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老师，您好！请问小规模、小微的企业所得税率也是25%吗？
范老师 | 提问时间：04/29 11:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。小型微利企业所得税基本税率为20%，并且有优惠政策。自2024年1月1日至2027年12月31日，年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，实际税率为5%，不再分段计算。而小规模纳税人是增值税范畴的概念，企业所得税方面，如果符合小型微利企业条件，适用上述小型微利企业的所得税政策；如果不符合小型微利企业条件，则适用企业所得税的基本税率25%。祝您学习愉快！

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您好老师，提供建筑工程的同时，又提供管线材料，应该按照多少税率开票？
赵老师 | 提问时间：04/29 09:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要看是否能分别核算。如果可以分别核算，提供建筑工程属于建筑服务，适用税率为9%；提供管线材料属于销售货物，适用税率为13%，应分开开票，分别计税。若不能分开核算，则统一开票，按照最高的税率13%开票。祝您学习愉快！

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老师，能帮我找几道关于财税总局2026第15号公告有关“长期资产进项税额抵扣”问题的大题做做吗？计算分析题！附答案！
朴老师 | 提问时间：04/28 15:41

#税务师#

大题一：单项＜500 万，混合用途（全额抵扣，按年转出）题目甲公司（一般计税）2026.1.1 购入生产设备，不含税 400 万，进项税 52 万（13%），当日认证抵扣。设备同时用于：应税生产（70%）+ 简易计税车间（30%）。会计折旧 10 年、无残值，直线法。要求： 1）判断是否适用 “先抵扣、逐年调整”； 2）计算 2026、2027 年应转出进项税额； 3）写出 2026 年相关分录。答案 1）400 万＜500 万，不适用大额分期调整；但混合用途，按 15 号公告：全额抵扣，按年按用途比例转出不得抵扣部分。 2）年折旧额 = 400÷10=40 万 / 年不得抵扣比例 =30% 2026 年（折旧 12 个月）：转出 = 52 × 30% = 15.60 万 2027 年：同 2026 年，转出 15.60 万 3）分录购入：借：固定资产 400 借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）52 贷：银行存款 452 2026 年转出：借：生产成本 / 制造费用 15.6 贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）15.6 大题二：单项＞500 万，混合用途（先全额抵，20 年逐年调）题目乙公司 2026.1.1 购入综合楼（办公 + 食堂 + 简易计税车间），不含税 1200 万，进项税 108 万（9%），已全额抵扣。用途占比：办公应税 60%、食堂福利 20%、简易计税 20%。会计折旧 20 年、无残值。按 15 号公告：单项＞500 万，调整期 20 年，按月分摊基数。要求： 1）计算 2026 年调整基数； 2）计算 2026 年福利转出、简易计税转出、合计转出； 3）写出关键公式。答案 1）调整基数（年）= 全额进项 × 12÷(20×12)=108×1/20=5.4 万 / 年 2026 年基数 =5.4 万 2）福利转出（刚性不可抵）=5.4 × 20% = 1.08 万简易计税转出（弹性按比例）=5.4 × 20% = 1.08 万 2026 年合计转出 =2.16 万 3）核心公式（15 号公告第七条、第十七条）：年调整基数 = 进项总额 × 1÷ 调整年限（20 年）福利 / 个人消费转出 = 基数 × 福利折旧占比简易 / 免税 / 非应税转出 =（基数−福利转出）× 对应收入占比大题三：用途变更（不得抵扣→可抵扣，按净值率算）题目丙公司 2026.3.1 购入专用设备，不含税 600 万，进项税 78 万（13%），专用于简易计税，未抵扣进项。 2027.3.1 起改为全部用于一般计税。会计折旧 5 年、无残值。要求： 1）计算 2027.3 月净值、净值率、可抵扣进项； 2）写出 2027.3 月抵扣分录。答案 1）已提折旧（2026.4—2027.2，11 个月）=600×11÷(5×12)=110 万净值 = 600−110=490 万净值率 = 490÷600=81.67% 可抵扣进项 = 78×81.67%=63.70 万 2）分录借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）63.70 贷：固定资产 63.70 （或借方红字冲资产价值，实务常用）大题四：大额资产中途处置（剩余未调整进项一次性转出）题目丁公司 2026.1.1 购入生产线，不含税 2000 万，进项税 260 万（13%），全额抵扣；混合用途：应税 80%、福利 20%，调整期 20 年。 2028.6.30 将该生产线出售（报废），已调整 2.5 年。要求： 1）计算累计已转出进项、剩余未调整进项； 2）计算处置当期应一次性转出的进项税额。答案 1）年调整基数 = 260÷20=13 万 / 年累计已转出（2.5 年）=13×20%×2.5=6.5 万剩余未调整进项 = 260−6.5=253.5 万 2）处置规则（15 号公告）：大额资产提前处置，剩余未调整进项一次性按用途比例转出。一次性转出 = 253.5 × 20% = 50.7 万核心考点总结（15 号公告） 500 万分界：＜500 万按用途比例年转；≥500 万20 年分期调整。用途变更：可抵→不可抵：按净值率转出；不可抵→可抵：按净值率抵扣。中途处置：大额资产剩余未调整进项一次性转出

