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选项B分录怎么写为什么不确认递延
卫老师 | 提问时间：01/23 20:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：营业外支出贷：预计负债债务担保业务不形成暂时性差异，是因为税法规定债务担保支出在发生时不允许税前扣除，因此其账面价值与计税基础之间没有差异。由于没有暂时性差异，自然不需要确认递延所得税资产或负债。祝您学习愉快！

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工商管理的辅修学位可不可以报名税务师
周老师 | 提问时间：01/23 18:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：仅辅修工商管理学位通常不能直接用于报名税务师考试。税务师考试报名条件要求取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）等，这里一般指的是主修的学历和学位。税务师考试报名条件通常要求考生具备以下条件之一：取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）；或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年；取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。具体要求可能会有所调整，请以当年官方发布的通知为准。祝您学习愉快！

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期末金额计算为什么只用当期的定额4.3为什么不考虑期初评论一个计算？
卫老师 | 提问时间：01/23 11:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在定额成本法下，月末在产品成本是按照月末在产品数量和单位定额成本来计算的。这里计算月末在产品的制造费用，用的是单位定额工时的制造费用定额乘以月末在产品定额工时，也就是只考虑当前确定的定额标准。期初的制造费用1900元已经包含在月初在产品成本里了，在计算完工产品成本时，会用月初在产品成本加上本月发生生产成本，再减去月末在产品成本。所以在单独计算月末在产品的制造费用时，不需要考虑期初的制造费用金额，只依据单位定额工时的制造费用定额和月末在产品定额工时来计算。祝您学习愉快！

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1选项B举例子不太理解 2.我记得法律写的可以减资补亏为啥不选E
郭锋老师 | 提问时间：01/23 09:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业发生经营亏损时，可以用以后年度税后利润弥补。例如，某企业2023年亏损100万元，无法在当年盈利弥补。2024年企业盈利80万元，这部分盈利先用于弥补2023年的亏损，弥补后2023年仍有20万元未弥补亏损。2025年企业盈利50万元，继续弥补2023年亏损，最终亏损全部弥补完毕。这种弥补方式是税后利润弥补，即盈利在缴纳企业所得税后，再用于弥补亏损。 2.企业发生经营亏损的弥补方式中，不包括“用实收资本弥补（选项E）”。法律中提到的“减资补亏”是指通过减少注册资本来弥补亏损，而不是直接用实收资本弥补亏损。减资补亏的前提是公司必须满足一定条件，例如法定公积金和任意公积金累计额达到公司注册资本50%以上，且不得向股东分配利润。因此，“用实收资本弥补”不符合税法和公司法规定的弥补方式，所以不作为选项。祝您学习愉快！

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你好老师。我有个问题需要咨询一下，我公司投资了一个香港合资公司，香港合资公司又投资了伊朗的外资企业，那么我公司出口的设备可以按照固定资产入账吗
卫老师 | 提问时间：01/22 15:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。如果设备符合固定资产的定义和确认条件，即可作为固定资产入账。固定资产通常指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。设备的入账价值应包括购买价款、相关税费以及直接归属于使资产达到目前场所和状态的其他支出。会计分录如下：借：固定资产贷：银行存款等祝您学习愉快！

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【税务师】的实务科目。关于研发边角料出售的一道题。麻烦老师看下问题和答案。在下面两张图中。感谢！
小王老师 | 提问时间：01/22 13:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在税务师实务科目里，9月30日出售研发新品形成的下脚料和残次品，正确分录是借银行存款211200，贷应交税费-应交增值税（销项税额）24297.35、其他业务收入186902.65。之所以计入其他业务收入而非冲减研发费用，是因为出售下脚料和残次品属于企业日常经营中的非主营业务活动，并非研发活动的直接成本抵减项。将其确认为其他业务收入，能更准确反映企业的经营成果和财务状况。祝您学习愉快！

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你好，老师，我想问一下，这个进项税转出为什么要加上那个0.3元？？？
小王老师 | 提问时间：01/22 12:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据增值税的相关规定，购进的贷款服务（包括利息）不得抵扣进项税额。这里与贷款相关的手续费其实是利息性质的费用，所以即使取得与贷款直接相关的手续费的增值税专用发票，其对应的进项税额也不准予抵扣。由于之前已经申报抵扣了这0.3万元税额，所以现在需要进行进项税转出。而从某牧场购进的自产生牛皮因保管不善发生霉烂变质，属于非正常损失，按照规定，非正常损失的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣，之前若已抵扣也需要做进项税转出。因此，这两项业务都涉及进项税转出，要加上从银行取得贷款支付相关费用取得增值税专用发票上注明的0.3万元税额。祝您学习愉快！

