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总包合同约定一审后付款付至85%，审计结束后付至97%。请问老师，这属于什么款项性质，是审计保证金、保留金还是其他工程款。
张老师 | 提问时间：05/29 12:19

#建筑#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况属于工程款。合同约定一审后付款付至85%，审计结束后付至97%，这里的款项本质上是工程进度款和最终结算款的支付安排。审计保证金通常是为了保证审计工作顺利进行而缴纳的款项；保留金一般是在工程竣工后，为保证工程质量在一定期限内扣留的部分款项。而此合同中约定的款项是根据工程审计进度来支付工程款，并非专门的审计保证金或保留金性质。祝您学习愉快！

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收到，谢谢老师。另外，如果不签补充协议，可以要求分包单位单独开具建筑服务*安全生产费”发票吗？
金老师 | 提问时间：05/29 12:16

#建筑#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以要求分包开“建筑服务*安全生产费”发票，但不签补充协议会有合同与税务风险，建议签订相关协议。祝您学习愉快！

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对方是一般纳税人，发生劳务分包业务，可以开具9%的建筑服务*劳务费专用发票吗？是不是从2026年开始取消了劳务费3%的简易计证？
卫老师 | 提问时间：05/28 22:43

#建筑#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般情况下，一般纳税人发生劳务分包业务，如果符合建筑服务相关规定，是可以开具9%的建筑服务*劳务费专用发票的。不过，从2026年1月1日起《增值税法》实施，原“加工、修理修配劳务”独立税目取消并入“服务”大类，不能再开具笼统的“劳务费”发票，需按业务实质选对应服务编码（如加工修理修配服务、建筑服务、现代服务等）开票，开票品名需与实际业务一致以保证合规可抵扣。并没有从2026年开始取消劳务费3%简易计税的说法。若发生对应的业务，且符合公司法规定，公司业务和执照经营范围相一致，对于建筑劳务还是能按简易计税开具3%的发票。祝您学习愉快！

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老师你好：现在还可以收建筑服务*劳务费发票吗？如果发生劳务分包应该怎么开票？
卫老师 | 提问时间：05/28 22:39

#建筑#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2026年1月1日起《增值税法》实施，原“加工、修理修配劳务”独立税目取消并入“服务”大类，不能再开具笼统的“劳务费”发票。对于建筑服务-劳务费，需按业务实质选对应服务编码（如加工修理修配服务、建筑服务、现代服务等）开票，开票品名需与实际业务一致以保证合规可抵扣，并非不能开具建筑服务相关发票，而是不能再用笼统的“劳务费”名称。若遇到劳务分包情况，建筑劳务（清包工、分包）应归入“销售服务”大类下的“建筑服务”子类，编码为305（工程/安装/修缮/其他建筑服务），税率为9%。应按此编码和税率，根据业务实质开具发票。祝您学习愉快！

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老师建筑业取得发票了，那原材料的金额就不一样了，怎么调账？
秦老师 | 提问时间：05/28 15:48

#建筑#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：先全额红字冲销此前暂估入账分录，再按发票金额重新做原材料入账；若材料已领用计入工程施工或已结转成本，同步红字冲减对应成本科目，再按发票金额重新核算入账，差额一并调整至对应成本科目。祝您学习愉快！

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老师，请问分包计价的安全生产费怎么计提。分包合同中未单列安全生产费，包含在综合单价中，可以要求分包单位单独开安全生产费发票么。总包拿到分包安全生产费发票，是否可以直接入安全生产费。
金老师 | 提问时间：05/28 10:27

#建筑#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分包计价安全生产费按分包工程造价对应标准（建筑工程3%、机电安装2%等）计提，合同未单列时先按综合单价拆分出安全费金额并签订补充协议明确，可要求分包单位单独开具“建筑服务*安全生产费”发票（与合同补充约定一致），总包拿到合规发票后可直接计入“工程施工-合同成本-安全生产费”科目并监督使用，分包单位不再重复提取，同时需建立台账留存发票、补充协议、使用记录等资料备查，确保专款专用符合《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）规定。祝您学习愉快！