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老师，能帮我找几道关于财税总局2026第15号公告有关“长期资产进项税额抵扣”问题的大题做做吗？计算分析题！
朴老师 | 提问时间：04/28 15:39

#税务师#

大题一：专用于应税→转用于免税 / 集体福利（第七条一次性转出）题干（2026 年，一般纳税人，税率 13%）甲公司 2026 年 2 月 1 日购入生产设备一台，专用于一般计税应税项目，取得专票：不含税价：300 万元进项税额：39 万元（当月已全额抵扣）折旧：直线法，5 年，无残值，2 月投入使用（3 月起提折旧） 2027 年 6 月 1 日起，该设备全部转用于职工福利（食堂专用）。要求：按 15 号公告，计算 2027 年 6 月应转出的进项税额，并写出分录。答案 1）计算净值（会计口径）月折旧 = 300÷5÷12=5 万元 2026.3–2027.5 共 15 个月，累计折旧 = 5×15=75 万元净值 = 300−75=225 万元净值率 = 225÷300=75% 2）不得抵扣进项（第七条） =39×75% = 29.25 万元 3）分录借：固定资产 29.25 贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）29.25 政策依据 15 号公告第七条：已抵扣进项，后续专用于免税、简易、福利、非应税、非正常损失，按净值率 × 原进项一次性转出。大题二：混合用途（应税 + 免税），分期调整（第九条 + 第十四条）题干乙公司 2026 年 1 月 1 日购入设备，混合用途（应税 + 免税）：不含税价：600 万元进项税额：78 万元（1 月全额抵扣）折旧：5 年，无残值，1 月投入使用（2 月起提折旧）调整年限：5 年（设备类，办法第九条） 2026 年数据：全年折旧：120 万元免税销售额：200 万元一般计税销售额：800 万元无福利 / 简易 / 非应税要求：按 15 号公告，计算 2026 年应转出的进项税额（次年 1 月申报调整）。答案（第十四条分期调整，四步法） 1）当年调整基数 = 总进项 ÷ 调整年限 × 当年使用月份 / 12 =78÷5×12/12=15.6 万元 2）福利 / 简易 / 非应税折旧对应：0 3）免税项目分摊 = 基数 × 免税销售额占比 =15.6×(200÷1000)=3.12 万元 4）2026 年合计转出 =3.12 万元政策依据 15 号公告第九条 + 第十四条：混合用途先全额抵扣，按调整年限分期，每年按 “折旧用途 + 销售额占比” 调整不得抵扣进项。大题三：不动产（20 年调整）+ 用途变更（部分福利 + 免税）题干（难点：不动产 20 年、复合用途）丙公司 2026 年 1 月 1 日购入办公楼，混合用途：不含税价：1000 万元进项税额：90 万元（1 月全额抵扣）折旧：20 年，无残值，1 月投入使用（2 月起提折旧）调整年限：20 年（不动产，办法第十七条） 2026 年（2–12 月共 11 个月）：总折旧：1000÷20÷12×11≈45.8333 万元职工福利占用折旧：4.5833 万元（10%）免税销售额：300 万元一般计税销售额：700 万元无简易 / 非应税要求：计算 2026 年应转出进项税额。答案 1）调整基数（20 年，11 个月） =90÷20×11/12=4.125 万元 2）福利部分转出 =4.125×(4.5833÷45.8333)=0.4125 万元 3）免税部分转出 =4.125×(300÷1000)=1.2375 万元 4）2026 年合计转出 = 0.4125+1.2375=1.65 万元政策依据 15 号公告第十七条：不动产调整年限20 年；第十四条：复合用途（福利 + 免税）分别计算、合并转出

