财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

针对进项税额抵扣新公告，请问注明旅客身份信息的网约车电子普通发票是否可以抵扣？
卫老师 | 提问时间：02/07 15:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。网约车服务属于国内旅客运输服务，其开具的注明旅客身份信息的增值税电子普通发票或电子发票（普通发票），若票面上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，与实际抵扣税款的纳税人一致，就可以以发票上注明的税额为进项税额进行抵扣。依据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第六条规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。同时，《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）也规定，购进国内旅客运输服务，以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的，增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则不予抵扣。祝您学习愉快！

阅读 42

收藏 0
老师，您好！请问公司的法人可以在其他公司任职吗？
小王老师 | 提问时间：02/06 16:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的祝您学习愉快！

阅读 65

收藏 0
老师，您好！为经营业务开会而发生的餐费、住宿费是记入办公费-会议费吗？
范老师 | 提问时间：02/05 15:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为经营业务开会而发生的餐费和住宿费是否记入办公费-会议费，需要根据具体情况判断。对于餐费，如果是为了会议顺利进行，在会议期间为参会人员提供的餐饮服务所产生的费用，通常可以计入会议费。因为这与会议活动直接相关，是会议成本的一部分。但如果餐费是用于招待客户等交际应酬目的，即使发生在会议期间，也应计入业务招待费。业务招待费是企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动相关的交际应酬支出，确认需满足与企业的经营活动直接相关以及费用的发生具有合理性这两个主要条件。对于住宿费，如果是参会人员因参加会议而产生的住宿费用，一般可以计入会议费。但要是住宿费是为了招待客户而发生的，则可以作为业务招待费的一部分进行处理。所以不能一概而论地将为经营业务开会而发生的餐费、住宿费记入办公费-会议费，要依据费用的具体用途来确定合适的会计科目。祝您学习愉快！

阅读 80

收藏 0
请问老师，现在劳务公司小规模不能选差额计税啦，如果在税收筹划方向分析，那是不是一般纳税人更好一些
张老师 | 提问时间：02/05 14:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题不能简单判定一般纳税人就更好。劳务公司选择小规模纳税人还是一般纳税人进行税收筹划，要考虑多方面因素。一般纳税人提供劳务派遣服务，有两种计税方式。若选择一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按6%计算缴纳增值税；若选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；若选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。如果劳务公司成本中可取得较多进项发票用于抵扣，一般纳税人的一般计税方法可能更节税；若成本主要是派遣员工的工资、福利等难以取得进项发票的项目，一般纳税人选择差额计税或小规模纳税人选择差额计税的方式可能税负更低。所以要综合考虑成本结构、客户对发票的要求等因素，不能直接说一般纳税人更好。祝您学习愉快！

阅读 75

收藏 0
老师，您好！年终奖8万，请算下个税，谢谢！
小王老师 | 提问时间：02/05 13:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第30号），年终奖可以不并入当年综合所得，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。先将年终奖8万除以12个月，80000÷12≈6666.67元。对照按月换算后的综合所得税率表，适用税率为10%，速算扣除数为210。则年终奖应纳个人所得税＝80000×10%-210=7790元。当然，居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税，具体采用哪种方式，可根据个人全年综合所得情况选择更节税的方法。祝您学习愉快！

阅读 92

收藏 0
老师好: 我们单位2020年的时候预付的大型设备假设设备合同总金额100万预付了90% 90万然后安装后有点问题老板不满意压着对方预付款一直没付对方也没给我们开发票当时也没有转固请问现在2026年了我们应该怎么处理
暖暖老师 | 提问时间：02/05 13:23

#税务师#

你好，没发票转了固定资产这个折旧也不可以扣除

阅读 32

收藏 0
收到酒的专票可以抵扣吗，不是卖酒行业
郭老师 | 提问时间：02/05 12:37

#税务师#

看具体的业务，如果是福利费招待费的不可以

阅读 26

收藏 0
我在正常工资薪金里申报实习生工资，任职受聘从业类型，选实习生还是雇员。在正常工资薪金里申报这些实习生工资后可以先不交社保吗？
刘艳红老师 | 提问时间：02/05 12:22

