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老师你好，根据增值税法规定，企业自行承办的食堂向职工及非职工人员提供有偿服务，是否需计提6%销项税；职工食堂为企业在职员工承办，并未对外承包，非独立法人，为降低营运成本并未考虑盈收情况，若确认缴纳增值税，如何确认成本及收入。
范老师 | 提问时间：02/04 15:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，企业自行承办的职工食堂向职工及非职工人员提供有偿服务，需要计提6%的销项税。根据增值税法规定，销售服务属于应税行为，无论是否盈利，只要存在有偿提供服务，就需要缴纳增值税。对于职工食堂为企业在职员工承办，且未对外承包、非独立法人的情况，若提供有偿服务，其收入和成本确认如下： 1.收入确认：按照实际收取的餐费金额确认收入，计入“其他业务收入”或“营业收入”科目。例如，收取职工餐费1000元，应确认收入1000元，并计提销项税额1000×6%＝60元。 2.成本确认：按照实际发生的食材、人工、水电等成本，计入“其他业务成本”或“营业成本”科目。例如，食材成本为600元，人工成本为200元，合计800元，应确认成本800元。 3.增值税处理：收取的餐费需计提销项税额，同时若食堂采购食材等取得增值税专用发票，可按规定抵扣进项税额。 4.会计分录示例如下：借：银行存款1060 贷：其他业务收入1000 应交税费——应交增值税（销项税额）60 借：其他业务成本800 贷：原材料600 应付职工薪酬200 若食堂仅提供内部职工餐食，且餐费按成本价收取，不涉及盈利，是否需缴纳增值税，需结合当地税务机关的政策判断。但根据增值税法规定，有偿提供服务即需纳税，因此一般情况下仍需计提销项税。祝您学习愉快！

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半成品因工艺变动报废，会计处理方法是什么
郭锋老师 | 提问时间：02/04 13:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：报废时首先转入待处理财产损益：　　借：待处理财产损溢　　　　贷：生产成本-半成品　　批准后转入营业外支出：　　借：营业外支出　　　　其他应收款　　　　贷：待处理财产损溢祝您学习愉快！

阅读 36

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老师，税务师这五科学习先后顺序吗，学习的话我准备一年备考
刘艳红老师 | 提问时间：02/04 11:19

#税务师#

您好，可以先学财务与会计，再学税二，税一实务，法律等出了大纲再学

阅读 39

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当月发放上年度工资，按上年度工资表预扣个税发放还是重新按当月计算个税发放？差额怎么调？
张老师 | 提问时间：02/03 15:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当月发放上年度工资时，应按上年度工资表预扣个税，而不是重新按当月计算个税。因为个税预扣预缴是基于实际发放的工资金额和对应的税率表计算的，上年度工资表已经确定了应纳税所得额和税率，因此应按原预扣金额执行。差额调整方面，如果上年度工资表与实际发放金额存在差异，需根据实际情况进行调整。若实际发放金额高于原预扣个税的金额，应补扣补缴个税；若实际发放金额低于原预扣个税的金额，应退还多扣部分。调整时需确保与税务机关沟通，按税法规定处理。祝您学习愉快！

阅读 44

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公司收到建筑工程（太阳能光伏发电项目）发票需要缴纳印花税吗？
卫老师 | 提问时间：02/03 13:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收到建筑工程（太阳能光伏发电项目）发票本身不需要缴纳印花税，但涉及的合同可能需要缴纳印花税。祝您学习愉快！

阅读 41

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@董孝彬老师在吗上次疑问续达
董孝彬老师 | 提问时间：02/02 18:34

#税务师#

朋友您好，感谢您的信任

阅读 38

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老师，您好！2025年年报亏损，现在发现2025年漏提了一笔折旧费1万元，重新更正申报了年报，还是亏损。请出下分录，谢谢！
卫老师 | 提问时间：02/02 16:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于是在同一年度发现并更正当年的错误，不需要通过“以前年度损益调整”科目，直接调整“本年利润”即可。分录如下：借：本年利润1 贷：累计折旧1 祝您学习愉快！

阅读 77

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1521020203\\投资性房地产\\以公允价值模式计量的投资性房地产\\公允价值变动\\出租房屋建筑物本期贷方有发生额，请问老师是什么意思？企业所得税汇算清缴需要调整么？怎么调整，为何调整。
朴老师 | 提问时间：02/02 16:25

