财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师你好，请教一下，我是建筑企业，本月开具简易计税发票不含税发票1001960.33元，税额30058.81元，价税合计1032019.14元，取得分包费普通发票含税价305351元，不含税302327.72元，税额3023.28元，在异地缴纳增值税时差额计税方法的情形直接扣除缴纳增值税21165.09元。请问一下这样情况该如何入账、分录该怎么写。
朴老师 | 提问时间：04/24 17:17

#建筑#

开具收入借应收账款 1032019.14 贷主营业务收入 1001960.33 贷应交税费 - 简易计税 30058.81 收到分包发票借工程施工 - 分包成本 305351 贷应付账款 305351 分包差额抵减增值税借应交税费 - 简易计税 8893.72 贷工程施工 - 分包成本 8893.72 异地预缴税款借应交税费 - 简易计税 21165.09 贷银行存款 21165.09

阅读 9

收藏 0
你好，老师，请问一下，我公司A股东占股80%，实缴资本金1344万，B股东应缴资本金336万，实缴21万，资产负债表净利润为6.8万，所有者权益为1300万，现在我们计划把B股东20%的股权转让给A股东，请问一下B股东大概要缴多少个税？
朴老师 | 提问时间：04/24 16:08

#建筑#

B 股东 20% 股权对应净资产公允价：260 万 B 实际出资成本：21 万股权转让所得：260−21=239万股权转让个税 20% 计算：47.8 万元提示：平价 / 低价转让无合理理由，税务局会按净资产核定征税。

阅读 3

收藏 0
老师，今天给甲方开发票了，是新公司，没有进项票，到月底要是甲方不拨款的话，把发票冲红5月份开可以不
Fenny老师 | 提问时间：04/24 15:57

#建筑#

你好，可以的，对方没有抵扣，红字开票确认就可以红冲。发票没有错误可以不用红冲啊。

阅读 20

收藏 0
请问老师，总公司中标可以往分公司打款么？分公司在项目所在地的
家权老师 | 提问时间：04/24 15:26

#建筑#

可以的，那个是内部资金调拨

阅读 10

收藏 0
老师你好，水利工程行业，施工企业！第一笔开具发票收到预付款。记账如下：开具发票：借：合同负债贷：价款结算、待转销项收到预付款时：借：银行存款贷：合同负债第二笔，工程进度款结算时，里面有结算金额扣预付款扣保留金及质保金第一笔做的对吗？第二笔我该怎么做账？
朴老师 | 提问时间：04/24 14:59

#建筑#

一、先判定：你第一笔分录做错了施工企业预收工程款、先开票未履约，正确逻辑：收到预付款借：银行存款贷：合同负债预收阶段开具发票（产生增值税纳税义务）借：合同负债贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）（你贷方记价款结算、待转销项，完全不对，预收不能确认价款结算）二、第二笔进度结算（含：结算总金额、扣前期预付款、扣质保金） 1. 甲方月度 / 阶段结算单确认借：应收账款【本期结算含税总额】贷：合同结算 — 价款结算【不含税结算额】贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） 2. 账面冲减之前已收的预付款借：合同负债【第一笔预收余额】贷：应收账款 3. 结算同步计提当期工程成本收入（履约进度）借：合同履约成本贷：原材料 / 应付职工薪酬等借：主营业务成本贷：合同履约成本借：合同结算 — 收入结转贷：主营业务收入 4. 被扣质保金（保留金）处理质保金长期未回款，单列核算：借：其他应收款 — 质保金贷：应收账款

阅读 28

收藏 0
分公司与供应商签订合同，供应商全额开发票给分公司，但剩余尾款由总公司支付可以吗
小王老师 | 提问时间：04/24 14:48

#建筑#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。分公司签约、收全额发票，总公司代为支付尾款属于集团常态化合规操作。只需补充三方代付款协议留存备查，明确代付约定，保证业务、合同、发票主体统一为分公司，资金流不一致可凭协议合规化解，不影响分公司进项抵扣与成本税前扣除，账务通过内部往来科目核算即可。祝您学习愉快！

阅读 68

收藏 0
建筑业环保税，大气污染和水污染，两个都要征收吗？建筑业按什么征环保税？
朴老师 | 提问时间：04/24 14:01

#建筑#

建筑业只征收大气扬尘环保税，合规排污下，水污染不征收。计税方式：按施工面积 + 扬尘核定系数计算，适用大气污染物 20% 税率，配套防尘措施可抵减税额。

阅读 7

收藏 0
劳务公司小规模纳税人，25年工人工资，实际已发放，有银行回单。人员流动性大，未申报个税，该怎么处理？
刘艳红老师 | 提问时间：04/24 11:35

#建筑#

您好，先正常入账，汇算清缴调增处理

阅读 33

收藏 0
有笔官司，司法局强制扣款金额：111855元，其中1855元是司法局的，这个扣款是没有发票的，请问如何写分录？
家权老师 | 提问时间：04/24 11:21

