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E为什么不对？
周老师 | 提问时间：04/20 18:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在商品销售合同收入确认条件里，确认收入实现需同时满足4项条件，分别是商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。这里并没有“相关的经济利益很可能流入企业”这一条件。所以，E选项不属于确认收入实现的条件。祝您学习愉快！

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老师，今年的税务师大纲出来了吗？
家权老师 | 提问时间：04/20 16:01

#税务师#

大纲发布时间与获取预计发布时间：2026年4月底-5月初（参考往年，2025年于5月7日发布）。官方发布渠道：中国注册税务师协会官网（www.cctaa.cn ）或官方报名系统（ksbm.ecctaa.cn）。考试时间：已定于 2026年11月14日-15日（人社部已官宣）。

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但是进口不是不征资源税么，为什么这400里还要减去呢
周老师 | 提问时间：04/20 15:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然进口原煤不征资源税，但在计算资源税时，对于外购（这里是进口）的应税产品已缴纳的资源税是可以扣减的。400万元选煤销售额中包含了这200万元进口原煤加工后的部分，所以要减去这部分进口原煤对应的金额，这样计算资源税才符合“用外购应税产品与自采应税产品混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量”的规定。所以在计算该煤炭企业应缴纳资源税时，要从400万元选煤不含税销售额里减去进口的200万元原煤金额。祝您学习愉快！

阅读 42

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【法律】550题第193题：E选项错哪了？（不知情且钱货两清符合善意取得啊）
赵老师 | 提问时间：04/20 13:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： E选项错误在于丙并非善意取得小提琴所有权，而是基于合同继受取得。动产物权的设立和转让，自交付时发生效力（法律另有规定除外）。甲和乙的约定中附条件，在乙考上音乐学院时合同生效，但此时甲未将小提琴交付给乙，所有权仍归甲。之后甲将小提琴卖给丙，甲是有权处分且已完成交付，丙是基于有效的买卖合同取得所有权，并非通过善意取得制度。所以乙不能基于丙善意取得所有权这一理由，而无权请求丙返还小提琴。祝您学习愉快！

阅读 53

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老师，《涉税服务实务》教材中提到，变更税务登记的适用范围包括改变住所、经营地点的（不含改变主管税务机关的）。这是否意味着纳税人因经营地点变更离开原主管税务机关管辖区的，需要办理注销税务登记？
贾老师 | 提问时间：04/19 17:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。根据教材规定，变更税务登记适用范围不包含改变主管税务机关的情况。所以当纳税人因经营地点变更离开原主管税务机关管辖区时，就不属于变更税务登记范畴，而是需要办理注销税务登记。祝您学习愉快！

阅读 119

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老师取得境内居民企业投资收益220为什么不用交所得税
范老师 | 提问时间：04/19 14:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2024年该工业企业取得境内居民企业投资收益220万元不用交所得税，是因为符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。根据税法规定，企业从居民企业取得的这部分投资收益，在计算应纳税所得额时可以调减，所以这220万不用缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

阅读 55

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购入二手车，发票抬头是电子发票(二手车销售统一发票)入固定资产需要价税分离吗，若分离税率是多少？
刘艳红老师 | 提问时间：04/18 22:11

#税务师#

您好，不用，价税合计入账就可以

阅读 29

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请问老师，支付给个人讲课费5600元，借：管理费用 5600 贷个税560元贷银行存款5000元，无发票，企业所得税汇算清缴是调增5000元，还是5600元。
刘艳红老师 | 提问时间：04/18 21:55

#税务师#

您好，调增5600，你前面管理费用计了5600

阅读 7

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老师，请问公司叫个人钻井费4万元，需要代扣代缴个税吗（董孝彬老师）
董孝彬老师 | 提问时间：04/18 21:20

#税务师#

朋友您好，感谢您的信任

阅读 22

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课件中，老师说的60%，40%都是怎么来的，若只假设的话，问题是我在工作中不能假设，所以我想知道，这个两个百分比，怎么算出来的，谢谢
apple老师 | 提问时间：04/18 21:13

#税务师#

同学你好，图片上假设。实务中是技术部门的判断，说的通俗一点，也是一种假设，就假设月底时，所有在产品的完工度是40% 。因为在产品太多了，每个在产品的状态肯定是不一样的，不假设也没办法计算在产品成本

