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帮忙总结口诀
周老师 | 提问时间：08/28 22:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个内容没有口诀总结。祝您学习愉快！

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你好，想咨询一下 1、预提税率是题目给出的还是默认是10%? 2、预提税率是在什么情况下需要进行计提? 3、收到股息、分红如何还原？（能帮忙总结一下还原公式吗？） 4、境外所得的企业所得税抵免限额与实际抵免限额的区别？
范老师 | 提问时间：08/28 21:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题1：预提税率是题目给出的还是默认是10%? 默认法定税率是20%，我国实际执行时减按10%征收，题目中如果没有特殊说明或给出优惠税率/税收协定税率，就默认按10%计算；如果题目明确给出了不同的预提税率，直接按题目给定的税率计算即可。问题2：预提所得税在什么情况下需要进行计提? 预提所得税不是由境内取得境外所得的企业计提，而是由支付股息、利息等所得的支付方在源泉扣缴时计算缴纳。如果是我国居民企业从境外子公司取得股息分红，不需要自行计提预提所得税，该税款会由境外支付方在分配利润时代扣代缴，计入可抵免境外税额。问题3：收到股息、分红如何还原？给总结一下还原公式三种常见情形的还原公式如下： 1.直接告知境外税前所得：不需要还原，直接使用该税前所得即可。 2.告知未扣除预提所得税的分配股息：还原境外税前所得=分配的股息÷（1-境外企业所得税税率）。 3.告知实际收到的税后股息（已经扣除了境外企业所得税和预提所得税）：还原境外税前所得=实际收到股息+预提所得税+境外企业所得税，或者还原境外税前所得=实际收到股息÷（1-预提所得税税率）÷（1-境外企业所得税税率）。问题4：境外所得的企业所得税抵免限额与实际抵免额的区别 1.抵免限额：是我国税法允许企业抵免的境外已缴税额的最高上限，公式为：抵免限额=境外所得应纳税所得额×我国企业所得税税率（一般为25%）。 2.实际抵免额：是企业最终可以在国内应纳税额中实际扣除的税额。计算规则为：如果企业在境外实际缴纳和负担的税额≤抵免限额，那么实际抵免额就是全部境外已缴税额；如果境外已缴税额＞抵免限额，实际抵免额就等于抵免限额，超出部分当年不能抵免。祝您学习愉快！

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工厂购买二手机器设备，需要计提折旧吗，怎么计提
赵老师 | 提问时间：08/28 16:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要计提折旧。只要企业将二手机器设备确认为固定资产，同时满足「为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有」和「使用寿命超过一个会计年度」两个条件，就必须按规定计提折旧。 1.确定折旧基础：二手机器设备的原值为企业取得该设备的实际成本，包含购车款、相关税费、使设备达到预定可使用状态前的必要支出，不能直接沿用原卖家的原值。 2.确定折旧参数：结合设备的技术状况、使用强度、行业经验，合理估计预计净残值和剩余使用寿命，不能直接沿用原卖家的折旧参数。 3.选择折旧方法：通用设备优先选择年限平均法，其计算公式为：年折旧额=(固定资产原值?预计净残值)÷预计剩余使用寿命（年），月折旧额=年折旧额÷12；若设备使用频次差异大，可选择工作量法；若技术更新快，可选择双倍余额递减法、年数总和法这类加速折旧方法。 4.会计处理：每月计提折旧时，车间生产用设备借记制造费用——折旧费，管理部门使用的设备借记管理费用——折旧费，贷记累计折旧。祝您学习愉快！

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甲百货商场（以下简称甲商场）为增值税一般纳税人， 2026年 3月发生以下经济业务：（ 3）销售自己使用过的 2009年购入的设备，开具普通发票，取得含税收入 49140元，支付不含税运输费 2000 元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；另销售自己使用过的 2009年购入的小汽车，购入时用于简易计税项目，开具增值税专用发票，取得含税收入 85000元，支付不含税运输费 2200元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票。（ 9）外购一批高档化妆品对外赠送，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的价款 40000元，增值税 5200元，支付不含税运输费 1500元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票。问题：第三小题为什么用税率13%，而不是简易计税2%？还有第九个外购高档化妆品对外赠送是相当于视同销售吗？谢谢
范老师 | 提问时间：08/28 15:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题1：第三小题销售自用设备为什么用13%税率，不用简易计税2% 销售2009年购入的设备，购入时政策允许抵扣进项税额，所以销售时一般纳税人需要按适用税率13%计算销项税额，不能适用简易计税减按2%征收。只有购入时按规定不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，销售时才可以选择简易计税依3%征收率减按2%征收。这里销售的小汽车购入时用于简易计税项目，未抵扣过进项，所以小汽车可以选择简易计税，设备不符合这个条件，所以按13%计税。问题2：外购高档化妆品对外赠送是否视同销售是，属于增值税视同销售行为，需要按规定计算销项税额，同时对应的进项税额可以正常抵扣。祝您学习愉快！

