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减免税额，减免应纳税所得额，减免所得税额，三者之间的辨析
周老师 | 提问时间：04/17 09:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：减免税额是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定给予纳税人减税、免税，是对纳税人应纳税额的直接减少。比如个体工商户享受残疾人政策减免税额，这部分税额直接从应纳税额中扣除。减免应纳税所得额是对应纳税所得额进行减免，它是在计算应纳税所得额时，将符合规定的项目从收入总额中扣除，从而减少应纳税所得额。像企业所得税年度申报表附表A107020农林牧副渔项目的“减免所得额”，会从主表“纳税调整后所得”中扣除，得出最终的应纳税所得额。减免所得税额是指纳税人享受税收优惠政策，对应纳所得税额的减免。例如报表中的减所得税就是企业当期需要缴纳的所得税金额，若有减免政策，减免的部分就是减免所得税额。三者的区别在于减免的对象不同，减免税额直接针对应纳税额；减免应纳税所得额是对应纳税所得额进行调整；减免所得税额是对应纳所得税额进行减免。祝您学习愉快！

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这题的答案中，为什么要减去200*5% 200不是进口的原煤，是400销售额中含了这部分所以减去的意思么
范老师 | 提问时间：04/16 16:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。该煤炭企业将进口的不含税金额200万元原煤与自采的不含税金额100万元原煤混合加工为选煤对外销售，取得选煤不含税销售额为400万元。在计算资源税时，对于外购（这里是进口）的应税产品已缴纳的资源税是可以扣减的。因为400万元选煤销售额中包含了这200万元进口原煤加工后的部分，所以要减去这部分进口原煤已缴纳的资源税200×5%。这样计算资源税才符合“用外购应税产品与自采应税产品混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量”的规定。祝您学习愉快！

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法律：【550题】第169题，请看图片。谢谢老师解答
范老师 | 提问时间：04/16 13:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据不同合同当事人的民事行为能力以及相关法律规定来判断合同的效力。选项A 甲在醉酒的情况下将自己的摩托车低价卖给乙，甲醉酒并不影响其民事行为能力。因为醉酒状态下的自然人仍然具有完全民事行为能力，其实施的民事法律行为只要符合法律规定的有效要件就是有效的，所以该合同是有效的，并不是效力待定。选项B 甲授权16岁的丙将汽车以15万元的价格出卖给乙。16岁的丙属于限制民事行为能力人，限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为有效；实施的其他民事法律行为经法定代理人同意或者追认后有效。丙接受甲的授权出卖汽车的行为，超出了其年龄、智力相适应的范围，需要其法定代理人追认，所以该合同效力待定。选项C 甲将其一处正在出租的房产赠送给15岁的乙。15岁是限制民事行为能力人，对于纯获利益的行为是有效的。乙接受房产赠与属于纯获利益的行为，所以该合同是有效的，并非效力待定。选项D 甲将价值16万元的汽车作为生日礼物赠送给7岁的乙。7岁是无民事行为能力人，无民事行为能力人实施的民事法律行为无效，所以该合同是无效的，而不是效力待定。综上，答案选B。祝您学习愉快！

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请问这道题可以抵扣创业投资额为什么要乘以50%？
贾老师 | 提问时间：04/16 13:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然乙企业在甲企业占60%份额，但计算可抵扣投资额时乘以50%，是因为甲企业对丙企业的投资1000万元是由法人企业乙和居民个人张某各自出资500万元组建，乙企业实际出资占比为50%。按照规定，有限合伙制里个人合伙人可按初创科技型企业投资额70%抵扣经营所得，所以乙企业可抵扣投资额为1000×50%×70%。祝您学习愉快！

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法律【550题】第160题，对“中断”概念还是有点迷糊，希望老师看图片解答，谢谢。
范老师 | 提问时间：04/16 13:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：诉讼时效中断指在诉讼时效期间内，因法定事由的发生致使已经进行的诉讼时效期间全部归于无效，诉讼时效期间重新计算。法定事由包括提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务等。在本题中，乙公司于7月1日发现货物存在瑕疵，此时乙公司的权利受到了侵害。尽管甲公司在8月1日回函拒绝乙公司的要求，但诉讼时效的起算点是权利人知道或应当知道权利受到侵害的时间，而不是对方拒绝补救要求的时间。所以，诉讼时效从7月1日起算，而不是从8月1日起算。若8月1日甲公司同意了赔偿但没赔，这属于甲公司同意履行义务，会导致诉讼时效中断，诉讼时效期间将从8月1日重新起算。祝您学习愉快！

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老师，外币交易性金融资产属于外币货币性项目还是外币非货币性项目？
周老师 | 提问时间：04/16 12:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外币交易性金融资产属于外币非货币性项目。非货币性项目是货币性项目以外的项目，像存货、长期股权投资、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（如股票、基金等）都包含在内，交易性金融资产就属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，所以它属于外币非货币性项目。祝您学习愉快！