阅读 21

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老师，对于那些做付费视频号，他们的推广会去到收入的6-7成，但广宣费又有扣除限额，这种怎么做筹划？
朴老师 | 提问时间：04/18 19:50

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 21

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@董孝彬老师老师在吗有事请教
董孝彬老师 | 提问时间：04/18 15:27

#税务师#

朋友您好，感谢您的信任

阅读 53

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本月有开普票收入含税10万无票收入含税38.7万，请问如何申报增值税，填表时如何填写
家权老师 | 提问时间：04/18 15:23

#税务师#

小规模季度不含税销售超过30万：专票部分按开票税额交，带税率的普票按1%全额交。免税普票填其他免税销售的第12栏，正常享受免税。小规模先换算为不含税收入跟普票收入一起合计申报填在第1,3栏在减免税明细表2-4列填开的1%专票和普票以及未开票收入的不含税金额*2%

阅读 27

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公司原注册资本50万,均为自然人持股：A35万占股70%；B15万占股30%。这个月准备增资30，A25万；B5万（不按原比例增资）请问这次增资涉及的个人所得税怎么计算
周老师 | 提问时间：04/18 09:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据您的描述，这里不涉及缴纳个税的问题的。祝您学习愉快！

阅读 68

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有弥补以前年度亏损，汇算清缴为什么还要交税，有的纳税调增了，产生了税额，有以前年度亏损，为什么不是先弥补以前年度亏损，还要交税
刘艳红老师 | 提问时间：04/17 22:53

#税务师#

您好，是不是全都弥补完了，如果弥补完了是要交税的

阅读 35

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我这个是逾期未申报没有罚款？2月份0申报个税忘记报了，今天报3月份才报2月份个税，好像是50吧，目前只收到了这个
小林老师 | 提问时间：04/17 21:41

#税务师#

你好，正在回复题目

阅读 55

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车辆停放服务费收入要缴印花税吗
Fenny老师 | 提问时间：04/17 19:13

#税务师#

你好，停车费属于不动产租金需要缴纳印花税。

阅读 46

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旅游公司租赁车辆，增值税申报表是填在“服务、不动产、无形资产”吗？如果出售车辆也是填这栏吗
郭老师 | 提问时间：04/17 18:45

#税务师#

是出售车辆是在销售货物里面

阅读 35

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个人给开具的劳务发票，比如说2000元，是不能作为进项抵扣增值税的，但可以作为成本扣减企业所得税，是吗？
东老师 | 提问时间：04/17 18:19

#税务师#

您好，没错的，就是您说的这样。

阅读 25

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纳税人信用评价为M级，这个企业是什么情况才会评价为M级？
家权老师 | 提问时间：04/17 17:40

#税务师#

没有参与评级就是那样子

阅读 23

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我刚用ai查了一下，我们熟食按投入产出法，应该是算纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点企业吧要不税务局也不能让我们按照这个方法做进项税吧那就是说我购买的鸭子或者下料，都不用管对方给我开的是免税票或者是9税点的票，我都按投入产出法计算进项税就行对吧
朴老师 | 提问时间：04/17 16:33

#税务师#

同学你好对的是这样做的

阅读 21

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老师你好！这道题关于（3）项投房的计税基础应该是2800还是3000呢？
朴老师 | 提问时间：04/17 15:18

#税务师#

该项投资性房地产的计税基础是 2800 万元。

阅读 51

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老师:我在复习的时候看到书上有这么一句不理解,麻烦解释一下.虚开增值税发票开票方的处理:虚开增值税发票未就其虚开金额申报缴纳增值税的,应按其虚开金额补交增值税，已经就其虚开金额申报缴纳增值税的不在按其虚开金额补缴增值税。按正常的理解卖方开发票的。卖方需要缴纳的增值税为所有销项税额减去所有进行税额，如何补缴虚开的增值税，是不是在计算销项的时候不把虚开金额对应的增值税不计算到销项总额里面。谢谢
Fenny老师 | 提问时间：04/17 14:55

#税务师#

你好，要汇总到销项交增值税。开了发票就要申报增值税。虚开发票也是一种开票行为，也要算在销项里面去。因为是虚开，是没有实际业务前提下开的，没有对应的进项，直接算销项。

