财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

甲公司年初未分配利润为-900万元，本年实现的净利润为2500万元。按照法律规定，净利润要提取10%的盈余公积金。预计未来需增加长期资本4000万元。公司的目标资本结构是债务资本占60%，权益资本占40%。公司采用剩余股利政策，则公司本年应分配的股利是多少
赵老师 | 提问时间：02/06 23:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，计算本年可供分配的利润。年初未分配利润为-900万元，本年净利润为2500万元，因此可供分配的利润为： 2500-900=1600（万元）接着，提取10%的盈余公积金。提取金额为： 1600×10%=160（万元）提取盈余公积金后，剩余的利润为： 1600-160=1440（万元）根据目标资本结构，未来需增加长期资本4000万元，其中权益资本占40%，即： 4000×40%=1600（万元）由于剩余利润1440万元小于所需权益资本1600万元，因此本年应将全部剩余利润用于留存，以满足权益资本需求。因此，本年应分配的股利为： 1440-1440=0（万元）综上，公司本年应分配的股利为0万元。祝您学习愉快！

阅读 64

收藏 0
16题与企业同等关注体现价值观相似性符合企业特征变量为什额为什么不选？
郭老师 | 提问时间：02/06 20:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业特征变量通常是指企业在规模、行业地位、技术水平、管理能力等方面的特征，而不是指客户的价值观或关注点。 2.新马公司选择的目标顾客是“同等关注本公司产品各方面的客户”，这反映的是客户自身的特征，如对产品质量、服务、品牌等的重视程度，而不是企业自身的特征。 3.因此，这种细分依据更符合“客户特征变量”或“消费者行为变量”，而不是“企业特征变量”。 4.企业特征变量用于区分不同企业之间的差异，而题目中强调的是客户对产品各方面的关注，属于客户层面的细分标准。祝您学习愉快！

阅读 51

收藏 0
15题生活习俗应该是心理因素吧？为什么不选
周老师 | 提问时间：02/06 19:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “反映不同民族生活习俗特点”——本质是民族身份带来的文化认同需求，属于“民族”这一人口属性的延伸需求，而非个人主观的心理偏好，因此，没有体现心理因素祝您学习愉快！

阅读 52

收藏 0
工程绿化不达标罚款，在转固时可以计入资产原值吗，政府会计
王一老师 | 提问时间：02/06 17:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：工程绿化不达标罚款不属于达到固定资产的必要支出，所以不能计入固定资产成本祝您学习愉快！

阅读 63

收藏 0
甲公司持有乙公司（非关联）21%股权（其中通过风险投资机构持有2%），2%，肯定是按照金融工具算了，那19%呢，是按照金融工具还是权益法。
欧阳老师 | 提问时间：02/06 09:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司持有乙公司21%的股权，其中2%通过风险投资机构持有，剩余19%直接持有。对于这19%的股权，是否采用权益法或金融工具核算，取决于甲公司是否对乙公司具有重大影响。 1.如果甲公司对乙公司具有重大影响（通常指持股20%以上或虽不足20%但实质上能参与乙公司财务和经营政策的制定），则应采用权益法核算。 2.如果甲公司对乙公司不具有重大影响，则应将19%的股权作为金融工具核算，具体分类为交易性金融资产或其他权益工具投资，取决于其持有目的和业务模式。因此，19%的股权是否采用权益法，需根据甲公司是否对乙公司具有重大影响判断。若无重大影响，则按金融工具核算。祝您学习愉快！

阅读 55

收藏 0
会计报酬率用的是税后经营净利润，投资报酬率用的是税前经营利润，为什么不同
汪老师 | 提问时间：02/05 20:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：教材给出的公式就是如此的，也并没有介绍原因，咱们可以详细记忆一下祝您学习愉快！

阅读 78

收藏 0
例题1 电池生产后买给储能单位所以电池是上游储能是电池的下游吧？答案解析是不是说反了
小赵老师 | 提问时间：02/05 19:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，说反了。储能技术属于电池产品的上游，是因为储能技术是电池研发和生产过程中所需的技术支持，而不是电池的使用环节。力辉公司收购储能技术研究院，是为了增强自身电池产品的研发能力，因此属于对上游资源的整合。而如果电池生产后卖给储能单位，电池作为产品流向储能单位，此时储能单位是电池的下游。但题目中强调的是“储能技术”对电池研发的作用，因此储能技术属于电池研发的上游环节。祝您学习愉快！

阅读 72

收藏 0
生产型企业在分录借应收账款贷主营业务收入后面只附发票可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：02/05 19:04

