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建筑消防设施维修保养可以按照建筑服务开票吗
范老师 | 提问时间：01/28 21:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。建筑消防设施的维修保养属于建筑服务的一部分，因此可以按照建筑服务开具发票。建筑服务涵盖与建筑工程相关的各类作业活动，包括维护、保养、安装等。维修保养消防设施是为了保障建筑设施的正常使用和安全，属于建筑服务的具体形式之一。因此，开票时应选择“建筑服务”类别，并按照适用税率开具发票。祝您学习愉快！

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21年1月1日分录 21你12月31日分录，和账面价值怎么算
张老师 | 提问时间：01/28 11:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2021年1月1日购入债券的分录：借：债权投资——成本1000 债权投资——利息调整200 贷：银行存款1200 2021年12月31日的分录：借：应收利息50 债权投资——利息调整47.8 贷：投资收益97.8 该债券2021年12月31日的账面价值计算如下：初始摊余成本=1200万元 2021年12月31日摊余成本=1200-47.8=1152.2万元账面价值即为摊余成本，即1152.2万元。祝您学习愉快！

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老师，你好，出租住房10万元以下不是免增值税嘛？这道题为什么2万元也要按5%减按1.5%征？
赵老师 | 提问时间：01/27 10:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然有政策规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，其他个人（自然人）采取一次性收取租金形式出租不动产，在对应的租赁期内平均分摊后，月租金收入未超过10万元的，免征增值税。但对于个体工商户出租住房，不适用该免税政策。个体工商户出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。所以题目里甲个体工商户2023年3月出租住房取得的2万元含税租金收入，要按此优惠征收率来计算缴纳增值税。祝您学习愉快！

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老师我公司是总分公司，总公司是一般纳税人，分店是小规模，各自有自己的账套，做账分别进自己账套做账，会计核算增值税分别申报，企业所得税汇总申报，财报也是各店申报各店，但总部的财报是各店汇总申报。现在想着为了方便汇总，把各分店的账想在总部做按，但在总部账套按部门设置各分店，目的为了汇总方便。请教老师在同一个账套分别做各店可以吗？
朴老师 | 提问时间：01/26 16:42

#税务师#

可以在总公司同一账套按部门核算处理各分店账务。核心操作：给所有科目挂分店辅助核算，区分一般纳税人（总公司）和小规模（分店）的计税方式，单独统计各主体增值税数据。既能按部门导出分店单独报表，又能直接生成汇总数据，满足增值税分别申报、所得税汇总申报的要求。

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老师2019年1200万的坏账怎么计提坏账准备，2023年700万的坏账怎么计提坏账准备，什么时候计提坏账，计提坏账对财务报表有什么影响
朴老师 | 提问时间：01/26 16:32

#税务师#

一、坏账准备计提方法（企业常用备抵法）计提时间坏账准备需在 ** 期末（月末 / 季末 / 年末）** 计提，结合账龄分析或预期信用损失法测算，且需在资产负债表日评估应收账款减值迹象。计提分录 2019 年针对 1200 万坏账（假设按比例计提或单项认定减值）借：信用减值损失 12000000 贷：坏账准备 12000000 2023 年针对 700 万坏账借：信用减值损失 7000000 贷：坏账准备 7000000 若实际发生坏账，核销分录借：坏账准备贷：应收账款二、对财务报表的影响资产负债表应收账款按账面余额 - 坏账准备列示，计提坏账会减少流动资产总额，降低资产负债率。利润表信用减值损失计入当期损益，减少营业利润和净利润。现金流量表计提坏账不影响现金流，仅为会计估计调整；实际核销坏账也不影响现金流

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老师请问下，商品收到了没有发票只有收据，也没有销售，那需要纳税调增吗？
卫老师 | 提问时间：01/26 14:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题需要分情况来看。如果企业确定不用支付或收不回来了，那么就属于企业的利得或损失，需要调整利润。如果税法上不认可该损失或利得，则需要纳税调整。若去年发生的成本没有取得发票纳税调增，今年取得成本发票，应追补至去年进行税前扣除。若被税务机关发现应当取得而未取得发票，自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证或者按照相关规定凭相关资料证实支出真实性后，相应支出可以在发生年度税前扣除，不需要纳税调增；否则，该支出不得在发生年度税前扣除，也不得在以后年度追补扣除。祝您学习愉快！

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你好，老师，想问一下，这个对外投资的10%答案为什么不交纳消费税
周老师 | 提问时间：01/26 14:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乙公司收回委托加工的气缸容量2.0升的新型油电混合乘用车后用于对外投资的10%，不需再缴纳消费税。原因是消费税只在应税消费品的生产或委托加工环节征收一次。在本题中，乙公司委托甲企业加工时，甲企业已代收代缴了消费税。乙公司收回后，将其中10%用于对外投资，这种用途不属于消费税中的“视同销售”行为，且这部分车辆在委托加工环节已缴纳过消费税，因此不再重复缴纳。祝您学习愉快！