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老师，园区现在还可以核定、返税不
东老师 | 提问时间：05/27 16:01

#建筑#

您好，现在很少了，很多地区都没这个政策了

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我公司是2025年4月份注册的公司，2026年5月份做的税务登记，电子税务局全量发票查询里只能查到2025年11月17日之后取得的发票，确实有对方公司开给我们发票，公司名称和税号都正确，11月17号之前的发票查不到是啥原因？税务分局和大厅都问了，不知道啥原因，怎么才能查到11月17号之前的发票呢？
朴老师 | 提问时间：05/27 15:48

#建筑#

原因：2026 年 5 月才税务登记 / 开数电账户，系统只归集开户后数据；开户前（2025-11-17 前）不会自动补录。查到 11-17 后：那段时间税号已生效，开始按税号归集。怎么查：全国发票查验平台可单张验真（不管何时登记）；让开票方重发电子票 + 导出开票明细；带发票原件 / 复印件、明细去大厅，申请后台补录历史数据。

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老师，我们执行的事小企业会计准则，2025年暂估的成本分录，借主营业务成本—暂估—项目✕✕✕ 贷：应付账款—暂估，2026年2月收到2025年的材料发票，怎么做会计分录
暖暖老师 | 提问时间：05/27 14:48

#建筑#

先冲暂估主营业务成本—暂估—项目✕✕✕ 贷：应付账款—暂估，然后按发票借主营业务成本贷应付账款-单位

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老师好，供应商卖建材门锁给我公司，我们公司也有给他们公司安装的业务。目前我们账上显示欠他们材料款50万，他们欠我们52万安装费。请问这个可以对冲吗？不要相互付来付去了？
小菲老师 | 提问时间：05/27 10:50

#建筑#

同学，你好可以对冲的

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请问，建筑施工企业，直接用于项目施工的材料，不在项目上入库，可以直接计入【借：合同履约成本-工程施工-材料费，贷：应付账款】吗，还是必须先【借：原材料，贷：材料采购，借：合同履约成本-工程施工-材料费，贷：原材料】？请问正确的材料采购入库支付分录是什么样的
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:34

#建筑#

同学，你好是可以不用的

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老师，土石方运输票开9个点的吗
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:11

#建筑#

同学，你好嗯嗯，是的

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老师，建安行业，开票出去9%，进项材料票13%，是不是不用交增值税了？
刘艳红老师 | 提问时间：05/26 21:15

#建筑#

您好，最好按税负来交，这样没有风险

阅读 32

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老师，您好，建筑公司要付工人工资，他们开不到劳务票，就注册了个体户开材料票给公司，合理吗？
郭老师 | 提问时间：05/26 19:13

#建筑#

个体户经营范围里面选的建筑劳务的吗？我们这边选不了工商局不允许

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老师，我们公司给一家建筑工程公司开了发票，但其实只是通过那家公司来发。农民工工资而已，是不是发票上的那个金额就是施工成本呀
东老师 | 提问时间：05/26 17:58

#建筑#

对，肯定发票上的金额就是你们的成本

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老师下午好，我付了招投标的报名费，现在还没有拿到发票，我需要暂估入账还是走预付账款，后期来发票在走管理费用
东老师 | 提问时间：05/26 16:25

#建筑#

你好，进入到预付账款来就行，发票来了再计入管理费用

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老师你好，请问工程项目的分录是分项了的，可以这样录入到一起吗？
东老师 | 提问时间：05/26 15:57

#建筑#

您好，您说的分项是什么意思？不同的工程项目吗

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朴老师，接住我刚才的提问，我看了下工资表，工资都是2-3万多一月，这个税太多了，能不能拆成3个月做工资表报个税
朴老师 | 提问时间：05/26 10:47

#建筑#

最好是按实际的工资表来哦

阅读 56

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你好，汇算清缴建筑公司的工程施工收入填在101010的哪一栏？清包工填哪一栏？
Fenny老师 | 提问时间：05/26 09:23

#建筑#

你好，填在提供劳务收入一栏。

阅读 69

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老师，这个问题帮我解答下
朴老师 | 提问时间：05/26 09:20

