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税务师习题强化班的题库什么时候更新？
周老师 | 提问时间：05/28 23:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您账号下有税务师题刷刷，预计是教材下发一个月左右更新，请您下个月中下旬关注。祝您学习愉快！

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企业购入软件摊销年限是多少？
郭锋老师 | 提问时间：05/28 21:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企事业单位外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。确定软件的合理折旧年限需考虑多个因素，包括技术更新速度、行业标准以及公司的具体需求。例如，对于快速迭代的软件，可能选择较短的折旧年限；而对于基础管理软件，则可能采用较长的年限。祝您学习愉快！

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老师，您好！请问财务年报未报，此时汇算清缴，补提去年的所得税，是借：所得税费用呢还是以前年度损益调整呢？
范老师 | 提问时间：05/28 14:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应通过“以前年度损益调整”科目处理。一般来说，汇算清缴前发现需要调整前期所得税的情况，要使用“以前年度损益调整”科目。财务年报未报但处于汇算清缴时，属于汇算清缴前的情况。假设补提金额为X，分录如下：借：以前年度损益调整（X×适用税率）贷：应交税费——应交所得税（X×适用税率）同时，还需要将“以前年度损益调整”科目余额结转到“利润分配-未分配利润”：借：利润分配——未分配利润（X×适用税率）贷：以前年度损益调整（X×适用税率）祝您学习愉快！

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外购软件摊销年限是多少？
郭锋老师 | 提问时间：05/28 14:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外购软件的摊销年限通常根据预计使用年限或者合同规定的受益年限来确定。若预计使用年限超过合同规定的受益年限，以预计使用年限为准。确定摊销年限时，要考虑无形资产的性质、使用情况、法律和合同规定、经济因素以及企业会计政策等因素。例如，软件版权可能比专利权的摊销年限更短；若无形资产仅部分用于企业经营活动，需根据实际使用部分计算摊销；若法律或合同对使用年限有明确规定，摊销年限不应超过这些规定；若无形资产市场价值在短期内大幅下降，可能需缩短摊销年限；企业会根据会计政策选择直线法、加速折旧法等方法摊销无形资产。在税务处理上，企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。另外，《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）附件规定，购入软件等可以加速摊销，税会处理一致的，预缴享受；税会处理不一致的，汇缴享受。祝您学习愉快！

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外购软件计入无形资产折旧年限是多少？
范老师 | 提问时间：05/28 14:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外购软件若计入无形资产，其摊销年限通常根据预计使用年限或者合同规定的受益年限来确定。若预计使用年限超过合同规定的受益年限，应以预计使用年限为准。确定摊销年限时，要考虑以下因素：无形资产的性质（如软件版权可能比专利权摊销年限更短）、使用情况（若仅部分用于企业经营活动，需按实际使用部分计算摊销）、法律和合同规定（摊销年限不应超过规定）、经济因素（若市场价值短期内大幅下降，可能缩短摊销年限）以及企业会计政策（企业可根据政策选择直线法、加速折旧法等摊销）。此外，企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。祝您学习愉快！

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在A县注册税务登记的小规模纳税人，2018年小规模纳税人转让在B县的土地使用权，并且在b县做了跨区域税源登记。2026年发现当时转让土地使用权的时候没有缴纳增值税，那么我现在该怎么缴纳增值税，缴纳多少？政策依据是什么？
贾老师 | 提问时间：05/28 12:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人转让其取得的不动产(1)小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。(2)小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应该按含税收入÷（1+5%）×5%计算增值税。祝您学习愉快！

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税务师教材出来
范老师 | 提问时间：05/28 10:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：目前税务师2019年教材尚未出版。祝您学习愉快！

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通过高级会计师，可以申请免考哪一科
贾老师 | 提问时间：05/28 08:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通过高级会计师可以免考注册会计师（CPA）专业阶段的任意一门科目。建议根据个人情况进行选择，如果某个科目与您的工作经验或专业领域相关，可能会更容易准备。比如您在工作中经常接触会计核算、财务报表编制和合并等实务，对会计知识较为熟悉，那么免考“会计”科目是合理的；会计科目内容较多、难度较高，对于有高级会计师职称的人来说，学习起来相对轻松，免考也可以节省时间，用于准备其他较难的科目；如果您希望挑战自己，或者未来发展方向与审计、税务等更相关，也可以选择不免考会计，而选择其他科目免考。祝您学习愉快！

