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老师，您好！请问非同一集团的关联企业可以互相交易吗？
小王老师 | 提问时间：01/24 12:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。非同一集团的关联企业之间可以互相交易。关联企业通常指存在直接或间接控制关系，或共同被第三方控制的企业。即使不在同一集团内，只要符合关联关系的认定标准，就可以进行交易。需要注意的是，关联方之间的交易需遵循相关会计准则和税法规定，确保交易价格公允，并在财务报表中进行适当披露。祝您学习愉快！

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选项B分录怎么写为什么不确认递延
卫老师 | 提问时间：01/23 20:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：营业外支出贷：预计负债债务担保业务不形成暂时性差异，是因为税法规定债务担保支出在发生时不允许税前扣除，因此其账面价值与计税基础之间没有差异。由于没有暂时性差异，自然不需要确认递延所得税资产或负债。祝您学习愉快！

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工商管理的辅修学位可不可以报名税务师
周老师 | 提问时间：01/23 18:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：仅辅修工商管理学位通常不能直接用于报名税务师考试。税务师考试报名条件要求取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）等，这里一般指的是主修的学历和学位。税务师考试报名条件通常要求考生具备以下条件之一：取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）；或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年；取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。具体要求可能会有所调整，请以当年官方发布的通知为准。祝您学习愉快！

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期末金额计算为什么只用当期的定额4.3为什么不考虑期初评论一个计算？
卫老师 | 提问时间：01/23 11:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在定额成本法下，月末在产品成本是按照月末在产品数量和单位定额成本来计算的。这里计算月末在产品的制造费用，用的是单位定额工时的制造费用定额乘以月末在产品定额工时，也就是只考虑当前确定的定额标准。期初的制造费用1900元已经包含在月初在产品成本里了，在计算完工产品成本时，会用月初在产品成本加上本月发生生产成本，再减去月末在产品成本。所以在单独计算月末在产品的制造费用时，不需要考虑期初的制造费用金额，只依据单位定额工时的制造费用定额和月末在产品定额工时来计算。祝您学习愉快！

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1选项B举例子不太理解 2.我记得法律写的可以减资补亏为啥不选E
郭锋老师 | 提问时间：01/23 09:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业发生经营亏损时，可以用以后年度税后利润弥补。例如，某企业2023年亏损100万元，无法在当年盈利弥补。2024年企业盈利80万元，这部分盈利先用于弥补2023年的亏损，弥补后2023年仍有20万元未弥补亏损。2025年企业盈利50万元，继续弥补2023年亏损，最终亏损全部弥补完毕。这种弥补方式是税后利润弥补，即盈利在缴纳企业所得税后，再用于弥补亏损。 2.企业发生经营亏损的弥补方式中，不包括“用实收资本弥补（选项E）”。法律中提到的“减资补亏”是指通过减少注册资本来弥补亏损，而不是直接用实收资本弥补亏损。减资补亏的前提是公司必须满足一定条件，例如法定公积金和任意公积金累计额达到公司注册资本50%以上，且不得向股东分配利润。因此，“用实收资本弥补”不符合税法和公司法规定的弥补方式，所以不作为选项。祝您学习愉快！

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全年的利润总额是不是看利润表从1月到12月的净利润数字报给税务？
文文老师 | 提问时间：01/22 15:39

#税务师#

是看利润表从1月到12月的利润总额数字报给税务

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@董孝彬在吗上次问题有点疑问
董孝彬老师 | 提问时间：01/22 15:35

#税务师#

朋友您好，在的，是哪里需要一起沟通呀

阅读 24

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你好老师。我有个问题需要咨询一下，我公司投资了一个香港合资公司，香港合资公司又投资了伊朗的外资企业，那么我公司出口的设备可以按照固定资产入账吗
卫老师 | 提问时间：01/22 15:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。如果设备符合固定资产的定义和确认条件，即可作为固定资产入账。固定资产通常指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。设备的入账价值应包括购买价款、相关税费以及直接归属于使资产达到目前场所和状态的其他支出。会计分录如下：借：固定资产贷：银行存款等祝您学习愉快！

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请问增资是工商网站上自行变更吗，请给个工商模块操作流程图谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：01/22 14:28