#建筑#

关键是为啥要扣除110000呢？什么情况

阅读 24

收藏 0
老师我们是三级承包公司，在异地施工预交税款可以扣劳务分包款吗？
秦老师 | 提问时间：04/24 10:58

#建筑#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。《财政部税务总局公告关于发布<增值税预缴税款管理办法>的公告》（财政部税务总局公告2026年第14号）规定，纳税人跨地区提供建筑服务，以该建筑服务当期全部含税价款扣除支付的分包款后的余额，按照公式计算应预缴的增值税：应预缴税款=（当期全部含税价款-支付的分包款）÷（1+适用税率或征收率）×预征率。纳税人扣除支付的分包款后的余额为负数的，可以结转下期预缴税款时继续扣除。纳税人应当按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。同时，纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。合法有效凭证包括：从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票（2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证）；从分包方取得的2016年5月1日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称的增值税发票等。祝您学习愉快！

阅读 61

收藏 0
新增值税法下，若建筑企业自产钢结构，钢结构制造与安装服务属于一项应税交易（同合同同交付，主附关系明显），需全额按13%计税，若能拆分为两份独立合同，分别核算货物销售与安装服务销售额并单独履约，则可分别适用13%和9%税率，即钢结构制造适用13%税率，安装服务适用9%税率。若建筑企业外购钢结构件，建筑企业提供土建和安装形成钢结构厂房交付业主，打包按9%税率开票给业主，这样理解对吗？
张老师 | 提问时间：04/24 10:41

#建筑#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。根据相关规定，若钢结构制造与安装服务属于一项应税交易（同合同同交付，主附关系明显），需全额按13%计税。若能拆分为两份独立合同，分别核算货物销售与安装服务销售额并单独履约，则可分别适用13%和9%税率，即钢结构制造适用13%税率，安装服务适用9%税率。所以该建筑企业若此项业务构成一项应税交易，应全额按13%开具发票；若能拆分为货物销售和安装服务两项独立应税交易，分别核算销售额并单独履约，那么钢结构件销售适用13%税率开票，土建和安装服务适用9%税率开票，而不是打包按9%税率开票。祝您学习愉快！

阅读 47

收藏 0
避坑提醒：新签的“甲供工程”（甲方买材料）不能再选3%简易计税了，必须按9%走。甲供工程，不理解，是不是总包买材料，劳务公司施工？
刘艳红老师 | 提问时间：04/24 10:13

#建筑#

您好，甲方（建设单位/发包方）责任：负责采购并供应工程所需的主要材料、设备及动力。乙方（施工单位/承包方）责任：仅负责施工安装，不承担主要材料采购义务

阅读 8

收藏 0
因工程质量的罚款可以所得税税前扣除吗？单独支付给甲方的罚款，前面工程款已经结付完成
家权老师 | 提问时间：04/24 09:56

#建筑#

那个是可以扣除的

阅读 32

收藏 0
第三方施工不当，造成我施工方绿化破坏，后期需要补种，收到第三方赔款，怎么做分录
刘艳红老师 | 提问时间：04/24 09:44

#建筑#

您好若赔款直接补偿已发生的修复成本（如已自行补种）：借：银行存款贷：工程施工/生产成本（或管理费用—绿化修复费）冲减实际发生的修复成本，避免重复列支费用

阅读 15

收藏 0
老师，三大报表。资产和负债率有一定的比例吗？我给他们调的报表拿去投标说废标了。[流泪]老师，你有空帮我做一个带公司带比例的三大报表，可以吗？
董孝彬老师 | 提问时间：04/24 08:41

#建筑#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 8

收藏 0
老师，建筑业需要交些什么税，所有税种？
董孝彬老师 | 提问时间：04/23 22:07

#建筑#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 22

收藏 0
之前私的转的质宝金700元，未入帐，现在退款时，别人把这700退到基本户里了，请问这笔金额如何平帐？
Fenny老师 | 提问时间：04/23 16:45

#建筑#

你好，你意思是从个人账户交的质保金700，现在退回质保金又退到私户了吗。

阅读 50

收藏 0
老师，请问开3%的专票2560元一小时，开9%的专票2730一小时，选择哪个税率更划算？
小王老师 | 提问时间：04/23 16:36

#建筑#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要判断选择哪个税率更划算，需要分别计算出两种税率下的不含税单价，再进行比较。计算3%税率下的不含税单价，公式为：不含税单价=含税单价÷(1+税率)，将含税单价2560元和税率3%代入公式，可得2560÷(1+3%)≈2485.44元。计算9%税率下的不含税单价，同理，将含税单价2730元和税率9%代入公式，可得2730÷(1+9%)≈2504.59元。因为2485.44元<2504.59元，所以选择3%的税率更划算，支付的不含税金额更少。祝您学习愉快！

