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甲公司年初未分配利润为-900万元，本年实现的净利润为2500万元。按照法律规定，净利润要提取10%的盈余公积金。预计未来需增加长期资本4000万元。公司的目标资本结构是债务资本占60%，权益资本占40%。公司采用剩余股利政策，则公司本年应分配的股利是多少
赵老师 | 提问时间：02/06 23:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，计算本年可供分配的利润。年初未分配利润为-900万元，本年净利润为2500万元，因此可供分配的利润为： 2500-900=1600（万元）接着，提取10%的盈余公积金。提取金额为： 1600×10%=160（万元）提取盈余公积金后，剩余的利润为： 1600-160=1440（万元）根据目标资本结构，未来需增加长期资本4000万元，其中权益资本占40%，即： 4000×40%=1600（万元）由于剩余利润1440万元小于所需权益资本1600万元，因此本年应将全部剩余利润用于留存，以满足权益资本需求。因此，本年应分配的股利为： 1440-1440=0（万元）综上，公司本年应分配的股利为0万元。祝您学习愉快！

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16题与企业同等关注体现价值观相似性符合企业特征变量为什额为什么不选？
郭老师 | 提问时间：02/06 20:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业特征变量通常是指企业在规模、行业地位、技术水平、管理能力等方面的特征，而不是指客户的价值观或关注点。 2.新马公司选择的目标顾客是“同等关注本公司产品各方面的客户”，这反映的是客户自身的特征，如对产品质量、服务、品牌等的重视程度，而不是企业自身的特征。 3.因此，这种细分依据更符合“客户特征变量”或“消费者行为变量”，而不是“企业特征变量”。 4.企业特征变量用于区分不同企业之间的差异，而题目中强调的是客户对产品各方面的关注，属于客户层面的细分标准。祝您学习愉快！

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15题生活习俗应该是心理因素吧？为什么不选
周老师 | 提问时间：02/06 19:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “反映不同民族生活习俗特点”——本质是民族身份带来的文化认同需求，属于“民族”这一人口属性的延伸需求，而非个人主观的心理偏好，因此，没有体现心理因素祝您学习愉快！

阅读 49

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工程绿化不达标罚款，在转固时可以计入资产原值吗，政府会计
王一老师 | 提问时间：02/06 17:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：工程绿化不达标罚款不属于达到固定资产的必要支出，所以不能计入固定资产成本祝您学习愉快！

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甲公司持有乙公司（非关联）21%股权（其中通过风险投资机构持有2%），2%，肯定是按照金融工具算了，那19%呢，是按照金融工具还是权益法。
欧阳老师 | 提问时间：02/06 09:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司持有乙公司21%的股权，其中2%通过风险投资机构持有，剩余19%直接持有。对于这19%的股权，是否采用权益法或金融工具核算，取决于甲公司是否对乙公司具有重大影响。 1.如果甲公司对乙公司具有重大影响（通常指持股20%以上或虽不足20%但实质上能参与乙公司财务和经营政策的制定），则应采用权益法核算。 2.如果甲公司对乙公司不具有重大影响，则应将19%的股权作为金融工具核算，具体分类为交易性金融资产或其他权益工具投资，取决于其持有目的和业务模式。因此，19%的股权是否采用权益法，需根据甲公司是否对乙公司具有重大影响判断。若无重大影响，则按金融工具核算。祝您学习愉快！

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会计报酬率用的是税后经营净利润，投资报酬率用的是税前经营利润，为什么不同
汪老师 | 提问时间：02/05 20:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：教材给出的公式就是如此的，也并没有介绍原因，咱们可以详细记忆一下祝您学习愉快！

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例题1 电池生产后买给储能单位所以电池是上游储能是电池的下游吧？答案解析是不是说反了
小赵老师 | 提问时间：02/05 19:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，说反了。储能技术属于电池产品的上游，是因为储能技术是电池研发和生产过程中所需的技术支持，而不是电池的使用环节。力辉公司收购储能技术研究院，是为了增强自身电池产品的研发能力，因此属于对上游资源的整合。而如果电池生产后卖给储能单位，电池作为产品流向储能单位，此时储能单位是电池的下游。但题目中强调的是“储能技术”对电池研发的作用，因此储能技术属于电池研发的上游环节。祝您学习愉快！

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老师应视指南中347页例题5中可转债计提利息分录计算20年摊余成本分录怎么写
郭老师 | 提问时间：02/05 11:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：财务费用435.35 　　贷：应付债券——应计利息300 　　　　　　　　——利息调整135.35 借：应付债券——应计利息300 　　贷：银行存款300 这两个分录，再结合发行时的分录，可以算出来摊余成本祝您学习愉快！