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老师，请问这个资料1为什么113万不是在9月30号确认增值税销售收入，而是在11月10日确认
贾老师 | 提问时间：08/28 15:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为合同约定A公司按实收款项开具发票，且该业务属于赊销分期收款方式，增值税纳税义务发生时间有明确规定： 1.采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；如果是先开票的，才会在开票时确认纳税义务。 2.本业务中合同约定A公司按实收款项开具发票，113万约定的付款时间是验收合格后60日内，甲公司实际11月10日支付该笔款项，A公司此时收款开票，因此在11月10日确认增值税销售收入。祝您学习愉快！

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帮忙解答一下题目。谢谢
范老师 | 提问时间：08/28 11:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税确认收入买一赠一本质是组合销售，不属于捐赠，需将总销售含税金额按面包和蛋挞的公允价值比例分摊，再换算为不含税收入，最终总收入为5÷（1+13%）≈4.42元。 1.面包应确认的不含税收入：4.42×[15÷(15+5)]≈3.32元 2.蛋挞应确认的不含税收入：4.42×[5÷(15+5)]≈1.10元增值税应纳税额本次买赠不属于无偿赠送，不需要按视同销售单独计税，将总销售额按公允价值比例分摊后，全额计算销项税额即可：不含税总销售额=5÷(1+13%)≈4.42元应缴纳增值税（假设甲公司为一般纳税人，适用13%税率）=4.42×13%≈0.58元如果甲公司为小规模纳税人，适用现行征收率计算缴纳增值税即可，计算逻辑一致。祝您学习愉快！

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企业将自产木地板用于建造职工宿舍，依据增值税法，应当视同应税交易计算销项税额，对吗？如果是外购的呢又如何处理？建造职工宿舍增值税和企业所得税规定是用于集体福利吗？
范老师 | 提问时间：08/28 10:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对的，这个说法是正确的。根据《中华人民共和国增值税法》规定，单位和个体工商户将自产货物用于集体福利，属于视同应税交易，应当计算缴纳增值税。职工宿舍属于集体福利范畴，因此企业将自产木地板用于建造职工宿舍，需要视同应税交易计算销项税额。如果是外购木地板用于建造职工宿舍，增值税不需要做视同销售处理，但需要将外购木地板对应的进项税额做转出处理，不得抵扣进项。无论是自产还是外购木地板用于建造职工宿舍，都属于将货物用于集体福利： 1.增值税方面，自产需要视同应税交易缴纳增值税，外购不需要视同销售，但对应的进项税额不得抵扣，需要转出。 2.企业所得税方面，建造职工宿舍属于企业内部资产用途改变，资产所有权没有发生转移，不需要视同销售缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

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房地产开发企业销售2016年开工的建设的住宅老项目，选择简易计税，从政府部门取得土地支付的价款可以扣除吗？为什么
郭锋老师 | 提问时间：08/27 23:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以扣除。根据增值税相关规定，只有房地产开发企业销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税时，才可以从销售额中扣除向政府部门支付的土地价款。房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目选择简易计税方法计税的，需要以取得的全部价款和价外费用作为销售额，不得扣除对应的土地价款。祝您学习愉快！

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这道题答案是B，计算过程写在旁边了，但是我现在觉得答案不对，按乙材料市场价格去卖，不是减值更低吗？
范老师 | 提问时间：08/27 16:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，专门用于生产丙产成品的乙原材料，不能直接按自身市场价格计算可变现净值，必须以其生产的产成品的预计售价为基础计算减值，你的思路不符合存货准则的要求。 1.乙原材料是专门用于生产丙产成品的，不属于持有待售的原材料，因此减值测试必须以对应产成品的可变现净值为基础，不能直接用原材料自身市场价格计算。 2.先看丙产成品是否发生减值：丙产成品单位成本=20+2.6=22.6万元，单位可变现净值=21.2万元，可变现净值低于成本，因此丙产成品发生减值，进一步说明对应的乙原材料也发生减值，需要计提跌价准备。 3.乙原材料单位可变现净值=丙产成品单位售价21.2-加工费2.6=18.6万元，单位成本20万元，单位减值=20-18.6=1.4万元，总共200吨，总减值=1.4×200=280万元，因此B选项计算正确。祝您学习愉快！

