理费（预算会计不做） 2.实际发放财务会计：借：应付职工薪酬—科研/教学补助借：预提费用—项目间接费用/管理费（发放绩效时）贷：银行存款贷：其他应交税费—应交个人所得税预算会计：借：事业支出—非财政专项资金支出—科教项目支出—工资福利支出/劳务费贷：资金结存—货币资金祝您学习愉快！

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公立医院关于康养收入的账务处理
张老师 | 提问时间：04/23 09:10

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：应收账款—应收医疗款（医保/个人）贷：医疗收入—住院/门诊收入—康养医疗收入祝您学习愉快！

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公立医院关于建行E信通事项预算会计的处理
郭锋老师 | 提问时间：04/23 09:07

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：医院到期支付E信通本金按资金来源（财政/非财政）、支出性质（基本/项目），计入事业支出：预算会计：借：事业支出—[财政/非财政]拨款支出—基本/项目支出—商品和服务支出/资本性支出贷：资金结存—货币资金（银行存款）祝您学习愉快！

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公立医院关于根据《政府会计准则解释第5号》调整使用从结余中提取的专用基金后财务报表的编报。
郭锋老师 | 提问时间：04/23 09:04

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，这个问题比较笼统，您具体要问财务报表哪个项目的编报，请您再明确一下问题祝您学习愉快！

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公立医院关于计提职工福利基金、奖励基金的账务处理，职工福利基金和奖励基金的使用范围。
贾老师 | 提问时间：04/23 09:03

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.财务会计（权责发生制）借：本年盈余分配—提取专用基金贷：专用基金—职工福利基金贷：专用基金—奖励基金 2.预算会计（收付实现制）借：非财政拨款结余分配—提取专用基金贷：专用结余—职工福利基金贷：专用结余—奖励基金职工福利基金：集体福利设施：职工食堂、宿舍、浴室、活动室、健身房、职工书屋等购建/修缮集体福利待遇：职工体检、疗养、节日集体慰问、困难职工集体补助、食堂伙食补贴、职工文体活动、防暑降温/取暖集体支出其他：符合规定的职工集体福利相关支出奖励基金：绩效考核奖励：临床、医技、行政后勤人员的绩效奖励、评优评先奖金、学科带头人/骨干奖励专项奖励：科研成果、新技术新项目、教学、抗疫、应急、质量安全、先进集体/个人奖励合规激励：符合卫健、财政、人社规定的绩效分配内的奖励支出祝您学习愉快！

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关于建行E信通事项预算会计的处理，需不需要做预算会计
卫老师 | 提问时间：04/23 08:59

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建行E信通（建信融通）业务，仅在发生实际现金收付（贴现收款、到期兑付收款、实际付款）且该资金纳入部门预算管理**时，才做预算会计；开立、签收、背书转让、持有待到期（未实际收付款）阶段，一律不做预算会计。祝您学习愉快！

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结合《政府会计制度》与《关于印发公立医院全面预算管理制度实施办法的通知》，预算分为两份：一份是上报至财政的“部门预算”，另一份是用于单位内部运营管理的“财务预算”。上报给财政的那份有明确标准，编制口径是“部门预算支出经济分类科目”；请问内部的这份预算，编制口径是什么？院内在进行预算管理的时候，该如何兼顾两个会计制度，院内预算和部门预算如何编制
小王老师 | 提问时间：04/21 09:48

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.内部财务预算编制口径以政府会计制度财务会计核算口径为主，同时结合医院科室、诊疗项目、病种、医疗业务流程等内部管理维度，按收入来源、成本费用性质、责任中心、资金用途分类编制，兼顾权责发生制与收付实现制，不局限于财政部门预算经济分类科目，可细化至明细费用项目、业务活动、成本对象。 2.兼顾两项制度的原则以部门预算为法定合规底线，以内部财务预算为运营管理抓手，部门预算执行收付实现制、财政统一经济分类；内部预算执行政府会计制度双基础，两套预算同源数据、分类映射、结果勾稽，确保财政合规与内部管控不冲突。 3.两套预算同步编制方式先按财政要求编制部门预算，确定年度财政拨款、收支总额与支出经济分类额度，作为刚性控制上限。再以部门预算总额为约束，按政府会计制度财务会计+预算会计双维度，拆解至科室、项目、业务环节形成内部财务预算，建立部门预算经济分类科目与内部费用明细科目一一对应映射关系。执行中以内部预算控过程、控成本，以部门预算控总额、控合规，决算时反向核对，保证数据一致。祝您学习愉快！

