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老师应视指南中347页例题5中可转债计提利息分录计算20年摊余成本分录怎么写
郭老师 | 提问时间：02/05 11:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：财务费用435.35 　　贷：应付债券——应计利息300 　　　　　　　　——利息调整135.35 借：应付债券——应计利息300 　　贷：银行存款300 这两个分录，再结合发行时的分录，可以算出来摊余成本祝您学习愉快！

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甲公司为一国有企业，主要从事商品买卖。乙公司为一电影公司，现拟拍摄一部电影，总投资约1000万元。甲公司投资300万元，乙公司投资700万元。约定该影片的收益共享、风险共担（甲乙公司按收入分成，分成比例为3:7。收入高则分成高；无收入则无分成，投资款相应就无法收回）。甲公司执行小企业会计准则。甲公司投资支出300万元时，如何进行账务处理？如果执行企业会计准则，又如何进行账务处理？依据又是什么。具体第几条。请懂的老师回答，不要不懂装懂，乱说一通。
欧阳老师 | 提问时间：02/05 10:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于实务方面的问题，可以在网校实务答疑板咨询 //www.fawtography.com/wenda/tiwen 祝您学习愉快！

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我单位是食品加工业，我方将货送至国内港口，向马来西亚公司开具发票，涉及到税务问题，我方如何开具发票
周老师 | 提问时间：02/05 09:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出口货物，涉及出口退免税问题。开票的话，开具零税率和免税的普通发票。祝您学习愉快！

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港航公司拿地时，地块范围包括码头以及码头外面部分（都处于水面以下，红线以内）.水利部门对码头以外、红线以内、处于水下的土地，不准使用。问题： 1.该红线的具体名称是什么？ 2.对于上述码头以外、红线以内、处于水面以下、水利厅“不准使用”的土地，是否需要缴纳土地使用税？
欧阳老师 | 提问时间：02/04 07:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该红线的具体名称是“用地红线”或“规划红线”，通常指经批准用于特定用途的土地边界范围。 2.不需要。根据相关规定，港口的泊位用地（包括岸边码头、伸入水中的浮码头等）免征城镇土地使用税。而码头以外、红线以内、处于水面以下、水利部门“不准使用”的土地，属于未实际使用的水域范围，不属于应税土地，因此无需缴纳城镇土地使用税。祝您学习愉快！

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港航公司拿地时，地块范围包括上面说的码头以及码头外面部分（都处于水面以下，红线以内）.水利部门对码头以外、红线以内、处于水下的土地，不准使用。问题：对于上述码头以外、红线以内的不准使用的土地，是否需要缴纳土地使用税？
郭老师 | 提问时间：02/03 19:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，老师这边只负责应试，对于实务问题并不是很了解，避免回复错误给您造成困扰，建议您咨询当地税务局或在实务答疑板提问：//www.fawtography.com/wenda/ 祝您学习愉快！

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现金管理随机模式的公式有什么记忆技巧吗
范老师 | 提问时间：02/03 16:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以通过理解公式的原理和各参数的含义来帮助记忆。比如下限（L），它受到企业每日的最低现金需要、管理人员的风险承受倾向等因素影响，是维持正常经营活动必不可少的现金支出，根据企业实际情况确定，相对好记。现金返回线（R）公式R=（3bδ2/4i）^（1/3）+L，它是随机模式下的最佳现金持有量，是根据企业每日现金流量变动的标准差、有价证券的日利息率以及每次有价证券的固定转换成本等因素计算得出。可以结合其原理来记，它综合考虑了现金流量波动、转换成本和利息成本等因素。上限（H）公式H=3R-2L，可以结合随机模式下现金余额调整规则来理解，上限和下限、回归线之间存在这样的数量关系，记住这个规则也就容易记住公式了。另外，多通过做题来运用这些公式，也能加深记忆。祝您学习愉快！