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旅客运输服务的增值税电子普通发票是所有的都可以抵扣吗，纸质的才需要员工信息
郭锋老师 | 提问时间：08/27 12:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，并不是所有旅客运输服务的增值税电子普通发票都可以抵扣，且该类发票抵扣也不要求必须注明员工个人身份信息。 1.可以抵扣的增值税电子普通发票，必须满足两个核心要求：一是购买方名称、纳税人识别号和实际抵扣税款的企业一致；二是属于与本单位签订劳动合同的员工或本单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。 2.如果发票抬头是员工个人名称，或是服务为国际旅客运输服务，或是用于简易计税、免税、集体福利、个人消费等项目，都不能抵扣进项税额。 3.注明旅客身份信息是纸质客票（如航空电子客票行程单、火车票、公路水路客票）的抵扣要求，并非增值税电子普通发票的抵扣要求。祝您学习愉快！

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这张发票能勾选抵扣吗，有税率9%，有金额，旅客运输服务什么时候是计算抵扣3%,什么时候是勾选
范老师 | 提问时间：08/27 11:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这张发票符合条件可以勾选抵扣，以发票上注明的税额抵扣进项。 1.可勾选抵扣的情形为：取得国内旅客运输服务的增值税专用发票，或是符合规定的国内旅客运输服务增值税电子普通发票，直接按发票票面注明的税额勾选抵扣即可，像你这张发票属于合规的国内旅客运输服务电子普通发票，按9%税率注明的0.5元税额抵扣即可。 2.需要按3%计算抵扣的情形为：取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他非电子发票的客票，由于这类客票没有直接注明税额，需要按公式计算抵扣：进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%。同时需要注意，允许抵扣的国内旅客运输服务，仅限于与本单位签订劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务，且不能用于简易计税、免税、集体福利、个人消费项目。祝您学习愉快！

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老师好，梦想成真一，2026年财务与会计，233页例题3答案c怎么理解？
周老师 | 提问时间：08/27 10:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目要求计算年末摊余成本，而利息的第二年年初才支付，所以计算年末摊余成本时，要加上票面利息，因为此时该利息还在“债权投资——应计利息”科目。祝您学习愉快！

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这道题答案是不是错了？
周老师 | 提问时间：08/27 09:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，这道题正确答案对应的计算逻辑是对的，计算过程如下： 1.首先计算委托加工环节乙公司代收代缴的消费税，乙公司无同类售价，用组成计税价格计算，实木地板消费税税率为5%。组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)=(90+10)÷(1-5%)≈105.26万元。代收代缴消费税=105.26×5%≈5.26万元。 2.甲公司收回实木地板对外销售取得不含税价款160万元，需要计算销售环节的消费税，同时可以扣除委托加工环节已缴纳的消费税。销售环节应缴纳消费税=160×5%-5.26=8-5.26=2.74万元，对应选项D，答案没有错误。祝您学习愉快！

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第4题，为什么要用（90%-30%）？我看答案解析不是很理解。
赵老师 | 提问时间：08/26 22:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为其他债权人都豁免60%，甲公司作为控股股东豁免了90%，比其他债权人多豁免的30%，属于权益性交易，不确认重组损益，只有和其他债权人豁免一样多的部分，即60%的部分，才确认重组损益。祝您学习愉快！

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通过抵债的方式取得并且自用的推土机，不用缴纳车辆购置税！这句话对吗？？推土机不是不用交车辆购置税？我不太理解？
周老师 | 提问时间：08/26 21:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。根据现行规定，推土机属于设有固定装置的非运输专用作业车辆，无论通过何种方式取得并自用，都免征车辆购置税。如果该推土机前手已经缴纳过车辆购置税，取得抵债自用也不需要重复缴纳。因此抵债取得自用的推土机无需缴纳车辆购置税的结论本身正确，但原因是推土机属于法定免税车辆，而非抵债取得的特殊规则。祝您学习愉快！

