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房地产开发企业销售2016年开工的建设的住宅老项目，选择简易计税，从政府部门取得土地支付的价款可以扣除吗？为什么
郭锋老师 | 提问时间：08/27 23:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以扣除。根据增值税相关规定，只有房地产开发企业销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税时，才可以从销售额中扣除向政府部门支付的土地价款。房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目选择简易计税方法计税的，需要以取得的全部价款和价外费用作为销售额，不得扣除对应的土地价款。祝您学习愉快！

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这道题答案是B，计算过程写在旁边了，但是我现在觉得答案不对，按乙材料市场价格去卖，不是减值更低吗？
范老师 | 提问时间：08/27 16:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，专门用于生产丙产成品的乙原材料，不能直接按自身市场价格计算可变现净值，必须以其生产的产成品的预计售价为基础计算减值，你的思路不符合存货准则的要求。 1.乙原材料是专门用于生产丙产成品的，不属于持有待售的原材料，因此减值测试必须以对应产成品的可变现净值为基础，不能直接用原材料自身市场价格计算。 2.先看丙产成品是否发生减值：丙产成品单位成本=20+2.6=22.6万元，单位可变现净值=21.2万元，可变现净值低于成本，因此丙产成品发生减值，进一步说明对应的乙原材料也发生减值，需要计提跌价准备。 3.乙原材料单位可变现净值=丙产成品单位售价21.2-加工费2.6=18.6万元，单位成本20万元，单位减值=20-18.6=1.4万元，总共200吨，总减值=1.4×200=280万元，因此B选项计算正确。祝您学习愉快！

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旅客运输服务的增值税电子普通发票是所有的都可以抵扣吗，纸质的才需要员工信息
郭锋老师 | 提问时间：08/27 12:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，并不是所有旅客运输服务的增值税电子普通发票都可以抵扣，且该类发票抵扣也不要求必须注明员工个人身份信息。 1.可以抵扣的增值税电子普通发票，必须满足两个核心要求：一是购买方名称、纳税人识别号和实际抵扣税款的企业一致；二是属于与本单位签订劳动合同的员工或本单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。 2.如果发票抬头是员工个人名称，或是服务为国际旅客运输服务，或是用于简易计税、免税、集体福利、个人消费等项目，都不能抵扣进项税额。 3.注明旅客身份信息是纸质客票（如航空电子客票行程单、火车票、公路水路客票）的抵扣要求，并非增值税电子普通发票的抵扣要求。祝您学习愉快！

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这张发票能勾选抵扣吗，有税率9%，有金额，旅客运输服务什么时候是计算抵扣3%,什么时候是勾选
范老师 | 提问时间：08/27 11:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这张发票符合条件可以勾选抵扣，以发票上注明的税额抵扣进项。 1.可勾选抵扣的情形为：取得国内旅客运输服务的增值税专用发票，或是符合规定的国内旅客运输服务增值税电子普通发票，直接按发票票面注明的税额勾选抵扣即可，像你这张发票属于合规的国内旅客运输服务电子普通发票，按9%税率注明的0.5元税额抵扣即可。 2.需要按3%计算抵扣的情形为：取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他非电子发票的客票，由于这类客票没有直接注明税额，需要按公式计算抵扣：进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%。同时需要注意，允许抵扣的国内旅客运输服务，仅限于与本单位签订劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务，且不能用于简易计税、免税、集体福利、个人消费项目。祝您学习愉快！

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老师好，梦想成真一，2026年财务与会计，233页例题3答案c怎么理解？
周老师 | 提问时间：08/27 10:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目要求计算年末摊余成本，而利息的第二年年初才支付，所以计算年末摊余成本时，要加上票面利息，因为此时该利息还在“债权投资——应计利息”科目。祝您学习愉快！

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这道题答案是不是错了？
周老师 | 提问时间：08/27 09:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，这道题正确答案对应的计算逻辑是对的，计算过程如下： 1.首先计算委托加工环节乙公司代收代缴的消费税，乙公司无同类售价，用组成计税价格计算，实木地板消费税税率为5%。组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)=(90+10)÷(1-5%)≈105.26万元。代收代缴消费税=105.26×5%≈5.26万元。 2.甲公司收回实木地板对外销售取得不含税价款160万元，需要计算销售环节的消费税，同时可以扣除委托加工环节已缴纳的消费税。销售环节应缴纳消费税=160×5%-5.26=8-5.26=2.74万元，对应选项D，答案没有错误。祝您学习愉快！

