财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

关于这个问题，老师我想补充探讨：限售股进入流通后，又从二级市场买卖该股票，增值税明确规定只能加权平均或移动加权平均（不同之处增值税可以用IPO发行价核算成本，除非低于成本），所得税没有明确必须什么方法，但后进先出在国内基本没有什么地方可用，我的疑问是如果企业为了统一核算方法，增值税和所得税都用加权平均法核算，请问老师限售股跟二级市场股是否可以统一按照加权平均核算（就像核算存货那样），还是必须限售股与二级市场股分开加权平均
汪老师 | 提问时间：04/19 22:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：限售股与二级市场买入的同一只股票，增值税必须分开加权平均核算，因限售股为法定核定买入价、二级市场股为实际成本，二者成本属性不同不能合并；企业所得税虽未明文强制分开，但为核算统一、规避税务风险，也应按取得来源分别设置明细、各自加权平均，不得将两类股票合并统一加权。祝您学习愉快！

阅读 81

收藏 0
下列各项中，企业不应按照非货币性资产交换准则进行会计处理的有（）。 A 以公允价值为500万元的自产农产品作为股利发放给股东 B 以公允价值为300万元的产品换入一批公允价值为300万元的材料 C 以公允价值为6000万元的投资性房地产换入公允价值为5800万元的生产线，并收到200万元的补价 D 获得政府无偿提供的公允价值为8000万元的土地使用权
李老师 | 提问时间：04/19 17:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选AD。选项A，以自产农产品作为股利发放给股东，这属于分配股利，并非非货币性资产交换，而是企业与股东之间的利润分配行为，所以不按照非货币性资产交换准则处理。选项B，以产品换材料，属于交易双方以非货币性资产进行的交换，且不涉及或只涉及少量货币性资产，应按照非货币性资产交换准则进行会计处理。选项C，投资性房地产换生产线，收到少量补价，属于非货币性资产交换，应按非货币性资产交换准则处理。选项D，获得政府无偿提供的土地使用权，这是政府给予的无偿资源，并非企业之间的非货币性资产交换，所以不按照非货币性资产交换准则进行处理。祝您学习愉快！

阅读 99

收藏 0
sanwan 关于到期限售股与二级市场购入同一支股票这个问题，老师我想补充探讨：限售股进入流通后，又从二级市场买卖该股票，增值税明确规定只能加权平均或移动加权平均（不同之处增值税可以用IPO发行价核算成本，除非低于成本），所得税没有明确必须什么方法，但后进先出在国内基本没有什么地方可用，我的疑问是如果企业为了统一核算方法，增值税和所得税都用加权平均法核算，请问老师限售股跟二级市场股是否可以统一按照加权平均核算（就像核算存货那样），还是必须限售股与二级市场股分开加权平均
郭老师 | 提问时间：04/19 13:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为了税务合规与风险防范，限售股（即使已经解禁流通）与二级市场直接购入的同一支股票，须分开核算（即分别进行加权平均），不能像普通存货那样混在一起计算加权平均。增值税对金融商品转让允许使用加权平均法，但限售股有极特殊的“买入价”界定规则：限售股的买入价：可以是IPO发行价、重大资产重组停牌前一交易日收盘价等（往往具有政策性优惠或特殊规定）。二级市场股票的买入价：必须是实际成交的买入价。如果将两者强行合并计算加权平均单价，在税务稽查时，税务局的系统无法匹配你的申报数据与中国结算的限售股减持数据。虽然所得税法没有强制规定某一种特定的发出计价方法，但所得税法强调“历史成本原则”。限售股：往往涉及极其复杂的历史成本（如非货币性资产出资形成、合伙企业架构等）。更关键的是，如果企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，税务机关可以按照该限售股转让收入的15%核定其成本。二级市场股票：成本清晰，就是券商交割单上的实际支付金额。如果两者混合加权，一旦限售股部分需要适用“15%核定成本”政策，混合账将无法准确剥离收入与成本。祝您学习愉快！

