财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，您好！2025年年报亏损，现在发现2025年漏提了一笔折旧费1万元，重新更正申报了年报，还是亏损。请出下分录，谢谢！
卫老师 | 提问时间：02/02 16:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于是在同一年度发现并更正当年的错误，不需要通过“以前年度损益调整”科目，直接调整“本年利润”即可。分录如下：借：本年利润1 贷：累计折旧1 祝您学习愉快！

阅读 45

收藏 0
老师，你好，麻烦赐教，这道题求该房地产的销项税额，为什么要减去8000*60%？这是什么意思？
卫老师 | 提问时间：02/02 13:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是差额计税的计算方式。房地产企业销售自行开发的房地产项目，采用一般计税方法时，允许从销售额中扣除土地价款。公式为：销项税额=（全部价款－允许扣除的土地价款）÷（1＋税率）×税率。这里的“8000×60%”表示允许扣除的土地价款部分。假设8000万元是土地价款总额，60%是允许扣除的比例，因此需要从销售额中扣除8000×60%的部分，再计算销项税额。这种扣除是为了体现房地产企业实际负担的增值税，避免重复征税。祝您学习愉快！

阅读 42

收藏 0
收入为啥是10万
范老师 | 提问时间：02/01 16:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：医药制造行业上市公司甲在2024年实现的营业收入为100000万元，是因为营业收入反映的是企业通过其主要业务活动和其他业务活动所确认的收入总额。题目中明确指出甲企业实现了100000万元的营业收入，这通常包括了销售商品、提供劳务等主要经营活动产生的收入。投资收益5100万元属于投资活动产生的收益，不计入营业收入，而是单独列示在利润表中。因此，营业收入为100000万元是根据题目直接给出的数据得出的。祝您学习愉快！

阅读 52

收藏 0
请问老师，临时停车开具经营租赁的发票，这个需要申报印花税么
apple老师 | 提问时间：01/31 22:50

#税务师#

同学你好，要交印花税的。

阅读 7

收藏 0
@董孝彬老师营业执照类型显示有限责任公司自然人独资），这种公司集体经济合作社可以入股这家公司吗
董孝彬老师 | 提问时间：01/31 20:15

#税务师#

朋友您好，感谢您的信任

阅读 35

收藏 0
请问老师：现在税务让自查个税：没有申报的，请问实际工作中：放到福利费的：①职工凭票报销的供暖费，②报销的家属医疗费，③给职工上的补充医疗保险。请问还有其他的么？
家权老师 | 提问时间：01/31 16:26

#税务师#

：①职工凭票报销的供暖费，②报销的家属医疗费需要申报交的。补充医疗不需要

阅读 8

收藏 0
律所总所在北京，分所在安徽省，请问安徽分所的经营所得在北京汇总缴纳，还是安徽缴纳
范老师 | 提问时间：01/31 13:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常情况下，居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业，除另有规定外，其企业所得税征收管理适用《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号），实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。此律所总所在北京，分所在安徽，属于跨地区经营汇总纳税企业。安徽分所应就地分摊预缴企业所得税，同时最终会参与总体的汇总清算。也就是说，安徽分所既需要在安徽当地缴纳一部分经营所得相关税款，也会参与在北京进行的汇总计算。祝您学习愉快！

阅读 68

收藏 0
收到房租专票可以抵扣吗？
家权老师 | 提问时间：01/30 17:36

#税务师#

用于办公的就可以抵扣的

阅读 20

收藏 0
请问老师，甲单位是家物业公司，收取大的公司乙的物业费，乙公司顺便也让甲单位代买一些消防设备、办公座椅什么的，请问甲物业公司可以帮忙代买么？怎么做账。关键是乙让开物业服务费的发票？（针对这些代采购的商品？
暖暖老师 | 提问时间：01/30 17:31

#税务师#

你好可以的，购买甲需要开具发票，再开具给乙

阅读 29

收藏 0
老师，出租的包装物为什么需要结转成本，又不是卖掉了？到时候不是还要收回吗？这个成本金额按照包装物成本结转？
周老师 | 提问时间：01/30 15:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出租包装物的成本需要结转，是因为出租行为属于企业的日常经营活动，其发生的成本应与收入相匹配。虽然包装物会收回，但其在出租期间发生了摊销和维修费用，这些支出是为提供出租服务而发生的，因此需要计入当期成本。出租包装物的成本金额不是按照整个包装物的原始成本结转，而是根据实际发生的摊销额和维修费进行结转。摊销额通常按使用次数或时间分摊，维修费则根据实际支出确认。出租包装物的会计分录如下：借：其他业务成本贷：周转材料——包装物如果发生维修费用，还需额外做：借：其他业务成本贷：银行存款（或应付账款等）祝您学习愉快！

