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第4题，为什么要用（90%-30%）？我看答案解析不是很理解。
赵老师 | 提问时间：08/26 22:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为其他债权人都豁免60%，甲公司作为控股股东豁免了90%，比其他债权人多豁免的30%，属于权益性交易，不确认重组损益，只有和其他债权人豁免一样多的部分，即60%的部分，才确认重组损益。祝您学习愉快！

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通过抵债的方式取得并且自用的推土机，不用缴纳车辆购置税！这句话对吗？？推土机不是不用交车辆购置税？我不太理解？
周老师 | 提问时间：08/26 21:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。根据现行规定，推土机属于设有固定装置的非运输专用作业车辆，无论通过何种方式取得并自用，都免征车辆购置税。如果该推土机前手已经缴纳过车辆购置税，取得抵债自用也不需要重复缴纳。因此抵债取得自用的推土机无需缴纳车辆购置税的结论本身正确，但原因是推土机属于法定免税车辆，而非抵债取得的特殊规则。祝您学习愉快！

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甲公司对乙公司的长期股权投资采用权益法核算。乙公司发生的下列交易事项中,将导致甲公司长期股权投资账面价值发生变动的有() A.发行作为负债核算的优先股 B.接受母公司资本性的现金捐赠 C.宣告分派现金股利 D.发行可转换公司债券 E.外币专门借款在资本化期间发生汇差额请解释分析一下各个选项
赵老师 | 提问时间：08/26 21:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我们逐个分析每个选项： 1.选项A，不会导致甲公司长投账面价值变动。该优先股被分类为金融负债核算，乙公司发行优先股属于负债增加，不会引起乙公司自身所有者权益总额发生变动，因此权益法下甲公司无需调整长投账面价值。 2.选项B，会导致甲公司长投账面价值变动。乙公司接受母公司资本性现金捐赠，会计入乙公司资本公积，属于乙公司除净损益、其他综合收益和利润分配外的所有者权益其他变动。权益法下，甲公司需要按照持股比例计算享有的份额，调整长投账面价值，同时计入资本公积（其他资本公积）。 3.选项C，会导致甲公司长投账面价值变动。乙公司宣告分派现金股利，会减少乙公司的所有者权益，权益法下甲公司需要按持股比例调减长期股权投资的账面价值。分录为借：应收股利，贷：长期股权投资——损益调整。 4.选项D，会导致甲公司长投账面价值变动。发行可转换公司债券时，其中包含的权益成分会计入乙公司其他权益工具，属于乙公司所有者权益的其他变动。权益法下甲公司按持股比例调整长投账面价值，对应调整资本公积（其他资本公积）。 5.选项E，不会导致甲公司长投账面价值变动。资本化期间的外币专门借款汇兑差额会计入乙公司资本化资产的成本，不影响乙公司当期损益也不影响所有者权益总额，因此甲公司无需调整长投账面价值。本题导致甲公司长期股权投资账面价值发生变动的选项是BCD。祝您学习愉快！

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如何2个月搞定中级会计职称考试？
范老师 | 提问时间：08/26 18:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果本身已经有一定基础，每天能保证3-4小时高效学习，2个月备考通过考试是有机会的，可以参考以下方法： 1.抓核心考点优先，不用逐章啃教材。优先学习分值占比高的核心章节，跳过低频偏难怪考点，把时间用在能稳定拿分的内容上。 2.学练结合，听完一章马上做对应习题巩固。听完知识点后立刻通过练习题检验掌握程度，整理错题，针对性梳理薄弱考点，不要攒到最后再刷题。 3.冲刺阶段重点刷近2-3年真题和模考卷，严格按照新的考试时长卡时间练习。一方面熟悉出题套路和命题规律，另一方面适应调整后的考试时长，提前找到考试的答题节奏。 4.利用碎片化时间巩固记忆。比如用碎片化时间背经济法法条、记财管公式，反复强化记忆，提高时间利用率。祝您学习愉快！