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去年主营业成本科目应用错，计入主营业务收入借方，但是净利润金额等不变，已完成季度报税，应该怎么调账
王一老师 | 提问时间：02/03 16:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于是对去年的错账进行调整，损益类科目应通过“以前年度损益调整”进行处理。原错误分录将主营业务成本计入了主营业务收入借方，调整时应将错误的处理冲回，并正确记录主营业务成本。调整分录如下：借：以前年度损益调整主营业务收入之后，还需要考虑对利润分配的影响，将“以前年度损益调整”科目余额结转到“利润分配——未分配利润”：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整以上调账分录能纠正去年主营业务成本科目的错误应用，使账目记录准确。祝您学习愉快！

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某工业项目需要原始投资150万元，其中固定资产投资100万元，（全部为贷款，年利率10%，货款期限6年）开办费投资30万元，流动资金投资20万元。建设期为2年，建设期资本化利息30万元。固定资产投资和开办费投资在建设期内均匀投入，流动资金于第2年年末投入。该项目寿命期为10年，固定资产按直线法计提折旧，期满有10万元净残值；开办费自投产年份起分5年摊销完毕。预计投产后第一年获10万元利润，以后每年递增5万元；流动资金于终结点一次收回。要求： 1. 计算项目计算期各年的净现金流量。 2. 计算该项目的投资回收期。老师麻烦问一下这题货款期限6年年利率10% 那经营期的现金流量要考虑这个利息吗这个是否符合全投资假设呀
欧阳老师 | 提问时间：02/03 14:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，符合全投资假设。全投资假设下，项目的现金流量计算不考虑资金来源，即不区分自有资金和贷款资金，只考虑项目本身的现金流入和流出。因此，经营期的现金流量中不需要单独考虑贷款利息的支付，因为利息支出已经通过折现率（资金成本）在净现值等指标中体现。具体解释如下： 1.全投资假设的核心是将项目视为独立的经济实体，只关注项目本身的现金流量，不考虑融资方式。因此，贷款利息支出不作为单独的现金流出，而是通过折现率（如10%）隐含在计算中。 2.在计算经营期的现金流量时，利润已经扣除了利息费用的影响（如果涉及税后利润计算），但全投资假设下通常直接以税后经营净现金流量为基础，不单独列示利息支出。 3.项目寿命期内的贷款本金和利息偿还，属于融资活动，不在全投资假设的经营现金流量中体现。因此，这道题的经营期现金流量计算不需要单独考虑贷款利息，只需关注税后经营利润、折旧摊销、残值回收和流动资金回收等因素。祝您学习愉快！

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征鸿老师注会财管第三章25讲债券估值的影响因素中第17分钟左右，关于周期性的解释中0时点，6.31，但是6月份是30天，没有31号呢
王一老师 | 提问时间：02/03 14:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解正确，应该是6.30 祝您学习愉快！

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原来的股东占200股，但是实收资本只有50万，还没有补缴，现在一个股东占45股，投了两百多万，要怎么记账，着急，希望老师说清楚做账的规则
文文老师 | 提问时间：02/03 11:20

#CPA#

按实际收到的款入实收资本-某某股东多交的，转为资本公积

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老师，印花税要购销合同和账簿都要报税吗？
小菲老师 | 提问时间：02/03 10:48

#CPA#

同学，你好购销合同需要的

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老师请教几个问题像生产部门领东西出去是生产成本研发部门领东西出去是研发部门那像我们综合部和销售部门领东西出去是对应什么科目呢
刘艳红老师 | 提问时间：02/03 10:37

#CPA#

您好，可以计入管理费用或销售费用中

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老师像生产部门领东西出去是生产成本研发部门领东西出去是研发部门那像我们综合部和销售部门领东西出去是对应什么科目呢
文文老师 | 提问时间：02/03 10:34

#CPA#

综合部对应管理费用销售部门对应销售费用

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老师，小微一般纳税人增值税税负多少
刘艳红老师 | 提问时间：02/03 10:04

#CPA#

您好，这个是税负表，你看下吧

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老师，我们公司已经税务注销，正在准备销户，审计让开开户清单，我想提供一个正在销户的证明，这个证明应该怎么写
小菲老师 | 提问时间：02/03 09:28