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第4题，为什么要用（90%-30%）？我看答案解析不是很理解。
赵老师 | 提问时间：08/26 22:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为其他债权人都豁免60%，甲公司作为控股股东豁免了90%，比其他债权人多豁免的30%，属于权益性交易，不确认重组损益，只有和其他债权人豁免一样多的部分，即60%的部分，才确认重组损益。祝您学习愉快！

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通过抵债的方式取得并且自用的推土机，不用缴纳车辆购置税！这句话对吗？？推土机不是不用交车辆购置税？我不太理解？
周老师 | 提问时间：08/26 21:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。根据现行规定，推土机属于设有固定装置的非运输专用作业车辆，无论通过何种方式取得并自用，都免征车辆购置税。如果该推土机前手已经缴纳过车辆购置税，取得抵债自用也不需要重复缴纳。因此抵债取得自用的推土机无需缴纳车辆购置税的结论本身正确，但原因是推土机属于法定免税车辆，而非抵债取得的特殊规则。祝您学习愉快！

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甲公司对乙公司的长期股权投资采用权益法核算。乙公司发生的下列交易事项中,将导致甲公司长期股权投资账面价值发生变动的有() A.发行作为负债核算的优先股 B.接受母公司资本性的现金捐赠 C.宣告分派现金股利 D.发行可转换公司债券 E.外币专门借款在资本化期间发生汇差额请解释分析一下各个选项
赵老师 | 提问时间：08/26 21:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我们逐个分析每个选项： 1.选项A，不会导致甲公司长投账面价值变动。该优先股被分类为金融负债核算，乙公司发行优先股属于负债增加，不会引起乙公司自身所有者权益总额发生变动，因此权益法下甲公司无需调整长投账面价值。 2.选项B，会导致甲公司长投账面价值变动。乙公司接受母公司资本性现金捐赠，会计入乙公司资本公积，属于乙公司除净损益、其他综合收益和利润分配外的所有者权益其他变动。权益法下，甲公司需要按照持股比例计算享有的份额，调整长投账面价值，同时计入资本公积（其他资本公积）。 3.选项C，会导致甲公司长投账面价值变动。乙公司宣告分派现金股利，会减少乙公司的所有者权益，权益法下甲公司需要按持股比例调减长期股权投资的账面价值。分录为借：应收股利，贷：长期股权投资——损益调整。 4.选项D，会导致甲公司长投账面价值变动。发行可转换公司债券时，其中包含的权益成分会计入乙公司其他权益工具，属于乙公司所有者权益的其他变动。权益法下甲公司按持股比例调整长投账面价值，对应调整资本公积（其他资本公积）。 5.选项E，不会导致甲公司长投账面价值变动。资本化期间的外币专门借款汇兑差额会计入乙公司资本化资产的成本，不影响乙公司当期损益也不影响所有者权益总额，因此甲公司无需调整长投账面价值。本题导致甲公司长期股权投资账面价值发生变动的选项是BCD。祝您学习愉快！

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如何2个月搞定中级会计职称考试？
范老师 | 提问时间：08/26 18:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果本身已经有一定基础，每天能保证3-4小时高效学习，2个月备考通过考试是有机会的，可以参考以下方法： 1.抓核心考点优先，不用逐章啃教材。优先学习分值占比高的核心章节，跳过低频偏难怪考点，把时间用在能稳定拿分的内容上。 2.学练结合，听完一章马上做对应习题巩固。听完知识点后立刻通过练习题检验掌握程度，整理错题，针对性梳理薄弱考点，不要攒到最后再刷题。 3.冲刺阶段重点刷近2-3年真题和模考卷，严格按照新的考试时长卡时间练习。一方面熟悉出题套路和命题规律，另一方面适应调整后的考试时长，提前找到考试的答题节奏。 4.利用碎片化时间巩固记忆。比如用碎片化时间背经济法法条、记财管公式，反复强化记忆，提高时间利用率。祝您学习愉快！