#建筑#

按你现在的操作：农民工和你的劳务公司签劳动合同、受你管理，按工资薪金申报个税，你作为扣缴义务人申报。若是包工头 / 个体形式承接劳务、按项目结算，由对方按经营所得申报个税。 **公司不申报，你开了票就必须履行扣缴义务，不能漏报。

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你好，建筑公司劳务分包给个体户，由个体户开发票给业主方，业主方代发人工费可以吗
小菲老师 | 提问时间：05/26 08:56

#建筑#

同学，你好是可以的

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老师，我公司因为没有资质，**别人公司中标工程项目，现在**公司给甲方开了工程款发票60万，甲方付了用农民工专户发了工资20万元，其余的40万按工程款打进来，这部分农民工工资**公司不愿意帮我们报个税，让我们提供劳务成本票，我现在用我们自己的劳务公司给**公司开劳务票，那个税我这边报，是按工资薪金还是经营所得申报
暖暖老师 | 提问时间：05/26 08:29

#建筑#

你好，我们按工资薪金所得申报的

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老师，总包68万，1.工作范围有拆除原墙体，拆除地面等，二是装饰装修工程，三是安装工程水电改造，四是安装工程所涉及的设备材料、土方、地基基础等均包含在内。这个合同我们给甲方68万 9个点。现在乙方给我们开票，能乙方直接给我们开9个点，55万的专业分包合同吗？这样我们也就没有材料了，只有一个专业分包。
苏晓燕老师 | 提问时间：05/26 08:26

#建筑#

您好，建筑法不能全部转包，可以就一些专业部分分包，比如把劳务分包

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老师，我们给业主方签的是9个点包工包料的，然后我们又可以专业分包9个点吗？我们一个项目里边有钢结构，还有土建，还有安装，他说是钢结构可以分包9个点出去，给乙方开进来9个点的发票吗？剩下的土建和安装可以再按13个点的材料和3个点的劳务开进来吗？这样分包可以吗？
朴老师 | 提问时间：05/25 17:54

#建筑#

1. 钢结构可专业分包，对方开具 9% 建筑服务发票合规 2. 主材采购可取 13% 进项票 3. 土建安装分包按 9% 开票，纯清包工劳务可开 3% 票 4. 不可将工程款项拆分混开材料与劳务发票，主体结构严禁分包

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老师，当月开具了外经证（当月不开票，项目没结算，为了交项目地工伤保险），可以在外经证有效期内缴费吗，
张老师 | 提问时间：05/25 17:07

#建筑#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以在外经证（跨区域涉税事项报告）有效期内缴纳项目地工伤保险，无需当月开票或结算，先按项目预估金额申报缴费即可，外经证是项目地参保工伤保险的必要前提，留存外经证、项目资料备查即可。祝您学习愉快！

阅读 76

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你好，汇算清缴建筑公司的工程施工收入填在101010的哪一栏
苏晓燕老师 | 提问时间：05/25 17:05

#建筑#

提供劳务收入行次：填报纳税人从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务活动取得的主营业务收入。

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机电工程焊接技术流程以哪个为准
小赵老师 | 提问时间：05/25 16:51

#建筑#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以第一张标准流程图一为准（PWPS预规程→PQR评定报告→WPS工艺规程、WWI工艺指导书）。祝您学习愉快！

阅读 83

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老师，建筑劳务公司的企业所得税税负是多少
Fenny老师 | 提问时间：05/25 16:36

#建筑#

你好，建筑劳务公司所得税税负率一般在 1.5% 到 2.5% 之间，具体税负率受征收方式和利润影响。

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老师你好交房产税和土地使用税就是这样写好提交交税吗
暖暖老师 | 提问时间：05/25 13:50

#建筑#

你好，是的，带*号的是必填项目

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老师，老板个人接到了一个项目，业主是个人，农村盖房，业主付款是直接转给老板，这种情况下，如果老板用B公司跟对方签合同，材料票开给A公司，是不合理的，对吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/25 12:28

#建筑#

您好，是的，按合同来开

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