#CPA#

同学，你好你把什么时候注销了什么户，写清楚。附上销户回单

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开专票和开普票的做账分别是什么
家权老师 | 提问时间：02/03 09:22

#CPA#

都是一样的做账，价税分离

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投资性房地产，转公允模式，贷方形成其他综合收益，那应纳税所得额该怎么计算？是利润总额+其他综合收益还是？
秦老师 | 提问时间：02/03 09:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投资性房地产转公允模式，贷方形成的其他综合收益不计入应纳税所得额，因为税法不认可公允价值。在计算应纳税所得额时，不需要考虑这部分其他综合收益，也就是不用在利润总额基础上加其他综合收益。比如自用房地产出租，账面300，公允价值310，这10万的其他综合收益不计入应纳税所得额。祝您学习愉快！

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老师，流转单是什么呀
郭老师 | 提问时间：02/03 08:29

#CPA#

流转单是一种用于记录和管理物品、文件或任务流转过程的文档比如与实物绑定，包含条码、工序信息，用于工序控制和扫码识别电子货运单，跟踪货物运输、派单及状态更新

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一个公司可以办多个一般户吗？
郭老师 | 提问时间：02/03 08:08

#CPA#

可以的可以办理多个

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3题市占率50% 不超过1 应该是瘦狗业务吧
周老师 | 提问时间：02/02 22:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。该业务属于现金牛业务。波士顿矩阵中，业务分类取决于市场增长率和相对市场占有率。达梦公司的家装业务市场占有率超过50%，说明其相对市场占有率高；但市场进入低速增长阶段，市场增长率低。高市场占有率和低市场增长率的组合符合现金牛业务的特征。现金牛业务的特点是能产生大量现金流，但增长潜力有限，企业通常会将资源从现金牛业务转移到其他业务。祝您学习愉快！

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17题为什么不选B 同为服务业无竞争关系
小赵老师 | 提问时间：02/02 21:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在该题中，“组织相关管理人员走访学习了某著名连锁餐饮集团管理下属分店的经验”属于过程或活动基准，而不属于一般基准。一般基准是指以具有相同业务功能但不存在直接竞争关系的企业为基准进行比较。虽然连锁超市和著名连锁餐饮集团都属于服务业且无竞争关系，但这里茂林公司学习的是连锁餐饮集团管理下属分店的经验，重点在于具体的管理过程和活动，并非基于相同业务功能的整体比较，所以不选一般基准。另外，“开展了顾客满意度调查”属于顾客基准；“瞄准本行业标杆企业制定了整改方案”属于竞争性基准。祝您学习愉快！

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划疑问的地方，为啥不是公允价值变动损益，为啥都放在公允价值变动里啊
小林老师 | 提问时间：02/02 20:15

#CPA#

你好，正在回复题目

阅读 38

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不参与配股股东的财富减少等于参与配股股东财富的增加吗
汪老师 | 提问时间：02/02 19:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不，不参与配股股东的财富减少并不一定等于参与配股股东财富的增加。在配股过程中，若有股东不参与配股，其在公司中的股权比例会下降，若公司盈利水平短期内未相应提升，每股收益会被摊薄，股东享有的公司净利润份额减少，财富可能减少。而参与配股的股东，投入额外资金增加投资份额，若公司能合理运用配股资金提升业绩，股价可能上涨，股东财富可能增加。但这两者之间不存在必然的相等关系。比如在某案例中，某股东不参与配股，其股票价值因股权稀释等因素从100000元变为95748元，财富损失4252元；而对于参与配股的股东，其花费资金参与配股后，持有的股票价值增加额与不参与配股股东的财富损失额并无直接相等关系，因为公司整体价值受多种因素影响，如配股资金的使用效率、市场环境等。所以，不参与配股股东的财富减少和参与配股股东财富的增加没有必然相等的联系，要结合具体情况分析。祝您学习愉快！

阅读 63

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老师，银行流水中，一正一负这种，现金流量项目选什么？算不算影响现金流量？
家权老师 | 提问时间：02/02 17:04