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甲公司对乙公司的长期股权投资采用权益法核算。乙公司发生的下列交易事项中,将导致甲公司长期股权投资账面价值发生变动的有() A.发行作为负债核算的优先股 B.接受母公司资本性的现金捐赠 C.宣告分派现金股利 D.发行可转换公司债券 E.外币专门借款在资本化期间发生汇差额请解释分析一下各个选项
赵老师 | 提问时间：08/26 21:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我们逐个分析每个选项： 1.选项A，不会导致甲公司长投账面价值变动。该优先股被分类为金融负债核算，乙公司发行优先股属于负债增加，不会引起乙公司自身所有者权益总额发生变动，因此权益法下甲公司无需调整长投账面价值。 2.选项B，会导致甲公司长投账面价值变动。乙公司接受母公司资本性现金捐赠，会计入乙公司资本公积，属于乙公司除净损益、其他综合收益和利润分配外的所有者权益其他变动。权益法下，甲公司需要按照持股比例计算享有的份额，调整长投账面价值，同时计入资本公积（其他资本公积）。 3.选项C，会导致甲公司长投账面价值变动。乙公司宣告分派现金股利，会减少乙公司的所有者权益，权益法下甲公司需要按持股比例调减长期股权投资的账面价值。分录为借：应收股利，贷：长期股权投资——损益调整。 4.选项D，会导致甲公司长投账面价值变动。发行可转换公司债券时，其中包含的权益成分会计入乙公司其他权益工具，属于乙公司所有者权益的其他变动。权益法下甲公司按持股比例调整长投账面价值，对应调整资本公积（其他资本公积）。 5.选项E，不会导致甲公司长投账面价值变动。资本化期间的外币专门借款汇兑差额会计入乙公司资本化资产的成本，不影响乙公司当期损益也不影响所有者权益总额，因此甲公司无需调整长投账面价值。本题导致甲公司长期股权投资账面价值发生变动的选项是BCD。祝您学习愉快！

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如何2个月搞定中级会计职称考试？
范老师 | 提问时间：08/26 18:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果本身已经有一定基础，每天能保证3-4小时高效学习，2个月备考通过考试是有机会的，可以参考以下方法： 1.抓核心考点优先，不用逐章啃教材。优先学习分值占比高的核心章节，跳过低频偏难怪考点，把时间用在能稳定拿分的内容上。 2.学练结合，听完一章马上做对应习题巩固。听完知识点后立刻通过练习题检验掌握程度，整理错题，针对性梳理薄弱考点，不要攒到最后再刷题。 3.冲刺阶段重点刷近2-3年真题和模考卷，严格按照新的考试时长卡时间练习。一方面熟悉出题套路和命题规律，另一方面适应调整后的考试时长，提前找到考试的答题节奏。 4.利用碎片化时间巩固记忆。比如用碎片化时间背经济法法条、记财管公式，反复强化记忆，提高时间利用率。祝您学习愉快！

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2026年4月，王某出租一处住房，租赁期开始日为4月1日，一次性预收半年租金480 000元，适用以1个月为一个计税期间的起征点标准，上述金额均不含增值税。当月王某应纳增值税（）元。 A.7 200 B.0 C.6 857.14 D.22 857.14 本题，不是以收到全部价款申报缴纳增值税吗
朴老师 | 提问时间：08/26 16:12

#税务师#

答案 B，0 元。 1、自然人预收房租，纳税义务在收款当月，但判断起征点可分摊到租期，不按收款全额判断。 2、月租金 = 480000÷6=80000 元，小于月 10 万起征点，免征增值税。 3、只有分摊后月租金超 10 万，才按全部租金计税。

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甲公司2021年12月1日购入一栋管理用写字楼作为固定资产核算，入账价值为3520万元，采用年限平均法计提折旧，预计尚可使用年限为8年，预计净残值率为4%。2023年6月30日，甲公司与乙公司签订经营租赁协议，即日起该写字楼出租给乙公司，年租金为400万元，每半年支付一次，租赁期为5年。甲公司将其作为投资性房地产核算，并采用公允价值模式计量。当日该写字楼的公允价值为2000万元。2023年12月31日，该写字楼的公允价值为2550万元。不考虑其他因素，则上述业务对甲公司2023年度营业利润的影响金额为（）万元。 A. -686.4 B. -897.6 C. -347.6 D. -547.6
贾老师 | 提问时间：08/26 11:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题最终结果是-347.6万元，答案选C，计算步骤如下： 1.计算2023年1-6月固定资产折旧，这部分会减少营业利润。年折旧额=3520×(1-4%)÷8=422.4万元，半年折旧额=422.4÷2=211.2万元，确认管理费用211.2万元。 2.计算转换日公允价值小于账面价值的差额，影响营业利润。至2023年6月30日，累计折旧=422.4×1.5=633.6万元，账面价值=3520-633.6=2886.4万元；公允价值为2000万元，差额=2886.4-2000=886.4万元，计入公允价值变动损益借方，减少营业利润886.4万元。 3.确认半年租金收入，增加营业利润=400÷2=200万元。 4.计算年末公允价值变动影响：2023年末公允价值2550万元，相比转换日2000万元，增加公允价值变动收益=2550-2000=550万元，增加营业利润550万元。最后汇总对营业利润的影响：-211.2-886.4+200+550=-347.6万元。祝您学习愉快！