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为什么有的公司不用交附加税只要交增值税？
文文老师 | 提问时间：01/26 14:24

#税务师#

月销售不超过10万，免附加税

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老师，土地增值税怎么计算
暖暖老师 | 提问时间：01/26 14:02

#税务师#

你好，土地增值税是计算增值额，然后计算增值率来确定税率的，大白话你的出售和原价的差额的计算是

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所得税多计提了10元，报表也多计提了，怎么处理呢
刘艳红老师 | 提问时间：01/26 12:04

#税务师#

您好，这个把多计提的红冲掉就可以借：应交税费贷：利润分配-未分配

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亚马逊电商企业，在小规模期间确认了未开票的出口收入，现已登记为一般纳税人，现在需要将小规模期间未开票的出口收入进行开票，需要什么操作吗，还是直接开票0%税率就行
家权老师 | 提问时间：01/26 09:41

#税务师#

小规模期间已经申报了未开票收入不需要再开票

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老师，税务师执业入会，工作单位信息中，职务类别怎么填(1.项目经理/部门经理，2.所长/副经理3.总经理4.无)，我只是普通的员工
文文老师 | 提问时间：01/26 09:31

#税务师#

你好，可以选择第4无

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税务系统有留抵退税额，当产生附加税的时候，就用留抵税额减少，这样就不在交附加税了，帐上也有留抵金额，请问这样没有用钱去缴纳附加，做帐的时候分录怎么写，还能计提吗，如果要计提计提的能所得税税扣除吗？
家权老师 | 提问时间：01/26 09:13

#税务师#

你的意思是使用留抵税抵减欠交的附加税费？

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一般纳税人，已经确定取不到采购发票了，那我要怎么入库，怎么开销售发票然后结转成本呀老师，请老师具体说下
刘艳红老师 | 提问时间：01/25 17:27

#税务师#

您好，暂估入账，汇算清缴调增处理就可以

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老师，请问一下老板的的客户汇了一笔款，他写成砂石料投资款，然后应该是往来款写错了，这个出纳没有发现，然后老板说能不能做凭证的时候写往来款，然后再写个补充协议（董孝彬老师）
朴老师 | 提问时间：01/25 11:58

#税务师#

同学你好这个可以的哦

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@董孝彬老师请问我们把增值税税负率控制在1%，是不是利润肯定不会高于1%，有人员工资固定开支为3万的情况下是不是会一直亏损
董孝彬老师 | 提问时间：01/25 08:01

#税务师#

朋友您好，感谢您的信任

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老师，您好！请问非同一集团的关联企业可以互相交易吗？
小王老师 | 提问时间：01/24 12:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。非同一集团的关联企业之间可以互相交易。关联企业通常指存在直接或间接控制关系，或共同被第三方控制的企业。即使不在同一集团内，只要符合关联关系的认定标准，就可以进行交易。需要注意的是，关联方之间的交易需遵循相关会计准则和税法规定，确保交易价格公允，并在财务报表中进行适当披露。祝您学习愉快！

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老师，这刚签约企业提前实习，边晚上备考税务师，感觉时间和精力不够，而且感觉税务师也不太好考的样子[苦涩]，买了学堂税一税二的课程，还有没有必要加上实务，现在听完了税二的入门班，企业所得税学了快一半
董孝彬老师 | 提问时间：01/23 23:15

#税务师#

您好，不用焦急，您已经准备很早了，这才1月嘛，跟着讲课老师的进度就行，新课还没有出来，先听25年课

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老师，增值税结转是结转的进项与销项的差额还是销项的余额
董孝彬老师 | 提问时间：01/23 20:30

#税务师#

您好，是差额，但不结转进项和销项科目月末把应交税费——应交增值税这个二级科目余额结转到应交税费——未交增值税，用应交税费——应交增值税（转出未交/多交增值税）科目来结转，不用把进项销项科目结转，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税，看应交税费——应交增值税的余额方向，上面分录可以是反分录借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）应交增值税结转：有的说两次，把销项和进项都结转为0，有的说就结转一次转到未交增值税就行，因为销项进项能知道全年累积数是多少？按税法书上是每月结转但不是用三级科目进和销项结转，用科目 “应交税费——应交增值税（转出多交/未交增值税）”结转到未交增值税，这样一年多少进和销都能看到累计数，税法书上这么写，他是经过专家分析的，有他的道理。关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会[2016]22号

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选项B分录怎么写为什么不确认递延
卫老师 | 提问时间：01/23 20:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：营业外支出贷：预计负债债务担保业务不形成暂时性差异，是因为税法规定债务担保支出在发生时不允许税前扣除，因此其账面价值与计税基础之间没有差异。由于没有暂时性差异，自然不需要确认递延所得税资产或负债。祝您学习愉快！