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《财政部国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知》这个文件已经废止，那是不是说外购或委托加工已税白酒连续生产的白酒已纳税款可以抵扣了呢？
卫老师 | 提问时间：01/22 12:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。虽然《财政部国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知》已废止，但目前税法规定，以外购应税消费品连续生产应税消费品的，酒已纳消费税不得扣除，这意味着外购或委托加工已税白酒连续生产的白酒已纳税款依旧不可以抵扣。祝您学习愉快！

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本题求详解
小王老师 | 提问时间：01/22 10:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据售后租回交易中使用权资产的确认方法来计算甲公司租赁期开始日应确认使用权资产的金额。步骤一：计算出售建筑物的账面价值已知出售前该建筑物的账面原值为8000万元，累计折旧为3000万元，未计提减值准备。根据公式“账面价值=账面原值-累计折旧-减值准备”，可得该建筑物的账面价值为： 8000-3000=5000（万元）步骤二：计算甲公司租回所保留的权利对应的账面价值题目中已表明甲公司采用其他合理方法确定租回所保留的权利占比为25%。所以租回所保留的权利对应的账面价值=建筑物账面价值×租回所保留的权利占比，即： 5000×25%=1250（万元）步骤三：确定甲公司租赁期开始日应确认使用权资产的金额由于甲公司在租赁期开始日无法合理估计各期预期租赁付款额，所以应按照租回所保留的权利对应的账面价值来确认使用权资产。即甲公司租赁期开始日应确认使用权资产的金额为1250万元。综上，答案是1250万元。祝您学习愉快！

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你好，老师，我想问一下这道题这个进项税为什么不乘以90%？不是只领用了90%嘛
赵老师 | 提问时间：01/22 10:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：进项税额是否能抵扣，主要看是否用于不得抵扣的项目，而非是否领用。本题中购进材料取得的增值税专用发票注明税额合计56万元，虽然当月只生产领用了90%，但只要取得了符合税法规定的抵扣凭证且未用于不得抵扣情形，就可以全额抵扣进项税额。不过，因管理不善丢失的部分材料，其对应的进项税额需要做转出处理。所以这里的进项税不需要乘以90%来计算可抵扣金额。祝您学习愉快！

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整体思路详解计算权益部分时为什么不用(25-6)*100*1*2/4=950
卫老师 | 提问时间：01/22 09:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在权益结算的股份支付中，计算应确认的费用或资本公积时，使用的是权益工具在授予日的公允价值，而不是用公允价值减去行权价格。本题中，股票期权在2024年12月31日授予，其公允价值为25元/份，所以计算权益部分时要用授予日公允价值25元，而不是(25-6)。同时，由于2022年是第二年又增加了2年，一共是4年，所以应确认的是25*100*1*2/4，而不是(25-6)*100*1*2/4。祝您学习愉快！

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个人出租非住房需要缴纳的增值税税率和优惠政策是什么，有企业出租住房和非住房增值税税率和优惠政策是什么
家权老师 | 提问时间：01/21 17:21

#税务师#

出租商业用房的，房产税12%减半，印花税0.1%减半，个税20%，增值税5%（月租10万以下免交），城建税，教育费附加，城镇土地使用税（各地单位面积税额不一）应交增值税=租金收入/1.05* 0.05，附加税费=应交增值税*0.06 印花税=租金收入/1.05*0.1%*50% 房产税=租金收入/1.05* 12%*50% 城镇土地使用税=占地面积*单位税额个人所得税=(租金收入-增值税-附加税费-印花税-房产税-城镇土地使用税)*(1-20%)*20%

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我想用正保币购买课程
卫老师 | 提问时间：01/21 16:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你可以通过以下方式使用正保币购买课程： 1.登录正保会计网校的APP或官网。 2.在“课程资料”或“学习资源”中选择适合自己的课程。 3.在课程详情页面查看是否支持使用正保币抵扣费用。 4.如果支持，按照提示完成兑换或支付操作。正保币可以用于兑换课程券，从而抵扣部分或全部课程费用。如果在操作过程中遇到问题，可以联系客服或通过学习机的AI语音助手“小保”进行咨询。祝您学习愉快！

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已过征税期的增值税可以更正与作废可以勾选进项税发票吗
小王老师 | 提问时间：01/21 16:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。已过征税期的增值税，如果发现错误，可以向主管税务机关申请更正。对于错误勾选的进项税发票，也可以申请更正或作废。但需注意，如果进项税额已经申报抵扣，需要先将相关进项税额转出，再调整发票用途。具体操作可通过税务数字账户或增值税发票综合服务平台办理，如有错误确认，可向主管税务机关申请更正。祝您学习愉快！

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消费税计税依据是根据销售额吗？还是根据增值税的比例？
文文老师 | 提问时间：01/21 14:28