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小规模纳税人是A地的纳税人，在B地是跨区域税源登记，转让所在地为B地的土地使用权，A和B是不同的县，在同一市，请问该纳税人在2018年转让土地使用权，在B地用预缴增值税吗？如何缴纳？政策依据？谢谢老师
郭锋老师 | 提问时间：05/27 22:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要预缴。根据《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》第四条小规模纳税人转让其取得的不动产，除个人转让其购买的住房外，按照以下规定缴纳增值税：　　（一）小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。　　（二）小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。　　除其他个人之外的小规模纳税人，应按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税；其他个人按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关申报纳税。祝您学习愉快！

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A105080 是否填写本年处置资产的资产原值、本年折旧、累计折旧及税收金额？要不要包含以前年度处置过的？
郭锋老师 | 提问时间：05/27 18:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在企业所得税年度申报时，A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表需要填写本年处置资产的资产原值、本年折旧、累计折旧及税收折旧金额，但无需考虑处置时累计折旧的转出金额，即表格中的折旧额填写的是累计折旧的贷方余额。资产原值应按会计处理的资产原值（或历史成本）来填报，既不是年初值也不是年末值，而是该资产入账时的原值。对于以前年度处置过的资产，A105080表填写的是当年有折旧、摊销的资产相关信息，以前年度已处置且在处置当年已完成相关申报的资产，不需要在当前年度的A105080表中重复填写。祝您学习愉快！

阅读 39

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老师您好，这个题我按答案写也是错的，不知道是哪里的问题
周老师 | 提问时间：05/27 17:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税的计税依据是合同上注明的金额，若合同上注明的是含税金额，就按含税金额计算；若合同上注明的是不含税金额，就按不含税金额计算。若题目未明确说明合同金额是否含税，一般默认按含税金额计算。你在计算时出现错误，可能是计税依据或税率使用有误。请检查题目中销售办公楼合同注明的金额是多少，以及是否含税，同时确认印花税税率是否用对。本题计算时用3000乘以0.5‰得出1.5万元，你可以看看是否3000这个金额没找对，或者是否应该用含税金额来计算。祝您学习愉快！

阅读 13

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老师，小规模纳税人开专票按什么征收率或税率开？是只能1%、3%征收率还是也能13%税率？
周老师 | 提问时间：05/27 11:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人开专票通常适用1%或3%的征收率。自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，可减按1%征收率计算缴纳增值税。若没有特别说明不适用优惠政策，应按1%的征收率计算；若题目明确说明“不考虑优惠政策”或“按3%征收率计算”，则按3%处理。并且小规模纳税人取得应税销售收入，适用3%征收率减按1%征收率征收增值税政策的，可以按照1%征收率开具增值税专用发票，也能就该笔销售收入选择放弃减税，按照3%征收率开具增值税专用发票。不过，小规模纳税人不能按13%税率开专票，13%税率一般是增值税一般纳税人适用的税率。祝您学习愉快！

阅读 26

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老师，您好！请问现在发现3月费用科目错了，调账是哪一种呢？第一种：借：管理费用 -2000 贷：其他应付款 -2000 借：制造费用 2000 贷：其他应付款 2000 。第二种：借：制造费用 2000 贷：本年利润 2000 。第三种：借：制造费用 2000 贷：管理费用 2000
范老师 | 提问时间：05/27 11:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该选择第三种调账方式。现在是2026年5月，发现3月费用科目错了，属于当期错账。对于当期的会计科目运用错误，应采用红字冲销法或补充登记法进行调账。本题是将费用从管理费用调整到制造费用，直接编制调整分录即可。第一种调账方式过于复杂，不需要先冲减再重新计入；第二种调账方式贷记“本年利润”是不正确的，因为这不是对利润的调整，只是费用科目的调整。而第三种调账方式“借：制造费用2000贷：管理费用2000”，直接将错误计入管理费用的金额调整到制造费用，符合当期错账调账的要求。祝您学习愉快！