阅读 52

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老师好，假设1月付款材料9000，税额1000，合计1万元，2月仓库材料入库，发票是3月开的，1月挂了应付账款借方 2月收到材料借-原材料9000（品种有20个），贷应付账款-暂估应付款9000 3月收到发票要怎么处理，是借：原材料 -9000，借原材料9000，进项税1000，贷应付账款我现在不明的的是，2月暂估入库的时候，其实单价都清楚的，3月把原材料红冲再入库，太麻烦了，品类太多了，会耽误很多时间，请问老师要怎么简单的账户处理，我们2月入库，账务处理就要入库，3月就不用再去红冲入库，我们一次的东西品类非常多，需要一个个入库，谢谢老师
苏晓燕老师 | 提问时间：04/17 14:30

#税务师#

您好合规是跟您说的这样处理，因为没有收到票据，如果您觉得品种多比较麻烦，理解可以直接做成本，等来发票时直接附在后面就行，税法只看最终结果，只要不是故意偷漏税，风险不大

阅读 23

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\'贵宾服务费，机场的，2025年发生15万，其中10万放到业务招待费，另外的5万放到差旅费，可以么。领导拿来报销的。民营企业。企业所得税怎么弄呢？是把5万也放到业务招待费么？
小菲老师 | 提问时间：04/17 12:05

#税务师#

同学，你好公司员工自己坐飞机产生的贵宾服务费，计入差旅费是可以的

阅读 20

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减免税额，减免应纳税所得额，减免所得税额，三者之间的辨析
周老师 | 提问时间：04/17 09:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：减免税额是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定给予纳税人减税、免税，是对纳税人应纳税额的直接减少。比如个体工商户享受残疾人政策减免税额，这部分税额直接从应纳税额中扣除。减免应纳税所得额是对应纳税所得额进行减免，它是在计算应纳税所得额时，将符合规定的项目从收入总额中扣除，从而减少应纳税所得额。像企业所得税年度申报表附表A107020农林牧副渔项目的“减免所得额”，会从主表“纳税调整后所得”中扣除，得出最终的应纳税所得额。减免所得税额是指纳税人享受税收优惠政策，对应纳所得税额的减免。例如报表中的减所得税就是企业当期需要缴纳的所得税金额，若有减免政策，减免的部分就是减免所得税额。三者的区别在于减免的对象不同，减免税额直接针对应纳税额；减免应纳税所得额是对应纳税所得额进行调整；减免所得税额是对应纳所得税额进行减免。祝您学习愉快！

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请问，我公司是物业管理公司，目前代理A公司出租商铺，商铺所有权属A公司。我公司就这商铺与甲公司签订租赁合同，合同从2026年1月1日起，约定月租金5000元，租期3年。另外，我公司与A公司约定，收取租金的30%作为管理服务费（管理服务费我公司开发票并申报增值税，所得税，附加税），在收取的租金中扣回，余额转给A公司。请问，就这项经济业务，我公司还需缴纳什么税款？税率如何？如何申报（月度或季度）？
朴老师 | 提问时间：04/17 08:52

#税务师#

需缴税费增值税、附加税、企业所得税、印花税房产税、土地使用税由产权方 A 公司缴纳，你司不用交税率租金收入：一般纳税人 9%，小规模 5% 管理费收入：一般纳税人 6%，小规模 1% 印花税：租金总额 ×0.1% 附加税：按实缴增值税的 7%/5%+3%+2% 申报增值税、附加税：一般纳税人按月，小规模按季印花税：按月 / 按次企业所得税：按季预缴，年度汇算

阅读 33

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宗地面积16707平方米，四个房产证建筑面积分别是7361.04平方米、7808.18平方米、898.46平方米、4223.51平方米，分摊的土地使用面积分别是6060.8平方米、6428.96平方米、739.76平方米、3477.48平方米。A证2层，B证4层，C证2层，D证4层，帮我算一下缴纳的房产税并入的地价是多少
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 22:48

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 31

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如果3月份入账了1万的燃气发票，其中6%是进项，但是税务局说燃气费进项在我们生产企业不能抵扣要转出，那么进项转出的部分可以作为成本吗？分录怎么做呀
家权老师 | 提问时间：04/16 17:37

#税务师#

燃气作为生产经营可以抵扣的，用于职工宿舍，食堂才不能抵扣

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请问老师，中介代订机票，全额开具6%的，经纪代理服务的发票，同事认为，业务实质是旅客运输服务，应该取得行程单或者电子发票9%的。同事的说法正确么？
家权老师 | 提问时间：04/16 17:08

#税务师#

只能取得其中之一，不能同时取得

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