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甲公司2021年12月1日购入一栋管理用写字楼作为固定资产核算，入账价值为3520万元，采用年限平均法计提折旧，预计尚可使用年限为8年，预计净残值率为4%。2023年6月30日，甲公司与乙公司签订经营租赁协议，即日起该写字楼出租给乙公司，年租金为400万元，每半年支付一次，租赁期为5年。甲公司将其作为投资性房地产核算，并采用公允价值模式计量。当日该写字楼的公允价值为2000万元。2023年12月31日，该写字楼的公允价值为2550万元。不考虑其他因素，则上述业务对甲公司2023年度营业利润的影响金额为（）万元。 A. -686.4 B. -897.6 C. -347.6 D. -547.6
贾老师 | 提问时间：08/26 11:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题最终结果是-347.6万元，答案选C，计算步骤如下： 1.计算2023年1-6月固定资产折旧，这部分会减少营业利润。年折旧额=3520×(1-4%)÷8=422.4万元，半年折旧额=422.4÷2=211.2万元，确认管理费用211.2万元。 2.计算转换日公允价值小于账面价值的差额，影响营业利润。至2023年6月30日，累计折旧=422.4×1.5=633.6万元，账面价值=3520-633.6=2886.4万元；公允价值为2000万元，差额=2886.4-2000=886.4万元，计入公允价值变动损益借方，减少营业利润886.4万元。 3.确认半年租金收入，增加营业利润=400÷2=200万元。 4.计算年末公允价值变动影响：2023年末公允价值2550万元，相比转换日2000万元，增加公允价值变动收益=2550-2000=550万元，增加营业利润550万元。最后汇总对营业利润的影响：-211.2-886.4+200+550=-347.6万元。祝您学习愉快！

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权益法下，其他投资者对被投资单位增资，导致投资方持股比例被稀释，且被稀释后投资方仍对被投资单位采用权益法核算的情况下，相关股权稀释影响应计入资本公积——其他资本公积。请问怎么理解股权稀释影响计入资本公积，而不是投资收益？
贾老师 | 提问时间：08/26 11:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这种情况属于未跨界，不视同处置，核心区别如下： 1.这种股权稀释前后，投资方一直对被投资单位采用权益法核算，没有改变核算方法，也没有产生实际的处置收益，不属于当期投资活动产生的损益。 2.它本质上属于因被投资方其他权益变动带来的持股比例调整，不属于投资方主动处置股权获得的收益，所以按照准则规定，差额属于权益性交易，直接计入所有者权益类的资本公积——其他资本公积，不计入当期损益的投资收益。 3.如果被动稀释后从成本法转为权益法，丧失了原有的控制权，此时需要将持股比例下降部分视同处置，差额才会计入投资收益，和这种始终保持权益法核算的情况规则不同。祝您学习愉快！

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2025 年 1 月 1 日，甲公司以银行存款 2000 万元购入乙公司当日发行的 3 年期、每年年末付息、到期还本的公司债券，该债券票面年利率与实际年利率均为 5%，甲公司将该债券投资划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2025 年 12 月 31 日，该债券投资的公允价值为 1970 万元（不含利息），甲公司对该债券计提 20 万元信用减值损失。不考虑其他因素，该债券投资对甲公司 2025 年营业利润的影响金额为（）万元。
周老师 | 提问时间：08/26 11:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确答案是80万元，计算过程如下：影响营业利润的因素只有两项，一是债券利息确认的投资收益，二是计提的信用减值损失。债券利息确认的投资收益为2000×5%=100万元，计提的信用减值损失20万元会减少营业利润。因此该债券投资对2025年营业利润的影响金额为100-20=80万元，该债券的公允价值变动计入其他综合收益，不影响营业利润。祝您学习愉快！

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老师您好，买的书，必刷550到，税务师的，大题有些不会，老师在哪里可以讲到？
范老师 | 提问时间：08/25 20:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你可以学习正保会计网校税务师的习题强化阶段课程，这类课程会专门讲解习题的分析思路和解题方法，帮你掌握大题的做题技巧。你也可以选择包含习题讲解的班次，比如AI畅学旗舰班、名师私教签约班等，都会有专业老师带练大题、讲解解题思路。如果你购买的必刷550题配套有赠课，可以在正保会计网校APP点击学习，选择图书赠课入口查找对应习题的讲解内容。祝您学习愉快！

