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甲公司持有乙公司（非关联）21%股权（其中通过风险投资机构持有2%），2%，肯定是按照金融工具算了，那19%呢，是按照金融工具还是权益法。
欧阳老师 | 提问时间：02/06 09:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司持有乙公司21%的股权，其中2%通过风险投资机构持有，剩余19%直接持有。对于这19%的股权，是否采用权益法或金融工具核算，取决于甲公司是否对乙公司具有重大影响。 1.如果甲公司对乙公司具有重大影响（通常指持股20%以上或虽不足20%但实质上能参与乙公司财务和经营政策的制定），则应采用权益法核算。 2.如果甲公司对乙公司不具有重大影响，则应将19%的股权作为金融工具核算，具体分类为交易性金融资产或其他权益工具投资，取决于其持有目的和业务模式。因此，19%的股权是否采用权益法，需根据甲公司是否对乙公司具有重大影响判断。若无重大影响，则按金融工具核算。祝您学习愉快！

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会计报酬率用的是税后经营净利润，投资报酬率用的是税前经营利润，为什么不同
汪老师 | 提问时间：02/05 20:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：教材给出的公式就是如此的，也并没有介绍原因，咱们可以详细记忆一下祝您学习愉快！

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例题1 电池生产后买给储能单位所以电池是上游储能是电池的下游吧？答案解析是不是说反了
小赵老师 | 提问时间：02/05 19:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，说反了。储能技术属于电池产品的上游，是因为储能技术是电池研发和生产过程中所需的技术支持，而不是电池的使用环节。力辉公司收购储能技术研究院，是为了增强自身电池产品的研发能力，因此属于对上游资源的整合。而如果电池生产后卖给储能单位，电池作为产品流向储能单位，此时储能单位是电池的下游。但题目中强调的是“储能技术”对电池研发的作用，因此储能技术属于电池研发的上游环节。祝您学习愉快！

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老师应视指南中347页例题5中可转债计提利息分录计算20年摊余成本分录怎么写
郭老师 | 提问时间：02/05 11:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：财务费用435.35 　　贷：应付债券——应计利息300 　　　　　　　　——利息调整135.35 借：应付债券——应计利息300 　　贷：银行存款300 这两个分录，再结合发行时的分录，可以算出来摊余成本祝您学习愉快！

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甲公司为一国有企业，主要从事商品买卖。乙公司为一电影公司，现拟拍摄一部电影，总投资约1000万元。甲公司投资300万元，乙公司投资700万元。约定该影片的收益共享、风险共担（甲乙公司按收入分成，分成比例为3:7。收入高则分成高；无收入则无分成，投资款相应就无法收回）。甲公司执行小企业会计准则。甲公司投资支出300万元时，如何进行账务处理？如果执行企业会计准则，又如何进行账务处理？依据又是什么。具体第几条。请懂的老师回答，不要不懂装懂，乱说一通。
欧阳老师 | 提问时间：02/05 10:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于实务方面的问题，可以在网校实务答疑板咨询 //www.fawtography.com/wenda/tiwen 祝您学习愉快！

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我单位是食品加工业，我方将货送至国内港口，向马来西亚公司开具发票，涉及到税务问题，我方如何开具发票
周老师 | 提问时间：02/05 09:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出口货物，涉及出口退免税问题。开票的话，开具零税率和免税的普通发票。祝您学习愉快！

阅读 51

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老师，我们是建筑公司，给一家自然人独资企业分包了一个保温材料施工的活（签订的是《保温安装服务分包合同》，合同约定该工程是包工包料），该企业营业执照经营范围也有“保温工程施工”“防水工程施工”等字样，但是自224年合作以来，对方都给我们开的是材料发票（非金属矿物制品*保温管），前前后后开了了100多万了，这个有什么问题吗？
郭老师 | 提问时间：02/04 10:52

#CPA#

合同和发票不一致要开建筑服务的发票他是一般纳税人的话多交了税款，你多抵扣了

阅读 33

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我们公司要追加注册资本，500万的注册资本已经用完了，现在在追加，当流程没走完，投资人可以先把投资款打进来吗？
郭老师 | 提问时间：02/04 09:23

#CPA#

可以的，做资本公积里面

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老师，餐饮公司不能开专票吗，只能开普票吗
郭老师 | 提问时间：02/04 09:14

#CPA#

可以开专票，也可以开普票

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请贾苹果老师回答谢谢！如果未汇算清缴，是不是可以反结账去调账，调了后汇算清缴用最新报表就可以，去年各季度的是不是不用又去重新申报报表呢
apple老师 | 提问时间：02/04 09:06

#CPA#

同学你好。对的，你家财报不对外公布，公司内部也没有规定不允许反结账，那么，确实你就你说的，可以反结账，第四季度可以不更正申报汇算时按照新报表申报就可以

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一般搞税务顾问主要做什么工作的
郭老师 | 提问时间：02/04 08:13

