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律所总所在北京，分所在安徽省，请问安徽分所的经营所得在北京汇总缴纳，还是安徽缴纳
范老师 | 提问时间：01/31 13:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常情况下，居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业，除另有规定外，其企业所得税征收管理适用《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号），实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。此律所总所在北京，分所在安徽，属于跨地区经营汇总纳税企业。安徽分所应就地分摊预缴企业所得税，同时最终会参与总体的汇总清算。也就是说，安徽分所既需要在安徽当地缴纳一部分经营所得相关税款，也会参与在北京进行的汇总计算。祝您学习愉快！

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老师，出租的包装物为什么需要结转成本，又不是卖掉了？到时候不是还要收回吗？这个成本金额按照包装物成本结转？
周老师 | 提问时间：01/30 15:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出租包装物的成本需要结转，是因为出租行为属于企业的日常经营活动，其发生的成本应与收入相匹配。虽然包装物会收回，但其在出租期间发生了摊销和维修费用，这些支出是为提供出租服务而发生的，因此需要计入当期成本。出租包装物的成本金额不是按照整个包装物的原始成本结转，而是根据实际发生的摊销额和维修费进行结转。摊销额通常按使用次数或时间分摊，维修费则根据实际支出确认。出租包装物的会计分录如下：借：其他业务成本贷：周转材料——包装物如果发生维修费用，还需额外做：借：其他业务成本贷：银行存款（或应付账款等）祝您学习愉快！

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出口退税，2025年4月已勾选用途确认，申报表也在4月份填的，税管员说2月份报税期弄，今年的1月份可以申请退吗？
文文老师 | 提问时间：01/29 17:34

#税务师#

可以的，2月份报税期弄，今年的1月份可以申请退

阅读 25

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老师您好，0申报的公司怎么注销？
文文老师 | 提问时间：01/29 17:15

#税务师#

注销时的数据，也填写0

阅读 21

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请问老师，甲单位是一个物业公司，跟一个供应商合作的，就是由该供应商提供需要的货物给甲公司，也没有签订合同什么的，请问需要申报印花税么？
家权老师 | 提问时间：01/29 16:19

#税务师#

不管是否有合同，有买卖业务就得交印花税

阅读 4

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老师您好，请问34岁备考税务师怎么去规划呢，每天可以抽出1.5小时
刘艳红老师 | 提问时间：01/29 16:17

#税务师#

您好，时间有点少，一年一门还是可以

阅读 6

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这证券对账单怎样入账的？看哪部分入账
朴老师 | 提问时间：01/29 16:04

#税务师#

你可以直接看对账单里的成交数据和资金流水两部分来入账：成交数据：看成交金额、佣金、印花税，买入时记 “交易性金融资产”（成本 = 成交金额 + 交易费），卖出时记 “投资收益”（收益 = 卖出金额 - 交易费 - 对应买入成本）。资金流水：看转入 / 转出、分红 / 利息，直接记银行存款或其他货币资金的增减。如果只是做给股东看的流水账，不用复杂分录，直接做股票买卖盈亏表和资金流水表就够了。

阅读 21

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老师，请问在电脑上打印别人发来的发票需要付款吗？（朴老师）
家权老师 | 提问时间：01/29 15:56

#税务师#

是业务交易就需要付款的

阅读 8

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高新收入应该占用总收入多少比例，一般纳税人
家权老师 | 提问时间：01/29 15:04

#税务师#

对于高新技术企业，其高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

阅读 41

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请问老师，公司为一般纳税人，向公司员工提供有偿住宿，每平米4元/月，按照增值税法规定，“为员工提供服务”不再被列为免税项，开具的法票应该按照不动产租赁开具9%还是按照生活服务6%开具，出租16年4月以前的房屋是否享受简易计税政策，是按5%开具，还是3%？
郭锋老师 | 提问时间：01/29 11:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司为一般纳税人向员工提供有偿住宿，应按照不动产租赁开具发票，适用9%的税率，而不是按照生活服务6%开具。因为提供住宿服务本质上属于不动产租赁范畴。对于出租2016年4月以前取得的房屋，可享受简易计税政策，按照5%的征收率开具发票，而不是3%。一般纳税人出租营改增之前取得的不动产，选择简易计税方法时，适用5％的征收率。祝您学习愉快！

阅读 65

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承租人对所有租赁均确认使用权资产和租赁负债包括融资租赁和经营租赁而且后续要提减值算折旧对吗？对应出租方无论融资租赁还是经营租赁是否提折旧呢？课本描述经营租赁出租方提折旧这样是否重复？
张老师 | 提问时间：01/29 11:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，承租人不是对所有租赁均确认使用权资产和租赁负债，短期租赁（租赁期不超过12个月）和低价值资产租赁需要简化处理，不需要确认使用权资产和租赁负债。对于确认使用权资产和租赁负债的租赁，后续要计算使用权资产的折旧、减值。对于出租方，在融资租赁下不计提折旧，在经营租赁下需要计提折旧。这不是重复计提折旧，出租人和承租人计提折旧是基于不同的会计原则和业务实质。出租人对经营租赁资产计提折旧，是由于资产所有权和使用权分离，需按会计准则对资产进行折旧处理。而融资租赁实质上是金融交易，出租人将资产所有权和大部分风险转移给了承租人，从经济实质看已将资产出售，不再拥有资产，无需折旧。承租人计提折旧是基于其对资产的使用权，是自身使用资产产生的成本，与出租人的折旧无关。祝您学习愉快！