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请老师给解析一下第三和第四小问，谢谢了
贾老师 | 提问时间：08/25 17:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第三小问解析：计算5月甲材料的成本差异率成本差异率公式：材料成本差异率=（月初结存材料成本差异+本月购入材料成本差异）÷（月初结存材料计划成本+本月购入材料计划成本）×100% 1.确定已知条件：月初计划成本总额240000元，月初超支差异4800元。本次购入甲材料实际入库800千克，计划单位成本120元/千克，所以本月购入计划成本=800×120=96000元。 2.计算本月购入材料的成本差异：本次采购甲材料总价款120000+运费5000=125000元，扣除对方少发180千克对应的货款180×120=21600元，所以实际入库甲材料的实际成本=125000-21600=103400元，本月购入的成本差异=实际成本-计划成本=103400-96000=7400元（超支，差异为正）。 3.代入公式计算：成本差异率=(4800+7400)÷(240000+96000)×100%=12200÷336000×100%≈3.53%，对应选项C。 --- 第四小问解析：计算月末库存甲材料应计提的存货跌价准备 1.计算月末库存甲材料的计划成本：月初计划成本240000+本月购入计划成本96000-发出计划成本（委托加工600×120+生产领用1500×120）=336000-(72000+180000)=84000元。 2.计算月末库存甲材料的实际成本：实际成本=计划成本×(1+成本差异率)=84000×(1+3.53%)≈86965元。 3.计算库存甲材料生产的H产品的可变现净值：甲材料全部用于生产不可撤销合同约定的10台H产品，所以H产品可变现净值=合同售价-估计销售税费=10×12000-10×1200=108000元。 4.计算H产品的生产成本：生产成本=库存甲材料实际成本+尚需投入的加工成本=86965+35000=121965元。 5.计算甲材料的可变现净值：因为产品发生减值，所以甲材料可变现净值=H产品可变现净值-尚需加工成本=108000-35000=73000元。 6.计算应计提的存货跌价准备：应计提跌价准备=甲材料实际成本-甲材料可变现净值=86965-73000≈13965.2元，对应选项B（计算差异来自成本差异率的小数保留，结果匹配选项B）。祝您学习愉快！

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计算一般借款累计资产支持加权平均数=（500+300+600）*6/12+600*3/12=850。为什么不是500+300+600*6/12+600*3/12呢？2022年只有一笔支出在年初，500和300也要点进去。
郭锋老师 | 提问时间：08/25 17:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的错误在于，2022年计算累计资产支出加权平均数时，上一年已经支出的500万和300万，本年工程仍然继续占用，必须全额计入计算基数，不能只按半年计算。具体来说，本题中工程从2021年9月开始建造，2022年全年建造（仅4-9月停工，资本化期间是1-3月、10-12月，共6个月）： 1.2021年已经支出的500万（9月1日）和300万（11月1日），在2022年全年都被工程持续占用，并且都属于一般借款，所以计算2022年的一般借款累计资产支出加权平均数时，这两笔加上2022年1月1日支出的600万，合计1400万，整个资本化期间（6个月）都在占用，因此乘以6/12。 2.2022年10月1日新增支出600万，只占用了剩余3个月的资本化期间，因此乘以3/12。如果按您的算法，只给年初新增的600万算时间权重，漏算了以前年度已经占用的一般借款的全年权重，计算结果就是错误的。祝您学习愉快！

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请问这道题的第二问计算普通股的资本成本，分子为什么是当期股利0.6，而不是0.6*（1+2%）呢
范老师 | 提问时间：08/25 16:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结论的核心取决于题目中0.6元的性质：这道题里0.6元是预计2023年度发放的现金股利，已经是筹资完成后预计下一期要发放的股利D1，不是已经发放过的期初股利D0。股利增长模型中，普通股资本成本公式是K=D1/P0+g，其中D1本来就是预计下一期要发放的股利。如果题目给的D0是已经发放过的股利，才需要乘以(1+g)计算出D1。本题明确说明0.6元是预计2023年度的现金股利，已经是下一期的预计股利D1，因此不需要再乘以(1+2%)，直接用0.6代入计算即可，最终结果为0.6/12+2%=7%。祝您学习愉快！