#CPA#

您好，是的，这个后面附发票就可以

阅读 13

收藏 0
老师，红字发票要怎么开呀？
刘艳红老师 | 提问时间：02/05 16:37

#CPA#

您好，直接红冲就可以了，电子税务局上面主页上面就红字发票开具

阅读 9

收藏 0
为什么说与收入完整性控制测试更有效，与收入发生认定，实质性程序更有效?这怎么理解？
朴老师 | 提问时间：02/05 16:08

#CPA#

收入完整性认定：目标是确保所有真实收入都已入账，没有漏记。这类错报多是流程漏洞导致的，控制测试能直接验证企业 “销售→开票→记账” 的内控是否有效运行，从而高效降低漏记风险。收入发生认定：目标是确保账上的收入都是真实发生的，没有虚构。虚构收入通常是故意舞弊，内控可能被绕过，而实质性程序（如函证客户、核对银行流水）能直接验证交易真实性，比控制测试更可靠。

阅读 19

收藏 0
老师，我们公司跟供应商付款是A公司，现在他A公司注销了，开票是B公司，这种的可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：02/05 15:43

#CPA#

您好，那合同也变更下就可以

阅读 31

收藏 0
请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师高新企业关于增值税还有什么政策
apple老师 | 提问时间：02/05 14:33

#CPA#

同学你好，目前的话，除了企业所的税加算扣除外，主要就是增值税的5%加算扣除，

阅读 6

收藏 0
老师，公司账上挂其他应收-B公司150万，这家B公司注销了怎么办
小菲老师 | 提问时间：02/05 14:22

#CPA#

同学，你好转到营业外支出

阅读 7

收藏 0
老师开出去的发票要和销售合同要对得上的吧，否则就是虚假交易？
小菲老师 | 提问时间：02/05 13:12

#CPA#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 6

收藏 0
老师，境外单位打款进来的收入，符合什么条件可以免税申报？
小菲老师 | 提问时间：02/05 12:15

#CPA#

同学，你好如果该收入来源于向境外单位销售的完全在境外消费的服务，且属于中国增值税法规规定的跨境应税行为范围，通常可以适用增值税零税率或免税政策。例如，跨境设计服务、软件服务、技术服务等，若服务的接受方为境外单位，且服务完全在境外使用，可享受免税待遇。

阅读 7

收藏 0
朴老师解答老师师我没有多结转库存商品我都还没结转呢结转是那个分录吗
朴老师 | 提问时间：02/05 12:05

#CPA#

你做借库存商品贷生产成本或者制造费用了吗

阅读 47

收藏 0
这题子公司减值250，那么在母公司合并报表中为什么不是按账面价值份额250*0.8来计提减值损失，而是全额计入减值损失
朴老师 | 提问时间：02/05 11:46

#CPA#

合并报表按资产组整体核算（含母公司商誉 + 子公司 100% 可辨认净资产），并非按持股比例拆分，因此减值全额计提：资产组账面价值 = 商誉 100 万 + 子公司可辨认净资产 1050 万 = 1150 万，减值总额 = 1150-800=350 万；合并报表对子公司可辨认净资产100% 全额合并，仅通过少数股东权益列示 20% 份额，减值先冲减商誉、再全额冲减子公司可辨认净资产，而非按 80% 计提；少数股东对应减值部分仅调整少数股东权益，不影响减值总额的全额确认。答案：B

阅读 26

收藏 0
老师应视指南中347页例题5中可转债计提利息分录计算20年摊余成本分录怎么写
郭老师 | 提问时间：02/05 11:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：财务费用435.35 　　贷：应付债券——应计利息300 　　　　　　　　——利息调整135.35 借：应付债券——应计利息300 　　贷：银行存款300 这两个分录，再结合发行时的分录，可以算出来摊余成本祝您学习愉快！

阅读 60

收藏 0
甲公司为一国有企业，主要从事商品买卖。乙公司为一电影公司，现拟拍摄一部电影，总投资约1000万元。甲公司投资300万元，乙公司投资700万元。约定该影片的收益共享、风险共担（甲乙公司按收入分成，分成比例为3:7。收入高则分成高；无收入则无分成，投资款相应就无法收回）。甲公司执行小企业会计准则。甲公司投资支出300万元时，如何进行账务处理？如果执行企业会计准则，又如何进行账务处理？依据又是什么。具体第几条。请懂的老师回答，不要不懂装懂，乱说一通。
欧阳老师 | 提问时间：02/05 10:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于实务方面的问题，可以在网校实务答疑板咨询 //www.fawtography.com/wenda/tiwen 祝您学习愉快！