#CPA#

在遵守税法的前提下，做个税务筹划税务咨询政策解读税务管理，降低税务风险

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师收到红冲发票如何做账!另外今年有什么新政策吗？
apple老师 | 提问时间：02/04 08:04

#CPA#

同学你好，我给你解答

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港航公司拿地时，地块范围包括码头以及码头外面部分（都处于水面以下，红线以内）.水利部门对码头以外、红线以内、处于水下的土地，不准使用。问题： 1.该红线的具体名称是什么？ 2.对于上述码头以外、红线以内、处于水面以下、水利厅“不准使用”的土地，是否需要缴纳土地使用税？
欧阳老师 | 提问时间：02/04 07:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该红线的具体名称是“用地红线”或“规划红线”，通常指经批准用于特定用途的土地边界范围。 2.不需要。根据相关规定，港口的泊位用地（包括岸边码头、伸入水中的浮码头等）免征城镇土地使用税。而码头以外、红线以内、处于水面以下、水利部门“不准使用”的土地，属于未实际使用的水域范围，不属于应税土地，因此无需缴纳城镇土地使用税。祝您学习愉快！

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港航公司拿地时，地块范围包括上面说的码头以及码头外面部分（都处于水面以下，红线以内）.水利部门对码头以外、红线以内、处于水下的土地，不准使用。问题：对于上述码头以外、红线以内的不准使用的土地，是否需要缴纳土地使用税？
郭老师 | 提问时间：02/03 19:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，老师这边只负责应试，对于实务问题并不是很了解，避免回复错误给您造成困扰，建议您咨询当地税务局或在实务答疑板提问：//www.fawtography.com/wenda/ 祝您学习愉快！

阅读 70

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政府投资公寓项目，在做竣工审计中，主体工程完工后又对外部燃气管道做了单独工程15万左右，没有包含在主体项目招标中，这个单独的工程需要做招标控制价和结算报告吗
朴老师 | 提问时间：02/03 19:24

#CPA#

需做结算报告（必备，作为竣工审计、付款核心依据），无需单独做招标控制价（未走招标流程）；需补充工程洽商 / 签证、补充施工合同、工程量确认单等佐证，造价需经审核定案，确保费用被竣工审计认可。

阅读 36

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老师，我们是建筑公司，分包出去的活是连工带料，其中对方给我开了一张材料发票，这个算是材料成本？还是劳务成分呢？
郭老师 | 提问时间：02/03 18:33

#CPA#

这个属于材料成本的

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现金管理随机模式的公式有什么记忆技巧吗
范老师 | 提问时间：02/03 16:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以通过理解公式的原理和各参数的含义来帮助记忆。比如下限（L），它受到企业每日的最低现金需要、管理人员的风险承受倾向等因素影响，是维持正常经营活动必不可少的现金支出，根据企业实际情况确定，相对好记。现金返回线（R）公式R=（3bδ2/4i）^（1/3）+L，它是随机模式下的最佳现金持有量，是根据企业每日现金流量变动的标准差、有价证券的日利息率以及每次有价证券的固定转换成本等因素计算得出。可以结合其原理来记，它综合考虑了现金流量波动、转换成本和利息成本等因素。上限（H）公式H=3R-2L，可以结合随机模式下现金余额调整规则来理解，上限和下限、回归线之间存在这样的数量关系，记住这个规则也就容易记住公式了。另外，多通过做题来运用这些公式，也能加深记忆。祝您学习愉快！

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老师好：我想问下关于公司实缴注册自己的规定以前成立的公司最晚什么时候完成实缴我看网上有对于2024年6月30日前设立的有限责任公司，凡股东未实缴出资的，均应在2029年6月30日前缴足。像我们2021年11月成立的到底是2026年11月缴足还是2029年6月30日缴足问了几个老师都说的好模糊理解不了希望回答问题的老师能认真真成的回答
董孝彬老师 | 提问时间：02/03 16:50

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 36

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老师，我我税号没有输错啊，为什么老提示税号错误呀？
家权老师 | 提问时间：02/03 16:25

#CPA#

那么就是系统问题，联系12366处理

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去年主营业成本科目应用错，计入主营业务收入借方，但是净利润金额等不变，已完成季度报税，应该怎么调账
王一老师 | 提问时间：02/03 16:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于是对去年的错账进行调整，损益类科目应通过“以前年度损益调整”进行处理。原错误分录将主营业务成本计入了主营业务收入借方，调整时应将错误的处理冲回，并正确记录主营业务成本。调整分录如下：借：以前年度损益调整主营业务收入之后，还需要考虑对利润分配的影响，将“以前年度损益调整”科目余额结转到“利润分配——未分配利润”：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整以上调账分录能纠正去年主营业务成本科目的错误应用，使账目记录准确。祝您学习愉快！