#税务师#

公允价降记贷方，会计扣了损失，税法不认，汇算 A105000 第 7 行调增；无实际交易，税法只认实际处置时的损益。

阅读 2

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你好，现在小规模，差额发票人力资源开不了，能开其他什么税收编码
文文老师 | 提问时间：02/02 15:16

#税务师#

可能是系统还在调整，可明天再试试，赋码没变的

阅读 37

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老师，你好，麻烦赐教，这道题求该房地产的销项税额，为什么要减去8000*60%？这是什么意思？
卫老师 | 提问时间：02/02 13:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是差额计税的计算方式。房地产企业销售自行开发的房地产项目，采用一般计税方法时，允许从销售额中扣除土地价款。公式为：销项税额=（全部价款－允许扣除的土地价款）÷（1＋税率）×税率。这里的“8000×60%”表示允许扣除的土地价款部分。假设8000万元是土地价款总额，60%是允许扣除的比例，因此需要从销售额中扣除8000×60%的部分，再计算销项税额。这种扣除是为了体现房地产企业实际负担的增值税，避免重复征税。祝您学习愉快！

阅读 60

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@董孝彬老师可以帮忙发一份没有单价只有总金额的大合同模板吗
朴老师 | 提问时间：02/02 13:48

#税务师#

固定总价合同（无单价版）合同编号：【】甲方（发包方 / 采购方）名称：【】法定代表人 / 授权代表：【】地址：【】联系方式：【】乙方（承包方 / 供应方）名称：【】法定代表人 / 授权代表：【】地址：【】联系方式：【】一、合同标的与范围项目 / 标的名称：【】履行地点：【】内容与标准：【详细列服务 / 货物 / 工程的范围、规格、质量、交付成果、验收标准等】履行期限：自【】起至【】止，关键节点【如分阶段交付，可列里程碑】二、合同总价与支付固定总价：人民币【大写金额】元（小写：￥【】），为完成本合同全部义务的最终包干价，含人工、材料、设备、运输、安装、调试、税费、保险、质保等一切费用，除本合同另有约定外不作调整。支付方式：预付款：合同生效后【】个工作日内，付总价【】%，即【】元。进度 / 到货款：【如完成 XX 节点并验收合格后】【】个工作日内，付总价【】%，即【】元。验收款：全部交付并验收合格后【】个工作日内，付总价【】%，即【】元。质保金：总价【】%，即【】元，质保期【】个月满后无质量问题，【】个工作日内无息付清。支付路径：乙方账户【开户名、账号、开户行】。三、交付与验收交付方式：【送货上门 / 现场完成 / 线上交付】，交付地点：【】。验收标准：按本合同第一条第 3 款执行，乙方提交验收申请后【】日内完成验收，逾期未提书面异议视为合格。四、质量保证与质保期质保期：自验收合格之日起【】个月。质保责任：质保期内出现质量问题，乙方应在【】小时内响应，【】日内修复或更换，费用由乙方承担；逾期未处理，甲方有权委托第三方维修，费用从质保金中扣除。五、双方权利义务甲方：按时付款；提供必要协作；及时验收。乙方：按约完成交付；确保质量；遵守保密义务；配合验收与质保。六、合同变更与调整任何变更须经双方书面确认，因变更导致费用增减，按双方书面约定执行。非因乙方原因的政策性调整、不可抗力等，可协商调整总价并签订补充协议。七、违约责任甲方逾期付款：每逾期一日，按逾期金额的【万分之五】支付违约金，累计不超合同总价的【5%】。乙方逾期交付 / 质量不合格：每逾期一日，按合同总价的【万分之五】支付违约金；质量不合格，乙方应返工 / 更换，逾期按前述标准支付违约金，若无法修复，甲方有权解除合同并要求乙方退还已付款项，赔偿合同总价【10%】的违约金。八、不可抗力因地震、台风等不可抗力导致合同无法履行，双方互不承担违约责任，应及时通知并协商后续处理。九、争议解决双方协商解决；协商不成，提交【】人民法院诉讼解决。十、其他本合同自双方签字盖章之日起生效，一式【】份，甲乙双方各执【】份，具有同等法律效力。附件（如有）：【标的明细清单、技术要求、进度计划等】，与本合同具有同等效力。甲方（盖章）：【】法定代表人 / 授权代表（签字）：【】日期：【】年【】月【】日乙方（盖章）：【】法定代表人 / 授权代表（签字）：【】日期：【】年【】月【】日