#CPA#

负数选择正数那个相同的现金流项目就抵消了

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什么情况下要报经营所得先签合同再卖的怎么还有卖不出去的呢企业所得税平时都不交只是汇算清缴时再交吗拿到承兑汇票时的分录购买原材料做账，一预到底原则吗 12月发票次年2，3月份才到，怎么做账商标申请有发票吗一般纳税人开票限额多少低值易耗品一次摊销法什么意思设备款收到而商品未发出的会计分录一般纳税人多久报一次什么税
朴老师 | 提问时间：02/02 16:45

#CPA#

经营所得申报：个体工商户、个独投资者、合伙企业个人合伙人，及个人从事生产经营 / 承包承租所得需申报签合同后卖不出：合同是合意约定，买方违约、资金问题、市场 / 政策变动等均会导致交易无法完成企业所得税：按季预缴，次年 5 月 31 日前汇算清缴，多退少补，非平时不交收承兑汇票分录：借：应收票据贷：应收账款 / 主营业务收入 / 应交税费 - 销项税额原材料做账：实务推荐一预到底，暂估不挂暂估进项，收票后红字冲销再重新入账 12 月费用次年 2-3 月收票：12 月暂估入账，次年收票后红字冲暂估，按发票重新入账商标申请：有发票，商标局 / 代理机构开具商标注册 / 代理费发票一般纳税人开票限额：税务局核定（万元 / 十万元 / 百万元版），超限额需申请增版，无默认限额低值易耗品一次摊销：领用 / 购入时，将全部价值一次性计入当期成本费用，后续仅备查收设备款未发货分录：借：银行存款贷：合同负债 / 预收账款；发货后转收入：借：合同负债 / 预收账款贷：主营业务收入 / 应交税费 - 销项税额，同时结转成本一般纳税人申报周期：增值税 / 附加税 / 工资薪金个税按月报；企业所得税 / 印花税多数按季报；房产税 / 土地使用税按季 / 按年（各地核定）

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老师，比如我们买一些购物卡给员工做为福利，发票开预付卡项目，能税前扣除吗？如果想要能税前扣除，要怎么做比较好？
文文老师 | 提问时间：02/02 16:34

#CPA#

发票开预付卡项目，能税前扣除。

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66010101本级横向转拨财政款和66010201本级横向转拨财政款这两个科目有什么区别
朴老师 | 提问时间：02/02 16:00

#CPA#

66010101 适用于行政单位，66010201 适用于事业单位，二者核算本级横向转拨财政款的内容完全一致，仅适用会计主体不同。

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19题选项D 原材料供应体现的应该是关键资源控制因素为什么不选？
王一老师 | 提问时间：02/02 15:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项D不选，是因为题目问的是甲公司进入小轿车行业面临的进入障碍高度的影响因素，而选项D说明的是供应商的议价能力，并非进入障碍相关内容。进入障碍主要考虑的是像资金需求、政府政策等方面。这里选项A“为加入小轿车行业而成立新厂所需的资金是否足够”体现了结构性障碍中的资金需求；选项B“政府是否出台限制某些公司进入小轿车行业的政策”体现了现有企业的市场优势（政府政策），它们才是与进入障碍高度直接相关的因素。所以选项D不符合题意，不应选择。祝您学习愉快！

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老师，你好，想请教下，A\\B两家公司均被C公司全资控股，A\\B公司可以出具关联证明吗？
家权老师 | 提问时间：02/02 15:02

#CPA#

可以出具的，他们都是关联方

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第十题选项D 后向一体化化供应商可以选择购买其供应商的货物也可以选择自己提供所以他自己的议价能力增强为什么不对？
张老师 | 提问时间：02/02 14:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。供应商的后向一体化是指供应商自己生产其所需的产品或服务，而不是购买者自己生产。如果供应商具备后向一体化的能力，意味着它能够控制上游资源，从而减少对购买者的依赖，增强自身的议价能力。而题目中选项D描述的是“供应商拥有足够的资源能够进行后向一体化时，其讨价还价能力强”，这是正确的。供应商通过后向一体化，可以降低成本、提高供应稳定性，从而在交易中占据更有利的位置。因此，选项D的说法是正确的，不是错误选项。祝您学习愉快！

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