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权益法下，其他投资者对被投资单位增资，导致投资方持股比例被稀释，且被稀释后投资方仍对被投资单位采用权益法核算的情况下，相关股权稀释影响应计入资本公积——其他资本公积。请问怎么理解股权稀释影响计入资本公积，而不是投资收益？
贾老师 | 提问时间：08/26 11:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这种情况属于未跨界，不视同处置，核心区别如下： 1.这种股权稀释前后，投资方一直对被投资单位采用权益法核算，没有改变核算方法，也没有产生实际的处置收益，不属于当期投资活动产生的损益。 2.它本质上属于因被投资方其他权益变动带来的持股比例调整，不属于投资方主动处置股权获得的收益，所以按照准则规定，差额属于权益性交易，直接计入所有者权益类的资本公积——其他资本公积，不计入当期损益的投资收益。 3.如果被动稀释后从成本法转为权益法，丧失了原有的控制权，此时需要将持股比例下降部分视同处置，差额才会计入投资收益，和这种始终保持权益法核算的情况规则不同。祝您学习愉快！

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2025 年 1 月 1 日，甲公司以银行存款 2000 万元购入乙公司当日发行的 3 年期、每年年末付息、到期还本的公司债券，该债券票面年利率与实际年利率均为 5%，甲公司将该债券投资划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2025 年 12 月 31 日，该债券投资的公允价值为 1970 万元（不含利息），甲公司对该债券计提 20 万元信用减值损失。不考虑其他因素，该债券投资对甲公司 2025 年营业利润的影响金额为（）万元。
周老师 | 提问时间：08/26 11:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确答案是80万元，计算过程如下：影响营业利润的因素只有两项，一是债券利息确认的投资收益，二是计提的信用减值损失。债券利息确认的投资收益为2000×5%=100万元，计提的信用减值损失20万元会减少营业利润。因此该债券投资对2025年营业利润的影响金额为100-20=80万元，该债券的公允价值变动计入其他综合收益，不影响营业利润。祝您学习愉快！

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32.2026年1月3日，某增值税一般纳税人购入经营用一栋大楼，用于该企业所生产的A和B两种产品的研发，取得增值税专用发票注明的价款1350万元，增值税税额为121.5万元。A产品符合国家相关规定为免税产品，B产品属于一般计税产品。该栋大楼当年计提折旧61.88万元，计入A产品的折旧金额27万元，计入B产品的折旧金额34.88万元。当年A产品销售额1000万元，B产品销售额3000万元，则确认2026年共应转出的进项税额为（　　）万元。 A. 30.38 B. 5.57 C. 1.39 D. 2.43
董孝彬老师 | 提问时间：08/26 10:58

#税务师#

您好，该大楼属于兼用于免税项目与一般计税项目的固定资产，购入环节进项税额121.5万元可全额抵扣。当年折旧对应的进项税额=61.88×9%=5.5692万元，免税销售额占比=1000÷(1000+3000)=25%，应转出进项税额=5.5692×25%=1.39万元，答案选C。借：研发支出——A产品费用化支出 1.39 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1.39

阅读 73

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你好，税务师口碑班的讲义有整套卖的吗
朴老师 | 提问时间：08/26 10:24

#税务师#

同学你好这个得问客服哦，这里没有呢

阅读 45

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董孝彬老师在线吗？想找董老师
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 22:28

#税务师#

朋友您好，感谢您的信任

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这题看不懂，麻烦老师解答一下，谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 22:03