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老师您好，有这个系统实操做帐？
朴老师 | 提问时间：04/20 22:24

#事业单位#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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填余额表应付职工工资本期发生额的贷方（已计入成本的费用），和本期发生额的借方（实际支付的工资）吗？
郭老师 | 提问时间：04/20 19:54

#事业单位#

第一个不光是工资，企业负担的社保工会经费，福利费教育经费都包含第二个是应发工资合计包含着个人负担的社保个税

阅读 25

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银行贷款利息的专票能抵扣税吗
暖暖老师 | 提问时间：04/20 11:12

#事业单位#

你好，26年开始可以抵扣了

阅读 24

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为公司办理了业务委托书，但这个用于政府账户交易的一种，有个保证函什么的，有影响吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/18 18:03

#事业单位#

你好这个没有什么影响的

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农村集体经济组织每年的未分配收益期末全部转入公积公益金，未分配收益期末无余额，可以吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/17 21:21

#事业单位#

你好，不可以。农村集体经济组织年终收益分配需遵循法定顺序，不能将未分配收益期末余额全部转入公积公益金导致其无余额，这与《农村集体经济组织会计制度》（财会〔2023〕14号）及2024年施行的《农村集体经济组织法》要求不符

阅读 71

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老师，您好，我们是公办幼儿园，老师通过微信交的水电费，通讯费，账单详情和发票不一致，附件是不是必须要写说明，领导签字
家权老师 | 提问时间：04/17 17:07

#事业单位#

是的，就是那样操作就行

阅读 42

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怎么打会计人员继续教育证书2020年和2021年的
卫老师 | 提问时间：04/17 16:55

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：到您当地的继续教育相关平台操作。如果您是在网校报名的，可直接咨询客服。祝您学习愉快！

阅读 36

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老师你好，在一次做固定资产减少时，减了实收资本，在负债表中实收资本小于注册资金，怎么办？
朴老师 | 提问时间：04/17 15:42

#事业单位#

这是科目用错了，固定资产减少不能冲减实收资本，必须调回来。 1. 先把错账冲掉把你之前误入实收资本的分录原路冲回：借：固定资产清理 / 营业外支出（红字）贷：实收资本（红字） 2. 再做正确的固定资产处置分录借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产然后结转损益：借：资产处置收益 / 营业外支出贷：固定资产清理 3. 结果调整后实收资本恢复正确金额，资产负债表实收资本 = 注册资金，报表就平了。

阅读 79

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怎么理解期货商品。？
家权老师 | 提问时间：04/17 08:50

#事业单位#

期货商品”不是指你手里拿着的实物（如大豆、原油），而是标准化合约。它的本质是“未来的货”，核心在于交易的是“一份标准化的远期交割协议

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让合作公司开发票红冲，我这边需要做什么事情吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 15:39

#事业单位#

你们需要发起红字信息确认

阅读 64

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请教一下：香港公司 —— 业务主体，一直都正常经营，做账，报税，交税；大陆公司--注册资本100W，一般纳税人；主要用来租场地办公，发工资，缴纳社保，偶尔采购一些材料出售，赚差价；几年累计下来，大陆公司累计利润负400多万，其中：其他应付-股东借了300W，现在如果股东放弃债权，不用归还了，这300W 可以转到资本公积吗？需要交什么税吗？股东是大陆居民，如果这300W是股东的个人积蓄加亲友的借款，不用交税吧？
张老师 | 提问时间：04/16 14:47

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股东放弃债权，这300万可以转到资本公积。对于税务方面，大陆居民股东放弃债权，大陆公司需要缴纳企业所得税。因为根据相关规定，企业获得的债务豁免属于企业的其他收入，应计入企业当年收入总额，计算缴纳企业所得税。虽然这300万是股东的个人积蓄加亲友的借款，但对于企业来说，这属于债务豁免带来的收益，需要缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