阅读 33

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这道题怎么算啊，算的243万元显示错误
赵老师 | 提问时间：05/27 11:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据受托方代收代缴消费税的计算方法来计算云南喜燕中烟工业有限公司应代扣代缴的消费税。由于受托方无同类烟丝销售价格，所以按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率），应代收代缴的消费税=组成计税价格×消费税比例税率。 1.首先计算材料成本： -向农业生产者收购烟叶，收购价款100万元，价外补贴8万元，烟叶成本=收购价款+价外补贴-可抵扣的进项税额。 -收购烟叶可抵扣的进项税额=（收购价款+价外补贴）×扣除率，这里扣除率为10%，则可抵扣进项税额=（100+8）×10%=10.8（万元）。 -所以烟叶成本=100+8-10.8=97.2（万元）。 -公司将烟叶复烤加工成烟丝，发生加工成本23万元，那么材料成本=97.2+23=120.2（万元）。 2.然后确定加工费： -委托云南喜燕中烟工业有限公司将烟丝加工成卷烟，支付受托方不含税代垫辅助材料和加工费33万元，所以加工费为33万元。 3.接着确定消费税税率： -卷烟采用复合计税办法，比例税率为56%，定额税率为150元/箱。 4.计算组成计税价格： -组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-消费税比例税率） -委托加工数量为200箱，代入数据可得： -组成计税价格=（120.2+33+200×0.015）÷（1-56%） -=（120.2+33+3）÷0.44 -=156.2÷0.44 -=355（万元） 5.计算应代收代缴的消费税： -应代收代缴的消费税=组成计税价格×消费税比例税率+委托加工数量×定额税率 -=355×56%+200×0.015 -=198.8+3 -=201.8（万元）所以云南喜燕中烟工业有限公司应代扣代缴的消费税为201.8万元。祝您学习愉快！

阅读 28

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请问A100000表财务费462比去年157多系统提示核实，继续申报可以吗
东老师 | 提问时间：05/26 16:42

#税务师#

你好，只要填的金额没错，继续申报就行

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26年涉税实务教材和25年的相比，变化大不大？我现在用的还是去年的教材，
刘艳红老师 | 提问时间：05/26 16:18

#税务师#

您好，增值税这块变动大，所以建议用2026年的

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我公司是电力设备安装公司，现在税局要求我们包工包料的工程，材料占比超过一半需要开十三个点的发票。说我们发票异常，收到的是十三个点发票开出去的是九个点，这种情况我们怎么办？
郭锋老师 | 提问时间：05/26 12:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “材料占比超一半就必须开13%发票”的说法，没有明确的税法依据。 1.法律依据：按主业统一适用9%税率根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第四十条，一项销售行为既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物生产、批发或零售的单位，按销售货物缴纳增值税（13%）；其他单位（如建筑安装企业），按销售服务缴纳增值税（9%）。你公司是电力设备安装公司，主业是提供建筑安装服务，因此包工包料工程应统一按9%开票。 2.与税局沟通策略向税局说明：我公司是以建筑安装服务为主业的企业，合同是整体包工包料，属于混合销售，不是单纯的设备销售。法规没有规定材料占比达到一定比例就必须分开开票。采购设备取得13%进项发票可以全额抵扣，这是合规的。 3.特殊情况如果设备是自产的，则需分别核算、分别开票（设备13%+安装9%或3%）。外购设备则统一按9%。祝您学习愉快！

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"一般纳税人：截止到05月26日已开发票：61,697.92元销项税额：8,020.73元进项税额：6,471.93元留抵扣：0元应交增值税：1548.8元换算13%票面金额13462.65元帮忙看一下我这个换算对不对
小菲老师 | 提问时间：05/26 11:30

#税务师#

同学，你好算的是对的

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老师，请问公司需要支付一笔客诉赔偿，这个怎么做账？账务上是做销售费用还是营业外支出？发票上怎么处理？
贾老师 | 提问时间：05/26 10:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司支付客诉赔偿应计入营业外支出，因为这不属于企业日常经营活动产生的费用。账务处理如下：借：营业外支出贷：银行存款合同履行过程中的赔偿款不属于增值税征税范围，支付赔偿款取得对方的收据和支付记录即可入账并税前扣除，不需要对方开具发票。祝您学习愉快！

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甲公司和乙公司是一套人员，张三的合同是跟甲公司签订的，张三也负债乙公司的财务工作，张三到了乙公司的个税手续费返还，并且发给了张三，请问乙公司是按劳务费用给张三申报个税还是工资。
小菲老师 | 提问时间：05/26 09:54