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请问下：我方作为购买方收销售方50万元销售保证金，期满后退保金证，因货物存在问题其中10万元退还给销售方了，余下40万做为他不退，怎么入账合理？用交增值税吗
范老师 | 提问时间：04/16 12:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计处理 1.收到销售保证金时，会计分录为：借：银行存款50 贷：其他应付款——销售保证金50 2.退还10万元保证金时，会计分录为：借：其他应付款——销售保证金10 贷：银行存款10 3.剩余40万元保证金不再退还，应确认为营业外收入，会计分录为：借：其他应付款——销售保证金40 贷：营业外收入40 增值税处理这40万元不需要缴纳增值税。因为收取的销售保证金本质上是一种暂收款项，并非销售货物、劳务、服务等应税行为的价款组成部分。只有当发生销售货物、劳务、服务等应税行为时，才会涉及增值税的计算。这里的保证金不再退还属于营业外收入，不在增值税应税销售额范畴，所以不用缴纳增值税。祝您学习愉快！

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老师，在做题时碰到一道题，说计提应收账款坏账准备会引起应收账款账面价值发生变化。这是否有误？计提坏账准备时只涉及“信用减值损失”和“坏账准备”，并没有涉及“应收账款”。应该是发生坏账时才会引起应收账款账面价值发生变化吧？
赵老师 | 提问时间：04/16 12:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。应收账款的账面价值是指应收账款的账面余额减去坏账准备后的净额。当计提应收账款坏账准备时，坏账准备增加，根据公式“应收账款账面价值=应收账款原始金额-坏账准备”，会导致应收账款账面价值减少。而发生坏账时，如果核销的金额小于或等于已计提的坏账准备，坏账准备和应收账款等额减少，其差额也就是应收账款账面价值不会发生变化；如果核销的金额大于已计提的坏账准备，坏账准备减少金额小于应收账款减少金额，会使应收账款账面价值减少。所以，计提应收账款坏账准备是会引起应收账款账面价值发生变化的，题目说法无误。祝您学习愉快！

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老师，《财务与会计》教材中说，“应收股东认股款”不应列入应收账款，那应列入哪个科目呢？
贾老师 | 提问时间：04/16 11:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应收账款主要用于核算应收取的货款，对于股东认股款，通常通过其他应收款科目核算。祝您学习愉快！

阅读 55

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老师，您好！请问一般纳税人购进苗木普票、税率为1%，是不能抵扣的吧？
贾老师 | 提问时间：04/16 10:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，不能抵扣进项税额。根据《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）规定，一般纳税人购进农产品，取得1%的增值税普通发票不能抵扣进项税额。祝您学习愉快！

阅读 60

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老师，您好！请问公司跟自然人、个体户签定的劳务合同是不需要纳印花税的吧？
郭锋老师 | 提问时间：04/16 10:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，公司跟自然人、个体户签订的劳务合同不需要缴纳印花税。现行印花税采取正列举形式，只对法律规定中列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。劳务合同不在印花税列举的应税凭证范围内，所以不用缴纳印花税。祝您学习愉快！

阅读 63

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稿酬所得不是不超4000元就减800元再乘以70%嘛，单独算的时候还是这样算，为什么一到汇算清缴的时候，就变成3000*（1-20%）*70%了？？？百思不得其解
贾老师 | 提问时间：04/16 10:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在预扣预缴时，稿酬所得如果每次收入不超过4000元，减除费用按800元计算，应纳税所得额=（每次收入额-800）×70%。这是因为预扣预缴是在取得收入时先进行税款的预扣，采用这种方式是为了保证税款及时入库。而在年度汇算清缴时，稿酬所得要并入综合所得，按照综合所得适用税率计算应纳税额。汇算清缴是对全年综合所得的汇总计算，为了简化计算过程，统一规定直接扣除20%，不再与4000元比较，所以是按照收入额×（1-20%）×70%来计算。这样可以更准确地计算全年应纳税额，然后多退少补。比如您提到的3000元稿酬收入，预扣预缴时应纳税所得额是(3000-800)×70%=1540元；汇算清缴时则按3000×(1-20%)×70%=1680元来计算。祝您学习愉快！

阅读 59

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税务师有什么备考经验吗，买什么书啊
董孝彬老师 | 提问时间：04/15 19:03

#税务师#

您好，听课一遍，重点是多做题，没有捷径，听哪个老师课就做老师配套的练习题，我没有专门买题，习题库的题一样的

阅读 25

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中级经济师里的财政和工商那个和中级会计师加税务师内容重合度高？
贾老师 | 提问时间：04/15 17:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：中级经济师的财政和工商专业与中级会计师加税务师内容重合度都不算高。不过相对而言，财政专业与中级会计师和税务师的重合度可能稍高一些。中级会计师的《财务管理》和《经济法》分别与税务师的《财务与会计》（涉及财管和会计）、《涉税服务相关法律》有一定重合度。中级经济师财政专业会涉及财政税收等内容，和税务师的税务相关科目有部分知识是类似的，比如税收制度、税收征管等方面。而中级经济师工商专业主要侧重于企业管理、市场营销等内容，与中级会计师和税务师的知识交集较少。祝您学习愉快！

阅读 68

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老师，每个月社保缴纳流程是怎么样的（朴老师丿
邹老师 | 提问时间：04/15 16:45