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甲公司为一国有企业，主要从事商品买卖。乙公司为一电影公司，现拟拍摄一部电影，总投资约1000万元。甲公司投资300万元，乙公司投资700万元。约定该影片的收益共享、风险共担（甲乙公司按收入分成，分成比例为3:7。收入高则分成高；无收入则无分成，投资款相应就无法收回）。甲公司执行小企业会计准则。甲公司投资支出300万元时，如何进行账务处理？如果执行企业会计准则，又如何进行账务处理？依据又是什么。具体第几条。请懂的老师回答，不要不懂装懂，乱说一通。
欧阳老师 | 提问时间：02/05 10:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于实务方面的问题，可以在网校实务答疑板咨询 //www.fawtography.com/wenda/tiwen 祝您学习愉快！

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我单位是食品加工业，我方将货送至国内港口，向马来西亚公司开具发票，涉及到税务问题，我方如何开具发票
周老师 | 提问时间：02/05 09:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出口货物，涉及出口退免税问题。开票的话，开具零税率和免税的普通发票。祝您学习愉快！

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老师 1.生产领原材料怎么做分录 2.月底结转生产成本分录是怎样的
刘艳红老师 | 提问时间：02/04 16:55

#CPA#

您好，借：生产成本贷：原材料

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我们公司有2家公司在一个厂里，一套账，可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：02/04 16:50

#CPA#

您好，这个最好是分开做

阅读 21

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老师月底结转生产成本的分录是怎样的麻烦写下是全部一次性结转吗
朴老师 | 提问时间：02/04 16:40

#CPA#

一、月底生产成本结转核心分录 1. 结转完工产品成本（核心步骤）借：库存商品 —XX 产品贷：生产成本 — 直接材料贷：生产成本 — 直接人工贷：生产成本 — 制造费用 2. 若有未完工在产品，生产成本保留余额，无需全转；无在产品则全额结转至库存商品。 3. 后续库存商品销售后，再结转主营业务成本借：主营业务成本贷：库存商品 —XX 产品二、是否一次性全额结转？不是，仅结转当月完工入库产品对应的生产成本；未完工的在产品成本继续留在生产成本科目借方，作为期末余额，下月继续归集成本。 ✅ 无在产品（全部完工）：生产成本全额结转，科目期末无余额； ✅ 有在产品：按完工产品成本占比分配，仅转完工部分。附：制造费用先结转至生产成本（结转生产成本前必做）借：生产成本 — 制造费用贷：制造费用 — 水电费 / 折旧费 / 车间工资等

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请贾苹果老师回答谢谢！如何计提坏账，怎么做分录，附件需要什么
apple老师 | 提问时间：02/04 15:44

#CPA#

同学你好，是指应收账款吧，如果是的话，分两种情况

阅读 15

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老师，请问一下农业公司。向农民个人租地，老板说，租地合同＋收据签字按手印＋微信付款截图也可以对吗银行卡转太多笔账怕封了。这种没有必须要求公户付款的吧。
郭老师 | 提问时间：02/04 15:11

#CPA#

可以的，只要是你公司的业务公户支付是最正规的，不管有没有发票

阅读 26

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老师，这个题怎么做啊？
朴老师 | 提问时间：02/04 15:05

#CPA#

2022 年因股份支付修改，影响当期损益金额为77 万元（选 B）。 2021 年确认费用：(20−3)×1×15×1/3=85万修改后按新期权算累计应确认费用：(20−2)×1×18×2/4=162万 2022 年当期确认：162−85=77万

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物业公司的公共收益主要包括哪些，在审计过程中，需要按照实际收到金额确认还是按照权责发生制确认，公共支出金额包括哪些，更换小区的坐椅，修补网球场设施算不算公共收益支出
朴老师 | 提问时间：02/04 14:28

#CPA#

一、物业公司公共收益主要包含小区公共区域的经营收入，核心有：公共车位租赁 / 停车费、电梯 / 楼道 / 园区广告位租赁费小区公共用房（活动室、商铺）出租收入公共区域摆摊 / 场地使用费、快递柜 / 饮水机等设备入驻费小区公共配套设施（泳池、球场）经营收入等二、审计确认原则按权责发生制确认，而非仅实际收款；需匹配收入所属期间，未收款的计提应收，已收款但未到所属期的计入预收。三、公共收益支出主要包含仅限小区公共区域、共用设施设备的维护、修缮、改造及相关运营支出，核心有：公共设施维修（道路、路灯、健身器材）、公共区域保洁 / 绿化升级、共用设备改造、公共收益相关税费 / 管理成本等。四、座椅更换、网球场设施修补属于公共收益支出，二者均为小区公共区域的共用设施设备修缮，符合公共收益专款专用的使用范围。

阅读 27

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师去年的发票，我现在才入账，怎么做账啊
apple老师 | 提问时间：02/04 13:47

#CPA#

同学你好，去年的发票去年没有任何账务处理时，可以直接做到今年的账上的

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老师，我们是建筑公司，关于签订分包合同，什么条件下可以约定同时开材料和工程服务发票？
郭老师 | 提问时间：02/04 13:00