阅读 49

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申报表里，资产损失填‘是’，需要什么条件,如果是库存盘亏，是必须填还是可选择不填。
家权老师 | 提问时间：01/29 11:09

#税务师#

如果是库存盘亏，是必须填的

阅读 37

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恳请老师为我答疑，这道题从小规模纳税人购买的原木，进项税不就是那4.5嘛？？为什么要150*10%？？
卫老师 | 提问时间：01/29 10:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从小规模纳税人处购进农产品取得3%的专票，即便销售方小规模纳税人不是农业生产者，取得3%专票的一般纳税人在购进时也是可以按照9%做进项抵扣的，后续农产品用于深加工，可以再加计1%做进项抵扣。本题中原材料用于生产纸浆，属于深加工，所以可以按10%计算可抵扣的进项税额，也就是150×10%。而不能直接按照专票上注明的4.5万元来抵扣。祝您学习愉快！

阅读 61

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26年以前增值税暂行条例中对于租赁16年4月以前的不动产，一般纳税人可以按简易计税开具5%的发票，26以后按增值税法是否按3%开具？
郭锋老师 | 提问时间：01/29 10:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。26年以后按增值税法，一般纳税人租赁16年4月以前的不动产，仍可以选择简易计税方法，但按5%的征收率开具发票，而不是3%。具体说明如下： 1.根据现行政策，一般纳税人出租在2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按5%的征收率计算缴纳增值税，并开具5%的发票。 2.2026年新增值税法实施后，对于营改增前取得的不动产，简易计税方法的征收率未发生改变，仍为5%。 3.3%的征收率通常适用于小规模纳税人或特定情形下的简易计税，一般纳税人不适用3%的征收率。因此，26年以后，一般纳税人租赁16年4月以前的不动产，仍按5%的征收率开具发票。祝您学习愉快！

阅读 95

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为什么企业所得税收入的确定，取得增值税退税款不是收入。
家权老师 | 提问时间：01/29 09:27

#税务师#

增值税是价外税，退税不影响损益

阅读 17

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恳请老师为我解答，这道题那2万元维修费不是含税嘛？不应该何价税分离嘛。为什么答案是不含税的？
张老师 | 提问时间：01/29 09:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2万元车辆维修费是不含税的，不需要进行价税分离。这是因为在题目中明确提到维修费是“取得一般纳税人修理厂开具的增值税专用发票”，并且表述为“不含税租金收入25万元”，说明整体业务背景中涉及的金额默认为不含税金额。当企业取得增值税专用发票时，发票上会分别列明不含税金额和税额，因此会计核算时直接按发票上注明的不含税金额确认费用，税额单独作为进项税额处理。因此，维修费2万元是不含税金额，直接计入费用，进项税额单独确认，无需价税分离。祝您学习愉快！

阅读 43

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某企业2024年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元。返聘离休人员工资30万元。劳务派遣公司用工费40万元。当年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（）万元这个限额基数里只是不包括这个劳务派遣公司是的用工费，还是说只是按合同工的工资105万来计算
杨家续老师 | 提问时间：01/28 23:52

#税务师#

你好同学！此处计算工费经费限额的“工资总额”基数，仅仅不包含“劳务派遣公司用工费”，其余的人工费用都是可以计入此处的“工资总额”的

阅读 27

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建筑消防设施维修保养可以按照建筑服务开票吗
范老师 | 提问时间：01/28 21:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。建筑消防设施的维修保养属于建筑服务的一部分，因此可以按照建筑服务开具发票。建筑服务涵盖与建筑工程相关的各类作业活动，包括维护、保养、安装等。维修保养消防设施是为了保障建筑设施的正常使用和安全，属于建筑服务的具体形式之一。因此，开票时应选择“建筑服务”类别，并按照适用税率开具发票。祝您学习愉快！

阅读 56

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请问人力资源公司员工离职时公司缴纳的社保，向下一家入职公司收取回来，两家公司要有什么手续与附件
家权老师 | 提问时间：01/28 14:17

#税务师#

只是收个人部分，直接打款就行了哈

阅读 50

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21年1月1日分录 21你12月31日分录，和账面价值怎么算
张老师 | 提问时间：01/28 11:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2021年1月1日购入债券的分录：借：债权投资——成本1000 债权投资——利息调整200 贷：银行存款1200 2021年12月31日的分录：借：应收利息50 债权投资——利息调整47.8 贷：投资收益97.8 该债券2021年12月31日的账面价值计算如下：初始摊余成本=1200万元 2021年12月31日摊余成本=1200-47.8=1152.2万元账面价值即为摊余成本，即1152.2万元。祝您学习愉快！