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老师，能帮我找几道关于财税总局2026第15号公告有关“长期资产进项税额抵扣”问题的练习题做做吗？
朴老师 | 提问时间：04/28 15:12

#税务师#

第 4 题（超 500 万混合用途：逐年调整）乙公司（一般纳税人）2026 年 1 月 1 日购入厂房，不含税原值 1000 万，进项 90 万（13%），当日投入使用，混合用途（应税 70%+ 免税 30%），折旧年限 20 年（直线法，无残值）。要求：按 15 号公告，计算2026 年、2027 年应转出的进项税额。答案与步骤政策依据：超 500 万混合用途，购进全额抵扣，按折旧年限（20 年）逐年调整。年折旧额 = 1000÷20=50 万；年净值率 =（1000-50×n）÷1000 2026 年（第 1 年）：年末净值 = 950 万；净值率 = 95% 当年应转出 = 90×30%×95%=25.65 万 2027 年（第 2 年）：年末净值 = 900 万；净值率 = 90% 当年应转出 = 90×30%×90%=24.3 万第 5 题（不超 500 万混合用途：全额抵扣）丙公司 2026 年 3 月购入无形资产（软件），不含税原值 400 万，进项 24 万（6%），混合用途（应税 + 集体福利）。2026 年进项税处理及 2027 年用途不变时的调整： A. 2026 年全额抵扣 24 万；2027 年无需调整 B. 2026 年按比例抵扣；2027 年无需调整 C. 2026 年全额抵扣；2027 年按净值调整 D. 2026 年不得抵扣；2027 年可抵扣答案：A 解析：15 号公告第十条：原值≤500 万的混合用途长期资产，进项全额抵扣，后续不调整

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个体工商户能开对公账户吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/28 15:04

#税务师#

您好，可以的可以开通公账的

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老师我们公司贷款给个人合同签的利息收入是到期日收利息还本金并且开票给个人。这样可以吗。
刘艳红老师 | 提问时间：04/28 14:32

#税务师#

您好，这个开票要给个人

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甲企业，采用小会计会计准则，2025年11月取得一张供应商的加工费专票，假设1W，进项税0.13W， 2026年3月，业务因为加工不合格拒绝付款，对方也同意，对方开了红字发票，甲公司3月份做的凭证是借委托加工费-1W 进项（转出）0.13 贷应付账款1.13万（就是直接红字冲了），第一季度财报已经报完了问题： 1甲公司5月底汇算清缴时需要申报2025年全年财务报表，这时候的财务报表，是不是应该资产负债表日后事项进行调整，按照扣除1W的这个发票后的利润表申报财务报表？ 2.2026年第一季度的财务报表需要调整么？ 3.假设1已经调整了，调整后的数据是不是就自动代入到2026年第一季度报表里了？，取要去更正2026年第一季度财务报表么？
周老师 | 提问时间：04/28 13:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项。甲公司采用小企业会计准则，小企业会计准则不采用资产负债表日后事项的处理方法。并且该业务是2026年3月发生的，不属于对2025年资产负债表日存在情况提供进一步证据的事项，所以不需要按照资产负债表日后事项进行调整。在汇算清缴申报2025年全年财务报表时，不需要扣除这1万发票的影响，按未调整前的报表申报。 2.不需要。2026年第一季度财报已经报完，且该业务在第一季度已经进行了账务处理（红字冲销），报表已经体现了该业务的影响，所以不需要再对第一季度财务报表进行调整。 3.不需要。由于2025年财务报表未按资产负债表日后事项调整，且2026年第一季度报表已正确反映该业务，所以不存在数据代入的问题，也不需要去更正2026年第一季度财务报表。祝您学习愉快！