#税务师#

同学，你好这笔款项按工资薪金申报个税更合规

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老师甲股东转让股权给乙股东他俩之间缴纳印花税公司不存在缴纳印花税吗？为啥电子税务局提醒营业帐薄未足额申报印花税
小菲老师 | 提问时间：05/26 09:43

#税务师#

同学，你好是的。电子税务局提醒营业帐薄未足额申报印花税注册资本没有缴纳印花税吗？

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外来人员在我们单位吃饭，交的钱，什么意思增值税视同销售
董孝彬老师 | 提问时间：05/25 21:27

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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请问，有关退役军人税收优惠政策的疑问。国税局2023年第14号文件，第二条，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其﹍﹍，在3年内按实际招用人数予以定额扣减有关税费，每人每年6000元﹍﹍问题：这个3年如何正确理解？假如本公司退役军人，甲2022年9月1日入职，乙2023年1月15日入职，丙2025年12月15日入职，丁2026年1月1日入职，区员工2028年1月8日入职，这些员工享受优惠政策具体起止时间？（上述5名员工入职时签订合同，购买社保）
朴老师 | 提问时间：05/25 15:11

#税务师#

规则：用工参保当月起算连续 3 年，招工须在 2023.1.1-2027.12.31 区间，超政策截止日仍可享满 3 年 1. 甲 2022.9.1 入职：不在政策招工期，无法享受本次优惠 2. 乙 2023.1.15 入职：享受期 2023.1-2025.12 3. 丙 2025.12.15 入职：享受期 2025.12-2028.11 4. 丁 2026.1.1 入职：享受期 2026.1-2028.12 5.2028.1.8 入职：超出招工时限，不享受优惠

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这里最后一问，符合条件的研发费用为什么不包含2025年形成无形资产的资本化部分
朴老师 | 提问时间：05/25 14:01

#税务师#

计算 “委托境外研发费用限额” 时，口径是 “当年境内发生的费用化研发支出”，不含当年形成无形资产的资本化部分。

阅读 33

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老师您好，政府补贴，需要开具发票吗？
小菲老师 | 提问时间：05/25 11:04

#税务师#

同学，你好和收入无关的补贴，不需要的

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老师我们公司筹建期计入长期待摊费用里发生的税收滞纳金利息支出也填纳税调整项目里吗
朴老师 | 提问时间：05/25 10:14

#税务师#

税收滞纳金：需全额纳税调增，不得税前扣除合规利息：随长期待摊正常摊销扣除，无需调整超标利息：全额做纳税调增

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老师公司门前安装石狮子开什么票
东老师 | 提问时间：05/25 09:55

#税务师#

您好，开石雕工艺品-石狮子就成

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债务承担问题。新债务人可以主张原债务人对债权人的抗辩。为什么，请举例
范老师 | 提问时间：05/24 21:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在债务承担中，新债务人可以主张原债务人对债权人的抗辩，这是为了保护新债务人的合法权益，避免其承担不合理的债务。根据《中华人民共和国合同法》相关规定，债务人转移义务后，新债务人可以主张原债务人对债权人的抗辩。例如，甲向乙购买一批货物，甲应向乙支付货款10万元，这形成了甲对乙的债务。之后甲将该债务转移给丙，经过乙同意后，丙成为新债务人。如果甲发现乙交付的货物存在质量问题，甲原本可以以此为由对乙的付款请求进行抗辩。当债务转移给丙后，丙同样可以以货物质量问题这一原债务人甲对债权人乙的抗辩理由，来对抗乙的付款请求。祝您学习愉快！

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老师，这个免税产品对应转出的进项税，怎么是从当月采购材料的进项额度转的？这个产品是以前月份生产出来的吧？
apple老师 | 提问时间：05/24 15:15

#税务师#

同学你好，增值税的抵扣政策不是一一对应法，增值税法的制定，也没有办法做到购进来哪个原材料的进项税，就一定得对应销售的产品中去抵扣，所以，就是当月有进项税就可以抵扣，当月够进来不能抵扣，就在当月计算从而进行转出

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这题怎么做呢
范老师 | 提问时间：05/24 10:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题正确答案选B。乙对建设用地使用权部分有优先权，但从题目选项看，没有特意体现谁抵押权登记在先，只是分析乙丙各自优先受偿的范围。选项AD不对，BC对比下，只能选B。祝您学习愉快！

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