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甲公司2021年12月1日购入一栋管理用写字楼作为固定资产核算，入账价值为3520万元，采用年限平均法计提折旧，预计尚可使用年限为8年，预计净残值率为4%。2023年6月30日，甲公司与乙公司签订经营租赁协议，即日起该写字楼出租给乙公司，年租金为400万元，每半年支付一次，租赁期为5年。甲公司将其作为投资性房地产核算，并采用公允价值模式计量。当日该写字楼的公允价值为2000万元。2023年12月31日，该写字楼的公允价值为2550万元。不考虑其他因素，则上述业务对甲公司2023年度营业利润的影响金额为（）万元。 A. -686.4 B. -897.6 C. -347.6 D. -547.6
贾老师 | 提问时间：08/26 11:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题最终结果是-347.6万元，答案选C，计算步骤如下： 1.计算2023年1-6月固定资产折旧，这部分会减少营业利润。年折旧额=3520×(1-4%)÷8=422.4万元，半年折旧额=422.4÷2=211.2万元，确认管理费用211.2万元。 2.计算转换日公允价值小于账面价值的差额，影响营业利润。至2023年6月30日，累计折旧=422.4×1.5=633.6万元，账面价值=3520-633.6=2886.4万元；公允价值为2000万元，差额=2886.4-2000=886.4万元，计入公允价值变动损益借方，减少营业利润886.4万元。 3.确认半年租金收入，增加营业利润=400÷2=200万元。 4.计算年末公允价值变动影响：2023年末公允价值2550万元，相比转换日2000万元，增加公允价值变动收益=2550-2000=550万元，增加营业利润550万元。最后汇总对营业利润的影响：-211.2-886.4+200+550=-347.6万元。祝您学习愉快！

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权益法下，其他投资者对被投资单位增资，导致投资方持股比例被稀释，且被稀释后投资方仍对被投资单位采用权益法核算的情况下，相关股权稀释影响应计入资本公积——其他资本公积。请问怎么理解股权稀释影响计入资本公积，而不是投资收益？
贾老师 | 提问时间：08/26 11:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这种情况属于未跨界，不视同处置，核心区别如下： 1.这种股权稀释前后，投资方一直对被投资单位采用权益法核算，没有改变核算方法，也没有产生实际的处置收益，不属于当期投资活动产生的损益。 2.它本质上属于因被投资方其他权益变动带来的持股比例调整，不属于投资方主动处置股权获得的收益，所以按照准则规定，差额属于权益性交易，直接计入所有者权益类的资本公积——其他资本公积，不计入当期损益的投资收益。 3.如果被动稀释后从成本法转为权益法，丧失了原有的控制权，此时需要将持股比例下降部分视同处置，差额才会计入投资收益，和这种始终保持权益法核算的情况规则不同。祝您学习愉快！

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2025 年 1 月 1 日，甲公司以银行存款 2000 万元购入乙公司当日发行的 3 年期、每年年末付息、到期还本的公司债券，该债券票面年利率与实际年利率均为 5%，甲公司将该债券投资划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2025 年 12 月 31 日，该债券投资的公允价值为 1970 万元（不含利息），甲公司对该债券计提 20 万元信用减值损失。不考虑其他因素，该债券投资对甲公司 2025 年营业利润的影响金额为（）万元。
周老师 | 提问时间：08/26 11:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确答案是80万元，计算过程如下：影响营业利润的因素只有两项，一是债券利息确认的投资收益，二是计提的信用减值损失。债券利息确认的投资收益为2000×5%=100万元，计提的信用减值损失20万元会减少营业利润。因此该债券投资对2025年营业利润的影响金额为100-20=80万元，该债券的公允价值变动计入其他综合收益，不影响营业利润。祝您学习愉快！

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董孝彬老师在线吗？想找董老师
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 22:28

#税务师#

朋友您好，感谢您的信任

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这题看不懂，麻烦老师解答一下，谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 22:03

#税务师#

您好，这道题其实是在考哪些外购或特殊的货物能享受和自产货物一样的出口退税待遇。简单来说，国家为了鼓励特定业务（如航天、援外、国际运输），规定a选项的航天器、B选项的国际运输工具物资、C选项的援外承包工程物资，虽然可能不是企业完全自己生产的，但在退税时都视同是咱自己生产的，可以享受免抵退税。而D选项的新造集装箱，虽然报了关，但只是交到了境内的堆场，并没有实际离境出口到国外。出口退税的主要前提是货物必须离境，既然还在国内，自然就不属于视同自产货物的范畴，也就不能享受该政策，所以选D。