阅读 45

收藏 0
A和B怎么理解？
卫老师 | 提问时间：04/19 09:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：利润中心分为自然利润中心和人为利润中心。人为利润中心不对外销售产品，而是在公司内部按照内部转移价格出售产品。大型钢铁公司的采矿部门和轧钢部门作为人为利润中心，是因为它们虽不直接面向外部市场销售产品，但在公司内部，采矿部门开采的矿石可以按照内部转移价格卖给轧钢部门等其他部门，轧钢部门轧制的钢材也能以内部价格提供给公司内的其他环节。这种内部的产品转移和交易，使得它们能够像利润中心一样进行核算和考核，所以可以作为人为利润中心。祝您学习愉快！

阅读 54

收藏 0
市场营销组合策略中，分销写成渠道能得分吗
贾老师 | 提问时间：04/18 22:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的。分销策略就是渠道策略的意思。祝您学习愉快！

阅读 65

收藏 0
工业园区中，出租某幢没有独立产权的建筑物，该出租建筑物是否属于投资性房地产
范老师 | 提问时间：04/18 16:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果出租部分是能单独计量和出售的是可以作为投资性房地产，不能的话就不作为投资性房地产祝您学习愉快！

阅读 60

收藏 0
权力的来源中，参与影响决策实施这点怎么和前三点区分，有什么情况是明显不属于前三点的？
小赵老师 | 提问时间：04/18 10:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “参与或影响企业的战略决策与实施”与其他三种权力来源的区分如下： 1.与“对资源的控制与权力交换”的区别：“对资源的控制与权力交换”强调的是对企业运营所需资源的掌控，通过资源的控制来获取权力。而“参与或影响企业的战略决策与实施”侧重于在战略层面的参与和影响，并不直接依赖于资源控制。例如，财务专家参与企业战略决策，他们可能不直接控制关键资源，但凭借专业知识参与决策过程，影响战略走向。 2.与“在管理层次中的地位（法定权、奖励权、强制权）”的区别：“在管理层次中的地位”所带来的权力是基于组织架构赋予的正式职权。而“参与或影响企业的战略决策与实施”不一定与管理层次地位相关，即使不是高层管理者，只要有机会参与战略决策过程，也能获得权力。比如企业内部和外部环境打交道的普通员工，能减少环境中的不确定因素从而影响战略制定，他们并非因管理地位获得权力。 3.与“个人的素质及影响（专家权、榜样权）”的区别：“个人的素质及影响”强调个人特质带来的影响力。而“参与或影响企业的战略决策与实施”更关注在战略过程中的实际参与和作用。例如，员工代表通过工会参与企业薪酬政策制定，他们不一定是专家或榜样人物，但因参与战略相关决策而拥有权力。明显不属于前三点的情况有：企业外部利益相关者支持企业价值链上关键环节，通过参与企业内部管理知识进行讨价还价，影响企业战略决策，但他们不控制关键资源、不在企业管理层次中有地位、也并非凭借个人素质产生影响。又如，一些普通员工因能接触决策制定人而在战略决策中施加影响，这既不是基于资源控制、管理地位，也不是个人素质影响。祝您学习愉快！

阅读 58

收藏 0
老师，请问有这方面的举例分录吗
李老师 | 提问时间：04/18 08:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下为不同情况的账务处理举例： 1.若长期股权投资初始投资成本大于投资时享有的被投资单位可辨认净资产公允价值份额（存在“内含商誉”），因股权比例被动稀释“间接”处置长期股权投资，需按比例结转“内含商誉”，并将相关股权稀释影响计入资本公积（其他资本公积）。假设初始投资时形成“内含商誉”为100，本次稀释应结转“内含商誉”20，分录如下：借：资本公积——其他资本公积20 贷：长期股权投资——成本20 2.若因股权被动稀释产生损失，先将其作为股权投资减值迹象进行减值测试，若发生减值，先确认减值损失并调减长期股权投资账面价值。假设减值金额为30，分录如下：借：资产减值损失30 贷：长期股权投资减值准备30 3.进行减值测试并确认减值损失后，将相关股权稀释损失计入资本公积（其他资本公积）借方。假设股权稀释损失为15，分录如下：借：资本公积——其他资本公积15 贷：长期股权投资——其他权益变动15 祝您学习愉快！