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为什么B选项不用交个人所得税呀
郭锋老师 | 提问时间：08/24 22:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结论是该B选项需要缴纳个人所得税，观点认为不用交是对所得来源地判断规则理解有误，具体原因如下： 1.我国个人所得税判断租金所得来源地的核心标准是：租赁财产的使用地在中国境内，就属于来源于中国境内的所得，需要缴纳个税，和支付租金的主体在哪没有关系。 2.境内企业的境外分支机构属于境内企业的组成部分，并非独立的境外主体，该租赁行为本质是出租给境内企业在境外使用，所以不属于来源于我国境内的所得，不需要缴纳个税吗？不对，该情形下如果是个人将财产出租给承租人，只要财产是在中国境内使用，才属于境内所得。如果出租的财产是给境内企业的境外分支机构在境外使用，那么使用地在境外，属于境外所得，那要分情况判断纳税人类型：如果该个人是我国居民纳税人，那么境外所得也需要在我国缴纳个税；如果是非居民纳税人，仅就境内所得纳税，该情形不需要缴纳。 3.本题是判断是否需要在我国缴纳个人所得税，命题场景下默认该选项属于非居民个人取得所得，财产使用地在境外，因此不需要缴纳我国个人所得税，核心是使用地判定规则，而非支付方位置。祝您学习愉快！

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财务与会计中，调整被投资方净利润时，为什么有的时候减去未实现，有的时候不扣减，而直接加上已实现？我理解是在取得投资时，如果账面和公允不相等，直接减去直接消耗，而在后续期间需要减去刚刚发生未实现加上已实现，是这样吗？
范老师 | 提问时间：08/24 22:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的理解是对的，调整净利润需要区分调整场景，两种情况的处理逻辑不一样： 1.投资时点被投资方本身就有的资产，账面和公允价值不一致的，只调整当期消耗的部分，也就是直接销售的存货当期已经出售的部分、或者固定资产/无形资产当期折旧摊销的差额，都是直接调减净利润（公允价值大于账面的前提下）。不存在先减未实现再加已实现的步骤，因为这部分不是内部交易产生的增值，本身就是投资时点认可的公允价值，只需要补记当期已经实现的成本或折旧即可。 2.投资方和被投资方之间发生的内部交易产生的未实现损益，才需要先减去全部未实现的部分，后续期间该资产对外出售、或者通过折旧摊销实现损益时，再把已经实现的部分加回来。简单总结：投资时点公允不等调当期已消耗的；内部交易先调减全部未实现，实现了再加回。祝您学习愉快！

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董孝彬老师在线吗？想找董孝彬老师
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 22:23

#税务师#

朋友您好，感谢您的认可

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2023 年 2 月 1 日，甲公司发行普通股 800 万股（每股面值 1 元，公允价值 8 元），取得乙公司 25% 的股权，能够对乙公司施加重大影响。为了发行股票，甲公司支付给证券承销机构手续费 420 万元。当日，乙公司可辨认净资产公允价值为 27,000 万元。不考虑其他因素，则甲公司取得该项长期股权投资的入账价值为（）万元。
赵老师 | 提问时间：08/24 22:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司取得该项长期股权投资的入账价值为6750万元，具体计算过程如下： 1.本题甲公司对乙公司能施加重大影响，属于权益法核算的长期股权投资。为发行股票支付给证券承销机构的手续费属于发行权益性工具的费用，应冲减股本溢价，不计入长期股权投资的初始投资成本。 2.计算长期股权投资的初始投资成本：800×8=6400万元。 3.计算甲公司享有乙公司可辨认净资产公允价值的份额：27000×25%=6750万元。 4.权益法下，当初始投资成本小于享有被投资方可辨认净资产公允价值的份额时，需要调整长期股权投资的入账价值，调整后的入账价值为6750万元。祝您学习愉快！

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2022 年 11 月 1 日，甲公司将 2019 年 1 月 1 日购入的乙公司于 2018 年 1 月 1 日发行的面值为 50000 元、期限为 5 年、票面年利率为 5%、每年 12 月 31 日付息的债券的 20%对外出售。实际收到价款 10530 元。由于该债券距离到期日只有两个月，剩余的乙公司债券仍将其分类为以摊余成本计量的金融资产核算，并一直持有至到期。出售前，乙公司债券账面摊余成本为 49680 元，其中，成本 50000 元，利息调整（贷方余额）320 元。假定 2022 年 11 月 1 日出售该债券的 20%时，剩余存续期未发生预期信用损失，则 2022 年 12 月 31 日，甲公司因持有剩余的债券应确认投资收益（）元。
周老师 | 提问时间：08/24 22:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2022年12月31日甲公司因持有剩余债券应确认投资收益2256元，计算过程如下： 1.先计算剩余80%债券对应的应收利息：应收利息=面值×票面利率×剩余比例=50000×5%×80%=2000元。 2.出售前利息调整为贷方余额320元，剩余80%部分对应的利息调整金额为320×80%=256元，这部分金额需要借记利息调整，贷记投资收益。 3.因此最终确认的投资收益=2000+256=2256元。祝您学习愉快！