#税务师#

您好，是的，这个直接在线上操作就可以，你打开当地注册公司的网站，以工商联络人进去，然后点变更就可以了

阅读 27

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请问资本溢价增资 1.方式：按现有持股比例同比转增，股权结构不变；（是全部人都按比例增的情况吗） 2.如果只是一个人溢价增资，其他人没有，那如何表述转增资的方式。
暖暖老师 | 提问时间：01/22 14:11

#税务师#

一、按现有持股比例同比转增（资本溢价转增） - 定义：是全部股东按原持股比例同步获得转增的注册资本，转增后股权结构不变。 - 表述示例：公司以资本公积（资本溢价）转增注册资本，全体股东按转增基准日各自持股比例同比转增，转增后各股东持股比例不变，股权结构维持原状态

阅读 37

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【税务师】的实务科目。关于研发边角料出售的一道题。麻烦老师看下问题和答案。在下面两张图中。感谢！
小王老师 | 提问时间：01/22 13:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在税务师实务科目里，9月30日出售研发新品形成的下脚料和残次品，正确分录是借银行存款211200，贷应交税费-应交增值税（销项税额）24297.35、其他业务收入186902.65。之所以计入其他业务收入而非冲减研发费用，是因为出售下脚料和残次品属于企业日常经营中的非主营业务活动，并非研发活动的直接成本抵减项。将其确认为其他业务收入，能更准确反映企业的经营成果和财务状况。祝您学习愉快！

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请问老师，甲公司下面有个全资子公司A公司，A公司的计提的职工教育经费3000元，先交到甲公司（代收），然后甲公司（甲公司计提的7000元），由甲公司统一上缴给集团10000万，但是集团开票给了甲10000万。请问A公司可以凭借分割单作为税前扣除的依据么？
暖暖老师 | 提问时间：01/22 13:38

#税务师#

你好，A公司可以凭分割单作为税前扣除依据，但需同时满足共同接受应税劳务、独立交易原则、凭证链条完整等条件。依据《国家税务总局公告2018年第28号》第十八条，企业与其他企业（含关联企业）共同接受应税劳务并分摊支出的，按独立交易原则分摊，取得发票方以发票+分割单扣除，其他企业以分割单扣除。职工教育经费属于增值税应税服务，符合该条款适用场景。

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你好，请给个资本公积（资本溢价）转注册资本（增资）的说明，谢谢
朴老师 | 提问时间：01/22 13:34

#税务师#

资本公积（资本溢价）转增注册资本说明致：[市场监督管理局/公司股东/相关监管部门] 为优化资本结构、扩大注册资本，增强经营实力，依据《公司法》及公司章程，公司拟将部分资本公积（资本溢价）转增注册资本，具体说明如下：一、公司基本情况公司名称：[公司全称]，统一社会信用代码：[代码]，注册地址：[地址]，法定代表人：[姓名]。现有注册资本、实收资本均为人民币[X]万元，股权结构：[各股东姓名/名称及对应持股比例]。二、资本公积来源及余额本次转增资本公积均为股东出资形成的资本溢价（具体：[来源细节]），非其他综合收益等性质，符合转增要求。经[事务所名称]审计（报告编号：[XXX]），截至[基准日]，资本公积（资本溢价）余额[X]万元，本次拟转增[X]万元，剩余[X]万元用于后续经营。三、转增方案 1. 基准日：[YYYY年MM月DD日]；2. 方式：按现有持股比例同比转增，股权结构不变；3. 金额：转增前注册资本[X]万元，转增后增至[X]万元，各股东转增明细如下：股东姓名/名称原持股比例原认缴额（万元）本次转增（万元）转增后认缴额（万元）转增后持股比例 [股东1名称] [X]% [X] [X] [X] [X]% [股东2名称] [X]% [X] [X] [X] [X]% …… …… …… …… …… …… 合计 100% [X] [X] [X] 100% 4. 账务处理：借资本公积——资本溢价 [X]万元，贷实收资本——各股东 [对应金额]，仅调整所有者权益结构，不影响总资产及负债。四、合规性说明 1. 法律合规：符合《公司法》第一百六十八条规定，资本溢价来源合法；2. 决策合规：[日期]股东会（决议编号：[XXX]）经三分之二以上表决权股东通过；3. 税务合规：居民企业及自然人股东（依国税发〔1997〕198号）暂免个税，实收资本增加部分按万分之五缴纳印花税，已做好备案准备。五、转增目的及影响目的：提升公司融资能力、市场公信力，支撑业务拓展。影响：优化资本结构，无负面影响，助力公司长远发展。特此说明。 [公司全称]（盖章） [日期]