阅读 52

收藏 0
第六题是市场细分还是技术领先
王一老师 | 提问时间：04/18 08:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：美拉德公司的技术创新战略属于技术领先战略。美拉德公司专注于为医疗影像设备研发高精度传感器，新研发产品在灵敏度、分辨率等关键指标上达到世界领先水平，这体现了其在技术方面的领先地位；并且它拒绝将业务拓展到其他领域，把全部研发和市场资源集中于医疗影像细分市场，进一步巩固技术优势。而市场细分战略主要强调根据不同市场需求特点进行市场划分，重点在市场层面，并非技术创新战略类型，所以美拉德公司的战略不属于市场细分战略。因此，该公司技术创新战略属于技术领先战略。祝您学习愉快！

阅读 45

收藏 0
请问老师，以下四种情形下分类为金融资产/负债的另一种属于是什么情形?（比如第一种，对于甲公司来说就是前面列的那种情形，但是对于乙公司来说收到的不是自己的权益工具而是对方的，所以属于情形一“从其他方收取现金或其他金融资产的合同权利?” 后面的以此类推）谢谢老师!
汪老师 | 提问时间：04/18 03:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司向乙公司借入600万元，甲公司将来用自身的普通股股票偿还，但股数不确定。对甲公司来说是金融负债，对乙公司来说是从其他方收取现金或其他金融资产的合同权利，属于金融资产。 2.乙公司借给甲公司600万元，甲公司将来用乙公司的普通股股票偿还，但股数不确定。对乙公司来说是金融资产，对甲公司来说是交付现金或其他金融资产给其他方的合同义务，属于金融负债。 3.甲公司向乙公司发行以自身普通股为标的的看涨期权。情形一，以普通股净额结算，对甲公司来说是金融负债，对乙公司来说是从其他方收取现金或其他金融资产的合同权利，属于金融资产；情形二，以普通股总额结算，对甲公司来说是权益工具，对乙公司来说是从其他方收取现金或其他金融资产的合同权利，属于金融资产。 4.乙公司从甲公司购入看涨期权，将来从甲公司回购自身普通股股票。情形一，以现金净额和普通股净额结算，对乙公司来说是金融资产，对甲公司来说是交付现金或其他金融资产给其他方的合同义务，属于金融负债；情形二，以普通股总额结算，对乙公司来说是权益工具，对甲公司来说是交付现金或其他金融资产给其他方的合同义务，属于金融负债。祝您学习愉快！

阅读 65

收藏 0
税务局，社保没有数据就不需要申报对吗，也没有工资，不需要0申报
暖暖老师 | 提问时间：04/17 20:25

#CPA#

你好，没工资就不需要申报社保的

阅读 14

收藏 0
社保没有数据就不需要申报对吗
暖暖老师 | 提问时间：04/17 20:19

#CPA#

你好，有工资就需要申报

阅读 15

收藏 0
计入交易价格的可变对价金额还应该满足限制条件，即包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时，累计已确认的收入极可能不会发生重大转回的金额，这句话怎么理解
赵老师 | 提问时间：04/17 19:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这句话的意思是，企业在把可变对价计入交易价格时，要保证计入的金额不会在未来不确定性消除后，让已经确认的收入出现大幅减少。比如销售合同里有奖励条款，这属于可变对价。企业预估能拿到奖励并把这部分金额计入交易价格来确认收入，但要考虑未来能否真拿到这笔奖励。如果预估的奖励金额过高，未来拿不到这么多，已确认的收入就会大幅减少，那就不符合要求了。所以企业要合理评估，让计入交易价格的可变对价金额，在未来不确定性消除时，已确认的收入极可能不会大幅“反转”减少。祝您学习愉快！

阅读 58

收藏 0
买卖长期股权投资的所得税怎么交
张老师 | 提问时间：04/17 16:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：买卖长期股权投资的所得税缴纳情况如下： 1.企业转让长期股权投资：需要缴纳企业所得税，按照财产转让所得纳税。企业转让股票征收增值税，转让非上市公司股权不缴纳增值税。 2.个人转让长期股权投资：不需要缴纳增值税（个人从事金融商品转让业务免征增值税）。个人转让上市公司股票免征个人所得税，转让非上市公司股权需要缴纳个人所得税，按照“财产转让所得”税目计算。此外，在所得税处理上还涉及递延所得税的确认： -如果长投不是长期持有的，出售时需要确认递延所得税。 -与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回这两个条件的除外。 -企业拟长期持有采用权益法核算的长期股权投资时，因初始投资成本的调整、确认投资损益、确认应享有被投资单位其他权益变动而产生的暂时性差异，预计未来期间不会转回，不确认递延所得税。祝您学习愉快！