阅读 59

收藏 0
请问老师，单位处置了，运输设备+电子设备，原值-累计折旧=清理，然后清理直接转到营业外支出。后来车卖了钱又放到营业外收入了，电子设备是损失的。车卖的钱是大于清理的金额的。请问A105090只填写设备的处置损失么？
郭老师 | 提问时间：01/30 12:13

#税务师#

对的是的，是这么做的

阅读 20

收藏 0
污水处理费是免税的吗？
家权老师 | 提问时间：01/30 11:03

#税务师#

污水处理费收入在一定条件下是可以免征增值税的。

阅读 22

收藏 0
如果有50张燃气的进项发票，可以在一起做在一个凭证里面吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/30 10:41

#税务师#

您好，可以的，可以做到一起的

阅读 19

收藏 0
公司名字是7月份就变了变成新的公司抬头了，但是12月份收到进项发票还是6月的公司抬头，需要退回去让供应商重新开票吗？税号没变
文文老师 | 提问时间：01/30 10:15

#税务师#

最好让供应商重新开票

阅读 20

收藏 0
出口退税，下个月也就是2月申请退税，发票勾选用途确认是在1月还是2月初
文文老师 | 提问时间：01/30 10:10

#税务师#

发票勾选用途确认是在1月

阅读 31

收藏 0
出口退税，2025年4月已勾选用途确认，申报表也在4月份填的，税管员说2月份报税期弄，今年的1月份可以申请退吗？
文文老师 | 提问时间：01/29 17:34

#税务师#

可以的，2月份报税期弄，今年的1月份可以申请退

阅读 51

收藏 0
老师您好，0申报的公司怎么注销？
文文老师 | 提问时间：01/29 17:15

#税务师#

注销时的数据，也填写0

阅读 45

收藏 0
请问老师，甲单位是一个物业公司，跟一个供应商合作的，就是由该供应商提供需要的货物给甲公司，也没有签订合同什么的，请问需要申报印花税么？
家权老师 | 提问时间：01/29 16:19

#税务师#

不管是否有合同，有买卖业务就得交印花税

阅读 25

收藏 0
老师您好，请问34岁备考税务师怎么去规划呢，每天可以抽出1.5小时
刘艳红老师 | 提问时间：01/29 16:17

#税务师#

您好，时间有点少，一年一门还是可以

阅读 27

收藏 0
这证券对账单怎样入账的？看哪部分入账
朴老师 | 提问时间：01/29 16:04

#税务师#

你可以直接看对账单里的成交数据和资金流水两部分来入账：成交数据：看成交金额、佣金、印花税，买入时记 “交易性金融资产”（成本 = 成交金额 + 交易费），卖出时记 “投资收益”（收益 = 卖出金额 - 交易费 - 对应买入成本）。资金流水：看转入 / 转出、分红 / 利息，直接记银行存款或其他货币资金的增减。如果只是做给股东看的流水账，不用复杂分录，直接做股票买卖盈亏表和资金流水表就够了。

阅读 48

收藏 0
老师，请问在电脑上打印别人发来的发票需要付款吗？（朴老师）
家权老师 | 提问时间：01/29 15:56

#税务师#

是业务交易就需要付款的

阅读 30

收藏 0
高新收入应该占用总收入多少比例，一般纳税人
家权老师 | 提问时间：01/29 15:04

#税务师#

对于高新技术企业，其高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

阅读 66

收藏 0
请问老师，公司为一般纳税人，向公司员工提供有偿住宿，每平米4元/月，按照增值税法规定，“为员工提供服务”不再被列为免税项，开具的法票应该按照不动产租赁开具9%还是按照生活服务6%开具，出租16年4月以前的房屋是否享受简易计税政策，是按5%开具，还是3%？
郭锋老师 | 提问时间：01/29 11:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司为一般纳税人向员工提供有偿住宿，应按照不动产租赁开具发票，适用9%的税率，而不是按照生活服务6%开具。因为提供住宿服务本质上属于不动产租赁范畴。对于出租2016年4月以前取得的房屋，可享受简易计税政策，按照5%的征收率开具发票，而不是3%。一般纳税人出租营改增之前取得的不动产，选择简易计税方法时，适用5％的征收率。祝您学习愉快！