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水电费的在电子税务局的开票项目编号是多少怎么写
刘艳红老师 | 提问时间：01/22 13:09

#税务师#

1100301010000000000 自来水水冰雪 9% 1100101020200000000 售电供电 13%

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如果经营范围只有物业管理是否可以开具水电费发票？
刘艳红老师 | 提问时间：01/22 12:57

#税务师#

您好，可以的，这个可以开的

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请问资本公积（资本溢价）转实收资本的流程
小菲老师 | 提问时间：01/22 12:53

#税务师#

同学，你好你增资是吗？？借：资本公积贷：实收资本

阅读 36

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你好，老师，我想问一下，这个进项税转出为什么要加上那个0.3元？？？
小王老师 | 提问时间：01/22 12:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据增值税的相关规定，购进的贷款服务（包括利息）不得抵扣进项税额。这里与贷款相关的手续费其实是利息性质的费用，所以即使取得与贷款直接相关的手续费的增值税专用发票，其对应的进项税额也不准予抵扣。由于之前已经申报抵扣了这0.3万元税额，所以现在需要进行进项税转出。而从某牧场购进的自产生牛皮因保管不善发生霉烂变质，属于非正常损失，按照规定，非正常损失的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣，之前若已抵扣也需要做进项税转出。因此，这两项业务都涉及进项税转出，要加上从银行取得贷款支付相关费用取得增值税专用发票上注明的0.3万元税额。祝您学习愉快！

阅读 46

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《财政部国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知》这个文件已经废止，那是不是说外购或委托加工已税白酒连续生产的白酒已纳税款可以抵扣了呢？
卫老师 | 提问时间：01/22 12:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。虽然《财政部国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知》已废止，但目前税法规定，以外购应税消费品连续生产应税消费品的，酒已纳消费税不得扣除，这意味着外购或委托加工已税白酒连续生产的白酒已纳税款依旧不可以抵扣。祝您学习愉快！

阅读 51

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生产企业没有水电费怎么情况说明解释给税务局？
文文老师 | 提问时间：01/22 11:42

#税务师#

为什么没有，是漏记了吗

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请问提供劳务，社保单位部分计费用还是成本。
文文老师 | 提问时间：01/22 11:13

#税务师#

提供劳务，社保单位部分可计成本

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本题求详解
小王老师 | 提问时间：01/22 10:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据售后租回交易中使用权资产的确认方法来计算甲公司租赁期开始日应确认使用权资产的金额。步骤一：计算出售建筑物的账面价值已知出售前该建筑物的账面原值为8000万元，累计折旧为3000万元，未计提减值准备。根据公式“账面价值=账面原值-累计折旧-减值准备”，可得该建筑物的账面价值为： 8000-3000=5000（万元）步骤二：计算甲公司租回所保留的权利对应的账面价值题目中已表明甲公司采用其他合理方法确定租回所保留的权利占比为25%。所以租回所保留的权利对应的账面价值=建筑物账面价值×租回所保留的权利占比，即： 5000×25%=1250（万元）步骤三：确定甲公司租赁期开始日应确认使用权资产的金额由于甲公司在租赁期开始日无法合理估计各期预期租赁付款额，所以应按照租回所保留的权利对应的账面价值来确认使用权资产。即甲公司租赁期开始日应确认使用权资产的金额为1250万元。综上，答案是1250万元。祝您学习愉快！

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你好，老师，我想问一下这道题这个进项税为什么不乘以90%？不是只领用了90%嘛
赵老师 | 提问时间：01/22 10:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：进项税额是否能抵扣，主要看是否用于不得抵扣的项目，而非是否领用。本题中购进材料取得的增值税专用发票注明税额合计56万元，虽然当月只生产领用了90%，但只要取得了符合税法规定的抵扣凭证且未用于不得抵扣情形，就可以全额抵扣进项税额。不过，因管理不善丢失的部分材料，其对应的进项税额需要做转出处理。所以这里的进项税不需要乘以90%来计算可抵扣金额。祝您学习愉快！