阅读 41

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执照是国外的能在咱国开公司吗
家权老师 | 提问时间：02/02 09:00

#税务师#

根据中国相关法规，仅持有国外执照是不能在中国直接开公司的。在中国境内开展生产经营活动，外国企业必须遵守中国的法律程序，完成特定的审批和登记手续后，才能合法经营。具体要求如下：必须经过审批：外国企业需先获得国务院或其授权的主管机关（审批机关）的批准。必须进行登记注册：在获得批准后，应在30日内向省级市场监督管理部门申请登记注册。必须领取中国营业执照：只有经登记主管机关核准登记后，才能领取中国的《营业执照》，此时方可正式开展经营活动。

阅读 23

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老师您好，请问2026年新增值税法对建安企业和制造业企业有没有什么重大税政调整？谢谢
朴老师 | 提问时间：02/02 07:46

#税务师#

征收率统一：取消 5% 征收率，简易计税统一按 3% 执行，两行业小规模与简易计税业务税负降低。建安简易计税：甲供工程简易计税自 2026 年 1 月 1 日起停止执行，仅保留清包工、老项目两类简易计税情形，建安新签甲供合同需按 9% 一般计税，进项管理压力加大。视同销售精简：仅保留 3 类视同销售，代销、货物投资等 5 类不再视同销售，制造业自产货物投资、分配等场景税负与核算成本降低。进项抵扣优化：单位价值≤500 万元的固定资产、无形资产、不动产可全额一次性抵扣，混合用途资产先全额抵扣再按年度转出不得抵扣部分，制造业设备投资税负下降，建安新增不动产等投资可快速抵扣。其他：留抵退税法定化，制造业留抵退税加速；建安跨区域、预收款提供建筑服务预缴规则明确，制造业无直接影响。

阅读 9

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老师，请问一下，前两天老板购买一批货物，因为要给对方装卸费，对方要求打款到他的私户，否则不做交易，我只能跟老板提议把他的工资发给他，然后由他自己用个人卡去付装卸费，谁知道过两天卡老板卡就被封住了，不会是因为这个原因吧？（董孝彬老师）
董孝彬老师 | 提问时间：02/01 19:43

#税务师#

朋友您好，感谢您的信任

阅读 18

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收入为啥是10万
范老师 | 提问时间：02/01 16:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：医药制造行业上市公司甲在2024年实现的营业收入为100000万元，是因为营业收入反映的是企业通过其主要业务活动和其他业务活动所确认的收入总额。题目中明确指出甲企业实现了100000万元的营业收入，这通常包括了销售商品、提供劳务等主要经营活动产生的收入。投资收益5100万元属于投资活动产生的收益，不计入营业收入，而是单独列示在利润表中。因此，营业收入为100000万元是根据题目直接给出的数据得出的。祝您学习愉快！

阅读 90

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老师，请问一下老板买一批酒用于招待客户，需要什么凭据呢？（朴老师）
暖暖老师 | 提问时间：02/01 16:27

#税务师#

1. 费用报销单（入账核心）必填要素：招待事由、招待对象（单位/人员）、时间、地点、参与人员、费用金额，经老板、财务负责人、经办人签字审批，明确费用归属部门（管理/销售费用）。 2. 招待用途说明（关键佐证）自制《业务招待说明》，写明：招待目的（如洽谈合作、维护客户关系）、被招待方单位及职务、招待时间地点、酒水用途（宴请饮用），与企业经营活动直接相关，杜绝个人消费混入。 3. 领用/消耗记录（内控备查）若先入库后领用，附酒水入库单、领用单，注明领用部门、用途、数量，形成“采购-入库-领用-招待”闭环，防止账实不符。

阅读 21

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请问老师，临时停车开具经营租赁的发票，这个需要申报印花税么
apple老师 | 提问时间：01/31 22:50

#税务师#

同学你好，要交印花税的。

阅读 24

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@董孝彬老师营业执照类型显示有限责任公司自然人独资），这种公司集体经济合作社可以入股这家公司吗
董孝彬老师 | 提问时间：01/31 20:15