#税务师#

您好，这道题其实是在考哪些外购或特殊的货物能享受和自产货物一样的出口退税待遇。简单来说，国家为了鼓励特定业务（如航天、援外、国际运输），规定a选项的航天器、B选项的国际运输工具物资、C选项的援外承包工程物资，虽然可能不是企业完全自己生产的，但在退税时都视同是咱自己生产的，可以享受免抵退税。而D选项的新造集装箱，虽然报了关，但只是交到了境内的堆场，并没有实际离境出口到国外。出口退税的主要前提是货物必须离境，既然还在国内，自然就不属于视同自产货物的范畴，也就不能享受该政策，所以选D。

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老师您好，买的书，必刷550到，税务师的，大题有些不会，老师在哪里可以讲到？
范老师 | 提问时间：08/25 20:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你可以学习正保会计网校税务师的习题强化阶段课程，这类课程会专门讲解习题的分析思路和解题方法，帮你掌握大题的做题技巧。你也可以选择包含习题讲解的班次，比如AI畅学旗舰班、名师私教签约班等，都会有专业老师带练大题、讲解解题思路。如果你购买的必刷550题配套有赠课，可以在正保会计网校APP点击学习，选择图书赠课入口查找对应习题的讲解内容。祝您学习愉快！

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请老师给解析一下第三和第四小问，谢谢了
贾老师 | 提问时间：08/25 17:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第三小问解析：计算5月甲材料的成本差异率成本差异率公式：材料成本差异率=（月初结存材料成本差异+本月购入材料成本差异）÷（月初结存材料计划成本+本月购入材料计划成本）×100% 1.确定已知条件：月初计划成本总额240000元，月初超支差异4800元。本次购入甲材料实际入库800千克，计划单位成本120元/千克，所以本月购入计划成本=800×120=96000元。 2.计算本月购入材料的成本差异：本次采购甲材料总价款120000+运费5000=125000元，扣除对方少发180千克对应的货款180×120=21600元，所以实际入库甲材料的实际成本=125000-21600=103400元，本月购入的成本差异=实际成本-计划成本=103400-96000=7400元（超支，差异为正）。 3.代入公式计算：成本差异率=(4800+7400)÷(240000+96000)×100%=12200÷336000×100%≈3.53%，对应选项C。 --- 第四小问解析：计算月末库存甲材料应计提的存货跌价准备 1.计算月末库存甲材料的计划成本：月初计划成本240000+本月购入计划成本96000-发出计划成本（委托加工600×120+生产领用1500×120）=336000-(72000+180000)=84000元。 2.计算月末库存甲材料的实际成本：实际成本=计划成本×(1+成本差异率)=84000×(1+3.53%)≈86965元。 3.计算库存甲材料生产的H产品的可变现净值：甲材料全部用于生产不可撤销合同约定的10台H产品，所以H产品可变现净值=合同售价-估计销售税费=10×12000-10×1200=108000元。 4.计算H产品的生产成本：生产成本=库存甲材料实际成本+尚需投入的加工成本=86965+35000=121965元。 5.计算甲材料的可变现净值：因为产品发生减值，所以甲材料可变现净值=H产品可变现净值-尚需加工成本=108000-35000=73000元。 6.计算应计提的存货跌价准备：应计提跌价准备=甲材料实际成本-甲材料可变现净值=86965-73000≈13965.2元，对应选项B（计算差异来自成本差异率的小数保留，结果匹配选项B）。祝您学习愉快！

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我们销售那些桌椅的发票，按80%请款的话，会有小数，就变成数量是有小数的，数量就不是刚好1张，或者2把的，这样开发票有问题吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 17:40

#税务师#

您好，按80%请款开桌椅发票，数量直接填小数是不合规的，桌椅属于实物商品，数量不能出现0.8张、1.2把这类不符合实物形态的小数，很容易触发进销项比对异常预警。实务里直接调整单价最稳妥，保持数量为实际整数，把单价按80%比例折算，总金额刚好匹配请款额，完全符合发票管理办法的真实开具要求，客户入账也不会有异议。如果业务已经完成确认收入，对应分录为：借银行存款/应收账款贷主营业务收入贷应交税费-应交增值税

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怎么做分录，怎么做分录
郭老师 | 提问时间：08/25 17:35

#税务师#

单位的车吗借管理费用保险等应交税费车船税贷银行存款借税金及附加贷应交税费车船税

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怎么做分局！，1，怎么做分录
郭老师 | 提问时间：08/25 17:32

#税务师#

单位的车吗借管理费用保险等应交税费车船税贷银行存款借税金及附加贷应交税费车船税

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