阅读 48

收藏 0
我单位是行政单位收到财政项目财政资金，计入财政拨款收入，然后再转拨给其他同级政府单位，支出时候怎么做账
朴老师 | 提问时间：04/17 16:17

#CPA#

行政单位账务处理：收到财政项目资金借：银行存款贷：财政拨款收入转拨给其他同级单位借：其他应付款 / 拨出经费贷：银行存款

阅读 30

收藏 0
本级横向转拨财政款，这个科目核算什么资金的
暖暖老师 | 提问时间：04/17 16:14

#CPA#

你好，本级横向转拨财政款属于“非同级财政拨款收入”的二级科目，用于核算单位从同级政府其他部门（非财政部门）取得的转拨财政资金

阅读 23

收藏 0
请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师教育服务的大类是什么啊，缴税吗
apple老师 | 提问时间：04/17 16:06

#CPA#

同学你好，是外部培训机构，还是学校的培训

阅读 8

收藏 0
卖衣服无发票证明，可以抵成本，抵税吗
家权老师 | 提问时间：04/17 15:18

#CPA#

那个不行的，必须要发票才能税前扣除

阅读 35

收藏 0
请问老师，甲物业公司，收到一笔社区给的更换垃圾清理车的补贴。垃圾清理车属于物业公司。甲物业公司收到这笔补贴是否需要缴纳增值税呢？
家权老师 | 提问时间：04/17 15:09

#CPA#

那个不需要交增值税，只交所得税

阅读 11

收藏 0
X 是一家专门生产面包类食品且正处于成长期的上市公司，2023年底公司意图收购一家拥有30家分店的面包连锁店，以便将其业务扩大到全国各地。属于成长型战略横向还是纵向一体化
范老师 | 提问时间：04/17 14:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这属于成长型战略中的横向一体化。横向一体化是指企业收购、兼并或联合竞争企业的战略。X公司是生产面包类食品的企业，收购的也是面包连锁店，二者处于同一产业、相同业务领域，是同业企业之间的并购。所以X公司收购面包连锁店属于横向一体化战略。祝您学习愉快！

阅读 45

收藏 0
请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，老师请问收到招待腊鱼腊肉，这种发票怎么入账
apple老师 | 提问时间：04/17 14:45

#CPA#

同学你好，直接计入业务招待费就可以了，

阅读 14

收藏 0
老师我想请问一下 3月份的工资表里面没有做扣员工的公积金部分单位和个人但是我们在公积金里面添加了她也给她缴纳了我账上的金额和付出去的金额相差426元刚好是这个员工的差额这个我还怎么做账呀在4月份让他写一份情况说你然后冲费用吗？
家权老师 | 提问时间：04/17 14:35

#CPA#

可以的，可以那样处理的

阅读 11

收藏 0
请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师减资要交税吗？怎么操作
apple老师 | 提问时间：04/17 14:16

#CPA#

同学你好，有实缴过注册资本吗

阅读 17

收藏 0
请问1月付款1万元，2月仓库材料入库，发票是3月开的，1月挂了应付账款借方，3月应付账款贷款，那请问2月的材料入库要怎么处理呢，公司要求账务处理的入库要跟仓库实际入库每月保持一致
朴老师 | 提问时间：04/17 13:41

#CPA#

2 月按暂估入库处理，3 月发票到了再冲暂估、按发票入账，这样就能和仓库每月一致。 1 月付款（你已做）借：应付账款 10000 贷：银行存款 10000 2 月仓库入库（必须做）借：原材料 10000 贷：应付账款 — 暂估应付款 10000 3 月发票到冲回 2 月暂估借：原材料 -10000 贷：应付账款 — 暂估应付款 -10000 按发票正式入账借：原材料 10000 贷：应付账款 10000