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公司是一般纳税人购买股票的账务处理
小菲老师 | 提问时间：04/28 10:59

#税务师#

同学，你好税收金额是税法上，允许本年的扣除的金额

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企业所得税表，职工薪酬，纳税调整表中工资，薪金支出，账载金额。238454168.53，实际发生额249934172.43。利润总额3145067.93，请问税收金额是怎么计算的？纳税需要调整还是调减？
小菲老师 | 提问时间：04/28 10:58

#税务师#

同学，你好税收金额，是本年的，允许扣除的的金额

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公司采购材料运费没有发票怎么办呢
小菲老师 | 提问时间：04/28 10:15

#税务师#

同学，你好有收据这类的吗

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问一下房租租赁发票开多少点
刘艳红老师 | 提问时间：04/28 10:11

#税务师#

您好，是公司还是个人？

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租金两年计入长期待摊费用，汇算清缴需要填A105080吗，若填填在哪一行？
刘艳红老师 | 提问时间：04/27 22:32

#税务师#

您好，应填写在A105080表的“(四)长期待摊费用”相关栏次。，如果上面没有的，填在其他这里

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关于这个问题，我们的保险公司直赔款，是客户定损后直接由保险公司支付给我们的保险理赔款，就是还没发生维修业务钱先付给我们，是这部分款项，您看这个款项是放在哪个科目比较合适，是否需要先交增值税
暖暖老师 | 提问时间：04/27 15:41

#税务师#

你好，放在其他应付款，不需要缴纳增值税的

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单用途预付卡则是由从事零售业、住宿和餐饮业、居民服务业的企业法人发行，仅限于在本企业或本企业所属集团或同一品牌特许经营体系内兑付货物或服务的预付凭证。单用途预付卡使用范围必须严格限定在同一企业(集团)，不得跨范围使用，单用途的增值税纳税时点
朴老师 | 提问时间：04/27 13:33

#税务师#

预收充值收款时：不缴纳增值税，开具不征税发票。消费者实际持卡消费时：确认收入，发生增值税纳税义务。

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预收售车款，包括定金、车款、装饰、购置税、保险费是否可以继续挂预收，可以，全部可以继续挂预收/往来，不交增值税，直到交车/交付时再计税，和2026年13号公告无关。
朴老师 | 提问时间：04/27 12:59

#税务师#

可以，全部挂预收 / 往来，不交增值税，直到交车交付时再计税，和 2026 年 13 号公告无关。

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单用途卡，修理公司的，预收的客人的，卡可以修理汽车也可以购买汽车配件。预收后，需要缴纳增值税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/27 11:57

#税务师#

您好，正常消费后，要交增值税的

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老师，甲取得带息商业汇票时确认利息为什么是一次性确认3个月的？按照权责发生制不是应该分期确认利息吗？还有就是在计算影响利润总额金额时，也并未扣除9月确认的利息？
赵老师 | 提问时间：04/27 10:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照权责发生制，利息收入的确应该分期确认。不过在实际会计处理里，为了简化核算，有时会在票据到期或者特定时间点一次性确认利息。在本题中，甲公司在取得带息商业汇票时一次性确认3个月利息，可能是基于简化核算的考量。在计算对利润总额的影响金额时，虽然9月的利息在权责发生制下应确认，但在本题的计算里未扣除9月确认的利息，或许是因为题目重点关注的是特定时间点（如贴现、转为应收账款等）对利润总额的影响，而9月利息对利润总额的影响已包含在其他相关计算中，或者是为了简化题目计算，不单独考虑9月利息的影响。一般来说，权责发生制要求收入和费用按照实际发生期间确认，以更准确反映企业的财务状况和经营成果。但在具体业务处理中，会依据实际情况和重要性原则进行适当简化。祝您学习愉快！