阅读 76

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师下面的题目怎么选　　A.报价利率有时也被称为名义利率　　B.计息期利率＝报价利率/每年复利次数　　C.计息期等于1年时，有效年利率等于报价利率　　D.报价利率不变时，有效年利率随着每年复利次数的增加而线性递增
apple老师 | 提问时间：02/03 16:10

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 15

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老师，电子税局边上公司名字边上有个待确认什么意思呀？
家权老师 | 提问时间：02/03 16:04

#CPA#

电子税务局公司名称后显示“待确认”表示您需要以自然人身份登录确认与该企业的授权关联关系，通常发生在企业添加或变更办税人员时，需被授权人主动操作完成绑定。以自然人身份登录：访问电子税务局官网，选择“自然人业务”登录（非企业账号）。进入账户中心：点击“我的信息”或“账户中心”，选择“企业授权管理”→“待确认授权”。确认授权：在列表中找到目标企业名称，点击“确认”完成关联；若需拒绝则选“拒绝”

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关于生产成本的分录和关于车间工人工资的分录
小菲老师 | 提问时间：02/03 15:07

#CPA#

同学，你好关于生产成本的分录 1. 领用原材料用于生产：借：生产成本——基本生产成本（按产品明细）　　贷：原材料 2. 分配制造费用（如水电费、折旧等）：借：生产成本——基本生产成本　　贷：制造费用 3. 结转完工产品成本：借：库存商品　　贷：生产成本——基本生产成本二、关于车间工人工资的分录 1. 计提车间工人工资时：借：生产成本——基本生产成本（直接人工）　　贷：应付职工薪酬——工资 2. 实际发放工资时：借：应付职工薪酬——工资　　贷：银行存款 / 库存现金

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收到社保中心扩岗补助，应该记入什么会计科目？
家权老师 | 提问时间：02/03 14:48

#CPA#

那个计入营业外收入

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某工业项目需要原始投资150万元，其中固定资产投资100万元，（全部为贷款，年利率10%，货款期限6年）开办费投资30万元，流动资金投资20万元。建设期为2年，建设期资本化利息30万元。固定资产投资和开办费投资在建设期内均匀投入，流动资金于第2年年末投入。该项目寿命期为10年，固定资产按直线法计提折旧，期满有10万元净残值；开办费自投产年份起分5年摊销完毕。预计投产后第一年获10万元利润，以后每年递增5万元；流动资金于终结点一次收回。要求： 1. 计算项目计算期各年的净现金流量。 2. 计算该项目的投资回收期。老师麻烦问一下这题货款期限6年年利率10% 那经营期的现金流量要考虑这个利息吗这个是否符合全投资假设呀
欧阳老师 | 提问时间：02/03 14:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，符合全投资假设。全投资假设下，项目的现金流量计算不考虑资金来源，即不区分自有资金和贷款资金，只考虑项目本身的现金流入和流出。因此，经营期的现金流量中不需要单独考虑贷款利息的支付，因为利息支出已经通过折现率（资金成本）在净现值等指标中体现。具体解释如下： 1.全投资假设的核心是将项目视为独立的经济实体，只关注项目本身的现金流量，不考虑融资方式。因此，贷款利息支出不作为单独的现金流出，而是通过折现率（如10%）隐含在计算中。 2.在计算经营期的现金流量时，利润已经扣除了利息费用的影响（如果涉及税后利润计算），但全投资假设下通常直接以税后经营净现金流量为基础，不单独列示利息支出。 3.项目寿命期内的贷款本金和利息偿还，属于融资活动，不在全投资假设的经营现金流量中体现。因此，这道题的经营期现金流量计算不需要单独考虑贷款利息，只需关注税后经营利润、折旧摊销、残值回收和流动资金回收等因素。祝您学习愉快！

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征鸿老师注会财管第三章25讲债券估值的影响因素中第17分钟左右，关于周期性的解释中0时点，6.31，但是6月份是30天，没有31号呢
王一老师 | 提问时间：02/03 14:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解正确，应该是6.30 祝您学习愉快！

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在吗，老师，麻烦问一下我是一般纳税人，我是销售方，我现在准备冲红10月份的发票，我可以对10月份发票部分冲红吗，这张发票对方已经抵扣了
刘艳红老师 | 提问时间：02/03 13:43

#CPA#

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原来的股东占200股，但是实收资本只有50万，还没有补缴，现在一个股东占45股，投了两百多万，要怎么记账，着急，希望老师说清楚做账的规则
文文老师 | 提问时间：02/03 11:20

#CPA#

按实际收到的款入实收资本-某某股东多交的，转为资本公积

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老师，印花税要购销合同和账簿都要报税吗？
小菲老师 | 提问时间：02/03 10:48

#CPA#

同学，你好购销合同需要的

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老师请教几个问题像生产部门领东西出去是生产成本研发部门领东西出去是研发部门那像我们综合部和销售部门领东西出去是对应什么科目呢
刘艳红老师 | 提问时间：02/03 10:37

#CPA#

您好，可以计入管理费用或销售费用中

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