#税务师#

消费税计税依据是根据应税消费品的销售额。

阅读 9

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您好老师，单位对公付款办理一张加油卡，然后员工出行跑业务办事然后用这样油卡加油可以吗？不用签订其他什么协议之类的？谢谢。
张老师 | 提问时间：01/21 12:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。单位对公付款办理加油卡，员工因公使用该卡加油，属于正常业务支出。这种情况下，不需要签订其他协议，但需注意以下几点： 1.加油卡应以单位名义办理，确保资金用途清晰，便于财务核算。 2.员工使用加油卡时，应保留加油记录，如加油时间、地点、金额等，以备后续核查。 3.若车辆为员工个人车辆，单位给予油费补贴或承担加油费用，建议留存相关业务记录，如出车记录、业务证明等，以证明费用的合理性。 4.加油费用需取得合法有效发票，作为企业成本费用在企业所得税前扣除的依据。总之，只要用途明确、记录完整，无需签订额外协议，但需确保业务真实性。祝您学习愉快！

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老师好，2026年小规模纳税人不动产经营租赁发票征收率开几个点
范老师 | 提问时间：01/21 12:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人2026年出租不动产开具发票的征收率，需根据不动产类型和具体政策判断。具体如下： 1.如果出租的是非住房不动产（如办公楼、商铺等），应按照5%的征收率开具发票，不适用1%的优惠政策。 2.如果出租的是住房，且季度销售额未超过30万元，可以按照1%的征收率开具发票，并享受相应的税收优惠。 3.小规模纳税人可以选择放弃减税，按照3%的征收率开具发票，但需在开具发票时明确选择。因此，小规模纳税人开具不动产经营租赁发票的征收率，应根据不动产类型和销售额情况确定，非住房不动产一般为5%，住房且符合条件的可为1%。祝您学习愉快！

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在个人所得税中，专项扣除可以扣除赡养老人费用，虽不是独生子女，但只有我是拿工资，另外1人是没有工作，那这个专项扣除是可以按3000元/月扣除，还是按1500元扣除，如果2位老人有1位有退休工资，那这个专项还能扣吗？
家权老师 | 提问时间：01/21 11:32

#税务师#

最高只能按1500元扣除得

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老师25年12月电子普通发票入账26年1月可以嘛还是作废从开。
小菲老师 | 提问时间：01/21 09:03

#税务师#

同学，你好是可以入账的

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老师您好，今年企业购置10万元的固定资产用于研发，可以一次性计入研发费用吗？如果可以计入研发费用后期会计怎么处理？谢谢老师？
卫老师 | 提问时间：01/21 08:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以的，会计口径是按年折旧计入研发支出祝您学习愉快！

阅读 66

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您好，今年企业购置了10万元固定资产能否一次性进入成本费用？谢谢老师！
小王老师 | 提问时间：01/21 08:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般不可以，除非金额不大，不具有重要性，可以一次性计入费用。祝您学习愉快！

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提示从租应税的出租面积不等于同属期从价中的出租房产面积？不明白什么情况，请指教
朴老师 | 提问时间：01/20 21:55

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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请问劳动力外包的经营范围要有些什么，要些什么资质证。（办公室工作）
朴老师 | 提问时间：01/20 20:05

#税务师#

经营范围人力资源外包服务、办公流程外包、岗位外包、人事代理、薪酬福利外包、企业管理服务、行政后勤外包；如需做劳务派遣需单独标注凭许可证经营。必备资质营业执照（含上述经营范围）、人力资源服务许可证；涉及劳务派遣的，需额外办理劳务派遣经营许可证。

阅读 58

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请问劳动力外包的经营范围要有些什么，要些什么资质证
苏晓燕老师 | 提问时间：01/20 19:57

#税务师#

您好如果是建筑服务外包的话甲方要求可能需要建筑分包资质

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@董孝彬老师请问个人独资企业药店如何做账，前期一直未做账，现在接手，库存如何做分录
董孝彬老师 | 提问时间：01/20 19:03

#税务师#

朋友您好，感谢您的信任

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对于购买服务，提供服务的一方开出的是什么发票正确
家权老师 | 提问时间：01/20 15:35

#税务师#

按服务适用的税目开就行

阅读 41

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老师，您好。我们是一般纳税人，是建筑服务业，也做外包业务。我们建筑服务项目取得进项发票少，而外包业务主要就是赚管理费，进项税额更是少，所以我们缴纳的增值税金额就很高，请问有没有什么好的建议合理降低增值税
郭老师 | 提问时间：01/20 15:25

#税务师#

你好，包工包料的吗

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老师，企业所得税第四季度纳税申报已计入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的应付职工薪酬怎么取数，是一到12月应付职工薪酬本年累计数的借方发生额吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/20 14:57

#税务师#

您好，第一行是应付职工的贷方数，第二行是实际支付的工资

阅读 23

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公司平台针对外部客户充值收款会有风险吗
文文老师 | 提问时间：01/20 14:53

#税务师#

公司平台针对外部客户充值收款，不会有风险

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@董孝彬老师请问有药店做账的操作流程吗，如何记账，
朴老师 | 提问时间：01/20 12:56

#税务师#

同学你好是个体户还是小规模

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