阅读 54

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普通合伙人中可以是法人，有限合伙企业中也有法人企业，他们的区别在哪里？
刘艳红老师 | 提问时间：01/27 22:40

#税务师#

您好，普通合伙人中的法人是承担无限责任，有限合伙人中的法人是承担有限责任

阅读 20

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12月份没有计提印花税，1月份可以计提吗，分录怎么做呢
文文老师 | 提问时间：01/27 17:28

#税务师#

1月份可以计提借：税金及附加贷：应交税费-应交印花税

阅读 33

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公司发行了可转债，当时规定股价达到30元就可以转股，后来股价达到了50元，这20元的差异，我司转股后进入衍生金融负债\\公允价值变动，亏损可以税前扣除吗
暖暖老师 | 提问时间：01/27 16:01

#税务师#

你好，转股前持有期间的衍生金融负债公允价值变动亏损，不得税前扣除；转股时终止确认相关负债产生的损益，也不属于税法认可的税前扣除范围，需做纳税调整

阅读 33

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老师，新增房产需要交房产税，土地是租的如何计算并入房产
小菲老师 | 提问时间：01/27 14:47

#税务师#

同学，你好将支付全部土地租金并入房产原值计税。

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老师，自然人电子税务局不需要下载APP吧，只要有网址就可以了吧（朴老师）
家权老师 | 提问时间：01/27 14:41

#税务师#

是的，那个自然人web端不需要下载

阅读 32

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老师好！假如25年未开票收入85万，已经申报纳税，但是收入和成本没有入账，26月1月份开票50万，申报增值税时候不需要勾选进项税额直接在未开票收入冲减-50万，不需要缴纳增值税，这个月做账把收入和成本都计入以前年度损益这样处理可以吗？
朴老师 | 提问时间：01/27 11:54

#税务师#

问题：2025 年未入账属会计差错，仅计入以前年度损益不够，需追溯调整 2025 年财务数据，补记收入、成本并调整相关税费与留存收益。正确步骤补记 2025 年未入账收入成本，通过以前年度损益调整核算：借：应收账款 / 银行存款 850000 贷：以前年度损益调整 850000/（1 + 适用税率）贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 850000/（1 + 适用税率）× 适用税率借：以前年度损益调整（对应成本金额）贷：库存商品 / 劳务成本（对应成本金额）调整企业所得税（2025 年汇缴期内）：借：以前年度损益调整（补记利润 × 税率）贷：应交税费 - 应交企业所得税（补记利润 × 税率）结转以前年度损益调整：借：以前年度损益调整（余额）贷：利润分配 - 未分配利润（余额） 2026 年 1 月开票时，仅调整增值税申报，无需重复确认收入成本，避免重复入账。增值税申报：可行。1 月开票 50 万，申报表未开票收入栏填 - 50 万冲减，需携带 25 年完税凭证等资料去大厅处理比对异常。

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老师，你好，出租住房10万元以下不是免增值税嘛？这道题为什么2万元也要按5%减按1.5%征？
赵老师 | 提问时间：01/27 10:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然有政策规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，其他个人（自然人）采取一次性收取租金形式出租不动产，在对应的租赁期内平均分摊后，月租金收入未超过10万元的，免征增值税。但对于个体工商户出租住房，不适用该免税政策。个体工商户出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。所以题目里甲个体工商户2023年3月出租住房取得的2万元含税租金收入，要按此优惠征收率来计算缴纳增值税。祝您学习愉快！

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工作服的开票的税收编码应该是多少？衣服上面用的扣袢的税收编码我开票的时候用哪个？
文文老师 | 提问时间：01/27 10:24

#税务师#

工作服可开具服装 1040201

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@董孝彬老师根据上图是不是增值税就根据中间增值的部分交税，此增值的就相当于利润，如果我们有固定开支3万，是不是表示增值的部分必须大于3万才有盈利
朴老师 | 提问时间：01/27 09:03

#税务师#

增值税：确实是按 “不含税售价 - 不含税购进成本” 的增值额来计算，但这个增值额是毛增值，不等于会计利润。固定开支与盈利：你的理解是对的，只有当所有商品的毛利润总和（增值额总和）超过 3 万固定开支时，公司才会盈利。

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老师我公司是总分公司，总公司是一般纳税人，分店是小规模，各自有自己的账套，做账分别进自己账套做账，会计核算增值税分别申报，企业所得税汇总申报，财报也是各店申报各店，但总部的财报是各店汇总申报。现在想着为了方便汇总，把各分店的账想在总部做按，但在总部账套按部门设置各分店，目的为了汇总方便。请教老师在同一个账套分别做各店可以吗？
朴老师 | 提问时间：01/26 16:42

#税务师#

可以在总公司同一账套按部门核算处理各分店账务。核心操作：给所有科目挂分店辅助核算，区分一般纳税人（总公司）和小规模（分店）的计税方式，单独统计各主体增值税数据。既能按部门导出分店单独报表，又能直接生成汇总数据，满足增值税分别申报、所得税汇总申报的要求。

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