阅读 63

收藏 0
b公司相当于a公司的部门，合在一个账套里面做账，报税怎么报呢
小菲老师 | 提问时间：02/05 10:22

#CPA#

同学，你好 b公司是独立的，报税，单独报

阅读 40

收藏 0
老师您好，2月份还能发一次性年终奖金吗？谢谢
小菲老师 | 提问时间：02/05 10:11

#CPA#

同学，你好是可以的

阅读 9

收藏 0
我单位是食品加工业，我方将货送至国内港口，向马来西亚公司开具发票，涉及到税务问题，我方如何开具发票
周老师 | 提问时间：02/05 09:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出口货物，涉及出口退免税问题。开票的话，开具零税率和免税的普通发票。祝您学习愉快！

阅读 70

收藏 0
请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接!老师承担票据对方不收，自己可以撤回吗
apple老师 | 提问时间：02/05 08:56

#CPA#

同学你好，应该是有个期限在多久不收会被退回，但是，实务中都是通知对方拒绝接受，就会被退回了

阅读 9

收藏 0
老师 1.生产领原材料怎么做分录 2.月底结转生产成本分录是怎样的
刘艳红老师 | 提问时间：02/04 16:55

#CPA#

您好，借：生产成本贷：原材料

阅读 20

收藏 0
我们公司有2家公司在一个厂里，一套账，可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：02/04 16:50

#CPA#

您好，这个最好是分开做

阅读 28

收藏 0
老师月底结转生产成本的分录是怎样的麻烦写下是全部一次性结转吗
朴老师 | 提问时间：02/04 16:40

#CPA#

一、月底生产成本结转核心分录 1. 结转完工产品成本（核心步骤）借：库存商品 —XX 产品贷：生产成本 — 直接材料贷：生产成本 — 直接人工贷：生产成本 — 制造费用 2. 若有未完工在产品，生产成本保留余额，无需全转；无在产品则全额结转至库存商品。 3. 后续库存商品销售后，再结转主营业务成本借：主营业务成本贷：库存商品 —XX 产品二、是否一次性全额结转？不是，仅结转当月完工入库产品对应的生产成本；未完工的在产品成本继续留在生产成本科目借方，作为期末余额，下月继续归集成本。 ✅ 无在产品（全部完工）：生产成本全额结转，科目期末无余额； ✅ 有在产品：按完工产品成本占比分配，仅转完工部分。附：制造费用先结转至生产成本（结转生产成本前必做）借：生产成本 — 制造费用贷：制造费用 — 水电费 / 折旧费 / 车间工资等

阅读 52

收藏 0
请贾苹果老师回答谢谢！如何计提坏账，怎么做分录，附件需要什么
apple老师 | 提问时间：02/04 15:44

#CPA#

同学你好，是指应收账款吧，如果是的话，分两种情况

阅读 22

收藏 0
老师，请问一下农业公司。向农民个人租地，老板说，租地合同＋收据签字按手印＋微信付款截图也可以对吗银行卡转太多笔账怕封了。这种没有必须要求公户付款的吧。
郭老师 | 提问时间：02/04 15:11

#CPA#

可以的，只要是你公司的业务公户支付是最正规的，不管有没有发票

阅读 33

收藏 0
老师，这个题怎么做啊？
朴老师 | 提问时间：02/04 15:05

#CPA#

2022 年因股份支付修改，影响当期损益金额为77 万元（选 B）。 2021 年确认费用：(20−3)×1×15×1/3=85万修改后按新期权算累计应确认费用：(20−2)×1×18×2/4=162万 2022 年当期确认：162−85=77万

阅读 28

收藏 0
物业公司的公共收益主要包括哪些，在审计过程中，需要按照实际收到金额确认还是按照权责发生制确认，公共支出金额包括哪些，更换小区的坐椅，修补网球场设施算不算公共收益支出
朴老师 | 提问时间：02/04 14:28

#CPA#

一、物业公司公共收益主要包含小区公共区域的经营收入，核心有：公共车位租赁 / 停车费、电梯 / 楼道 / 园区广告位租赁费小区公共用房（活动室、商铺）出租收入公共区域摆摊 / 场地使用费、快递柜 / 饮水机等设备入驻费小区公共配套设施（泳池、球场）经营收入等二、审计确认原则按权责发生制确认，而非仅实际收款；需匹配收入所属期间，未收款的计提应收，已收款但未到所属期的计入预收。三、公共收益支出主要包含仅限小区公共区域、共用设施设备的维护、修缮、改造及相关运营支出，核心有：公共设施维修（道路、路灯、健身器材）、公共区域保洁 / 绿化升级、共用设备改造、公共收益相关税费 / 管理成本等。四、座椅更换、网球场设施修补属于公共收益支出，二者均为小区公共区域的共用设施设备修缮，符合公共收益专款专用的使用范围。

阅读 34

收藏 0

搜索专区

没有你想要的答案，搜索一下试试？

没有找到问题？直接来提问

免费专区

财税问答

免费试听

免费题库

免费直播

免费资料