#税务师#

您好，这个是选实习生，可以先不交社保

阅读 22

收藏 0
实习生工资按连续劳务报酬申报的个人所得税，(签订合同了并连续工作)，按新税法，这些实习生是不是要给我单位开增值税发票。
刘艳红老师 | 提问时间：02/05 12:08

#税务师#

您好，不用，公司申报工资就可以

阅读 31

收藏 0
1月出口退税无关单，也无内销，1月已用途确认，申报仅仅填附表二 27行，是吗之前是填 26 27 28，现在仅仅能填27行，其他点不动，不知道是不是改了
暖暖老师 | 提问时间：02/05 12:07

#税务师#

你好是的改动了，系统带出来的

阅读 30

收藏 0
生产性生物资产蓝莓苗木的折旧年限
赵老师 | 提问时间：02/05 11:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应根据其经济使用寿命合理确定。通常，蓝莓苗木的生长周期和盛产期较长，折旧年限一般在5-10年之间。具体年限需结合实际种植情况、市场预期和资产的使用效能等因素综合判断。若税法有特别规定，应按照税法规定的最低年限执行。例如，若税法未单独规定蓝莓苗木的年限，可参考林木类生产性生物资产的最低折旧年限10年。祝您学习愉快！

阅读 58

收藏 0
老师，请问公司购买实物黄金怎么入账？
小王老师 | 提问时间：02/05 11:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果公司购买实物黄金用于投资，分录如下：借：交易性金融资产/可供出售金融资产贷：银行存款如果公司购买实物黄金用于收藏、装饰等，分录如下：借：库存商品贷：银行存款具体计入哪个科目，要根据公司购买黄金的目的和用途来确定。祝您学习愉快！

阅读 62

收藏 0
电子税务局的完税凭证流程怎么开具，我要2025年12月的
小菲老师 | 提问时间：02/05 10:22

#税务师#

...

阅读 22

收藏 0
老师您好，请问出口业务，不要退税，以个人名义购买，再通过公司出口，是否可以啊？
郭老师 | 提问时间：02/04 19:58

#税务师#

代理出口公司可以，如果是普通企业不行

阅读 12

收藏 0
@董孝彬老师 1月份开具的专票发现购买方信息错误了 2月已进行红冲并重新开具，请问做账和报税需要注意什么，有什么影响没
董孝彬老师 | 提问时间：02/04 18:41

#税务师#

朋友您好，感谢您的信任

阅读 59

收藏 0
办好营业执照不营业能零审报几年？谢谢
家权老师 | 提问时间：02/04 16:45

#税务师#

一般是1年的哈，长期0申报可能会被列为异常

阅读 37

收藏 0
老师你好，根据增值税法规定，企业自行承办的食堂向职工及非职工人员提供有偿服务，是否需计提6%销项税；职工食堂为企业在职员工承办，并未对外承包，非独立法人，为降低营运成本并未考虑盈收情况，若确认缴纳增值税，如何确认成本及收入。
范老师 | 提问时间：02/04 15:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，企业自行承办的职工食堂向职工及非职工人员提供有偿服务，需要计提6%的销项税。根据增值税法规定，销售服务属于应税行为，无论是否盈利，只要存在有偿提供服务，就需要缴纳增值税。对于职工食堂为企业在职员工承办，且未对外承包、非独立法人的情况，若提供有偿服务，其收入和成本确认如下： 1.收入确认：按照实际收取的餐费金额确认收入，计入“其他业务收入”或“营业收入”科目。例如，收取职工餐费1000元，应确认收入1000元，并计提销项税额1000×6%＝60元。 2.成本确认：按照实际发生的食材、人工、水电等成本，计入“其他业务成本”或“营业成本”科目。例如，食材成本为600元，人工成本为200元，合计800元，应确认成本800元。 3.增值税处理：收取的餐费需计提销项税额，同时若食堂采购食材等取得增值税专用发票，可按规定抵扣进项税额。 4.会计分录示例如下：借：银行存款1060 贷：其他业务收入1000 应交税费——应交增值税（销项税额）60 借：其他业务成本800 贷：原材料600 应付职工薪酬200 若食堂仅提供内部职工餐食，且餐费按成本价收取，不涉及盈利，是否需缴纳增值税，需结合当地税务机关的政策判断。但根据增值税法规定，有偿提供服务即需纳税，因此一般情况下仍需计提销项税。祝您学习愉快！