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老师您好，买的书，必刷550到，税务师的，大题有些不会，老师在哪里可以讲到？
范老师 | 提问时间：08/25 20:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你可以学习正保会计网校税务师的习题强化阶段课程，这类课程会专门讲解习题的分析思路和解题方法，帮你掌握大题的做题技巧。你也可以选择包含习题讲解的班次，比如AI畅学旗舰班、名师私教签约班等，都会有专业老师带练大题、讲解解题思路。如果你购买的必刷550题配套有赠课，可以在正保会计网校APP点击学习，选择图书赠课入口查找对应习题的讲解内容。祝您学习愉快！

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请老师给解析一下第三和第四小问，谢谢了
贾老师 | 提问时间：08/25 17:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第三小问解析：计算5月甲材料的成本差异率成本差异率公式：材料成本差异率=（月初结存材料成本差异+本月购入材料成本差异）÷（月初结存材料计划成本+本月购入材料计划成本）×100% 1.确定已知条件：月初计划成本总额240000元，月初超支差异4800元。本次购入甲材料实际入库800千克，计划单位成本120元/千克，所以本月购入计划成本=800×120=96000元。 2.计算本月购入材料的成本差异：本次采购甲材料总价款120000+运费5000=125000元，扣除对方少发180千克对应的货款180×120=21600元，所以实际入库甲材料的实际成本=125000-21600=103400元，本月购入的成本差异=实际成本-计划成本=103400-96000=7400元（超支，差异为正）。 3.代入公式计算：成本差异率=(4800+7400)÷(240000+96000)×100%=12200÷336000×100%≈3.53%，对应选项C。 --- 第四小问解析：计算月末库存甲材料应计提的存货跌价准备 1.计算月末库存甲材料的计划成本：月初计划成本240000+本月购入计划成本96000-发出计划成本（委托加工600×120+生产领用1500×120）=336000-(72000+180000)=84000元。 2.计算月末库存甲材料的实际成本：实际成本=计划成本×(1+成本差异率)=84000×(1+3.53%)≈86965元。 3.计算库存甲材料生产的H产品的可变现净值：甲材料全部用于生产不可撤销合同约定的10台H产品，所以H产品可变现净值=合同售价-估计销售税费=10×12000-10×1200=108000元。 4.计算H产品的生产成本：生产成本=库存甲材料实际成本+尚需投入的加工成本=86965+35000=121965元。 5.计算甲材料的可变现净值：因为产品发生减值，所以甲材料可变现净值=H产品可变现净值-尚需加工成本=108000-35000=73000元。 6.计算应计提的存货跌价准备：应计提跌价准备=甲材料实际成本-甲材料可变现净值=86965-73000≈13965.2元，对应选项B（计算差异来自成本差异率的小数保留，结果匹配选项B）。祝您学习愉快！

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我们销售那些桌椅的发票，按80%请款的话，会有小数，就变成数量是有小数的，数量就不是刚好1张，或者2把的，这样开发票有问题吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 17:40

#税务师#

您好，按80%请款开桌椅发票，数量直接填小数是不合规的，桌椅属于实物商品，数量不能出现0.8张、1.2把这类不符合实物形态的小数，很容易触发进销项比对异常预警。实务里直接调整单价最稳妥，保持数量为实际整数，把单价按80%比例折算，总金额刚好匹配请款额，完全符合发票管理办法的真实开具要求，客户入账也不会有异议。如果业务已经完成确认收入，对应分录为：借银行存款/应收账款贷主营业务收入贷应交税费-应交增值税

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怎么做分录，怎么做分录
郭老师 | 提问时间：08/25 17:35

#税务师#

单位的车吗借管理费用保险等应交税费车船税贷银行存款借税金及附加贷应交税费车船税

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怎么做分局！，1，怎么做分录
郭老师 | 提问时间：08/25 17:32