阅读 72

收藏 0
开劳务发票，货物或应税劳务，服务名称那里怎么写
刘艳红老师 | 提问时间：04/23 15:30

#建筑#

您好，是开票大类吗，现在这个是开现代服务

阅读 48

收藏 0
老师，被建设局没收的投标保证金，这个钱建设局没有单据，只有处罚文件。这个可以做成本吗？还是先做费用，汇算清缴做纳税调增？
家权老师 | 提问时间：04/23 15:23

#建筑#

那个计入营业外支出，做纳税调增

阅读 32

收藏 0
因第三方原因，造成我施工方损失的赔偿需要开发票吗
家权老师 | 提问时间：04/23 11:16

#建筑#

损坏赔偿不需要开票的，达成赔偿协议就可以，那个不是增值税范围

阅读 24

收藏 0
你好，老师，建筑行业根据投入法核算确认收入，这个确认的收入和当期增值税收入不一致怎么办
小菲老师 | 提问时间：04/23 09:35

#建筑#

同学，你好这个不要紧

阅读 39

收藏 0
请问石材厂在网上做推销广告，那增值税专用发票开什么内容最好
家权老师 | 提问时间：04/23 09:15

#建筑#

直接开销售发票就行了哈

阅读 19

收藏 0
老师，施工项目在异地施工，个人所得税如何申报
小菲老师 | 提问时间：04/23 08:48

#建筑#

同学，你好目前主流方式是通过自然人电子税务局（扣缴端）办理，操作步骤如下：登录与切换主体下载并登录“自然人电子税务局（扣缴端）”。关键步骤：登录后，在“单位管理”中选择对应项目的跨区域涉税事项报验户（即项目地主体），确保后续申报数据流向项目地税务局，而非公司注册地。人员信息采集进入【人员信息采集】模块，录入施工人员的姓名、身份证号、任职受雇时间等信息。点击“报送”并获取反馈（验证通过）。填写申报表进入【综合所得申报】 -> 【正常工资薪金所得】。选择正确的税款所属月份，填写收入及扣除项目（如专项附加扣除）。发送申报与缴税确认无误后，点击【发送申报】。若有应补税款，通过【税款缴纳】模块完成支付（支持三方协议、银联等方式）。

阅读 14

收藏 0
老师你好我想问一下我们公司之前是小规模的 4月份升为一般纳税人之前的22年-26年所有的通行费都没有开过现在开的话可以抵扣吗
朴老师 | 提问时间：04/23 08:12

#建筑#

22 年 - 26 年 4 月小规模期间通行费，不能抵扣 4 月升一般纳税人之后的通行费，补开可以正常抵扣

阅读 34

收藏 0
2021年3月份甲方叫我公司开了一张劳务费专用发票至今没有付款，现在甲方只认结算价38万，并且甲方要求我公司红冲发票后重开38万元的专票，甲方说如果我们不红冲发票重开，税务局会认定我们虚开发票，我想:发票开出时间已经超过五年，且牵扯异地预缴税款而不想红冲，甲方就要求我们写自愿放弃多余部分的款项，请问老师我们现在怎么做更好
朴老师 | 提问时间：04/22 15:11

#建筑#

五年未收款不属于虚开发票，甲方吓唬你不要红冲：异地预缴税退不回来，亏税费不写自愿放弃尾款，会被税局核定补税签结算补差协议，按 38 万确认所得税收入，差额挂往来不处理即可

阅读 56

收藏 0
老师你好，请问，工程小规模纳税人，项目一般几十万额度，收款设置的科目就是借：银行存款贷：预收账款借：预收账款贷：主营业务收入结转成本借主营业务成本贷走什么科目呢？
刘艳红老师 | 提问时间：04/22 14:16

#建筑#

您好，这个是先收到款，没有开票的，是吧

阅读 56

收藏 0
老师，我们是江苏建筑企业，在安徽有工地，当地要求税全留在当地，那我们能在安徽设立分公司，这样分公司能用总公司资质，开票由子公司签吗
家权老师 | 提问时间：04/22 11:11

#建筑#

是的，开票是分公司开才行

阅读 57

收藏 0
当月由于甲方付款情况有变动，比如之前说付30万的，发票已经开好了，结果就付了10万，现在要求红冲发票，当月没有收入，如果红冲，收入变负数可以吗
家权老师 | 提问时间：04/22 10:53

#建筑#

可以的，没问题的哈

阅读 24

收藏 0
我们是建筑公司，第一季度总公司没主营业务收入和成本，分公司主营业务收入200万（其中有100万是在总公司分包出来的同一个建安合同产生的收入），主营业务成本150万（其中有80万是在总公司分包出来再分出去产生的成本），在做合并报表里，合并的金额该是多少
朴老师 | 提问时间：04/22 08:52

#建筑#

合并主营业务收入总分内部重复 100 万全部抵消 = 200 − 100 = 100 万合并主营业务成本内部分包成本 80 万全部抵消 = 150 − 80 = 70 万

阅读 45

收藏 0

搜索专区

没有你想要的答案，搜索一下试试？

没有找到问题？直接来提问

免费专区

财税问答

免费试听

免费题库

免费直播

免费资料