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整体思路详解计算权益部分时为什么不用(25-6)*100*1*2/4=950
卫老师 | 提问时间：01/22 09:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在权益结算的股份支付中，计算应确认的费用或资本公积时，使用的是权益工具在授予日的公允价值，而不是用公允价值减去行权价格。本题中，股票期权在2024年12月31日授予，其公允价值为25元/份，所以计算权益部分时要用授予日公允价值25元，而不是(25-6)。同时，由于2022年是第二年又增加了2年，一共是4年，所以应确认的是25*100*1*2/4，而不是(25-6)*100*1*2/4。祝您学习愉快！

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我们是生产型企业想做出口，直接出口好还是再成立一个外贸公司从外贸公司出口好呢？贸易公司退税流程我知道，生产型企业出口退税进项税怎么核算，好不好退税？
郭老师 | 提问时间：01/22 08:38

#税务师#

退税只要符合流程都好退生产企业的免抵退计算计算当期应纳税额当期应纳税额 = 当期销项税额 - (当期进项税额 - 当期不得免征和抵扣税额) 当期不得免征和抵扣税额 = 当期出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 × (出口货物适用税率 - 出口货物退税率) - 当期不得免征和抵扣税额抵减额当期不得免征和抵扣税额抵减额 = 当期免税购进原材料价格 × (出口货物适用税率 - 出口货物退税率) 计算当期免抵退税额当期免抵退税额 = 当期出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 × 出口货物退税率 - 当期免抵退税额抵减额当期免抵退税额抵减额 = 当期免税购进原材料价格 × 出口货物退税率确定当期应退税额和免抵税额情况一：当期期末留抵税额 ≤ 当期免抵退税额当期应退税额 = 当期期末留抵税额当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额情况二：当期期末留抵税额 > 当期免抵退税额当期应退税额 = 当期免抵退税额当期免抵税额 = 0

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请问老师，2025年补缴了2023年和2024年的印花税，放到了25年税金及附加核算，请问2025年汇算清缴需要调增补缴的印花税（税金及附加中核算的）
郭老师 | 提问时间：01/22 07:02

#税务师#

不用的，不用调增的

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为什么累犯不适用于假释，但被假释的人适用累犯，这句话怎么理解，请老师举例说明。
朴老师 | 提问时间：01/21 20:58

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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老师，12月的账一笔应付账款的金额写错了，20号之后纳税申报表还能更正财务报表吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/21 20:13

#税务师#

您好，可以的，还可以更正的

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个人出租非住房需要缴纳的增值税税率和优惠政策是什么，有企业出租住房和非住房增值税税率和优惠政策是什么
家权老师 | 提问时间：01/21 17:21

#税务师#

出租商业用房的，房产税12%减半，印花税0.1%减半，个税20%，增值税5%（月租10万以下免交），城建税，教育费附加，城镇土地使用税（各地单位面积税额不一）应交增值税=租金收入/1.05* 0.05，附加税费=应交增值税*0.06 印花税=租金收入/1.05*0.1%*50% 房产税=租金收入/1.05* 12%*50% 城镇土地使用税=占地面积*单位税额个人所得税=(租金收入-增值税-附加税费-印花税-房产税-城镇土地使用税)*(1-20%)*20%

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我想用正保币购买课程
卫老师 | 提问时间：01/21 16:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你可以通过以下方式使用正保币购买课程： 1.登录正保会计网校的APP或官网。 2.在“课程资料”或“学习资源”中选择适合自己的课程。 3.在课程详情页面查看是否支持使用正保币抵扣费用。 4.如果支持，按照提示完成兑换或支付操作。正保币可以用于兑换课程券，从而抵扣部分或全部课程费用。如果在操作过程中遇到问题，可以联系客服或通过学习机的AI语音助手“小保”进行咨询。祝您学习愉快！

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已过征税期的增值税可以更正与作废可以勾选进项税发票吗
小王老师 | 提问时间：01/21 16:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。已过征税期的增值税，如果发现错误，可以向主管税务机关申请更正。对于错误勾选的进项税发票，也可以申请更正或作废。但需注意，如果进项税额已经申报抵扣，需要先将相关进项税额转出，再调整发票用途。具体操作可通过税务数字账户或增值税发票综合服务平台办理，如有错误确认，可向主管税务机关申请更正。祝您学习愉快！

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