阅读 66

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老师您好，事业单位因公出差，出差已经过审批，但只有去程车票和住宿费发票，可以报销吗，是否会因为行程不闭环存在审计问题
家权老师 | 提问时间：04/16 14:26

#事业单位#

那个是可以报销的哈

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以前买的碎纸机2000元，当时直接和其他办公用品一块记了借办公费，贷零余额，现在想补记固定资产分录，又不想银行或者零余额余额变动，会计分录怎么记
小菲老师 | 提问时间：04/16 12:06

#事业单位#

同学，你好跨年了吗？

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老师好，我代扣的养老保险年底余额成负数了，怎么把账调平？
小菲老师 | 提问时间：04/16 11:50

#事业单位#

同学，你好养老保险应付职工薪酬出现负数，通常是多计提或少缴纳导致一般要红冲之前多计提的

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我想请问一下就是我们给客户开了一笔发票金额3075，但是客户支付了3000，然后剩余75客户问我们能不能不付了因为他们财务已经系统平账了，这我要怎么处理呢
小王老师 | 提问时间：04/16 10:57

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况可以将客户不再支付的75元作为坏账处理。以下是相应的会计分录：借：信用减值损失75 贷：应收账款75 这样处理后，应收账款余额就与实际收到的款项相符，同时将无法收回的部分确认为损失。需要注意的是，企业应建立完善的坏账管理制度，对于坏账的确认和处理要符合相关的会计准则和税务规定。祝您学习愉快！

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您好，我想咨询一笔业务处理，我单位人员在休产假期间不仅领取了生育津贴还领了工资，现在审计发现这是不合规的，需要退回工资，应该按照应发工资退回还是怎么退？
贾老师 | 提问时间：04/16 09:01

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该按照应发工资退回。算利润时是按应发工资计算的，应发工资反映了企业为获得员工服务而付出的全部代价。同理，在退回工资时也应按应发工资退回，这样才能准确反映企业在员工产假期间实际付出的工资成本。所以员工应将产假期间领取的应发工资退回给单位。祝您学习愉快！

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事业单位快递费走什么经济科目
王小龙老师 | 提问时间：04/15 17:11

#事业单位#

同学您好，借：事业支出贷：资金结存，分类科目就是30207邮电费

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年度企业所得税填制，我们是民办非营利性质的学校。我们去年有一笔社保滞纳金25.51在业务活动表上其他费用里填着，填写年度企业所得税是如果a103000表业务活动成本下面栏里其他费用填上25.51元，a100000表17行营业外支出就有数据，但2行成本数就和第四季度数不一样。这个要怎么填。
小菲老师 | 提问时间：04/15 14:51

#事业单位#

同学，你好你截图发一下

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老师，例如30个工人没有身份证给他们发工资发了现金，这种代报个税的话是按工资表上个人报还是总金额报
朴老师 | 提问时间：04/15 13:44

#事业单位#

按每个人分别报，不能按总金额合并报。没有身份证也必须按姓名 + 工号 / 备注逐人录入申报，否则属于未按规定明细申报，有风险。

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事业单位的一体化平台里面的零余额转到单位银行账户暂存了，怎样记会计分录
朴老师 | 提问时间：04/15 08:15

#事业单位#

财务会计借：银行存款贷：零余额账户用款额度预算会计借：资金结存 — 货币资金贷：资金结存 — 零余额账户用款额度

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老师，我想请问一下，总部是项目主体也是总部中标，在项目地外地成立了当地子公司，项目以后由子公司运营管理，子公司是独立法人，项目所有开支从子公司支出，将来甲方要验收项目，承认子公司吗？甲方承认总部，所有事宜跟总部对接，至于总部派谁运营管理甲方不管，我就想知道将来审计，子公司的支出甲方承认是总部的吗
董孝彬老师 | 提问时间：04/14 20:09

#事业单位#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 63

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事业单位职工交个人会费，怎样记分录
暖暖老师 | 提问时间：04/14 18:15

#事业单位#

财务会计借：银行存款/库存现金　贷：其他应付款—工会经费（个人会费）预算会计（因为属于往来款，不属于财政/事业预算收入）不做预算会计分录

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