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老师，增值税计提与缴纳的分录是怎样的。
董孝彬老师 | 提问时间：01/23 19:16

#税务师#

您好，增值税不是损益科目，其实不是计提，是结转月末把应交税费——应交增值税这个二级科目余额结转到应交税费——未交增值税，用应交税费——应交增值税（转出未交/多交增值税）科目来结转，不用把进项销项科目结转，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税，看应交税费——应交增值税的余额方向，上面分录可以是反分录借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）应交增值税结转：有的说两次，把销项和进项都结转为0，有的说就结转一次转到未交增值税就行，因为销项进项能知道全年累积数是多少？按税法书上是每月结转但不是用三级科目进和销项结转，用科目 “应交税费——应交增值税（转出多交/未交增值税）”结转到未交增值税，这样一年多少进和销都能看到累计数，税法书上这么写，他是经过专家分析的，有他的道理。关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会[2016]22号

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工商管理的辅修学位可不可以报名税务师
周老师 | 提问时间：01/23 18:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：仅辅修工商管理学位通常不能直接用于报名税务师考试。税务师考试报名条件要求取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）等，这里一般指的是主修的学历和学位。税务师考试报名条件通常要求考生具备以下条件之一：取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）；或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年；取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。具体要求可能会有所调整，请以当年官方发布的通知为准。祝您学习愉快！

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老师，请问我们1季度是盈利的，但是以前年度还有亏损。如果弥补了就是亏损的。那1季度怎么申报好呢？季报没有弥补亏损，要交很多税
刘艳红老师 | 提问时间：01/23 14:05

#税务师#

您好，这个你申报了，会直接把亏损带出来的

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期末金额计算为什么只用当期的定额4.3为什么不考虑期初评论一个计算？
卫老师 | 提问时间：01/23 11:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在定额成本法下，月末在产品成本是按照月末在产品数量和单位定额成本来计算的。这里计算月末在产品的制造费用，用的是单位定额工时的制造费用定额乘以月末在产品定额工时，也就是只考虑当前确定的定额标准。期初的制造费用1900元已经包含在月初在产品成本里了，在计算完工产品成本时，会用月初在产品成本加上本月发生生产成本，再减去月末在产品成本。所以在单独计算月末在产品的制造费用时，不需要考虑期初的制造费用金额，只依据单位定额工时的制造费用定额和月末在产品定额工时来计算。祝您学习愉快！

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1选项B举例子不太理解 2.我记得法律写的可以减资补亏为啥不选E
郭锋老师 | 提问时间：01/23 09:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业发生经营亏损时，可以用以后年度税后利润弥补。例如，某企业2023年亏损100万元，无法在当年盈利弥补。2024年企业盈利80万元，这部分盈利先用于弥补2023年的亏损，弥补后2023年仍有20万元未弥补亏损。2025年企业盈利50万元，继续弥补2023年亏损，最终亏损全部弥补完毕。这种弥补方式是税后利润弥补，即盈利在缴纳企业所得税后，再用于弥补亏损。 2.企业发生经营亏损的弥补方式中，不包括“用实收资本弥补（选项E）”。法律中提到的“减资补亏”是指通过减少注册资本来弥补亏损，而不是直接用实收资本弥补亏损。减资补亏的前提是公司必须满足一定条件，例如法定公积金和任意公积金累计额达到公司注册资本50%以上，且不得向股东分配利润。因此，“用实收资本弥补”不符合税法和公司法规定的弥补方式，所以不作为选项。祝您学习愉快！

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如果2021年写的A公司房租协议是无偿租赁给B公司3500平米，税务局觉得不合理，我们现在在2025年或者2025年补充协议写若公司有盈利或者搬走之前结算水电和房租这种补充条款吗？
朴老师 | 提问时间：01/23 09:31

#税务师#

可以补签补充协议约定盈利或搬走时结算房租水电，但无法完全消除税务风险。税务局会按独立交易原则核定市场租金，2021-2024 年无租期间可能需追补税款及滞纳金，且无租期间房产税需由 B 公司按房产余值代缴。

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企业职工食堂员工的工资属于职工福利费吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/22 22:35

#税务师#

您好，是的，这个是福利费的

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老师，我认证了一张运费的发票，但是员工没有在认证月份报销，认证发票后边不附报销单和运费明细
刘艳红老师 | 提问时间：01/22 19:48

#税务师#

您好，前面已经计入费用了，是吧

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几万的报销费用年前没有报销，现在业务要报销怎么处理呢
刘艳红老师 | 提问时间：01/22 16:35

#税务师#

您好，你前面暂估了费用没有

阅读 62

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全年的利润总额是不是看利润表从1月到12月的净利润数字报给税务？
文文老师 | 提问时间：01/22 15:39

#税务师#

是看利润表从1月到12月的利润总额数字报给税务

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