阅读 89

收藏 0
承租人对所有租赁均确认使用权资产和租赁负债包括融资租赁和经营租赁而且后续要提减值算折旧对吗？对应出租方无论融资租赁还是经营租赁是否提折旧呢？课本描述经营租赁出租方提折旧这样是否重复？
张老师 | 提问时间：01/29 11:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，承租人不是对所有租赁均确认使用权资产和租赁负债，短期租赁（租赁期不超过12个月）和低价值资产租赁需要简化处理，不需要确认使用权资产和租赁负债。对于确认使用权资产和租赁负债的租赁，后续要计算使用权资产的折旧、减值。对于出租方，在融资租赁下不计提折旧，在经营租赁下需要计提折旧。这不是重复计提折旧，出租人和承租人计提折旧是基于不同的会计原则和业务实质。出租人对经营租赁资产计提折旧，是由于资产所有权和使用权分离，需按会计准则对资产进行折旧处理。而融资租赁实质上是金融交易，出租人将资产所有权和大部分风险转移给了承租人，从经济实质看已将资产出售，不再拥有资产，无需折旧。承租人计提折旧是基于其对资产的使用权，是自身使用资产产生的成本，与出租人的折旧无关。祝您学习愉快！

阅读 71

收藏 0
申报表里，资产损失填‘是’，需要什么条件,如果是库存盘亏，是必须填还是可选择不填。
家权老师 | 提问时间：01/29 11:09

#税务师#

如果是库存盘亏，是必须填的

阅读 65

收藏 0
恳请老师为我答疑，这道题从小规模纳税人购买的原木，进项税不就是那4.5嘛？？为什么要150*10%？？
卫老师 | 提问时间：01/29 10:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从小规模纳税人处购进农产品取得3%的专票，即便销售方小规模纳税人不是农业生产者，取得3%专票的一般纳税人在购进时也是可以按照9%做进项抵扣的，后续农产品用于深加工，可以再加计1%做进项抵扣。本题中原材料用于生产纸浆，属于深加工，所以可以按10%计算可抵扣的进项税额，也就是150×10%。而不能直接按照专票上注明的4.5万元来抵扣。祝您学习愉快！

阅读 89

收藏 0
26年以前增值税暂行条例中对于租赁16年4月以前的不动产，一般纳税人可以按简易计税开具5%的发票，26以后按增值税法是否按3%开具？
郭锋老师 | 提问时间：01/29 10:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。26年以后按增值税法，一般纳税人租赁16年4月以前的不动产，仍可以选择简易计税方法，但按5%的征收率开具发票，而不是3%。具体说明如下： 1.根据现行政策，一般纳税人出租在2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按5%的征收率计算缴纳增值税，并开具5%的发票。 2.2026年新增值税法实施后，对于营改增前取得的不动产，简易计税方法的征收率未发生改变，仍为5%。 3.3%的征收率通常适用于小规模纳税人或特定情形下的简易计税，一般纳税人不适用3%的征收率。因此，26年以后，一般纳税人租赁16年4月以前的不动产，仍按5%的征收率开具发票。祝您学习愉快！

阅读 160

收藏 1
为什么企业所得税收入的确定，取得增值税退税款不是收入。
家权老师 | 提问时间：01/29 09:27

#税务师#

增值税是价外税，退税不影响损益

阅读 38

收藏 0
恳请老师为我解答，这道题那2万元维修费不是含税嘛？不应该何价税分离嘛。为什么答案是不含税的？
张老师 | 提问时间：01/29 09:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2万元车辆维修费是不含税的，不需要进行价税分离。这是因为在题目中明确提到维修费是“取得一般纳税人修理厂开具的增值税专用发票”，并且表述为“不含税租金收入25万元”，说明整体业务背景中涉及的金额默认为不含税金额。当企业取得增值税专用发票时，发票上会分别列明不含税金额和税额，因此会计核算时直接按发票上注明的不含税金额确认费用，税额单独作为进项税额处理。因此，维修费2万元是不含税金额，直接计入费用，进项税额单独确认，无需价税分离。祝您学习愉快！

阅读 62

收藏 0
某企业2024年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元。返聘离休人员工资30万元。劳务派遣公司用工费40万元。当年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（）万元这个限额基数里只是不包括这个劳务派遣公司是的用工费，还是说只是按合同工的工资105万来计算
杨家续老师 | 提问时间：01/28 23:52

#税务师#

你好同学！此处计算工费经费限额的“工资总额”基数，仅仅不包含“劳务派遣公司用工费”，其余的人工费用都是可以计入此处的“工资总额”的

阅读 46

收藏 0

搜索专区

没有你想要的答案，搜索一下试试？

没有找到问题？直接来提问

免费专区

财税问答

免费试听

免费题库

免费直播

免费资料