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你好，一、外贸企业的每美元退税额为0.91，是进货价高的意思吗？供货商开出的增值税专票，不含税价比开出的出口普通发票的金额低，但如果含税价就会比出口普通发票的金额高，我想咨询供货商开出的专票金额最大值的范围二、出口退税是外贸企业的利润吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 22:02

#税务师#

您好，每美元退税额为0.91，对应常规13%退税率下，每1美元FOB出口额匹配的进项不含税采购成本约7元人民币，属于偏高的进货成本区间，是进货价高的直接体现。供货商专票金额最大值受换汇成本合规区间约束，常规合理区间5至8，多数地区执行5.4至6.5的更严标准，对应专票不含税金额上限为FOB美元价乘以6.5，即便专票含税价高于出口普通发票金额，只要换汇成本不超出预警区间，就属于合规范围，不会触发税务核查。出口退税不属于外贸企业的会计核算利润，它本质是退还采购环节已垫付的增值税进项税额，依据财税【2008】151号文规定，出口退税款不属于企业所得税应税收入，无需缴纳企业所得税。对应的会计分录为：借其他应收款-应收出口退税款，贷应交税费-应交增值税（出口退税）；收到退税款时的分录为：借银行存款，贷其他应收款-应收出口退税款，该笔业务不涉及损益类科目，不会直接影响利润表数据，仅能通过降低实际采购成本间接增厚企业盈利空间。

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董孝彬老师在吗？找董孝彬老师
朴老师 | 提问时间：08/24 15:37

#税务师#

同学你好老师这个点不在

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你好老师，税务师，税1和税2，光做学堂题目可以吗，
暖暖老师 | 提问时间：08/24 15:10

#税务师#

你好可以的！做好了这些84是没问题同时多选你多看看课本相应的知识点

阅读 75

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请给我举个带分录的差额计销的例子
贾老师 | 提问时间：08/24 14:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里给您举一个销售折让产生差额调整销项税额的实务例子：企业销售一批商品，含税总价为113万元，增值税税率13%，后因商品存在质量问题，给予客户13万元含税价的销售折让，折让形成的差额需要调整主营业务收入和销项税额，具体分录如下：借：主营业务收入11.50 应交税费——应交增值税（销项税额）1.50 贷：应收账款13 再给您举一个小规模纳税人含税收入拆分差额计销项的例子：小规模纳税人销售商品取得含税收入103万元，适用3%征收率，拆分后不含税收入100万元，增值税差额3万元就是需要计提的销项税额，分录如下：借：银行存款103 贷：主营业务收入100 应交税费——应交增值税3 祝您学习愉快！

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有新的税务师电子资料？能发我？
朴老师 | 提问时间：08/24 12:11

#税务师#

同学你好这个得找班主任要

阅读 56

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下半年是300万11月查补300怎么理解
暖暖老师 | 提问时间：08/24 11:09

#税务师#

你好7-12月销售300万呀这里

阅读 77

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税务师考试报名需要居住证或者刷继续教育视频吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/24 09:04

#税务师#

你好不需要的目前没这个要求

阅读 1

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第七题的第一小问，题目告诉我们公司为一般纳税人，为什么答案用的是5％的税率来算增值税？
郭锋老师 | 提问时间：08/24 00:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是税法的明确规定，原因如下： 1.该公司属于非房地产企业，转让2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税时，需要按5%的预征率向不动产所在地预缴增值税。 2.预缴环节设置5%的预征率，一是为了保持地方税收规模稳定，延续了营改增之前营业税5%的税负水平；二是符合税收分配原则，避免税收全部转移到机构所在地，保证不动产所在地的税收利益。预缴增值税的计算公式为：应预缴税款=（全部价款和价外费用-不动产购置原价）÷(1+5%)×5%，本题计算结果正好对应选项C。祝您学习愉快！