阅读 14

收藏 0
老师，去固定资产的东西卖了，需要给对方开发票，才能做固定资产清理是吧？
朴老师 | 提问时间：04/17 13:27

#CPA#

不是必须先开票才能做固定资产清理，但要开票、要交税，分录才能做平。简单说：固定资产清理跟开票没有先后顺序，可以先做账，也可以先开票。但卖了固定资产，必须给对方开票（或开收据做无票收入），不然增值税申报对不上。只要有收款 + 有处置单据，就能做固定资产清理，发票后续补开也行。

阅读 20

收藏 0
注会考试搭配计划两科
金老师 | 提问时间：04/17 13:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果计划一次报考两科，以下是一些搭配方案供你参考： 1.会计+审计：备考难度较大，联系紧密。会计是站在公司企业角度解决做账问题，审计是站在社会独立第三方角度解决查账问题，两科知识有交叉，搭配学习可相互促进。适合时间充沛、学习毅力强、财务基础和记忆能力强且有一定计算能力的人群。 2.会计+税法：税法和会计联系紧密，计算量适中。会计是注会的核心科目，基础扎实对后续学习帮助大，搭配税法学习较为合适。 3.会计+经济法：会计偏计算和理解，经济法偏记忆，这样搭配能使学习内容多样，避免单一科目学习疲劳。适合有一定基础，想难易结合的考生。 4.会计+战略：会计是注会基础科目，战略相对简单，内容较少。适合零基础考生选择这种搭配方式先拿下会计。 5.税法+经济法：这两科相对简单，记忆内容多，计算和理解内容中等，学习起来压力较小。祝您学习愉快！

阅读 60

收藏 0
固定资产本身可以使用15年，在A单位使用了5年，移交给B单位，请问B单位对固定资产的折旧年限是不是只有10年？
小菲老师 | 提问时间：04/17 12:12

#CPA#

同学，你好不是。 B取得固定资产，要重新算折旧年限，不能低于最低的折旧年限

阅读 27

收藏 0
老师，B和C选项解析不明白？
王一老师 | 提问时间：04/17 08:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B选项错误，未实现内部交易损失属于所转让资产发生减值损失的，有关的未实现内部交易损失不应予以抵销。因为资产减值损失是真实发生的，不能因为是内部交易就抵销，否则会扭曲财务报表，不能真实反映资产的实际价值。 C选项错误，投资企业与被投资企业之间存在构成业务的内部交易时，是不抵销未实现内部交易损益的。构成业务的内部交易与普通的内部交易不同，它涉及到整个业务单元的转移，按照相关规定，这种情况下不进行未实现内部交易损益的抵销。祝您学习愉快！

阅读 65

收藏 0
老师，红线部分为什么不予理会？内部交易亏损就不用算进去？
李老师 | 提问时间：04/17 08:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：内部交易损失若是由商品自身减值引起的，在计算投资收益时不予调整。因为这种减值是商品本身价值的减损，并非是内部交易未实现的损益。在本题中，甲公司出售B商品产生的内部交易损失400万元是由商品自身减值造成的，所以在计算甲公司2×17年度个别财务报表中对乙公司投资的投资收益时，不需要考虑这400万元的损失。甲公司2×17年度应确认对乙公司投资的投资收益=(8000-400+400/10×1/2)×30%=2286万元。这里减去400是因为甲公司将A商品出售给乙公司形成固定资产，未实现内部交易损益需要调整；加上400/10×1/2是因为固定资产当月投入使用，从7月开始计提折旧，折旧部分的内部交易损益实现了，需要加回。祝您学习愉快！

阅读 66

收藏 0
我想问下，我一般下月录入上月的账，我录入当月的第一张记账凭证的记账日期的4月30日，记账日期就说明是我做账的日期，然后第二张记账凭证可以录入记账日期为4月16日吗，这样查账有什么风险吗，因为我4月16日处置固定资产，固定资产在资产系统销账，最晚日期选不了4月30，只能选4月16日，资产系统要跟财务做账系统处置资产日期一致，怎么办才好
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 22:30

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 41

收藏 0

搜索专区

没有你想要的答案，搜索一下试试？

没有找到问题？直接来提问

免费专区

财税问答

免费试听

免费题库

免费直播

免费资料