#CPA#

你好，同一个项目不能这么开这个工程就是包含着材料了，你再开一次材料不就重复了

阅读 23

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老师，我们是建筑公司，给一家自然人独资企业分包了一个保温材料施工的活（签订的是《保温安装服务分包合同》，合同约定该工程是包工包料），该企业营业执照经营范围也有“保温工程施工”“防水工程施工”等字样，但是自224年合作以来，对方都给我们开的是材料发票（非金属矿物制品*保温管），前前后后开了了100多万了，这个有什么问题吗？
郭老师 | 提问时间：02/04 10:52

#CPA#

合同和发票不一致要开建筑服务的发票他是一般纳税人的话多交了税款，你多抵扣了

阅读 37

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我们公司要追加注册资本，500万的注册资本已经用完了，现在在追加，当流程没走完，投资人可以先把投资款打进来吗？
郭老师 | 提问时间：02/04 09:23

#CPA#

可以的，做资本公积里面

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老师，餐饮公司不能开专票吗，只能开普票吗
郭老师 | 提问时间：02/04 09:14

#CPA#

可以开专票，也可以开普票

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请贾苹果老师回答谢谢！如果未汇算清缴，是不是可以反结账去调账，调了后汇算清缴用最新报表就可以，去年各季度的是不是不用又去重新申报报表呢
apple老师 | 提问时间：02/04 09:06

#CPA#

同学你好。对的，你家财报不对外公布，公司内部也没有规定不允许反结账，那么，确实你就你说的，可以反结账，第四季度可以不更正申报汇算时按照新报表申报就可以

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一般搞税务顾问主要做什么工作的
郭老师 | 提问时间：02/04 08:13

#CPA#

在遵守税法的前提下，做个税务筹划税务咨询政策解读税务管理，降低税务风险

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师收到红冲发票如何做账!另外今年有什么新政策吗？
apple老师 | 提问时间：02/04 08:04

#CPA#

同学你好，我给你解答

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港航公司拿地时，地块范围包括码头以及码头外面部分（都处于水面以下，红线以内）.水利部门对码头以外、红线以内、处于水下的土地，不准使用。问题： 1.该红线的具体名称是什么？ 2.对于上述码头以外、红线以内、处于水面以下、水利厅“不准使用”的土地，是否需要缴纳土地使用税？
欧阳老师 | 提问时间：02/04 07:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该红线的具体名称是“用地红线”或“规划红线”，通常指经批准用于特定用途的土地边界范围。 2.不需要。根据相关规定，港口的泊位用地（包括岸边码头、伸入水中的浮码头等）免征城镇土地使用税。而码头以外、红线以内、处于水面以下、水利部门“不准使用”的土地，属于未实际使用的水域范围，不属于应税土地，因此无需缴纳城镇土地使用税。祝您学习愉快！

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港航公司拿地时，地块范围包括上面说的码头以及码头外面部分（都处于水面以下，红线以内）.水利部门对码头以外、红线以内、处于水下的土地，不准使用。问题：对于上述码头以外、红线以内的不准使用的土地，是否需要缴纳土地使用税？
郭老师 | 提问时间：02/03 19:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，老师这边只负责应试，对于实务问题并不是很了解，避免回复错误给您造成困扰，建议您咨询当地税务局或在实务答疑板提问：//www.fawtography.com/wenda/ 祝您学习愉快！

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政府投资公寓项目，在做竣工审计中，主体工程完工后又对外部燃气管道做了单独工程15万左右，没有包含在主体项目招标中，这个单独的工程需要做招标控制价和结算报告吗
朴老师 | 提问时间：02/03 19:24

#CPA#

需做结算报告（必备，作为竣工审计、付款核心依据），无需单独做招标控制价（未走招标流程）；需补充工程洽商 / 签证、补充施工合同、工程量确认单等佐证，造价需经审核定案，确保费用被竣工审计认可。

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老师，我们是建筑公司，分包出去的活是连工带料，其中对方给我开了一张材料发票，这个算是材料成本？还是劳务成分呢？
郭老师 | 提问时间：02/03 18:33

#CPA#

这个属于材料成本的

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现金管理随机模式的公式有什么记忆技巧吗
范老师 | 提问时间：02/03 16:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以通过理解公式的原理和各参数的含义来帮助记忆。比如下限（L），它受到企业每日的最低现金需要、管理人员的风险承受倾向等因素影响，是维持正常经营活动必不可少的现金支出，根据企业实际情况确定，相对好记。现金返回线（R）公式R=（3bδ2/4i）^（1/3）+L，它是随机模式下的最佳现金持有量，是根据企业每日现金流量变动的标准差、有价证券的日利息率以及每次有价证券的固定转换成本等因素计算得出。可以结合其原理来记，它综合考虑了现金流量波动、转换成本和利息成本等因素。上限（H）公式H=3R-2L，可以结合随机模式下现金余额调整规则来理解，上限和下限、回归线之间存在这样的数量关系，记住这个规则也就容易记住公式了。另外，多通过做题来运用这些公式，也能加深记忆。祝您学习愉快！

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