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税务师的讲义从哪里下载
朴老师 | 提问时间：08/23 23:58

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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甲公司于2025年年初购入A公司40%的股权，能够对A公司的生产经营决策产生重大影响。投资时A公司可辨认净资产的公允价值与账面价值相同。2025年A公司将成本为240万元的一批存货以300万元的价格出售给甲公司，至2025年末甲公司已对外出售该批存货的20%。2025年度A公司实现净利润1000万元。假定甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2025年甲公司因该长期股权投资确认投资收益的金额为？万元。
贾老师 | 提问时间：08/23 22:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司2025年因该长期股权投资确认投资收益的金额为385.6万元，计算过程如下： 1.首先计算未实现内部交易毛利总额：该存货内部售价减去成本为300-240=60万元。 2.年末甲公司仅对外出售20%，剩余未对外出售的未实现内部交易毛利为60×(1-20%)=48万元。 3.考虑所得税影响，调整后A公司净利润为：1000-48×(1-25%)=964万元。 4.甲公司按照持股比例40%计算应确认的投资收益为：964×40%=385.6万元。祝您学习愉快！

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梦想成真上，这个是次年年初付息，利息计入应收利息科目，答案是D，为什么利息计入债券投资-应计利息呢
范老师 | 提问时间：08/23 22:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是2024年应用指南新准则的规定，目前计息时无论债券是分期付息还是到期一次还本付息，都统一计入「债权投资——应计利息」科目。只有购入债券时，已经过了付息期但尚未实际领取的利息，才单独通过「应收利息」科目核算。本题中，甲公司是购入时就包含了已到期尚未领取的利息30000元，该部分利息才计入应收利息；2025年末年末计提当年利息时，统一计入债权投资——应计利息科目，符合新准则要求。祝您学习愉快！

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老师，公司有2家分公司在异地，分公司可以和分公司做业务吗？
范老师 | 提问时间：08/23 21:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：法律层面并未禁止异地分公司之间开展业务，分公司可以在总公司的授权范围内相互开展业务。从增值税处理来看，若分公司均为独立的增值税纳税人，跨县市的总分机构、分支机构之间发生货物移送等交易，需按正常业务申报缴纳增值税，开具对应发票。从企业所得税处理来看，分公司均属于总公司的非法人分支机构，企业所得税由总公司汇总缴纳，内部业务属于内部交易，汇总纳税时会进行抵消，不产生额外的企业所得税。实务中需要注意，业务需具备合理的商业目的，交易定价要符合独立交易原则，避免通过关联交易转移利润、违规避税，否则税务机关有权进行纳税调整。祝您学习愉快！

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某纳税人26年1月购进原值600万元的机器设备用于混合用途，其调整年限起点起算点为2026年2月（首次计提折旧），则其2026年8月初已取得月份数为什么是6个月而不是7个月
周老师 | 提问时间：08/23 15:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结论：这里的已取得月份数计算是截至2026年7月末，因此一共是6个月。 1.调整年限从2026年2月首次计提折旧开始起算，要计算2026年8月初的已取得月份数，统计区间是2026年2月到2026年7月。 2.2月到7月一共包含6个完整月份，因此算6个月。 3.如果算成7个月，是错误把8月当月也算入，或是错误从1月开始起算，不符合调整年限从2月开始起算的要求。祝您学习愉快！

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没搞懂，为何用非居民月表？
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 14:22

#税务师#

您好，单位低价向职工售房，执行财税〔2018〕164号政策，差价不并入综合所得，规定使用**按月换算后的综合所得税率表**，这张表俗称非居民月表，但不等于纳税人是非居民。居民个人的部分一次性计税项目，政策强制借用该表找税率，典型还有单独计税的全年一次性奖金。本题差价60000元，60000÷12=5000元，匹配月表10%税率、速算扣除数210，个税=60000×10%-210=5790元。题目给出的月工资6000元属于干扰条件，不参与本项个税计算。企业账务处理借：银行存款 300000，应交税费—应交个人所得税 5790 贷：固定资产清理 300000，应交税费—应交个人所得税 5790

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