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临时工需要满足哪些条件，可以按照工资薪金申报
暖暖老师 | 提问时间：04/27 08:28

#税务师#

你好，1. 常见按工资薪金申报的情形：短期顶岗、季节性用工、项目临时人员。未签订书面合同但实际用工的临时工（需满足事实劳动关系条件）。非全日制用工（每日≤4小时、每周≤24小时）。退休返聘人员、已在其他单位参保的兼职人员（接受企业管理）。

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这家企业是车辆维修企业，那客户来修车，但是交费的收车。然后呢，给客户在食堂吃，提供免费的用餐。那这种自己食堂的饭，给客户吃。做饭给客户吃，那这个购买的食材可以开专票抵扣进项税吗？需要视同销售吗
董孝彬老师 | 提问时间：04/27 08:19

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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甲车辆维修单位，购入固定资产有政府补贴的，例如烤漆房升级，收到的补贴，是不是需要做进项说转出，增加固定资产原值；那已经收到的可以做，未来不知道还有没有的，如何处理，会计处理应该怎么处理，分录如何做
董孝彬老师 | 提问时间：04/27 05:06

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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甲汽车维修店，客户休息区卫生间耗材卫生纸、纸巾等是否可以开专票抵扣进项税？
董孝彬老师 | 提问时间：04/27 04:48

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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合伙企业发放工资是由主管代发，主管先支取备用金，然后再发给员工，员工在工资表上签字确认，分录做借“应付职工薪酬-工资”，贷“其他应收款-某主管”，这样可以吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/26 11:00

#税务师#

你好可以的，会计分录是对的

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会计里的应交税费—应交所得税和税二里的企业所得税一样吗老师
刘艳红老师 | 提问时间：04/25 19:42

#税务师#

您好，是的，和他是一样的

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购买的个人的材料没有发票，1万多，公对私付款，有采购合同可以吗
小林老师 | 提问时间：04/25 16:01

#税务师#

你好，正在回复题目

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一个租赁合同，租赁期10年，约定期满付租金。这10年间如何缴纳增值税？按照新增值税法，纳税义务发生时间是按照合同约定的付款时间。难道这10年我都不交增值税？账务需要做处理吗
朴老师 | 提问时间：04/25 10:46

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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一个租赁合同，租赁期10年，约定期满付租金。这10年间如何缴纳增值税？按照新增值税法，纳税义务发生时间是按照合同约定的付款时间。难道这10年我都不交增值税？请问老师账务处理和企业所得税是怎么弄呢？
暖暖老师 | 提问时间：04/25 09:59

#税务师#

增值税处理根据《中华人民共和国增值税法》，增值税纳税义务发生时间为合同约定的付款日期。：若合同明确约定“租赁期满一次性支付租金”，则增值税纳税义务发生时间为第10年租赁期满日，此前10年无需缴纳增值税。

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咨询您一个问题，一个租赁合同，租赁期10年，约定期满付租金。这10年间如何缴纳增值税？按照新增值税法，纳税义务发生时间是按照合同约定的付款时间。难道这10年我都不交增值税？
董孝彬老师 | 提问时间：04/25 07:36

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 48

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请问：个体工商户是否可以开具增值税专用发票？
朴老师 | 提问时间：04/24 17:51

#税务师#

同学你好这个可以的

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厂房租赁里面从价计征的部分按照0.012计算的时候是原值乘以70%然后除以4个季度之后乘以1.2%吗？
朴老师 | 提问时间：04/24 17:12

#税务师#

1. 从价计征房产税年标准公式房产原值 × 70% × 1.2% 2. 按季度申报（4 个季度）季度从价房产税 = 房产原值 × 70% × 1.2% ÷ 4

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