#税务师#

你好，登录电子税务局，点击社保申报，填写缴费基数，申报，然后扣款就可以了

阅读 9

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2025年第四季度资产负债表应收应付填负数可以吗，重分类资产没有打到五千万，去年四季度报表需要改吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 15:36

#税务师#

可以的，不需要更正了

阅读 27

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这个一半用于生产销售13% 货物，进项税额怎么不是10% 抵扣
范老师 | 提问时间：04/15 14:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲烟草公司收购的烤烟叶，一半用于生产销售13%货物，另一半直接对外销售。根据规定，购进农产品既生产13%税率的货物，又生产9%税率的货物，应当分别核算用于生产销售13%税率货物和9%税率货物的进项税额，生产13%税率的货物，才可以按照10%的扣除率计算进项税额；若未分别核算，生产13%税率的货物不能按照10%的扣除率计算进项税额。所以，若甲烟草公司未对用于不同销售情况的烤烟叶进项税额分别核算，就不能按10%抵扣。祝您学习愉快！

阅读 57

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不就800万元是解禁前嘛，为什么答案是（800+200）都乘以50%呢？？
郭锋老师 | 提问时间：04/15 13:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。周某2019年7月6日取得的800万元股息红利是解禁前的，2019年1月1日取得的200万元股息红利也是在解禁前，所以这两笔股息红利都符合暂减按50%计入应纳税所得额的规定，因此要将两者合计（800+200）后都乘以50%，再乘以20%的税率来计算应缴纳的个人所得税。祝您学习愉快！

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老师，我司向个人租了个场地，做公司办公用，签订的租赁合同，我司需要缴纳印花税吗
小菲老师 | 提问时间：04/15 13:43

#税务师#

同学，你好是需要的

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我们有两个公司，之前公司没用了，但是也没有注销，从实际来说就是同一个公司改了名字，但是从税务角度就是两个公司，我们一公司的法人，在现在改名这公司做事，两边都需要申报工资，那我是在那边申报
暖暖老师 | 提问时间：04/15 13:30

#税务师#

你好，都可以申报，但是只有一个可以扣除5000

阅读 45

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4月份社保基数调整了，补了1-3月的差异金额，3月份实际代扣社保部分为361元每人，那么1-2月份就还需要代扣每人15元一个，现在我们发3月份工资，那我申报工资时候是把这个多扣的15元直接加3月社保里面变成361+15=376元，还是怎么做
暖暖老师 | 提问时间：04/15 13:05

#税务师#

你好，直接加上扣除就可以啦

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A公司给B公司无偿借款100万元（A是B的子公司），借款在2023年-2025年。请问企业所得税需要视同销售嘛，制度条款。
范老师 | 提问时间：04/15 13:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是属于企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，按照同期同类贷款利息确定收入，征收企业所得税。祝您学习愉快！

阅读 74

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老师好，麻烦请教一下:对方以房子抵欠我公司混凝土款，我公司直接将房子抵给我公司供材料商都要交啥税
贾老师 | 提问时间：04/15 12:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司获得房子需要缴纳契税、印花税；将房子抵给材料供应商，公司需要缴纳增值税、印花税祝您学习愉快！

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某经批准从事融资租赁业务的公司2023年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元取得几栋车统一发票支付车辆购置税600000元取得完税凭证上述款项均以支付如何写会计分录
朴老师 | 提问时间：04/15 09:31

#税务师#

财务会计借：融资租赁资产 6600000 应交税费 — 应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款 7380000 预算会计（若为行政事业单位）借：经营支出 / 其他支出 7380000 贷：资金结存 — 货币资金 7380000

阅读 40

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老师，我司是小规模纳税人，出租房产，第一季度收了租金5万元，开了发票，增值税申报表怎么填报？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 08:12

#税务师#

你好，填写出租不动产行次那栏次

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我司法人是A，股东也只有一个，也是A，我司出租住房给A使用，一年租金3万元（2026年3月一次性收齐3万），我司无其他收入，我司需要缴纳多少钱房产税（请列出计算过程）？
朴老师 | 提问时间：04/15 07:55

#税务师#

不含税租金：30000 ÷ 1.05 = 28571.43 元房产税：28571.43 × 4% × 50% = 571.43 元

阅读 28

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1月开的1-3月2045平米租金发票税率开得不对，四月红冲重开，但是对方要求减少45平米面积，1-3月部分红冲不动产租赁发票怎么开
董孝彬老师 | 提问时间：04/15 04:33

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 12

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LED灯维修是找人干点私活，没有发票，但是员工用快递费发票抵，我做账的时候按快递费入账还是按其他费用入账？
朴老师 | 提问时间：04/15 01:19

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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请问一下税务师里财务与会计课程为什么没有第一到第七章的课程？
朴老师 | 提问时间：04/14 17:04

#税务师#

同学你好后面的也有了吗？

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如何区分某个税是计入税金及附加还是计入应交税费
家权老师 | 提问时间：04/14 16:18

#税务师#

计提附加税费2个科目都不能缺的借：税金及附加贷：应交税费

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