阅读 69

收藏 0
农民出租土地给合作社除了开发票外，还可以取得什么有效凭证抵扣企业所得税呢？
家权老师 | 提问时间：02/04 14:53

#税务师#

那个只能去税局代开发票扣除，因为是增值税行为

阅读 23

收藏 0
老师好：我想问下我们企业现在是一个亏损状态本年利润是负数如果我现在要注销公司库存账实不符会面临什么风险
小菲老师 | 提问时间：02/04 13:54

#税务师#

同学，你好账实不符的风险，就是不让你们注销

阅读 32

收藏 0
2025年12月开具的个人普票，2026年1月跨年红冲，分录怎么做?做反分录还是别的？
刘艳红老师 | 提问时间：02/04 13:40

#税务师#

您好，借：其他应付款贷：以前年度损益调整

阅读 20

收藏 0
半成品因工艺变动报废，会计处理方法是什么
郭锋老师 | 提问时间：02/04 13:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：报废时首先转入待处理财产损益：　　借：待处理财产损溢　　　　贷：生产成本-半成品　　批准后转入营业外支出：　　借：营业外支出　　　　其他应收款　　　　贷：待处理财产损溢祝您学习愉快！

阅读 60

收藏 0
今年发现去年有笔业务应该冲应付职工薪酬，计入了主营业务成本。今年可以调这笔错误账吗
刘艳红老师 | 提问时间：02/04 12:30

#税务师#

您好，去年的分录是怎么做的？

阅读 30

收藏 0
老师，税务师这五科学习先后顺序吗，学习的话我准备一年备考
刘艳红老师 | 提问时间：02/04 11:19

#税务师#

您好，可以先学财务与会计，再学税二，税一实务，法律等出了大纲再学

阅读 86

收藏 0
1月份申报个税是几月份保险，几月份的工资
小菲老师 | 提问时间：02/04 09:24

#税务师#

同学，你好 1月份申报12月所属期的，是12月实发的工资

阅读 36

收藏 0
老师好，小规模纳税人2026年出租房屋税率是下调到百分之3了么
小菲老师 | 提问时间：02/04 08:39

#税务师#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 11

收藏 0
老师，请问一下，汇算清缴税审底稿是包含哪些？
董孝彬老师 | 提问时间：02/03 17:58

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 36

收藏 0
当月发放上年度工资，按上年度工资表预扣个税发放还是重新按当月计算个税发放？差额怎么调？
张老师 | 提问时间：02/03 15:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当月发放上年度工资时，应按上年度工资表预扣个税，而不是重新按当月计算个税。因为个税预扣预缴是基于实际发放的工资金额和对应的税率表计算的，上年度工资表已经确定了应纳税所得额和税率，因此应按原预扣金额执行。差额调整方面，如果上年度工资表与实际发放金额存在差异，需根据实际情况进行调整。若实际发放金额高于原预扣个税的金额，应补扣补缴个税；若实际发放金额低于原预扣个税的金额，应退还多扣部分。调整时需确保与税务机关沟通，按税法规定处理。祝您学习愉快！

阅读 77

收藏 0
我在电子税务局哪里可以找到找到12月的留抵税金额
文文老师 | 提问时间：02/03 15:07

#税务师#

看12月的增值税申报表

阅读 23

收藏 0
印花税按次申报的可以一个季度报一次吗
文文老师 | 提问时间：02/03 15:06

#税务师#

印花税按次申报的可以一个季度报一次。

阅读 44

收藏 0
请问老师，单位给退休人员补缴的五险一金，可以在企业所得税汇算清缴前扣除么？
文文老师 | 提问时间：02/03 15:04

#税务师#

单位给退休人员补缴的五险一金，可以在企业所得税汇算清缴前扣除。

阅读 20

收藏 0

搜索专区

没有你想要的答案，搜索一下试试？

没有找到问题？直接来提问

免费专区

财税问答

免费试听

免费题库

免费直播

免费资料