#税务师#

单位的车吗借管理费用保险等应交税费车船税贷银行存款借税金及附加贷应交税费车船税

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计算一般借款累计资产支持加权平均数=（500+300+600）*6/12+600*3/12=850。为什么不是500+300+600*6/12+600*3/12呢？2022年只有一笔支出在年初，500和300也要点进去。
郭锋老师 | 提问时间：08/25 17:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的错误在于，2022年计算累计资产支出加权平均数时，上一年已经支出的500万和300万，本年工程仍然继续占用，必须全额计入计算基数，不能只按半年计算。具体来说，本题中工程从2021年9月开始建造，2022年全年建造（仅4-9月停工，资本化期间是1-3月、10-12月，共6个月）： 1.2021年已经支出的500万（9月1日）和300万（11月1日），在2022年全年都被工程持续占用，并且都属于一般借款，所以计算2022年的一般借款累计资产支出加权平均数时，这两笔加上2022年1月1日支出的600万，合计1400万，整个资本化期间（6个月）都在占用，因此乘以6/12。 2.2022年10月1日新增支出600万，只占用了剩余3个月的资本化期间，因此乘以3/12。如果按您的算法，只给年初新增的600万算时间权重，漏算了以前年度已经占用的一般借款的全年权重，计算结果就是错误的。祝您学习愉快！

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老师，这道题没明白，麻烦讲解下。
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 16:11

#税务师#

您好，这里只有题干，问题没有发哦

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请问这道题的第二问计算普通股的资本成本，分子为什么是当期股利0.6，而不是0.6*（1+2%）呢
范老师 | 提问时间：08/25 16:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结论的核心取决于题目中0.6元的性质：这道题里0.6元是预计2023年度发放的现金股利，已经是筹资完成后预计下一期要发放的股利D1，不是已经发放过的期初股利D0。股利增长模型中，普通股资本成本公式是K=D1/P0+g，其中D1本来就是预计下一期要发放的股利。如果题目给的D0是已经发放过的股利，才需要乘以(1+g)计算出D1。本题明确说明0.6元是预计2023年度的现金股利，已经是下一期的预计股利D1，因此不需要再乘以(1+2%)，直接用0.6代入计算即可，最终结果为0.6/12+2%=7%。祝您学习愉快！

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一般贸易出口退税做免税的工作流程
暖暖老师 | 提问时间：08/25 15:47

#税务师#

你好，收到报关单根据汇率开具出口发票，然后申报免税收入，对应产品进项税额转出申报同时，填写增值税减免明细表

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老师，权益乘数等于4，怎么推出资产负债率等于75%？
钟存老师 | 提问时间：08/25 15:16

#税务师#

总资产=4 * 所有者权益

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请问老师，我公司有一项业务，收购农户青玉米秸杆，经过切碎，经过压实、排气、密封，在厌氧条件下进行乳酸发酵，以延长储存时间，最后再对外销售，这种业务是否免增值税
暖暖老师 | 提问时间：08/25 13:53

#税务师#

你们你们模式：向农户收购（外购）青玉米秸秆，再做切碎、压实密封厌氧发酵加工，不是你们公司自己种植产出，所以不满足自产免税条件，不能开免税发票。

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@董孝彬老师请问有计算加税点的表格吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 11:19

#税务师#

朋友您好，我确实有个表，给个邮箱发您呗

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2024年1月1日甲公司采用分期付款方式购入一台固定资产，合同约定价款900万元，每年年末支付180万元，分5年支付完毕。假定甲公司适用的折现率为5%，不考虑其他因素，甲公司2024年年末长期应付款的账面价值为多少万元？并作出对应会计分录。（已知：（P/A,5%,5)=4.3295 请老师着重解答一下，这题为啥要折现，上课的时候长期应付款是应付的钱呀不存在折现呀。
朴老师 | 提问时间：08/25 10:36

#税务师#

1、长期应付款科目记名义总应付款900万； 2、分期付款时间长，内含融资利息，未来的钱不等同现在的钱； 3、固定资产按现值入账；未确认融资费用是备抵科目； 4、报表账面价值=长期应付款余额‑未确认融资费用；短期应付款时间短，不折现。

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纳税人申请简易处罚异议申辩，税务局多长时间反馈结果？
郭老师 | 提问时间：08/25 10:34

#税务师#

你好一般3-5个工作日

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我们公司有个工程项目，前年与对方签署了调解协议，对方去年基于调解协议，对这笔工程款进行了强制执行，今年又对签署调解协议后工程款延期未付期间产生的利息申请了强执，我们公司现在支付了该笔工程款利息，向对方索要发票，对方应该给我们开什么发票呀？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 09:20

#税务师#

你好，利息是价外费用，跟工程款一样的税率，可以开具延期资金使用费

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