#税务师#

朋友您好，感谢您的信任

阅读 61

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请问老师：现在税务让自查个税：没有申报的，请问实际工作中：放到福利费的：①职工凭票报销的供暖费，②报销的家属医疗费，③给职工上的补充医疗保险。请问还有其他的么？
家权老师 | 提问时间：01/31 16:26

#税务师#

：①职工凭票报销的供暖费，②报销的家属医疗费需要申报交的。补充医疗不需要

阅读 25

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律所总所在北京，分所在安徽省，请问安徽分所的经营所得在北京汇总缴纳，还是安徽缴纳
范老师 | 提问时间：01/31 13:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常情况下，居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业，除另有规定外，其企业所得税征收管理适用《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号），实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。此律所总所在北京，分所在安徽，属于跨地区经营汇总纳税企业。安徽分所应就地分摊预缴企业所得税，同时最终会参与总体的汇总清算。也就是说，安徽分所既需要在安徽当地缴纳一部分经营所得相关税款，也会参与在北京进行的汇总计算。祝您学习愉快！

阅读 85

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收到房租专票可以抵扣吗？
家权老师 | 提问时间：01/30 17:36

#税务师#

用于办公的就可以抵扣的

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请问老师，甲单位是家物业公司，收取大的公司乙的物业费，乙公司顺便也让甲单位代买一些消防设备、办公座椅什么的，请问甲物业公司可以帮忙代买么？怎么做账。关键是乙让开物业服务费的发票？（针对这些代采购的商品？
暖暖老师 | 提问时间：01/30 17:31

#税务师#

你好可以的，购买甲需要开具发票，再开具给乙

阅读 40

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老师，出租的包装物为什么需要结转成本，又不是卖掉了？到时候不是还要收回吗？这个成本金额按照包装物成本结转？
周老师 | 提问时间：01/30 15:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出租包装物的成本需要结转，是因为出租行为属于企业的日常经营活动，其发生的成本应与收入相匹配。虽然包装物会收回，但其在出租期间发生了摊销和维修费用，这些支出是为提供出租服务而发生的，因此需要计入当期成本。出租包装物的成本金额不是按照整个包装物的原始成本结转，而是根据实际发生的摊销额和维修费进行结转。摊销额通常按使用次数或时间分摊，维修费则根据实际支出确认。出租包装物的会计分录如下：借：其他业务成本贷：周转材料——包装物如果发生维修费用，还需额外做：借：其他业务成本贷：银行存款（或应付账款等）祝您学习愉快！

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请问老师，单位处置了，运输设备+电子设备，原值-累计折旧=清理，然后清理直接转到营业外支出。后来车卖了钱又放到营业外收入了，电子设备是损失的。车卖的钱是大于清理的金额的。请问A105090只填写设备的处置损失么？
郭老师 | 提问时间：01/30 12:13

#税务师#

对的是的，是这么做的

阅读 31

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污水处理费是免税的吗？
家权老师 | 提问时间：01/30 11:03

#税务师#

污水处理费收入在一定条件下是可以免征增值税的。

阅读 33

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如果有50张燃气的进项发票，可以在一起做在一个凭证里面吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/30 10:41

#税务师#

您好，可以的，可以做到一起的

阅读 30

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公司名字是7月份就变了变成新的公司抬头了，但是12月份收到进项发票还是6月的公司抬头，需要退回去让供应商重新开票吗？税号没变
文文老师 | 提问时间：01/30 10:15

#税务师#

最好让供应商重新开票

阅读 31

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出口退税，下个月也就是2月申请退税，发票勾选用途确认是在1月还是2月初
文文老师 | 提问时间：01/30 10:10

#税务师#

发票勾选用途确认是在1月

阅读 42

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出口退税，2025年4月已勾选用途确认，申报表也在4月份填的，税管员说2月份报税期弄，今年的1月份可以申请退吗？
文文老师 | 提问时间：01/29 17:34

#税务师#

可以的，2月份报税期弄，今年的1月份可以申请退

阅读 66

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老师您好，0申报的公司怎么注销？
文文老师 | 提问时间：01/29 17:15

#税务师#

注销时的数据，也填写0

阅读 56

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